Анализ хозяйственной деятельности гостиницы "Турист"

Федеральное агентство по образованию

Байкальский государственный университет экономики и права

Факультет экономики и менеджмента в сфере услуг

Кафедра экономики и менеджмента сервиса

Курсовая работа

по дисциплине Экономический анализ в сфере услуг

на тему: «Анализ хозяйственной деятельности ГК «Турист»

Иркутск 2010

1 Краткая характеристика

Адрес отеля: 660012 Красноярск, Матросова ул., 2

Гостиница “Турист” расположена в центре Красноярска на правом берегу Енисея. Из ее окон открывается потрясающая панорама города с высоты птичьего полета. Около гостиницы остановка, откуда на автобусе можно добраться в любую часть города, в 500-х метрах территория острова Отдыха: спортивные площадки, стадионы, корты, пляж, в тридцати минутах езды – горнолыжные трассы. Магазины и развлекательные заведения находятся на расстоянии пешеходной прогулки от гостиницы. Гостиница “Турист”- идеальное место отдыха для спортсменов, туристов, людей, ведущих активный образ жизни, желающих комфортно отдохнуть в спокойной непринужденной обстановке. Она популярна среди молодежи и всех тех, кто не перестает чувствовать себя энергичными и жизнерадостными и не прочь повеселиться на зажигательных дискотеках, в стильных барах, летних кафе и прочих развлекательных заведениях, сосредоточенных в центре города. Гостиница подойдет и для семейных пар с детьми, которых привлекут недорогие цены, небольшая удаленность от пляжа и воды, парков и театров, а также искреннее дружелюбие персонала.

В гостинице Турист 163 номера, 284 места, в том числе номера класса "люкс", "полу люкс", одноместные, двухместные, трехместные. Номера отвечают современным требованиям, их интерьеры тщательно продуманы. В каждом номере цветной телевизор, мини-бар, телефон, современная сантехника и мебель. В стоимость проживания включен завтрак в ресторане "Турист".

2 Анализ объема оказанных услуг

Цель анализа – объективная оценка объема оказанных услуг и выявление резервов их роста.

В отчетном периоде объем оказанных услуг увеличился на 3,6 % (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Динамика объема оказанных услуг, тыс.р.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
доходы от предоставляемых услуг (без НДС, акцизов и аналогичных платежей)	470434	487350	16916	103,6
в том числе: от продажи номеров	415684	420650	4966	101,2
от дополнительных платных услуг, не входящих в стоимость номера/путевки (курсовки)	54750	66700	11950	121,8
из них: общественного питания	42800	36280	-6520	84,8
розничной торговли	7100	26700	19600	376,1
бытового обслуживания	4850	3720	-1130	76,7

В большей степени увеличился объем услуг, связанный с розничной торговлей более чем в три раза. Объем услуг от дополнительных платных услуг также существенно увеличился на 11950 тыс.р. Объем услуг от продажи номеров увеличился незначительно на 4966 тыс.р., а объем услуг общественного питания бытового обслуживания уменьшился (на 6520 тыс.р. и на 1130 тыс.р.).

Структура дохода от предоставленных услуг (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Структура дохода от предоставленных услуг

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение
Всего	100	100	-
от продажи номеров	88,4	86,3	-2,1
от дополнительных платных услуг, не входящих в стоимость номера/путевки (курсовки)	11,6	13,7	2,1

Структура оказанных услуг отчетного и предыдущего периодов изменилось не значительно. Объем услуг от дополнительных платных услуг увеличился, а объем услуг от продажи номеров уменьшился.

Структура от дополнительных платных услуг (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Структура от дополнительных платных услуг

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение
Всего	100	100	-
общественного питания	78,2	54,4	-23,8
розничной торговли	13	40	27
бытового обслуживания	8,8	5,6	-3,2

Объем услуг общественного питания значительно уменьшился на 23,8%. Объем услуг розничной торговли увеличился на 27%.

Однако годовой оборот общественного питания в 2009 году увеличился и составил 3480 тыс. руб. (табл. 3.4).

Таблица 3.4

Динамика доходов общественного питания, тыс.р.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Количество мест	605	605	Х	100
Оборот в год	42800	46280	3480	108,1
Доход на одно посадочное место	70,7	76,5	5,8	108,2

При неизменном количестве мест доход на одно посадочное место увеличился на 5,8 тыс.р.

Динамика объема оказанных услуг число ночевок увеличился на 1,2%, а объем оказанных услуг численности размещенных лиц увеличился на 12,4% (Таблица 3.5).

Таблица 3.5

Динамика объема оказанных услуг, чел.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
число ночевок - всего:	495950	502010	6060	101,2
втом числе граждан: России	370800	381003	10203	102,7
из них детей	1520	1440	-80	94,7
государств-участников СНГ	45100	45900	-200	99,5
стран вне СНГ	78530	74667	-3863	95,1
численность размещенных лиц – всего:	85600	96200	10600	112,4
в том числе граждан: России	71446	83060	11614	116,3
из них детей	376	340	-36	90,4
государств-участников СНГ	5326	4700	-626	88,2
стран вне СНГ	8452	8100	-352	95,8

Число ночевок граждан России увеличилось на 10203 человек, детей из России – снизилось на 80 человек. Количество ночевок граждан из государств – участников СНГ изменилось не значительно на 200 человек. Из стран вне СНГ число ночевок сократилось на 3863 человека.

Численность размещенных граждан России увеличился на 11614 человек, а число детей снизилось на 36 человек. Численность граждан – участников СНГ снизился на 626 человек и стран вне СНГ на 352 человека.

Структура объема оказанных услуг также изменилась (таблица 3.6 и 3.7).

Таблица 3.6

Структура оказанных услуг, проц.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение
Всего	100	100	-
России	83,5	86,4	2,9
из них детей	0,4	0,3	-0,1
государств-участников СНГ	6,2	4,9	-1,3
стран вне СНГ	9,9	8,4	-1,5

Доля граждан России увеличилась на 2,9%. Однако число детей, государств участников СНГ и граждан стран вне СНГ уменьшились.

Таблица 3.7

Структура оказанных услуг, проц.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение
Всего	100	100	-
России	74,7	75,9	1,2
из них детей	0,3	0,3	0
государств-участников СНГ	9,2	8,9	-0,3
стран вне СНГ	15,8	14,9	-0,9

Доля граждан России увеличился на 1,2%. Доля числа детей не изменилось. Доля государств участников СНГ и граждан стран вне СНГ уменьшились.

Динамика численности размещенных лиц по продолжительности пребывания (Таблица 3.8).

Таблица 3.8

Динамика численности размещенных лиц по продолжительности пребывания, чел.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
России: 1-3	321924	363233	41309	112,8
4-7	2210	5800	3590	262,4
8-14	46200	9800	-36400	21,2
15-28	240	2010	1770	837,5
29-91	226	160	-66	70,8
из них детей: 1-3	184	1297	1113	704,9
4-7	75	80	5	106,7
8-14	1220	22	-1198	1,8
15-28	15	25	10	166,7
29-91	26	16	-10	61,5
государств - участников СНГ: 1-3	42278	42078	-200	99,5
4-7	1200	1200	0	100
8-14	1400	1400	0	100
15-28	220	220	0	100
29-91	2	2	0	100
стран вне СНГ: 1-3	73824	69961	-3863	94,8
4-7	450	450	0	100
8-14	4200	4200	0	100
15-28	50	50	0	100
29-91	6	6	0	100

В отчетном году граждане из России стали значительно часто останавливаться на 15-28 дней составило 1770 человек. Граждане с детьми в отчетном году значительно часто стали останавливаться на 1-3 дня составило 1113 человек. Продолжительность пребывания граждан государств-участников СНГ на 1-3 ночевкам уменьшилась на 200 человек. Продолжительность пребывания граждан стран вне СНГ уменьшилось на 3863 человека. На продолжительность остальных периодов не изменилось.

Структура численности размещенных лиц по продолжительности пребывания (Таблица 3.9 и 3.10).

Таблица 3.9

Структура численности размещенных лиц по продолжительности пребывания граждан России, проц.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение
Всего	100	100	-
1-3	86,8	95,3	8,5
4-7	0,6	1,5	0,9
8-14	12,4	2,6	-9,8
15-28	0,1	0,5	0,4
29-91	0,1	0,1	0

Доля продолжительности пребывания на 1-3 дня граждан России увеличилась на 8,5% , а доля продолжительности пребывания на 8-14 дня уменьшился на 9,8%. Доля численности размещенных лиц за период пребывания 28-91 дней не изменилось. Все остальные периоды пребывания изменилось не значительно.

Таблица 3.9

Структура численности размещенных лиц по продолжительности пребывания детей граждан России, проц.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение
Всего	100	100	-
1-3	12,1	90,1	78
4-7	4,9	5,6	0,7
8-14	80,3	1,5	-78,8
15-28	1	1,7	0,7
29-91	1,7	1,1	-0,6

Доля продолжительности пребывания на 1-3 дня детей граждан России значительно увеличилась на 78% , а доля продолжительности пребывания на 8-14 дня значительно уменьшился на 78,8%.

Динамика численности размещенных лиц по России увеличилось на 18,3% (Таблица 3.10).

Таблица 3.10

Динамика численности размещенных лиц по целям приезда, чел.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
России: досуг, рекреация, отдых	61505	72747	11242	118,3
Деловые и профессиональные	9800	10200	400	104,1
Лечение и профилактика	15	5	-10	33,3
прочее	126	108	-18	85,7
из них детей: досуг, рекреация, отдых	327	298	-29	91,1
лечение и профилактика	35	40	5	114,3
прочее	14	2	-12	14,3
государств - участников СНГ: досуг, рекреация, отдых	3784	3974	190	105
Деловые и профессиональные	1530	720	-810	47,1
прочее	12	6	-6	50
стран вне СНГ: досуг, рекреация, отдых	4820	5896	1076	122,3
Деловые и профессиональные	3520	2100	1420	59,7
прочее	112	104	-8	92,9

Среди граждан России досуг, рекреация и отдых, как цели поездки, увеличились на 11242 человек, а лечение и профилактика значительно уменьшилась на 10 человек. Наибольшее увеличение числа детей из России связано с лечением и профилактикой на 5 человек, а досуг, рекреация и отдых уменьшилась на 29 человек. Среди граждан государств-участников СНГ и граждан стран вне СНГ досуг, реакция и отдых увеличился ( на 190 человек и на 1076 человек), а деловые и профессиональные уменьшились (на 810 человек и на 1420 человек).

Структура численности размещенных лиц по целям поездки (Таблица 3.11, 3.12, 3.13 и 3.14).

Таблица 3.11

Структура численности размещенных лиц по целям поездки граждан России, проц.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение
Всего	100	100	-
досуг, рекреация, отдых	86,1	87,6	1,5
деловые и профессиональные	13,7	12,3	-1,4
лечение и профилактика	0,02	0	-0,02
прочее	0,2	0,1	-0,1

Доля численности размешенных лиц граждан России на досуг, рекреация и отдых увеличилось на 1,5%, а деловые и профессиональные уменьшилось на 1,4%. Все остальные показатели изменились не значительно.

Таблица 3.12

Структура численности размещенных лиц по целям поездки детей граждан России, проц.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение
Всего	100	100	-
досуг, рекреация, отдых	87	87,6	0,6
Лечение и профилактика	9,3	11,8	2,5
прочее	3,7	0,6	-3,1

Доля численности размещенных лиц детей граждан России на лечение и профилактику увеличился на 2,5%, а прочие услуги уменьшились на 3,1%. Доля численности на досуг, рекреацию и отдых изменился не значительно.

Таблица 3.13

Структура численности размещенных лиц по целям поездки граждан государств-участников СНГ, проц.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение
Всего	100	100	-
досуг, рекреация, отдых	71,1	84,6	13,5
деловые и профессиональные	28,7	15,3	-13,5
прочее	0,2	0,1	-0,1

Доля численности размещенных лиц граждан государств-участников СНГ на досуг, рекреация и отдых увеличился на 13,5%, а деловые и профессиональные уменьшились на 13,5%. Доля прочих услуг уменьшилась не значительно.

Таблица 3.14

Структура численности размещенных лиц по целям поездки граждан стран вне СНГ, проц.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение
Всего	100	100	-
досуг, рекреация, отдых	57,1	72,8	15,7
деловые и профессиональные	41,6	25,9	-15,7
прочее	1,3	1,3	0

Доля численности размещенных лиц граждан стран вне СНГ на досуг, рекреация и отдых увеличился на 15,7%, а деловые и профессиональные уменьшились на 15,7%.

Для того чтобы узнать, какую выручку гостинице принес 1 человек, необходимо сначала найти, сколько ночевок приходится на одного человека (Таблица 3.15).

Таблица 3.15

Динамика числа ночевок, койко-дни / чел.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Число ночевок	5,8	5,2	0,6	89,6

В отчетном году число ночевок уменьшилось на 10,4%.

Так же можно определить, какую выручку гостинице принес 1 человек (Таблица 3.16).

Таблица 3.16

Динамика выручки, р. / чел.

Вид услуг	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Продажа номеров	4856,1	4372,7	-483,4	90

Выручка, приносимая одним человеком, в отчетном году составила 4373 рубля, что меньше чем в предыдущем году на 10%.

Таким образом, выручка от продажи номеров зависит от нескольких факторов:

В = Ч * N_н * Р;

∆В = 96200*5,2*837,9 – 85600*5,8*838,2 = 419151096 – 416149536 = 3001560

∆В_/Ч = 96200*5,8*838,2 – 416149536 = 467682072 – 416149536 = 51532536

∆В_{/ Nн} = 96200*5,2*838,2 – 467682072= 419301168 – 467682072 = -48380904

∆В_/Р= 419151096 – 419301168 = - 150072

Выручка от продажи номеров увеличилась на 3001560 рублей. Число ночевок, приходящихся на одного человека, снизило выручку на 48380904 рублей.

3 Анализ использования трудовых ресурсов

Цель анализа: оценить эффективность использования трудовых ресурсов и выявить резервы роста производительности труда.

Оценка относительной экономии трудовых ресурсов:

∆Ч _{отн..экон.} = 451 - 424*1,036 = 451 – 439,3 = 11,7 тыс. руб.

Использование трудовых ресурсов в отчетном году увеличилась на 11,7 тыс. руб.

Среднесписочной численности работников в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился на 6,4%(Таблица 4.1).

Таблица 4.1

Динамика среднесписочной численности работников, чел.

Категория персонала	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Среднесписочная численность работников	424	451	27	106,4
в том числе администратор	49	48	-1	97,9
менеджер	30	35	5	116,7
портье	26	26	0	100
горничная	97	96	-1	98,9
врачей	4	4	0	100
средний медицинский персонал	6	6	0	100
работников общественного питания	178	168	-10	94,4
средняя численность внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера	26	56	30	215,4
Численность работников, привлекаемых к работе в сезонный период	8	12	4	150

Среднесписочная численность работников в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на 6,4%. Всех больше увеличилась средняя численность внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера на 115,4%. Динамика работников общественного питания уменьшилось на 5,6%.

Структура среднесписочной численности работников (Таблица 4.2).

Таблица 4.2

Структура среднесписочной численности работников, проц.

Категория персонала	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Среднесписочная численность работников	100	100	-
в том числе администратор	11,6	10,6	-1
менеджер	7,1	7,8	0,7
портье	6,1	5,8	-0,3
горничная	22,9	21,3	-0,4
врач	0,9	0,9	0
средний медицинский персонал	1,4	1,3	-0,1
работников общественного питания	42	37,2	-4,8
средняя численность внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера	6,1	12,4	6,3
Численность работников, привлекаемых к работе в сезонный период	1,9	2,7	0,6

Средняя численность внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера увеличилась на 6,3%, наиболее уменьшилось работников общественного питания на 4,8%. Число врачей не изменилось.

Численности работников по виду деятельности в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился не значительно на 0,8% (Таблица 4.3).

Таблица 4.3

Динамика численности работников по виду деятельности, чел.

Вид деятельности	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	476	472	-4	100,8
в том числе по видам деятельности: услуги размещения	278	282	4	101,4
общественное питание	178	168	-10	94,4
бытовое обслуживание	20	22	2	110

Численность работников по услугам размещения и бытовому обслуживания в отчетном году увеличился по сравнению с предыдущим (на 1,4% и на 10%), а численность рабочих по общественному питанию уменьшился на 5,6%.

Структура численности работников по видам деятельности (Таблиц 4.4).

Таблица4.4

Структура численности работников по видам деятельности, проц.

Вид деятельности	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Всего	100	100	-
в том числе по видам деятельности: услуги размещения	58,4	59,7	1,3
общественное питание	37,4	35,6	-1,8
бытовое обслуживание	4,2	4,7	0,5

Доля численности работников общественного питания уменьшилось на 1,8%. Доля численности работников услуг размещения и бытового обслуживания увеличился (на 1,3% и на 0,5%).

Среднегодовая выработка одного работника (Таблица 4.5).

Таблица 4.5

Среднегодовая выработка одного работника, тыс.р.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	988	1033	45	104,6
в том числе по видам деятельности: услуги размещения	1692	1492	-200	88,2
общественное питание	241	216	-25	89,6
бытовое обслуживание	243	169	-74	69,5

Среднегодовая выработка одного работника по всем показателям снизились, значительно уменьшилось по бытовому обслуживанию.

Оценка относительной экономии фонда заработной платы:

∆ФЗП = 82970 – 69650*1,036 = 82970 – 72157,4 = 10812,6 тыс.р.

Затраты на заработной платы в отчетном году увеличилось на 10812,6 тыс. руб.

Фонда заработной платы отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился на 19,1% (Таблица 4.6).

Таблица 4.6

Динамика фонда заработной платы, тыс.р.

Вид деятельности	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	69650	82970	13320	119,1
в том числе по видам деятельности: услуги размещения	38110	43970	5860	115,4
общественное питание	26920	33800	6880	125,6
бытовое обслуживание	4620	5200	580	112,6

Фонд заработной платы по всем показателям увеличился. Более всего фонд заработной платы увеличился по общественному питанию на 25,6%, все остальные показатели увеличились не значительно.

Структура фонда заработной платы (Таблица 4.7).

Таблица 4.7

Структура фонда заработной платы, проц.

Вид деятельности	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Всего	100	100	-
в том числе по видам деятельности: услуги размещения	54,7	53	-1,7
общественное питание	38,7	40,7	2
бытовое обслуживание	6,6	6,3	-0,3

Доля фонда заработной платы работников общественного питания увеличился на 2%, а доля фонда заработной платы работников по услугам размещения и бытового обслуживания сократилось (на 1,7% и на 0,3%).

4 Анализ использования основных средств

Цель анализа: выявить резервы роста эффективности деятельности за счет использования основных средств путем уменьшения массы потребляемых средств и сокращения средств на их приобретение.

Анализ относительной экономии основных средств находится:

∆ОС _{отн..экон.} = 192500 - 190120*1,036 = 192500 – 196964,3 = -4464,3 тыс. руб.

Экономия основных средств в отчетном году увеличилась на 4464,3 тыс. руб.

Динамика основных средств будет отражаться на остаточной стоимости по состоянию на конец года стоимость основных средств увеличился на 1,2 % (Таблица 5.1).

Таблица 5.1

Динамика стоимости основных средств, тыс.р.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение	Темп роста, проц.
всего	190120	192500	2380	101,2
здания	55670	46700	-8970	83,9
сооружения и передаточные устройства	10180	12100	1920	118,9
машины и оборудование	246	390	144	158,5
транспортные средства	786	880	94	111,9
производственный и хозяйственный инвентарь	18420	17420	-1000	94,6
многолетние насаждения	45	50	5	111,1
земельные участки и объекты природопользования	104773	114960	10187	109,7

Более быстрыми темпами растут машины и оборудования 58,5%. Более меньшими темпами растут земельные участки и объекты природопользования на 9,7%

Анализ движения основных средств (Таблица 5.2).

Таблица 5.2

Движение основных средств по стоимости, тыс.р.

Показатель	Коэффициент ввода	Коэффициент выбытия
здания	0,5	16,5
сооружения и передаточные устройства	13,1	3,4
машины и оборудование	40,5	5,7
транспортные средства	13,6	3,3
производственный и хозяйственный инвентарь	1,9	6,1
многолетние насаждения	24	15,6
земельные участки и объекты природопользования		9,7

Можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде основных средств поступило больше, чем выбыло.

Структура основных средств изменилась (Таблица 5.3).

Таблица 5.3

Структура стоимости основных средств, проц.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение
всего	100	100	-
здания	29,3	24,2	-5,1
сооружения и передаточные устройства	5,3	6,3	1
машины и оборудование	0,1	0,2	0,1
транспортные средства	0,4	0,4	0
производственный и хозяйственный инвентарь	9,7	9,1	-0,6
многолетние насаждения	0,1	0,1	0
земельные участки и объекты природопользования	55,1	59,7	4,6

Доля земельные участки и объекты природопользования увеличилось на 4,6, а доля сооружения и передаточные устройства сократилась на 5,1%. Доля транспортные средства не изменилась.

Для характеристики основных средств можно рассчитать ряд показателей (Таблица 5.4).

Таблица 5.4

Динамика показателей

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Доходы от предоставленных услуг, тыс.р.	470434	487350	16916	103,6
Стоимость основных средств, тыс.р.	190120	192500	2380	101,2
Среднесписочная численность работников, чел.	424	451	27	106,4
Фондовооруженность, р.	448,4	426,8	-21,6	95,2
Фондоотдача, р.	2,47	2,53	0,06	102,4

Из данной таблицы видно, что темп роста доходов от представленных услуг больше чем темп роста стоимости основных средств на 2,4% что говорит об эффективности использования основных средств. Увеличение фондоотдачи на 2,4% также говорит об эффективность использования основных средств.

Стоимости основных средств активной и пассивной части (Таблица 5.5).

Таблица 5.5

Динамика стоимости основных средств, тыс.р.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Стоимость основных средств	190120	192500	2380	101,2
в том числе стоимость активной части основных средств	19452	18690	-762	96,1
из них: машины и оборудование	246	390	144	158,5
транспортные средства	786	880	94	111,9
производственный и хозяйственный инвентарь	18420	17420	-1000	94,6
стоимость пассивной части основных средств	170668	173810	3142	101,8
из них: здания	55670	46700	-8970	83,9
сооружения и передаточные устройства	10180	12100	1920	118,9
многолетние насаждения	45	50	5	111,1
земельные участки и объекты природопользования	104773	114960	10187	109,7

Из данной таблицы видно что стоимость активной части основных средств сократилась на 762 тыс.р., а стоимость пассивной части основных средств увеличилось на 3142 тыс.р.

Структура стоимости основных средств (Таблица 5.6).

Таблица 5.6

Структура стоимости основных средств, проц.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Стоимость основных средств	100	100	-
в том числе стоимость активной части основных средств	10,2	9,7	-0,5
стоимость пассивной части основных средств	89,8	90,3	0,5

Доля стоимости активной части основных средств сократилась на 0,5%, доля стоимости пассивной части основных средств увеличилась на 0,5%.

Земельная площадь не изменилась (Таблица 5.7).

Таблица 5.7

Динамика земельной площади и площади строения

Показатель	Пред. год	Отчет. год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Земельная площадь - всего:	8920	8920	Х	Х
в том числе:
под строениями	6940	6940	Х	Х
парки и другие зоны отдыха	1980	1980	Х	Х
Общая площадь строений - всего	16550	16510	-40	99,7
в том числе:
собственная	16550	16510	-40	99,7
Из общей площади строений - жилая площадь (площадь номеров)	12500	12400	-100	99,2

Из данной таблицы видно, что земельная площадь не изменилась. Общая площадь строения предыдущим году снизилось по сравнению с отчетным годом на 0,3%. Так же сократилась жилая площадь на 0,8%.

Структура земельной площади и площади строений (Таблица 5.8).

Таблица 5.8

Структура земельной площади и площади строений

Показатель	Пред. год	Отчет. год	Отклонение
Земельная площадь - всего:	100	100	-
в том числе:
под строениями	77,8	77,8	-
парки и другие зоны отдыха	22,2	22,2	-
Общая площадь строений - всего	100	100	-
в том числе:
собственная	100	100	-
Из общей площади строений - жилая площадь (площадь номеров)	100	100	-

Из данной таблицы видна, что доля показателей не изменилась.

5 Анализ использования материальных ресурсов

Оценка относительной экономии материальных ресурсов:

∆М_{отн..экон.} = М₁ - М₀*J_дин = 176580 – 224560*1,036 = 176580 – 232644,2= -56064,2 тыс. руб.

Экономия материальных ресурсов составило 56064,2 тыс. руб.

Затраты на материалы в отчетном году по сравнению с предыдущим сократилось на 21,4% (Таблица 6.1).

Таблица 6.1

Динамика затрат на материалы, тыс.р.

Вид затрат	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Материальные затраты – всего	224560	176580	-47980	78,6
из них работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	18452	32670	14218	177,1
прочие материальные затраты	206108	143910	-62198	69,8

Материальные затраты в отчетном году уменьшилось на 47980 тыс.р. Показатель работы и услуги производственного характера, выполненными сторонними организациями увеличился на 77,1%.

Структура среднесписочной численности работников (Таблица 6.2).

Таблица 6.2

Структура среднесписочной численности работников, проц.

Вид затрат	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Материальные затраты – всего	100	100	-
из них работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	8,3	18,5	10,2
прочие материальные затраты	91,7	81,5	-10,2

Доля затрат на работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями в общей структуре материальных затрат увеличилась на 10,2%. Доля прочих материальных затрат в общей структуре снизилась на 10,2%.

Эффективность рассчитывается с помощью материалоемкости:

Таким образом, в отчетном году эффективность использования материальных ресурсов снизилась на 0,11 рублей.

Факторный анализ затрат на материалы:

∆ М = 176580*0,37 – 224560*0,48 = 65334,6 – 107788,8 = -42454,2 тыс.р.

∆ М/_v = V₁*Ме₀ – V₀*Ме₀ = 176580*0,48 – 107788,8 = 84758,4 – 107788,8 = - 23030,4 тыс.р.

∆ М/_Me = V₁*Ме₁ – V₁*Ме₀ = 65334,6 – 84758,4 = -19423,8 тыс.р.

Факторный анализ показал, что материальные затраты уменьшилось на 42454,2 тыс.р.

Такое снижение материальных затрат произошло главным образом за счет снижение материалоемкости и не значительного увеличения объема оказанных услуг.

6 Анализ себестоимости оказанных услуг

Оценка себестоимости производства и реализации услуг:

∆С_отн = 422526 – 450610*1,036 = 422526 – 466832 = -44306 тыс. руб.

Себестоимость производства и реализации услуг в отчетном году сократилось на 44306 тыс. руб.

Затраты, связанные с производством и реализацией услуг в отчетном году по сравнению с предыдущим сократились на 6,2% (Таблица 7.1).

Таблица 7.1

Динамика затрат, связанных с производством и реализацией услуг, тыс.р.

Элемент	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг, товаров), - всего	450610	422526	-28084	93,8
в том числе материальные затраты	224560	176580	-47980	78,6
затраты на оплату труда	70120	84250	14130	120,1
единый социальный налог	19100	17280	-1820	87,1
амортизация основных средств	19850	20100	250	101,3
прочие затраты	116980	124316	7336	106,3

Затраты связанные с производством и реализации услуг в отчетном году по сравнению с предыдущим сократились на 6,2%, затраты на оплату налогов увеличилось на 20%.

Структура затрат, связанных с производством и реализацией услуг (Таблица 7.2).

Таблица 7.2

Структура затрат, связанных с производством и реализацией услуг

Вид услуг	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг, товаров), - всего	100	100	-
в том числе материальные затраты	49,8	41,8	-8
затраты на оплату труда	15,6	19,9	4,3
единый социальный налог	4,2	4,2	0
амортизация основных средств	4,4	4,6	0,2
прочие затраты	26	29,5	3,5

Доля материальных затрат значительно сократилось на 8%. Доля затрат на оплату труда и прочие затраты увеличились (на 4,3% и на 3,5%). Единый социальный налог не изменился.

7 Финансовый анализ предприятия

Динамика прибыли от продаж в отчетном году увеличилось на 41,2% (Таблица 8.1).

Таблица 8.1

Динамика прибыли от хозяйственной деятельности

Вид прибыли	Пред. год	Отчет. год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Прибыль от продаж	24654	28152	3498	141,2
Прибыль от финансовой деятельности	1080	1448	368	134,1
Прибыль от операционной деятельности	70	-530	Х	Х

Прибыль до налогообложения

2550

2168

-382

85

Чистая прибыль

2040

1734,5

-305

85

Прибыль от продаж увеличилась в отчетном году на 3498 тыс. р., прибыль от финансовых деятельности так же увеличилась на 368 тыс. р. Прибыль от операционной деятельности сократилась, так же как и прибыль до налогообложения на 382тыс. р. Чистая прибыль так же сократилась на 305 тыс.р.

Проанализируем влияния факторов на изменение прибыли до налогообложения (Таблица 8.2).

Таблица 8.2

Влияние факторов на изменение прибыли до налогообложения, тыс. руб.

Фактор	Пред. год	Отчет. год	Изменение	Влияние
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	188020	193852	5832	5832
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	138920	142560	3640	3640
Коммерческие расходы	13426	12400	-1026	1026
Управленческие расходы	11020	10740	-280	280
Прибыль (убытки) от продаж	24654	28152	3498	3498
Проценты к получению	13	26	13	13
Проценты к уплате	33	28	-5	5
Доходы от участия в других организациях	1100	1450	350	350
Прочие операционные доходы	2610	2450	-160	-160
Прочие операционные расходы	2540	2980	440	440
Внереализационные доходы	3200	3650	450	450
Внереализационные расходы	1800	2400	600	-600
Прибыль (убытки) до налогооблдажения	2550	2168	-382	-382
Отложенные налоговые активы	420	460	40	40

Отложенные налоговые обязательства

360

420

60

60

Текущий налог на прибыль

740

862

122

-122

Наибольшее влияние на увеличение прибыли до налогообложения оказало снижение коммерческих расходов 1026 тыс.руб.. Наибольшее положительное влияние оказала выручка от продаж 5832 тыс.руб.. Менее повлияло на снижение прибыли до налогообложения управленческие расходы 280 тыс. руб., текущий налог на прибыль 122 тыс. руб., прочие операционные расходы 440 тыс. руб., проценты к уплате 5 тыс. руб.

Анализ рентабельности хозяйственной деятельности. На данном этапе отражает динамику следующий показатель:

1. Рентабельность продаж

Данная формула показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной услуги. В данном случаи происходит снижение рентабельности продаж свидетельствует о росте затрат на оказание услуг.

2. Рентабельность услуг

С= Себестоимость + Коммерческие расходы + Управление расходами

Рентабельность услуг увеличилась на 1,9%, это обусловлено увеличением выручки от продаж, прибыли от продаж, от себестоимости и т.д.

3. Рентабельность активов

4. Рентабельность собственных средств

ЧП – прибыль до налогообложения 20%.

Динамика рентабельности (Таблица 8.3).

Таблица 8.3

Динамика рентабельности, проц.

Виды	Пред. год	Отчет. год	Абсолютный прирост
Рентабельность продаж	762,6	688,6	-74
Рентабельность услуг	15,1	17	1,9
Рентабельность активов	0,8	0,7	-0,1
Рентабельность собственных средств	0,76	0,64	-0,12

Доля рентабельность услуг увеличился на 1,9%, все остальные показатели уменьшаются.

Таблица 8.4

Фактор	Пред. год	Отчет. год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Изменение выручки	188020	193852	5832	103,1
Изменение себестоимости производства товара	138920	142560	3640	102,6
Изменение коммерческих расходов	13426	12400	-1026	92,4
Изменение управление расходов	11020	10740	-280	97,5
Прибыль от продаж	24654	28152	3498	114,2

Изменение выручки увеличилось на 3,1%. Более всего увеличилась прибыль от продаж на 14,2%. Изменение коммерческих и управленческих расходов снизились (на 7,6% и на 2,5%).

8 Анализ финансовых результатов деятельности

Стоимость имущества в отчетном году увеличилась на 5159тыс. р. (Таблица 9.1).

Таблица 9.1

Аналитический баланс, тыс. р.

Наименование статей	Пред. год	Отчет. год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
1. Внеоборотные активы	190919	193916	2997	101,6
1.1. Основные средства	190120	192500	2380	101,3
1.2. Нематериальные активы	125	256	131	204,8
1.3. Прочие внеоборотные активы	629	1071	442	170,3
2. Оборотные активы	131624	133786	2162	101,6
2.1. Запасы и затраты	129264	131300	2036	101,6
2.2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)	120	80	-40	66,7
2.3. Медленнореализуемые активы	129510	131510	2000	101,5
2.4. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	450	520	70	115,6
2.5. Краткосрочные финансовые вложения	24	36	12	150
2.6. Денежные средства	1640	1720	80	104,9
2.7. Наиболее ликвидные активы	1664	1756	92	105,5
Стоимость имущества	322543	327702	5159	101,6
3. Собственные средства	268700	272800	4100	101,5
3.1. Уставный капитал	121500	121500	0	100
3.2. Прочие собственные средства	147200	151300	4100	102,8
4. Долгосрочные заемные средства	35789	32856	-2933	91,8
5. Краткосрочные заемные средства	18054	22046	3992	122,1
5.1. Заемные средства	1857	2544	687	137
5.2. Кредиторская задолженность	6237	7112	875	114
5.3. Прочие пассивы	9140	11450	2310	125,3
5.4. Прочие краткосрочные обязательства	820	940	120	114,6
Всего заемные средства	53843	54902	1059	101,9
Всего средств	322543	327702	5159	101,6
Величина собственных средств в обороте	77781	78884	1103	101,4

Стоимость имущества изменилась на 5159 тыс.р., следовательно, потенциал гостиничного комплекса увеличился.

Доля основных средств увеличились на 1,3% , тем самым повысилась устойчивость к инфляции.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, на конец года снизилось на 40 тыс.р., это снижает финансовую устойчивость.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются раньше чем через 12 месяцев, на коней года увеличилась на 70 тыс.р., то есть увеличилась отвлечение средств из оборота гостиничного комплекса.

Величина медленнореализуемые активов увеличилась на 2000 тыс.р., является следствием роста деловой активности. Наиболее ликвидные активы увеличились на 92 тыс.р.

Долгосрочные заемные средства отрицательно повлияли на стоимость имущества на 2933 тыс.р.

Размер уставного капитала не изменилось.

Заемные средства увеличились на 687 тыс.р., то есть платежеспособность гостиничного комплекса снизилась.

Структура аналитического баланса (Таблица 9.2).

Таблица 9.2

Структура аналитического баланса, проц.

Наименование статей	Пред. год	Отчет. год	Отклонение
1. Внеоборотные активы	59,2	59,2	0
1.1. Основные средства	58,9	58,7	-0,2
1.2. Нематериальные активы	0,04	0,05	0,01
1.3. Прочие внеоборотные активы	0,2	0,3	0,1
2. Оборотные активы	40,8	40,8	0
2.1. Запасы и затраты	40,1	40,1	0
2.2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)	0,04	0	-0,04
2.3. Медленнореализуемые активы	40,1	40,1	0
2.4. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	0,1	0,2	0,1
2.5. Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0
2.6. Денежные средства	0,5	0,5	0
2.7. Наиболее ликвидные активы	0,5	0,5	0
Стоимость имущества	100	100	-
3. Собственные средства	83,3	83,2	-0,1
3.1. Уставный капитал	37,7	37,1	-0,6
3.2. Прочие собственные средства	45,6	46,1	0,5
4. Долгосрочные заемные средства	11,1	10,1	-1
5. Краткосрочные заемные средства	5,6	6,7	1,1
5.1. Заемные средства	0,6	0,8	0,2
5.2. Кредиторская задолженность	1,9	2,2	0,3
5.3. Прочие пассивы	2,8	3,5	0,7
5.4. Прочие краткосрочные обязательства	0,2	0,3	0,1
Всего заемные средства	16,7	16,7	0
Всего средств	100	100	-
Величина собственных средств в обороте	24,1	24,1	0

Доля основных средств снизилась на 0,2%, сократилась устойчивость к инфляции.

Дебиторская задолженность платежей, по которой ожидается более чем через 12 месяцев сократилась, тем самым увеличилась финансовая устойчивость.

Доля дебиторской задолженности платежи по которой ожидается менее 12 месяцев увеличилось на 0,1%, следовательно увеличилась отвлечение средств из оборота предприятия.

Доля собственных средств в оборотне уменьшился на 0,1%, что позволило увеличить потребность дополнительных заемных средств.

Доля размера уставного капитала сократилась на 0,6%.

Увеличение заемных средств на 0,2%, показала что платежеспособность снизилась.

Доля величины собственных средств в обороте в отчетном году не изменилась.

1. Фондоотдача активов:

2. Коэффициент закрепление оборотных средств:

3. Коэффициент оборачиваемости:

4. Коэффициент оборачиваемости запасов

5. Период оборачиваемости в днях:

6. Период оборачиваемости кредиторской задолженности:

;

Эффективность использования активов(Таблица 9.4).

Таблица 9.4

Эффективность использования активов

Показатель	Пред. год	Отчет. год	Изменения
Фондоотдача	0,985	0,999	0,015
Коэффициент закрепление оборотных средств	0,7	0,69	0,01
Коэффициент оборачиваемости	1,43	1,45	0,02
Коэффициент оборачиваемости запасов	1,48	1,51	0,03
Период оборачиваемости в днях	252	249	-3
Период оборачиваемости кредиторской задолженности	13,7	15,4	1,7

Фондоотдача активов в отчетном году увеличился на 0,015 рублей, то есть на 1 рубль активов было получено 0,999 рублей выручки.

Коэффициент закрепления оборотных средств уменьшился на 0,01 – затраты оборотных средств на 1 рубль выручки уменьшилась.

Каждый рубль, который мы вложили в оборотные средства в отчетном году обернулись 1,45 раз, а в предыдущем году обернулась 1,43 раза.

В отчетном году увеличилось число оборотов запасов в год на 0,03 раза.

Период оборачиваемости уменьшился на 3 дня.

Период оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 1,7 раз, что показывает сколько раз за год оборачивается кредиторской задолженности.

Коэффициенты ликвидности отображены в таблице (Таблица 9.5).

Таблица 9.5

Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срокам гашения, тыс.р.

Актив	На н.г.	На к.г.	Пассив	На н.г.	На к.г.	Излишек (+), недостаток (-)
						на н.г.	на к.г.
Наиболее ликвидные(А1)	1664	1756	Наиболее срочные обязательства (П1)	6237	7112	-4573	-5356
Быстрореали- зуемые (А2)	450	520	Кратко- срочные (П2)	2677	3484	-2227	-2964
Медленно- реализуемые (А3)	129510	131510	Долгосрочные обязательства (П3)	44929	44306	84581	87204
Труднореа лизуемые (А4)	190919	193916	Постоянные пассивы (П4)	268700	272800	-77781	-78884
Итого	323543	327702	Итого	322543	327702

Деятельность гостиничного комплекса «Турист» неликвидна, так как не пополняется условие ликвидности.

А1 < П1; А2 < П2; А3 > П3; А4 < П4;

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Промежуточный коэффициент покрытия:

Коэффициент текущей ликвидности:

Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств: