Xreferat.com » Рефераты по финансовым наукам » Расчет экономического эффекта инвестиции в производство материалов для малоэтажных жилых домов в сельской местности

Расчет экономического эффекта инвестиции в производство материалов для малоэтажных жилых домов в сельской местности

Введение


Независимо от формы собственности одной из важнейших сфер деятельности любой из организаций являются инвестиционные операции, связанные с вложением денежных средств в реализацию проектов, которые будут обеспечивать получение выгод в течение периода, превышающего один год. Для оценки эффективности и целесообразности инвестиционных проектов принято разрабатывать технико-экономическое обоснование инвестиционных проектов.

Экономическая природа инвестиций обусловлена закономерностями процесса расширенного воспроизводства общественного продукта для увеличения количества и качества всех производственных сил общества.

Главной задачей данной курсовой работы является разработка технико-экономического обоснования инвестиционного проекта для организации, а также рассмотрение вопроса государственной экспертизы инвестиционных проектов.

В соответствии с поставленной задачей, в работе изучается сущность, структура и этапы разработки технико-экономического обоснования инвестиционного проекта; приводится краткая характеристика предприятия и описание новой продукции, анализ рынков сбыта и разработка стратегии маркетинга; составляется производственный план и план выполнения работ; разрабатываются инвестиционный и финансовый; приводятся расчеты основных показателей экономической эффективности инвестиционного проекта; а также приводится расчет точки безубыточности и оценка рисков.

Цель реализации инвестиционного проекта состоит в получении предприятием доходов.


1. Исходные данные по проекту


Исходные данные по проекту определяются по вариантам и включают в себя данные о конструктивных особенностях:

Тип конструкций – каркасный.

Годовой объем строительства домов – 50 единиц.

Общая площадь одного дома – 120 м2.

Стоимость одного м2 – 335 у. е.

Минимальный уровень рентабельности – 15%.

Расчетный период – 5 лет.

Ставка дисконтирования – 15%.

Уровень материальных затрат в себестоимости продукции – 65%


2. Предварительный анализ рыночной информации


Возможными заказчиками на возводимые жилые дома могут выступать:

сельскохозяйственные предприятия (колхозы, совхозы, хозяйства и т.п.) для реализации программы строительства 4–5 жилых домов (квартир) на каждое хозяйство;

индивидуальные застройщики в сельских районах;

застройщики котеджных поселков в пригородных зонах крупных городов;

застройщики дачных поселков и садовых товариществ.

Необходимые условия для получения заказов:

невысокая базовая стоимость 1м2 общей площади (120–220 у. е.) (в зависимости от комплектации и отделки);

высокое сопротивление теплопередаче и, соответственно, низкие затраты на отопление;

небольшие сроки строительства (60–120 дней);

срок службы не менее 50 лет.

Таким условиям наиболее отвечаю нашедшие широкое применение в Европе и США следующие конструкции жилых домов:

каркасные;

каркасно-обшивные;

сборно-щитовые.

Применение этих конструкций в наших условиях позволяет:

максимально использовать местные строительные материалы;

осуществлять строительство по готовым фундаментам круглый год;

обеспечивать по требованию заказчика практически любое архитектурное оформление.

Вместе с тем только на территории Минской области действуют свыше 120 строительных организаций, готовых осуществлять строительство жилых домов. Но они ориентированы на типовые дома в традиционном, как правило, кирпичном исполнении.

Потенциально рынок дешевого жилья только в Минской области может быть оценен в 3500–3900 индивидуальных жилых домов в год. Их строительство можно осуществлять в каркасном, каркасно-обшивном или сборно-щитовом вариантах.


3. Организационная структура предприятия


В современных условиях, когда предполагаемые конструкции жилых домов не нашли достаточно широкого применения, вновь создаваемое предприятие должно осуществлять строительство «под ключ». Для этих целей в структуре должны быть:

проектно-сметное бюро;

строительный участок;

цех деревообработки и строительных материалов;

вспомогательное производство.

Расчет экономического эффекта инвестиции в производство материалов для малоэтажных жилых домов в сельской местности

Расчет экономического эффекта инвестиции в производство материалов для малоэтажных жилых домов в сельской местности

Расчет экономического эффекта инвестиции в производство материалов для малоэтажных жилых домов в сельской местностиРасчет экономического эффекта инвестиции в производство материалов для малоэтажных жилых домов в сельской местностиРасчет экономического эффекта инвестиции в производство материалов для малоэтажных жилых домов в сельской местностиРасчет экономического эффекта инвестиции в производство материалов для малоэтажных жилых домов в сельской местностиРасчет экономического эффекта инвестиции в производство материалов для малоэтажных жилых домов в сельской местностиРасчет экономического эффекта инвестиции в производство материалов для малоэтажных жилых домов в сельской местности


Цех

деревообработки и строительных

Материалов

Строительный участок

Проектно-сметное

бюро

Вспомогательное производство

4. Определение потребности в оборудовании


На данном этапе делового проектирования состав оборудования целесообразно определять по основным структурным подразделениям.


Таблица 1 – Определение потребности в оборудовании

п/п

Наименование оборудования

Ед.изм

Кол-во

Цена за ед. у. е.

Общая стоимость у. е.

Общая стоимость млн. руб.

1

Дирекция, аппарат управления (Ка)

1 Компьютер (новый) компл. 3 1000 3 000 8,25
2 Ксерокс

шт.


1 400 400 1,10
3 Факс

шт.


1 350 350 0,96
4 Система мобильной связи компл. 3 1 000 3 000 8,25
5 Офисная мебель компл. 3 700 2 100 5,78

Итого:




8 850

24,34

2

Проектно-сметное бюро (Кпсб)

6 Компьютер компл. 3 1000 3 000 8,25
7 Ксерокс

шт.


1 400 400 1,10
8 Геодезические инструменты (теодолит, нивелир, мерные ленты и т.д.) компл 3 800 2 400 6,60
9 Принтер

шт.


1 300 300 0,83
10 Офисная мебель компл. 3 500 1 500 4,13

Итого:



7 600

20,90

3

Строительный участок (Ксу)

11 Экскаватор на колесном ходу

шт.


2 10 000 20 000 55,00
12 Бульдозер

шт.


2 11 000 22 000 60,50
13 Автобетоновоз

шт.


2 9 000 18 000 49,50
14 Кран грузоподъемностью 10–16 т.

шт.


3 20 000 60 000 165,00
15 Средства малой механизации компл. 3 2000 6 000 16,50

Итого:




126 000

346,50

4

Цех по изготовлению конструкций и материалов (Кц)

16 Пилорама компл. 1 10 000 10 000 27,50
17 Четырехсторонний станок

шт.


2 1500 3 000 8,25
18 Строгальный станок

шт.


2 1200 2 400 6,60
19 Фрезерный станок

шт.


2 1200 2 400 6,60
20 Сверлильный станок

шт.


2 1000 2 000 5,50
21 Пресс для склеивания щитов

шт.


2 1300 2 600 7,15
22 Линия для покраски

шт.


1 2 000 2 000 5,50
23 Технологическая оснастка компл. 2 500 1 000 2,75

Итого:




25 400

69,85

5.

Подсобно-вспомогательный участок (Квп)

24 Грузопассажирский автобус

шт.


2 20 000 40 000 110,00
25 Самосвал

шт.


2 17 000 34 000 93,50
26 Легковая машина ВАЗ 21053

шт.


2 15 000 30 000 82,50
27 Бортовая машина

шт.


3 14 000 42 000 115,50

Итого:




146 000

401,50


Всего:




313 850

863,09

5. Определение потребности в трудовых ресурсах


Численность руководящих работников и специалистов определяется путем формирования штатного расписания в соответствии с принятой организационной структурой.

Численность производственных рабочих, непосредственно занятых изготовлением конструкций и деталей, выполнением строительно-монтажных работ и управлением механизмами, целесообразно определять по структурным подразделениям с учетом проектируемой трудоемкости работ. Результаты расчетов группируются в таблицу.


Таблица 2 – Списочная численность работающих

п/п

Категории работающих

Условные обозначения

Количество, чел

1 Административно – управленческий персонал Чауп 4
2 Численность управленческих работников и специалистов цеха по изготовлению конструкций

Чц

4
3 Численность управленческих специалистов проектно – сметного бюро

Чпсб

3
4 Численность управленческих работников и специалистов строительного участка Чсу 4
5 Численность производственных рабочих всего, в т. ч.: Чо 45
5.1 Цеха Чоц 20
5.2 Строительного участка Чосу 20
5.3 Подсобно – вспомогательных подразделений Човп 5

Всего работающих:


60


6. Определение площади участка для размещения предприятия


Площади для размещения предприятия включают производственные площади, площади для размещения материалов открытого типа, а так же крытые площадки для хранения строительной техники, машин, транспортных средств

Площадь участка для размещения предприятия (S т) составит:


S т = (Sзд + S пл. т. + S пл. м.) * к g, м2


где кg – коэффициент, учитывающий дополнительную площадь для дорог, проездов, вспомогательных сооружений. Может быть принят в пределах 1,2 -1,35 (принимаем кg = 1,2).

Определение потребности в производственных площадях

Производственные площади включают помещения для размещения: администрации; станков и оборудования; складов; помещений для бытовых нужд работников.

Расчет производственной площади для размещения оборудования производится методом укрупненного проектирования, с использованием усредненных нормативов.

Мелкие станки (деревообрабатывающие) – 10 м2

Крупные (пилорама) – 45 м2

Средние (остальные) – 15 м2

Производственные площади Sзд включают помещения для размещения:

руководящих работников и служащих (Sуп);

оборудования (Sоб);

складов (Sскл);

бытовых нужд работников (Sбыт), т.е.


Sзд = Sоб + Sуп + Sскл +Sбыт, м2


Площадь для размещения оборудования:

Sоб = ∑Sj х mобj, м2


Sj – принятое количество оборудования j-го вида, шт.;

mобj – норматив для размещения единицы оборудования, м2.

Расчет представлен в таблице 3.


Таблица 3 – Расчет площади для размещения оборудования

Наименование оборудования

Норматив для размещения станка, м2

Количество станков, шт.

Общая площадь размещения станков, м2

Пилорама 45 1 45
Четырехсторонний станок 15 2 30
Строгальный станок 10 2 20
Фрезерный станок 10 2 20
Сверлильный станок 10 2 20
Пресс для склеивания щитов 15 2 30
Линия для покраски 15 1 15

ИТОГО Sоб



180


Площадь здания для размещения руководящих работников и служащих:


Sуп = (Чауп + Чц + Чпсб + Чсу) * Муп, м2


где Муп – норматив для размещения одного человека, м2. Может быть принят в пределах 5–9 м2. Принимаем равным 6 м2.


Sуп = (4 + 4 + 3 + 4) * 6 = 90 м2


Площадь, необходимая для размещения складских помещений, укрупненно может быть определена в размере 20% от площади размещения оборудования


S скл=Кскл*Sоб,м2


где Кскп – коэффициент, учитывающий долю складских помещений.


S скл=0,2*180 = 36м2


Площадь бытовых помещений можно определить исходя из норматива (Тбыт) в расчете на одного рабочего, который может быть принят в пределах 1–2 м2.


S быт = (Човп+Чоц)*Тбыт, м2

S быт = (5+20)*2 =50 м2


Определение потребности в площадях для открытого хранения материалов

Площадь для размещения материалов открытого хранения можно принять в пределах 80 – 120 м2. Принимаем Sпл.м =100 м2.

Определение потребности в крытых площадках для хранения строительной техники

Необходимы крытые площадки для хранения строительной техники, машин и транспортных средств (S пл. т.):


S пл. т. = ∑Si * mтрi =Si * (Ксу + Квп),м2


где mтрi – принятое количество машин и механизмов, i – вида, шт.;

Si – площадь приходящаяся на один механизм, м2 (для целей проекта принята 30 м2 на один механизм):


S пл. т. = 30 * (9 + 9) = 540м2

Отсюда: Sзд = 180+ 90 + 36 +50 =356 м2,

S т = (356 + 540 + 100) * 1,2 =1195,2м2


7. Расчет инвестиций в первоначальный основной капитал


Структура инвестиций

В состав инвестиций в основной капитал включаются единовременные затраты на формирование основных фондов и других долгосрочных активов предприятия.

В общем виде величина инвестиций в основной капитал (К) включает следующие составляющие:


К = Ки + Кт + Кзд + Кмио + Кво + Ктр + Кто + Кинв


Ки – капиталовложения в интеллектуальную собственность, млн. руб.;

Кт – капиталовложения в подготовку территории, млн. руб.;

Кзд – капиталовложения в здания, млн. руб.;

Кмио – капиталовложения в рабочие машины и оборудование, млн. руб.;

Кво – капиталовложения во вспомогательное оборудование, млн. руб.;

Ктр – капиталовложения в транспортные средства, млн. руб.;

Кто – капиталовложения в инструмент и тех. оснастку, относимые к основным фондам, млн. руб.;

Кинв – капиталовложения в производственный инвентарь, млн. руб.;

Капиталовложения в интеллектуальную собственность

Включают затраты на приобретение проектной, технологической и другой документации для строительства конкурентоспособных жилых домов, если учредители таковыми не обладают. В настоящем проекте каждый студент вправе определить стоимость интеллектуального капитала самостоятельно.

Для целей настоящего проекта величина Ки может быть принята от 50 тыс. у. е. по курсу НБ.

Капиталовложения в подготовку территории

Включают затраты по проектированию, благоустройству, устройству внешних сетей водопровода и канализации, проездов и площадок и т.п. согласно строительному проекту, а также платежи за землю для данного региона.


Ктзд*kт,


где kт – коэффициент, учитывающий затраты на подготовку территории в составе проекта. Для целей данного проекта принимаем Кт = 10%


Ктзд*kт


Капиталовложения в здания и сооружения

Включают затраты на строительство или приобретение зданий и сооружений производственного назначения.


Кзд = S зд * Цзд,


где S зд – площадь зданий и сооружений, м2;

Цзд – цена 1 м2 зданий = 335 у. е. Устанавливается по рыночной стоимости.


Капиталовложения в рабочие машины и оборудование

Капиталовложения в рабочие машины и оборудование включают затраты на приобретение по отпускным ценам, транспортировку и монтаж.

Кмио = ∑ mобi *Цi*(1+kтр+kм+kф),


mобi – количество станков, машин и оборудования i-го вида;

Цi – цена станков, машин и оборудования i-го вида без НДС;

kтр – коэффициент, учитывающий транспортные расхода, 0,05;

kм - коэффициент, учитывающий расходы на монтаж, 0,05;

kф - коэффициент, учитывающий устройство фундамента под оборудование, 0;


Таблица 4 – Расчет капиталовложений в рабочие машины и оборудование

п/п

Наименование оборудования машин и механизмов

Кол-во

Общая ст-ть, млн. р.

Коэффициент на транспортировку и монтаж

Балансовая стоимость, тыс. руб.

1 Экскаватор на колесном ходу 2 55,00 1,05 57,75
2 Бульдозер 2 60,50 1,05 63,53
3 Автобетоновоз 2 49,50 1,05 51,98
4 Кран грузоподъемностью10т 3 165,00 1,05 173,25
5 Пилорама 1 27,50 1,1 30,25
6 Четырехсторонний станок 2 8,25 1,1 9,08
7 Строгальный станок 2 6,60 1,1 7,26
8 Фрезерный станок 2 6,60 1,1 7,26
9 Сверлильный станок 2 5,50 1,1 6,05
10 Пресс для склеивания щитов 2 7,15 1,1 7,87
11 Линия для покраски 1 5,50 1,1 6,05
12 Грузопассажирский автобус 2 110,00 1,05 115,50
13 Самосвал 2 93,50 1,05 98,18
14 Легковая машина ВАЗ 21053 2 82,50 1,05 86,63
15 Бортовая машина 3 115,50 1,05 121,28

Итого: 30 798,60
841,89

НДС:
143,75
151,54

Итого с НДС:
942,35
993,42

Капиталовложения во вспомогательное оборудование

Капиталовложения во вспомогательное оборудование включают затраты на технологическую оснастку и вспомогательные приспособления со сроком службы более 1 года. Укрупнено можно принять 10–16% от стоимости оборудования строительного участка и цеха по изготовлению конструкций.


Кво = (Ксу + Кц) * kво,


kво = 0,1 – коэффициент, учитывающий стоимость вспомогательного оборудования от стоимости основного.

Капиталовложения в инструмент

Капиталовложения в инструмент включают затраты на приобретение рабочего инструмента, средств малой механизации на строительной площадке. Укрупнено можно принять 14 – 21% от стоимости оборудования строительного участка.


Кин = Ксу * kин,


kин – коэффициент, учитывающий стоимость инструмента от стоимости оборудования строительного участка. (0,15)

Дополнительные (сопутствующие) капиталовложения

Дополнительные (сопутствующие) капиталовложения включают в себя затраты на приобретение оборудования не учтенного на стадии укрупненных расчетов. Эти затраты могут быть определены в размере 10 – 20% от стоимости основного и вспомогательного оборудования.


Кд=(Кц + Кво) * kд,


kд – коэффициент, учитывающий стоимость дополнительного оборудования. (0,15)

Результаты расчета инвестиций в основной капитал представлены в таблице 5.


Таблица 5 – Инвестиции в основной капитал (К), млн. руб.

Наименование инвестиций

Обозначение

Значение

НДС

Итого с НДС

Капиталовложения в интеллектуальную собственность Ки 137,50 24,75 162,25
Капиталовложения в подготовку территории Кт 13,71 2,47 16,17
Капиталовложения в здания и сооружения Кзд 137,06 24,67 161,73
Капиталовложения в рабочие машины и механизмы Кмио 841,89 151,54 993,42
Капиталовложения во вспомогательное оборудование Кво 84,19 15,15 99,34
Капиталовложения в инструмент Кин 126,28 22,73 149,01
Капиталовложения дополнительные Кд 138,91 25,00 163,92
Итого (К):

1479,53

266,32

1745,85


8. Расчет планируемых текущих издержек производства


Планируемые текущие издержки производства включают в себя затраты предприятия на планируемый выпуск продукции (работ, услуг) и ее реализацию. Для расчетов принимается временный период равный одному году.

Расчет расходов на материалы и комплектующие изделия (См)

Затраты по этой статье включают приобретение материалов с последующей переработкой непосредственно на предприятии (лесоматериалы, металл; и т.п.), а также приобретение изделий, конструкций и полуфабрикатов, необходимых для строительства индивидуальных жилых домов на годовую программу.

При отсутствии данных о потребности материалов, покупных изделий и конструкций и полуфабрикатов можно определить затраты по этой статье укрупненно в размере 40–50% от цены реализации за вычетом запланированной прибыли, т.е.


См = (Цр-Пп)*Sr*Км,


Цр – планируемая цена реализации 1 м2 общей площади домов;

Пп – минимальная рентабельность в расчете на 1м2 общей площади;

Р – годовой объем реализации, м2;

Км – коэффициент учитывающий долю затрат на материалы в цене реализации продукции. (0,5)

Расходы на приобретение вспомогательных материалов:


Свм = См * Квм,


Квм – коэффициент, учитывающий процент стоимости вспомогательных материалов в общей стоимости основных. (7%)

Расчет затрат на топливо, электричество, воду на технологические цели (Сэ)

В эту статью включаются затраты на топливо, энергетические ресурсы, воду и т.п. которые непосредственно расходуются в процессе изготовления продукции.


Сэ = См * kэ,


где kэ – коэффициент, учитывающий затраты на топливно-энергетические ресурсы на технологические цели. (5%)

Расчет затрат на заработную плату производственного персонала (Сз.п.)

Заработная плата производственного персонала укрупнено.

Основная заработная плата определяется на основании предыдущих расчетов численности персонала и месячной тарифной ставки.


Сзо = Чо*Тм*12,


где Чо – численность производственного персонала, чел.;

Тм – средняя месячная тарифная ставка. Принимается при расчете по анализу заработной платы действующих строительных организаций = 450 у. е.

Дополнительная заработная плата может быть определена в процентах от основной заработной платы. Определятся на основании анализа структуры фонда заработной платы на аналогичных предприятиях. Для целей проекта может быть принят кзд – коэффициент, учитывающий долю дополнительной заработной платы 10%.


Сзд = Сзо * кзд,


Премии из фонда заработной платы за достижения в труде носят стимулирующий характер и могут быть определены в процентах от основной и дополнительной заработной платы:


Сздт = (Сзо + Сзд) * Кпв,


где Кпв – коэффициент, учитывающий размер премиальных выплат. Определяется на основании анализа структуры фонда заработной платы на аналогичных предприятиях. Для целей проекта принять 15%.

Выплаты, учитывающие условия труда носят компенсационный характер и определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы (10%).

Сзк = (Сзо + Сзд) * Kзд,


где Kзд – коэффициент, учитывающий размер компенсационных выплат.

Надбавки за профессиональное мастерство, выплачиваются высококвалифицированным работникам. Для целей проекта надбавки могут быть приняты в размере 10% от основной заработной платы, а количество работников их получающих – 20%.


Сзм = Сзо * Кзм * Кчм,


где Кзм – коэффициент, учитывающий средний процент надбавок за профмастерство.

Кчм – коэффициент, учитывающий долю работников, получающих надбавки за профессиональное мастерство.

Суммарный фонд заработной платы ФЗП основных рабочих за год равен:


Ззп = Сзо + Сзд + Сздт + Сзк + Сзм,


Заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции:


Сзед = Ззп/Sr,


Расчет затрат на общепроизводственные расходы (Со.п.р)

В состав данной статьи включаются следующие расходы:

• расходы на эксплуатацию машин и оборудования (Эмо);

• расходы по организации, обслуживанию и управлению производством (Эоуп).

Расходы на эксплуатацию машин и оборудования

Аоб – амортизация машин, оборудования, транспортных средств;

Сэмо – эксплуатационные расходы.

Имбп – износ малоценных и быстро изнашиваемых предметов

Спр – прочие расходы.

Годовые амортизационные расходы определяются по формуле:


Аоб=Кмио*Намио+Кво*Наво+Кин*Наип+Кд*Над,


где Кмио, Кво, Кин, Кд – стоимость соответственно машин и оборудования вспомогательного оборудования, инструмента и дополнительного оборудования.

Намио =10%, Наво = 15%, Наин=13%, Над = 20% – соответствующие годовые нормы амортизационных отчислений (усредненные для целей проекта).

Эксплуатационные расходы:


Сэмо =Смэ+ Сэл+ Стр.


Смэ – стоимость материалов, потребляемых в процессе эксплуатации машин и оборудования;

Сэл – затраты на электрическую энергию;

Стр. – затраты на текущий ремонт.

Затраты на материалы, потребляемые в процессе эксплуатации машин и оборудования:


Смэ=(Кмио+Кво)*Рм,


где Рм – норматив затрат на материалы в процентах от стоимости машин и оборудования. Для целей проекта принят 5%.

Затраты на электроэнергию, потребляемую для работы оборудования:

Затраты на электрическую энергию могут быть определены по одноставочному тарифу по формуле:


Сэл = (Wусm * Fд * Код * Км* Кв* Кп* Цэ) / КПД,


где Wусm – суммарная мощность электродвигателей, 200 кВт/

Fд – действительный фонд времени работы оборудования, 2 000 ч;

Код – коэффициент одновременности работы электродвигателей (Код = 0.7);

Км и Кв – коэффициенты, учитывающие загрузку оборудования по мощности и времени (Км=0,9, Кв= 0,5);

Кп – коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1.03… 1.05);

Цэ – средняя стоимость электроэнергии, 0,001 млн. руб./кВт-ч;

КПД – КПД электродвигателя станка (КПД = 0,85).

Затраты на текущий ремонт могут быть определены укрупненно на основе норматива затрат на эти цели:


Стр.=(Кмио + Кво)*Ртр,


где Ртр – норматив затрат на текущий ремонт машин и оборудования. Для целей проекта принят 3% от стоимости машин и оборудования.

Износ МБП включает затраты на технологическое оснащение производства с установленной нормативной стоимостью и сроком службы менее одного года:


Имбп = (Кмио+Кво)*Рмбп,

где Рмпб – норматив затрат на МБП в процентах от стоимости машин и оборудования. Для целей проекта принят 5%.

Прочие расходы, включают затраты на производство, которые не вошли в предыдущие статьи. Для целей проекта их можно принять в размере 3% от стоимости эксплуатационных расходов и износа МБП.


Спр=(Сэмо+Имбп)*Кпр,


где Кпр – коэффициент, учитывающий долю прочих расходов (3%).

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством


Эоуп = Сзуп + Азд + Срем + Сохр + С пр. оу,


где Сзуп – оплата труда работников и специалистов управления цеха по деревообработке, ПСБ, строительного участка;

Азд – амортизация зданий и сооружений;

Срем – содержание и ремонт зданий и сооружений;

Сохр – расходы на охрану труда и технику безопасности;

Спроу – прочие расходы.

Оплата труда управленческих работников и специалистов структурных подразделений:


Сзуп = (Чц * ЗПц + Чпсб * ЗПпсб + Чсу * ЗПсу) * 12,


где Чц, Чпсб, Чсу – соответственно численности управленческих работников и специалистов цеха, ПСБ, строительного участка, чел.;

ЗПц, ЗПпсб, ЗПсу – средняя заработная плата управленческих работников и специалистов цеха, ПСБ и строительного участка с учетом всех дополнительных выплат, руб.

12 – число месяцев в году.

Амортизация зданий и сооружений:


Азд = Кзд * Назд + Кт* Н ат,


где Назд – годовая норма амортизации зданий, для целей проекта может быть принята 2%;

Нат – годовая норма амортизации проездов, площадок, сооружений. Для целей проекта принята 5%.

Содержание и ремонт зданий и сооружений:


Срем=(Кзд+Кт)*Ррем+(Кзд+Кт)*Рсод,


где Ррем – норматив затрат на текущий ремонт зданий. Для целей проекта может быть принят 10% от их стоимости;

Рсод – норматив затрат на обслуживание зданий и сооружений. Для целей проекта принят 2% от их стоимости.

Расходы на охрану труда и технику безопасности:


Сохр = (Чо + Чц + Чпсб + Чсу)* Рохр,


где Рохр – норматив затрат на охрану труда в расчете на одного работника. Определяется по данным аналогичных организаций. Для целей проекта принят 20 у. е. на одного человека в год.

Другие расходы связаны с выполнением гарантийных обязательств по договору подряда. Рассчитываются на основании анализа затрат на эти цели на аналогичных предприятиях. В проекте их величина может быть принята в размере 0,1% от суммы затрат на заработную плату производственного и управленческого персонала производственных подразделений.

Спр.о.у.=(Зз.п.+Сз уп)*Кпр.оу,


где Кпр.оу – доля затрат на прочие расходы.

Расчет затрат на общехозяйственные расходы (Собх)

Включают в себя затраты по организации и управлению вновь создаваемым предприятием:


Собх = Аз + Сз ауп + Садмх + Сохр ауп,


Аз – амортизационные отчисления зданий, сооружений и оборудования. Аз=0

Расходы на оплату труда работников АУП:


Сз.ауп=Чауп*ЗПауп*12,


где Чауп – численность административно-управленческого персонала, чел.;

ЗПауп – средняя месячная заработная плата работников АУП с учетом всех дополнительных выплат, у. е. Принимается студентами самостоятельно на основе анализа заработной платы аналогичных предприятий; = 750 у. е.

12 – число месяцев в году.

Административно – хозяйственные расходы включают в себя затраты на оплату почтово – телеграфных услуг, содержание транспорта, обслуживание оборудования и т.п. Определяются по данным анализа этих затрат на аналогичных предприятиях затрат по организации. Для целей проекта принимаем их в размере 2% от заработной платы АУП.


Садмх = Сз.ауп*0,02,


Расходы по охране труда и технике безопасности определяются по нормативу для аналогичных предприятий. Для целей проекта могут быть приняты в размере Рохр – 20 у. е. на одного работника в год.


Сохр ауп= Чауп * Рохр,


Коммерческие расходы (Ском)

Включают в себя затраты на рекламу, участие в выставках, презентациях, издание рекламных буклетов и т.п. Могут быть приняты в размере 2% от общехозяйственных расходов:


Ском = Собх* Рком,


где Рком – норматив затрат на коммерческие расходы.

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, включаемые в себестоимость (Со)

Отчисления от средств на оплату труда производственного персонала:


Сот 1 =Ззп * (Офсз + О3 + Острх)/100,


Отчисления от средств на оплату труда управленческих работников производственных подразделений:


Сот 2 = Сз уп * (Офсз + Оз + Острх) / 100,


Отчисления от средств на оплату труда работников АУП:


Сот 3 = Сз ауп * (Офсз + Оз + Острх) / 100,


где ОФсз – отчисления в фонд социальной защиты – отчисления в государственный фонд содействия занятости (36%).

Острх – обязательное страхование – 1%

Земельный налог


Сзем = Sт*Нзм,


Нзм – ставка налога на землю (15 тыс. руб.)

Экологический налог и платежи на вывоз и складирование отходов принимаем 0,1% от стоимости материалов.


Срп = См * Нрп,


Общая сумма отчислений:


Со = Сот1 + Сот2 + Сот3 + Сзем + Срп,


Полные планируемые издержки производства


С = См + Свм + Сэ + Сзп + Сопр + Собх + Ском + Со,


Для анализа определим издержки в расчете на 1 м2 общей площади домов.


Суд = С/ Sr


где Sr – годовой объем строительства общей площади домов, м2

Данные результатов расчета и структура себестоимости представлены в таблицах 6,7,8.

Таблицы результатов расчета

Для варианта (СК+Л)


Таблица 6 – Условно-переменные расходы

п/п

Наименование статей

Усл обознач

Знач-я, млн. руб.

1

Материалы и комплектующие изделия в т.ч См

2998,42

1.1. -материалы для переработки Си
1.2. -покупные изделия (полуфабрикаты) Си

2.

Вспомогательные материалы Свм

209,89

3.

Электроэнергия, топливо, вода на технологические цели Сэ

149,92

4.

Заработная плата производственного персонала в т.ч. Ззп

833,90

4.1. -основная зарплата Сзо 597,78
4.2. -дополнительная зарплата Сзд 59,78
4.3. -премии Сздт 98,63
4.4. -компенсации Сзк 65,76
4.5. -надбавки за мастерство Сзм 11,96

5.

Отчисления в бюджет на оплату труда произв-го персонала Сот.1

300,21


ИТОГО


4492,34


Таблица 7 – Условно-постоянные расходы

п/п

Наименование статей

Условные обозначения

Знач-я,

млн. руб.





1

Общепроизводственные расходы в т.ч.

Сопр

407,19

1.1. – амортизация машин и оборудования Аоб 91,48
1.2. – эксплуатационные расходы Сэмо 74,09
1.3. – износ МБП Имбп 46,30
1.4. – прочие расходы Спр+Спроу 3,61
1.5. – оплата труда работников управления, структурных подразд-й Сзуп 134,62
1.6. – амортизация зданий и сооружений Азд 3,43
1.7. – содержание и ремонт зданий и сооружений Срем 4,52
1.8. – расходы на охрану труда и технику безопасности Сохр 0,67
1.9. – отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников управления структурных подразделений Сот2 48,46

2.

Общехозяйственные расходы в т.ч.

Собх

116,47

2.1. – оплата труда работников АУП Сз ауп 84,24
2.2. – административно-хозяйственные расходы С адмх 1,68
2.3. – расходы на охрану труда и технику безопасности Сохрауп 0,22
2.4. – отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников АУП СотЗ 30,33

3

Коммерческие расходы

Ском

2,33

4

Прочие отчисления, включаемые в себестоимость

Сзем+Срп

161,04


ИТОГО


687,03


Таблица 8 – Структура себестоимости

п/п

Наименование статей

Условные обозначения

Значения

Удельный вес, %




Всего,

на 1м2 общ. площади





млн. руб.



1

Материалы

См+Свм

3208,31 0,5347 61,94%

2

Электроэнергия, топливо на технологические цели

Сэ

149,92 0,0250 2,89%

3

Заработная плата производственного персонала

Ззп

833,90 0,1390 16,10%

4

Отчисления в бюджет от средств на оплату труда произв-го перс

Сот1

300,21 0,0500 5,80%

5

Общепроизводственные расходы (без амортизации)

Сопр-Аоб-Азд-Сот2

263,82 0,0440 5,09%

6

Общехозяйственные расходы

Собх-Сот3

86,14 0,0144 1,66%

7

Отчисления в бюджет от средств на плату труда упр-го перс

Сот2+Сот3

78,79 0,0131 1,52%

8

Амортизация

Аоб+Азд

94,90 0,0158 1,83%

9

Коммерческие расходы

Ском

2,33 0,0004 0,04%

10

Прочие отчисления, включаемые в издержки

Сзем+Срп

161,04 0,0268 3,11%

ИТОГО


5179,36

0,86 1,00

Таблицы результатов расчета

Для варианта (СК=100%)


Таблица 6 ‘– Условно-переменные расходы

п/п

Наименование статей

Усл обознач

Знач-я, млн. руб.

1

Материалы и комплектующие изделия в т.ч См

2998,42

1.1. -материалы для переработки Си
1.2. -покупные изделия (полуфабрикаты) Си

2.

Вспомогательные материалы Свм

209,89

3.

Электроэнергия, топливо, вода на технологические цели Сэ

149,92

4.

Заработная плата производственного персонала в т.ч. Ззп

833,90

4.1. -основная зарплата Сзо 597,78
4.2. -дополнительная зарплата Сзд 59,78
4.3. -премии Сздт 98,63
4.4. -компенсации Сзк 65,76
4.5. -надбавки за мастерство Сзм 11,96

5.

Отчисления в бюджет на оплату труда произв-го персонала Сот.1

300,21


ИТОГО


4492,34


Таблица 7’ – Условно-постоянные расходы

п/п

Наименование статей

Условные обозначения

Знач-я,

млн. руб.





1

Общепроизводственные расходы в т.ч.

Сопр

426,94

1.1. – амортизация машин и оборудования Аоб 141,02
1.2. – эксплуатационные расходы Сэмо 74,09
1.3. – износ МБП Имбп 6,48
1.4. – прочие расходы Спр+Спроу 0,08
1.5. – оплата труда работников управления, структурных подразд-й Сзуп 134,62
1.6. – амортизация зданий и сооружений Азд 3,43
1.7. – содержание и ремонт зданий и сооружений Срем 18,09
1.8. – расходы на охрану труда и технику безопасности Сохр 0,67
1.9. – отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников управления структурных подразделений Сот2 48,46

2.

Общехозяйственные расходы в т.ч.

Собх

116,47

2.1. – оплата труда работников АУП Сз ауп 84,24
2.2. – административно-хозяйственные расходы С адмх 1,68
2.3. – расходы на охрану труда и технику безопасности Сохрауп 0,22
2.4. – отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников АУП СотЗ 30,33

3

Коммерческие расходы

Ском

2,33

4

Прочие отчисления, включаемые в себестоимость

Сзем+Срп

17,38


ИТОГО


563,12


Таблица 8 ‘– Структура себестоимости

п/п

Наименование статей

Условные обозначения

Значения

Удельный вес, %




Всего,

на 1м2 общ. площади





млн. руб.



1

Материалы

См+Свм

3208,31 0,5347 63,46%

2

Электроэнергия, топливо на технологические цели

Сэ

149,92 0,0250 2,97%

3

Заработная плата производственного персонала

Ззп

833,90 0,1390 16,50%

4

Отчисления в бюджет от средств на оплату труда произв-го перс

Сот1

300,21 0,0500 5,94%

5

Общепроизводственные расходы (без амортизации)

Сопр-Аоб-Азд-Сот2

234,03 0,0390 4,63%

6

Общехозяйственные расходы

Собх-Сот3

86,14 0,0144 1,70%

7

Отчисления в бюджет от средств на плату труда упр-го перс

Сот2+Сот3

78,79 0,0131 1,56%

8

Амортизация

Аоб+Азд

144,44 0,0241 2,86%

9

Коммерческие расходы

Ском

2,33 0,0004 0,05%

10

Прочие отчисления, включаемые в издержки

Сзем+Срп

17,38 0,0029 0,34%

ИТОГО


5055,46

0,84 1,00

9. Расчет инвестиций в

Похожие рефераты: