Xreferat.com » Рефераты по финансовым наукам » Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия

Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия

ОПФ за год;

tвв, tвыб – сумма календарных месяцев, начиная с месяца следующего за месяцем ввода (выбытия) до конца планового периода. Если это не первое число месяца;

12 – количество месяцев в году.

Фнач = ОПФфункц ± Фаренд – Фспис,

где ОПФфункц – стоимость объектов ОПФ, реально функционирующих на начало планового периода;

Фаренд – стоимость объектов ОПФ, сданных в аренду;

Фспис – стоимость объектов ОПФ, списанных к началу планового периода.

Согласно условий договора аренды, текущее содержание объекта ОПФ и формирование амортизационных отчислений осуществляет арендатор.Т. к. мы выбираем «-», то в этом случае дополнительные расчеты производить не надо.

Аар=136*8=10,9 тыс. р.

Фн = 13375+10,9-1320=12065,9 тыс. р.

Объекты ОПФ, вводимые в течение года:

I квартал – в январе;

II квартал – в мае;

IV квартал – в декабре.

Объекты ОПФ, выбывающие из эксплуатации в течение года:

I квартал – в феврале;

II квартал – в июне.

Фср. год = 12647 + 1136*(12-1) /12 + 129*(12-5) /12 + 291*(12-12) /12 – 119*(12-4) /12 – 116*(12-6) /12 = 13606 тыс. р.

Годовая сумма амортизационных отчислений

∑А = Фср. год*NА,

где ∑А – годовая сумма амортизации основных фондов;

N – годовая норма амортизации (см. исх. д. п.11).

∑А =13606*14%=1904,84 тыс. р.


3.5. Расчет прочих затрат


К экономическому элементу затрат – прочие затраты – относятся налоги, сборы, платежи (в том числе по обязательным видам страхования), отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные отчисления.

Расчёт суммы налога на пользователей автомобильных дорог:

НПА = Вн*N%,

где Вн –выручка периода предшествующего планируемому с учетом НДС, тыс. р.;

N%– ставка налога на пользователей автомобильных дорог.

Вн = Вбр*(1-РНДС ст),

где Вбр - выручка периода брутто;

РНДС ст – расчётная ставка НДС.

РНДС ст = 18 / (100+18) = 0,1525

Вн = 142000*(1-0,1525) = 120345,0 тыс. р.

НПА = 120345,0 *1,2% = 1444,14 тыс. р.

Расчет платы за кредит:

Процент за кредит принимается в пределах ставки центрального банка процента годовых за предоставляемый кредит

Плкр = ∑Кв*N,

где N – годовая ставка платы за предоставленный кредит,% (см. исх. д. п.12.4.1);

∑Кв – сумма капитальных вложений, финансируемых за счет заемных средств.

Размер долгосрочного кредита определяется как разность между потребностью в инвестициях (см. п.38 исх. д) и суммой средств, осваиваемых собственными силами (см п.38.1 исх. д).

∑Кв = ∑Кр = Пинв - ∑СС,

где Пинв – потребность в капитальных вложениях, (см. исх. д);

∑СС –сумма средств, осваиваемых собственными силами (см. исх. д).

∑Кр = 2160,0 – 940,0 = 1220,0 тыс. р.

Плкр = 1220,0*26,5%=323,3 тыс.

Определение нормируемой величины платы за кредит, относимой на себестоимость готовой продукции:

Нормативная величина – та часть, которая относится на прочие затраты или на себестоимость.

Плкрс/с= ∑Кр*(ЦБ+3п. п),

где ЦБ – ставка рефинансирования ЦБ – 9% (ставку рефинансирования принимать как фактическую, уменьшенную на 0,5%);

3п. п – три процентных пункта.

Плкрс/с = 1220,0*(11%+3%) =170,8 тыс. р.

Полученную сумму необходимо проставить в одноименный пункт сметы затрат на производство.

Определения суммы платы за кредит, превышающую нормируемую величину:

∆К = Плкр – Плкрс/с

∆К = 323,3 – 170,8 = 152,5 тыс. р.

∆К – относится на чистую прибыль и проставляется в расходной части «Финансового плана» п.2.1.3.

Расчёт суммы отчислений в ремонтный фонд:

Отчисления в ремонтный фонд равны 4% от стоимости (в среднем в год) основных производственных фондов:

Орем. ф. = Фср. год*N,

где N – норматив отчисления в ремонтный фонд (см. исх. д. п.12.5)

Орем. ф. = 13606 *4%=544,24 тыс. р.


3.6. Итого затрат на производство


Расчет элемента «итого затрат на производство» определяется как сумма материальных затрат, расходов на оплату труда всего, ЕСН, амортизации ОПФ, прочих затрат.

Зитого = МЗ+ФОТн+ЕСН+∑А+Проч.

Зитого = 2304,18 + 1904,84 + 48040,46 + 184771,0 + 8172,0 = 245192,48 тыс. р


3.7. Производственная себестоимость


Себестоимость продукции – это денежное выражение затрат на производство и реализацию продукции, т.е. стоимости природных ресурсов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии, амортизации основных фондов, трудовых ресурсов (заработной платы и начисленного единого социального налога), прочих расходов, используемых в производстве продукции, а также внепроизводственных затрат.

Производственная себестоимость характеризует величину общих затрат предприятия на производство конкретного вида продукции.

Производственная себестоимость продукции определяется как сумма затрат на производство минус затраты на непроизводственные счета, плюс (минус) изменение остатков незавершенного производства.

Спроизв = Зитого±ЗНП–ЗНС,

где Зитого – общая сумма затрат;

ЗНП – изменение остатков незавершенного производства;

ЗНС – затраты отнесенные на непроизводственные счета.

Спроизв = 245192,48 – 7 + 4 = 245189,48 тыс. р.


3.8. Расчет суммы коммерческих расходов


Сумма коммерческих расходов:

Зком = Спроизв * N,

где Спроизв – производственная себестоимость;

N – норматив коммерческих расходов(см. исх. д. п.15).

Зком = 245189,48*8% = 19615,16 тыс. р.

Для расчета расходов на рекламу включаемых в себестоимость и представительских расходов в пределах норм необходимо использовать табличный метод расчетов (см. исх. данные – нормативы для исчисления предельных размеров представительских расходов и расходов на рекламу в год) по сумме выручки свыше 50 млн. руб.

В смету затрат проставляются расчетные (нормативные) указанные группы расходов. Суммы превышения нормативов относятся на чистую прибыль организации (см. одноименный пункт расходной части «Финансового плана» по аналогии с ∆К)

После определения нормативных сумм расходов на рекламу и представительских расходов производится их сравнение с аналогичными показателями исходных данных.

Коммерческие расходы представлены следующими видами расходов:

Зком = Зрекл + Зпред + Прком

Представительские расходы и расходы на рекламу финансируются по норме – за счет себестоимости готовой продукции, свыше нормы – за счет чистой прибыли.

- представительские расходы:

в пределах норм представительские расходы составляют:

Нпред = 58,0+0,02%*(Вбр-50000)

Нпред = 58,0+0,02%*(142000-50000) = 76,4 тыс. р.

по исходным данным - 220,0 тыс. р.

следовательно, в себестоимость включается 76,4 тыс. р.

В нашем случае выполняется неравенство Нпред< Фпред, следовательно, необходимо рассчитать:

∆ = Ф–Н,

где ∆ - сумма превышения проставляется в расходной части финансового плана.

∆ = 220,0-76,4 = 143,6 тыс. р.

- расходы на рекламу:

в пределах норм расходы на рекламу составляют:

Нрекл = 528,0+0,5%*(Вбр-50000)

Нрекл = 528,0+0,5%*(142000-50000) = 988,0 тыс. р.

по исходным данным – 410,0 тыс. р.

следовательно, в себестоимость включается 410,0 тыс. р.

прочие расходы:

Прочие расходы в общей сумме коммерческих расходов определяется как разница между общей суммой коммерческих расходов и суммы расходов, относимых на себестоимость готовой продукции в части представительских расходов и расходов на рекламу.

Прком = Зком – (Зпред+Зрекл)

Прком = 19615,16 - (76,4 + 410,0) = 19128,76 тыс. р.

Полная себестоимость продукции

Полная себестоимость включает производственную себестоимость и внепроизводственные расходы.

Сполн = Спроизв + ЗНС + Зком,

где ЗНС – затраты отнесенные на непроизводственные счета;

Зком – общая сумма коммерческих расходов.

Сполн = 19615,16 + 245189,48 + 7 = 264811,64 тыс. р.

Стоимость продукции в договорных ценах без учета НДС

Ц12 = Сполн* (1+ R),

где R – рентабельность продукции в относительных единицах.

Ц12 = 264811,64*(1+0,2) = 317773,97 тыс. р.

Стоимость продукции в договорных ценах с учётом уровня инфляции без учета НДС

Определение выручки с учетом планируемой годовой инфляции:

Ц13 = Ц12* (1+Nинф),

где Nинф - годовая инфляция в относительных единицах(см. исх. д. п. 19). Расчет годовой инфляции осуществляется методом сложного процента.

Ц13 = 317773,97*(1+0,013) ^12 = 370842,22 тыс. р.

Стоимость продукции в договорных ценах с учётом инфляции и НДС

Ц14 = Ц13+НДС,

где НДС – сумма налога на добавленную стоимость:

НДС = ДС * ПрНДС,

где ДС – добавочная стоимость;

ПрНДС – прямая ставка НДС, N = 18%

ДС = Ц13 – МЗ*(1+ Nинф)

ДС =370842,22 – 8172,0*(1+0,013) ^12 = 361305,5 тыс. р.

НДС = 361305,494*18% = 65034,9 тыс. р.

Ц14 = 361305,5+65034,9 = 435877,21 тыс. р.

На основе расчётов сводится смета затрат на производство и реализацию продукции.


ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН на 2009 год
№№ пп Наименование разделов (статей) Сумма, тыс руб
ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ
1 Прибыль ВСЕГО 104596,8959
в том числе
1,1 от реализации продукции(работ и услуг) 104329,8959
1,2 от реализации имущества 217,0
1,3 от реализации основных фондов в строительстве 50,0
2 Доходы ВСЕГО 745,0
в том числе
2,1 от операций с ценными бумагами 125,0
2,2 от сдачи имущества в аренду 221,0
2,3 от долевого участия в деятельности других предприятий 217,0
2,4 от попутной добычи строительных материалов на пятне застройки 162,0
2,5 прочие доходы 20,0
3 Амортизационные отчисления ВСЕГО 1904,84
в том числе
3,1 Амортизационные отчисления 1904,84
3,2 арендная плата полученная 0
4 Отчисления в ремонтный фонд 544,2
5 Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия 2682,882685
6 Излишек собственных оборотных средств 2823,06263
7 Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве 0,0
8 Штрафы, пени, неустойки полученные -
9 Поступления ВСЕГО 1600,0
в том числе
9,1 централизованных средств -
9,2 бюджетных ассигнований -
9,3 средств от иностранных инвесторов 1600,0
9,4 от выпуска ценных бумаг -
9,5 займов, полученных от юридических лиц -
9,6 прочие -
10 Заемные средства ВСЕГО 1220,0
в том числе
10,1 долгосрочные заемные средства 1220,0
ВСЕГО доходов и поступлений (БАЛАНС) 116116,9212
РАСХОДЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ
1 Отнесенные на финансовый результат ВСЕГО 26802,39942
в том числе
1,1 налог на имущество предприятий 191,0
1,2 налог на рекламу 0
1,3 налог на содержание жилищного фонда и объектов соц - культурной сферы 1805,084746
1,4 сбор на благоустройство территории 0
1,5 другие 95,0
1,6 Льготы по налогу на прибыль ВСЕГО 27,0
1,7 Налог на прибыль ВСЕГО 24594,91467
(справочно: налогооблагаемая прибыль) 102478,8111
1,8 Налог на доход ВСЕГО 89,4
(справочно: налогооблагаемый доход) 745,0
2 Использование денежных фондов предприятия ВСЕГО 78539,49647
в том числе
2,1 Фонд накопления ВСЕГО 58904,62235
(справочно: за счет прибыли)
2,1,1 инвестирование в основные фонды 0
2,1,2 пополнение недостатка собственных оборотных средств 0
2,1,3 оплата процентов банка сверх ставки (ЦБ +3 пп) 152,5
2,1,4 плата за сверхнормативные выбросы в окружающую среду 0
2,1,5 плата за природные ресурсы сверх лимита 0
2,1,6 расходы на рекламу сверх нормы 0
2,1,7 налог на рекламу с расходов сверх норм 0
2,1,8 представительские расходы сверх нормы 143,6
2,1,9 иммобилизация средств в строительстве 317
2,1,10 другие 58291,52235
2,2 Фонд потребления ВСЕГО 15707,89929
(справочно: за счет прибыли)
2,2,1 дивиденды, выплачиваемые по акциям предприятия акционерам 1135,0
2,2,2 надбавки к пенсиям 102,0
2,2,3 другие 14470,89929
2,3 Резервный фонд ВСЕГО 3926,974823
3 Использование ремонтного фонда 544,2
4 Штрафы, пени, неустойки уплаченные 0
5 Другие направления использования средств ВСЕГО 10230,78531
ВСЕГО расходов и отчислений (БАЛАНС) 116116,9212

4. Расчет показателей для формирования годового финансового плана организации (баланса доходов и расходов)


Основными задачами планирования финансов являются: выявление резервов и мобилизация всех денежных средств (ресурсов) для финансирования экономического финансового развития предприятия; обеспечение полного и своевременного расчета с бюджетом; разработка основных разделов финансового плана предприятия с учетом его реальных финансовых возможностей. Годовой финансовый план (баланс доходов и расходов) предприятия является основным финансовым документом, в котором отражается движение средств предприятия и обеспечивается соответствие доходов и расходов, связанных с обязательствами перед бюджетом, банками, поставщиками и подрядчиками.

Финансовое состояние предприятия определяется как обеспеченность или необеспеченность предприятия достаточными денежными средствами и финансовыми ресурсами для осуществления нормальной хозяйственной деятельности и своевременного проведения денежных расчетов. Финансовое состояние и платежеспособность предприятия определяются на основании расчета ряда показателей по балансу предприятия на определенную дату, на основе сопоставления ресурсов (активов) предприятия с их источниками (обязательствами и собственным капиталом).


4.1. Расчет показателей для формирования доходной части финансового плана


4.1.1. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

Для того, чтобы рассчитать прибыль от реализации продукции (работ, услуг) необходимо скорректировать выручку с учетом уровня инфляции, полученную при реализации продукции ожидаемого плана производства.

Преал = Всопост - Ссопост,

где Всопост – выручка, сопоставимая с учетом остатков;

Ссопост – себестоимость от реализации.

Плановая выручка определяется с учетом переходящих остатков:

Всопост = Ц13 + O1 - O2,

О1, О2 – переходящие остатки готовой продукции, на которые корректируется плановая сумма выручки.

О1= (п. 20.1 + п. 20.2 + п. 20.3) *(1+Кр) *(1+R) *(1+Nинф),

где п. 20.1 – фактические (ожидаемые) остатки годовой продукции на складе на начало года по производственной себестоимости;

п. 20.2 – фактические (ожидаемые) остатки отгруженной (не оплаченной) продукции на начало года по производственной себестоимости;

п. 20.3 – фактические (ожидаемые) остатки продукции на ответственном хранении у покупателей на начало года по производственной себестоимости;

R – рентабельность продукции в относительных единицах;

Кр – доля коммерческих расходов в себестоимости;

Nинф – индекс годовой инфляции.

О1 = (130,0 + 10 + 11) *(1+0,08) *(1 + 0,2) *1,167 = 228,4 тыс. р.

O2= O2*+O2**,

где O2*– переходящие остатки на будущий период в оценке по норме запаса (в днях);

O2**– переходящие остатки в оценке по производственной себестоимости.

O2* = Cпроизв/360 *(п.21.1+п.21.2) *(1 + Кр) *(1+ R) *(1 + Nинф),

где п.21.1. - нормы запаса готовой продукции на складе на конец года (в днях);

п.21.2. - средние сроки оплаты продукции по отгрузке в днях (средние сроки)

О2*=(245189,48/360) *(6,0+4,0) *(1+0,08) *(1+0,2) *1,167=10300,90 тыс. р.

O2** = (п.21.3+п.21.4) *(1 + Кр) *(1+ R) *(1 + Nинф),

где п.21.3. – остатки продукции на ответственном хранении у покупателей на конец года по производственной себестоимости;

п.21.4. – остатки отгруженной продукции покупателям на конец года по производственной себестоимости.

О2**=(69,0 + 18,0) *(1+0,08) *(1+0,2) *1,167= 131,58 тыс. р.

О2 = 10300,90 + 131,58 = 10432,48 тыс. руб.

Всопост = 370842,22+228,38 – 10432,48 = 360638,12 тыс. р.

Ссопост = Сполн + О^1 – О^2,

где Сполн – полная себестоимость планового выпуска продукции с пересчетом на инфляцию;

О^1, О^2 – переходящие остатки в оценке по полной себестоимости с учетом уровня инфляции.

О^1 = О1 / (1+ R);

О^2 = О2 / (1+ R);

О‘1 = 228,38 / (1+0,2) = 190,31 тыс. р.

О‘2 = 10432,48 / (1+0,2) = 8693,74 тыс. р.

Ссопост = 264811,64 + 190,31 – 8693,74 = 256308,218 тыс. р.

Преал = 360638,12 – 256308,218 = 104329,89 тыс. р.

К прибыли от реализации прочей продукции относятся работы и услуги не промышленного характера, но в данной случае такие работы и услуги отсутствуют, поэтому, прибыль от реализации продукции увеличивается выручкой от реализации имущества (исходные данные) за минусом расходов по реализации имущества.

Пимущ = Вр – Зр,

где Вр – выручка от реализации (см. исх. д. п.22);

Зр – затраты на реализацию (см. исх. д. п.23);

Пимущ = 248,0 – 31,0 =217,0 тыс. р.

Поф = Вр. с. – Зр. с.,

где Вр. с. – выручка от реализации имущества стройки (см. исх. д. п.43);

Зр. с. – затраты, связанные с реализацией имущества стройки (см. исх. д. п.46).

Поф = 375,0 – 325,0 = 50,0 тыс. р.


4.1.2. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия

Крзад = НОСср * Nкрзад,

где Nкрзад – прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся у предприятия на конец года (в%) (см. исх. д. п.33).

НОСср – норматив оборотных средств (плановая потребность организации на год в оборотных средствах).

НОСср = (НОСн + НОСк) / 2,

где НОСн – норматив оборотных средств на начало планового периода;

НОСк – норматив оборотных средств на конец планового периода.

НОСк = НОСн *(1 + Nинф)

НОСк =2240 *(1+1,8/100) ^12 = 2774,73 тыс. р.

НОСср = (2240 + 2774,73) /2 = 2507,37 тыс. р.

Крзад = 2507,37*7% = 1755,16 тыс. р.


4.1.3. Излишек собственных оборотных средств

Оср = (О1 + О2) / 2,

где О1∆, О2∆ - переходящие остатки в оценке по производственной себестоимости с учетом инфляции.

Оср = (228,38 + 10432,48) /2 = 5330,43 тыс. р.

НОСср < Оср – плановый норматив меньше среднегодовых остатков, следовательно, наблюдается избыток собственных оборотных средств, который проставляется в п.6 «Доходной части финансового плана»

Δ = Оср – НОСср

Δ = 5330,43-2507,37=2823,06 тыс. р.

4.1.4. Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве

Размер мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов в строительство определяется по формуле:

М = (Ак – Н) ± ∆К,

∆К = К2 – К1,

где Ак – оборотные активы стройки на конец планового периода;

Н – оборотные активы стройки на начало планового периода;

∆К – изменение кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении стройки за время планового периода;

К1, К2 – соответственно на начало, на конец периода.

ΔК = 117,0– 119,0 = - 2,0 тыс. р.

М = (789-1104) – 2,0 = - 315,0 тыс. р.

В данном выражении получился знак «-», следовательно, имеет место иммобилизация финансовых ресурсов, сумма которой проставляется в расходной части финансового плана.

Заемными средствами считается вся рассчитанная ранее сумма кредита, причем кредит считается долгосрочным, т.е. в текущем году не планируется возврат всей заемной суммы, а только уплата процентов.

Всего доходов и поступлений рассчитывается как сумма десяти пунктов доходной части финансового плана, причем пункты рассчитываются в соответствии с принципом декомпозиции (т.е. принципом вложенности).


4.2. Расчет показателей для формирования расходной части финансового плана


Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы рассчитывается:

Н = Вн*N,

где Вн – чистая выручка;

N – ставка налога.

Вн = Вбр*(1-РНДС ст),

где Вбр - выручка периода брутто;

РНДС ст – расчёт ставка НДС.

РНДС ст = 18 / (100+18) = 0,1525

Вн = 142000*(1-0,1525) = 120345,0 тыс. р.

Н = 120345,0*1,5% = 1805,1 тыс. р.

2.2.1. Налогооблагаемая прибыль

Одним из основных налогов уплачиваемых предприятием является налог на прибыль, исчисляемый от налогооблагаемой прибыли. В целях налогообложения из валовой прибыли исключается прибыль других видов деятельности, а также доходы, по которым ставка налогообложения отличается; отчисления в резервные фонды и льготы.

Пн = П(п.1 дох. части) –Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия

п.1.1. – налог на имущество предприятий;

п.1.2. – налог на рекламу;

п.1.3. – налог на содержание жилищного фонда и соц. -культурной сферы;

п.1.4. – сбор на благоустройство территории;

п.1.5. – другие;

п.1.6. – льготы по налогу на прибыль.

Пн = 104596,89-191,0-1805,1-95,0-27,0 = 102478,81 тыс. р.

Нп = Пн *N,

где N – ставка налога на прибыль, N = 24%.

Нп =102478,81* 24% = 24954,91 тыс. р.


4.2.2. Налог на доходы

Нд = Дн * N,

где Дн – налогооблагаемый доход (п.2 доходной части);

N – ставка налога на доходы, 12%.

Нд = 745,0*12% = 89,4 тыс. р.


4.2.3. Расчет суммы средств остающихся в распоряжении предприятия для последующего распределения

Српред = ЧП + ЧД,

где Српред – средства, остающиеся в распоряжении предприятия;

ЧП – чистая прибыль;

ЧД – чистый доход.

ЧП = Пн - Нп

ЧП = 102478,8-24594,91 = 77883,89 тыс. р.

ЧД = Дн - Нд

ЧД = 745,0-89,4 = 655,6 тыс. р.

Српред = 77883,89+655,6 = 78539,49 тыс. р.

Средства к распределению включают в себя фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд.

Фонд накопления

ФН =78539,49*75% = 58904,62 тыс. р.

Фонд потребления

ФП =78539,49*20% = 15707,89 тыс. р.

Резервный фонд

РФ =78539,49*5% = 3926,97 тыс. р.

Резервный фонд необходимо проверить на нормативную величину:

ФРнорм=УК*N,

Где УК – размер уставного капитала;

N – предельное значение норматива, N=15% (см. исх. д. п.32).

ФРнорм=235000,0*15%= 35250,0 тыс. р.

Если текущие отчисления (плановые) меньше предельного значения, то ставится текущее отчисление, в противном случае в соответствующую графу проставляется нормативное значение, а дельта (величина, превышающая) перераспределяется между фондом накопления и фондом потребления в тех же пропорциях.


ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН на 2009 год (ПЛАН КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ)

№ пп Наименование разделов (статей) Сумма, тыс руб. Фактическое финансирование инвестиций
Доходы и поступление средств в инвестиции
1 Собственные средства ВСЕГО 60618,36
20,00% в том числе
1,1 прибыль 58291,52
1,2 амортизационные отчисления 1904,84 1904,84
1,3 прочие внутренние финансовые ресурсы: всего 422
в том числе:
1,3,1 плановые накопления в строительстве (хоз. способ) 210
1,3,2 доходы от попутной добычи минерально-строительных материалов на пятне застройки 162,0
1,3,3 прибыль от реализации основных средств в строительстве, выполняемого хозяйственным способом 50,0
1,3,4 прочие собственные средства: всего 0,0
7,7% 2 Привлеченные средства ВСЕГО 1600,0
в том числе:
2,1 централизованные средства 0,0
2,2 бюджетные ассигнования (инвестиционные средства) 0,0
2,3 эмиссия ценных бумаг 0,0
2,4 займы, полученные от юридических лиц 0,0
2,5 средства иностранных инвесторов 1600,0 255,16
2,6 прочие привлеченные средства 0,0
3 Заемные средства ВСЕГО 1220,0
26,50% в том числе:
3,1 долгосрочные заемные средства 1220,0
3,2 другие 0
ИТОГО доходов и поступления средств в инвестиции (БАЛАНС) 63438,36 2160,0
Потребность в инвестициях (из плана капитального строительства)
1 Потребность в инвестициях ВСЕГО 2160,0
в том числе:
1.1 выполняемые подрядным способом 1220,0
1.2 выполняемые собственными силами (хозяйственный способ) 940,0
в том числе:
1.2.1 стоимость строительно-монтажных работ 600
ИТОГО потребность в инвестициях (БАЛАНС) 2160,0

5. Инвестиционный план


Под инвестициями понимают денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской или иной деятельности в целях получения прибыли или достижения иного полезного эффекта. Инвестиции – это все виды имущественных ценностей, вкладываемых в объекты различных отраслей экономики в целях получения в последующем прибыли (дохода) или достижения социального эффекта. К инвестициям относятся денежные средства, целевые банковские кредиты, паи, акции и другие ценные бумаги, движимое и недвижимое имущество, права пользования землей и другими природными ресурсами, а также имущественные права, другие ценности.

Инвестиционная деятельность – это вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли или достижения иного полезного эффекта.

В инвестиционном плане рассчитывается только 1 показатель:

п.1.3.1. Плановые накопления в строительстве

Нплстр = СМР * N (%), где

СМР - план капитальных вложений, потребность в инвестициях на год (из перспективного плана), в том числе строительно-монтажные работы

N - норма плановых накоплений в строительстве, в%

Нплстр = 600 * 35% = 210,0 тыс. р.

После заполнения пунктов 1,2,3 необходимо сопоставить цены источников финансирования.

Стоимость заемных средств определяется платой за кредит (7,7% годовых), характеризует затраты заемщика (копейки) уплачиваемые за каждый рубль заемных средств

Стоимость собственных средств – определяется, как рентабельность продукции, характеризующая сумму копеек получаемых за каждый вложенный рубль (20%).

Стоимость привлеченных средств определяется самостоятельно – 26,5%.

Необходимо достроить 4-й столбец, где указать сумму финансирования из конкретных источников.

Итог 4-го столбца = Итого потребности в инвестициях (баланс)


БЮДЖЕТ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА И ФОНДА ПОТРЕБЛЕНИЯ на 2009 год
№№ пп Наименование разделов (статей) Сумма, тыс руб
ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА (ФОТ) И ФОНДА ПОТРЕБЛЕНИЯ (ФП)
1 Фонд оплаты труда, относимый на издержки производства и обращения (себестоимость) 184771,0
2 Прибыль (фонд потребления) 15707,89
3 Доход (фонд потребления) 0
4 Прочие 0
ИТОГО средств фонда оплаты труда и фонда потребления 200478,89
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ ФОТа и ФП
1 Использование средств ФОТа, учитываемого в себестоимости продукции (ВСЕГО) 184771,0
в том числе:
1,1 заработная плата за выполненные работы (начисленная) 184728,0
1,2 компенсационные и другие выплаты 20,0
1,3 материальная помощь 23,0
2 Использование средст ФП, производимое за счет чистой прибыли 1237,0
в том числе:
2,1 выплата дивидендов 1135,0
2,2 надбавки к пенсиям собственным пенсионерам 102,0
2,3 прочие 0,0
ИТОГО использование ФОТа и ФП 186008,0
3 Недостаток (свободный остаток) средств ФОТа и ФП 14470,89

Вывод по результатам расчетов


По итогам производственно-хозяйственной деятельности предприятия был получен свободный денежный остаток средств ФОТа и ФП в размере 14470, 89 тыс. р. Эти средства по решению руководства были направлены:

материальная помощь – 3260,0 тыс. р.;

надбавки к пенсиям пенсионерам и премии заслуженным работникам предприятия – 7920,0 тыс. р.;

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Похожие рефераты: