Финансовое планирование предприятия
Необходимые для составления планового баланса показатели были рассчитаны ранее, теперь сведем их в таблицу 12.
Таблица 14. Плановый баланс
| № п/п | Показатель | Планируемые значения по кварталам, д.е. | ||||
| На 01.01. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
|
АКТИВЫ |
||||||
| 1 | Текущие активы | 1 200 | 8 537 | 2 962 | 10 351 | 3 305 |
| 2 | Прирост текущих активов | 0 | 7 337 | 5 576 | -7 390 | 7 046 |
| 3 | Дебиторская задолженность | 0 | 3 895 | 4 600 | 5 325 | 5 463 |
| 4 | Баланс денежных средств | 0 | 7 613 | 13 184 | 18 228 | 27 232 |
| 5 | Основные средства | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
| 6 | Основные фонды за счет кредита | 0 | 300 | 300 | 300 | 300 |
| 7 | Общая амортизация | 0 | 2 640 | 5 702 | 9 231 | 12 787 |
| 8 | Остаточная стоимость основных фондов | 20 000 | 17 660 | 14 598 | 11 069 | 7 513 |
|
ИТОГО АКТИВОВ |
21 200 | 24 978 | 33 706 | 27 448 | 44 378 | |
|
ПАССИВЫ |
||||||
| 9 | Текущие пассивы | 1 000 | 8 537 | 2 962 | 10 3 305 | 3 305 |
| 10 | Прирост текущих пассивов | 3 692 | 7 409 | -12 335 | 17 032 | |
| 11 | Кредиторская задолженность | 0 | 4 487 | 5 206 | 5 999 | 6 045 |
| 12 | Заемные средства | 300 | 200 | 100 | 0 | |
| 13 | Собственный капитал | 20 200 | 20 200 | 20 200 | 20 200 | 20 200 |
| 14 | Нераспределенная прибыль | 1 384 | 3 244 | 5 834 | 9 006 | |
|
ИТОГО ПАССИВОВ |
21 200 | 24 978 | 33 706 | 27 448 | 44 378 | |
|
Сальдо баланса |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2.5 Анализ финансового состояния предприятия
На основе разработанных финансовых документов выполним анализ финансовых коэффициентов, позволяющий оценить финансовое состояние предприятия в будущем периоде и перспективы его дальнейшего развития.
Таблица 14. Расчет финансовых коэффициентов
| Название показателя | Обозначение показателя | Формула расчета | Расчетное значение | Рекомендуемое значение | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||||
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | КОск | ВР/СК | 0,96 | 1,14 | 1,32 | 1,35 | |
| Рентабельность реализованной продукции (трубной заготовки) | Ррп | Пр/Спр | 33,3 | 33,3 | 33,3 | 33,3 | |
| Рентабельность реализованной продукции (СМР) | Ррп | Пр/Спр | 7,99 | 7,99 | 7,99 | 7,99 | |
| Рентабельность собственного капитала | Рск | ЧП/СК | 6,85 | 9,21 | 12,82 | 15,70 | |
| Коэффициент финансовой независимости | КФН | СК/ВБ | 0,81 | 0,60 | 0,74 | 0,46 | 0,5 |
| Коэффициент задолженности | Кз | ЗК/СК | 0,015 | 0,01 | 0,005 | 0 | 0,67 |
| Коэффициент финансовой напряженности | Кф.напр. | ЗК/ВБ | 0,012 | 0,006 | 0,004 | 0 | Не более 0,5 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | КАЛ | (ДС+КФВ)/КО | 0,51 | 0,76 | 0,91 | 1,35 | Не менее 0,15 – 0,2 |
| Коэффициент текущей ликвидности | КТЛ | (ДС+КФВ+ДЗ)/КО | 0,77 | 1,02 | 1,18 | 1,62 | Не более 0,5 – 0,8 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала отражает активность собственного капитала. Рост показателя в динамике означает повышение эффективности использования собственного капитала, следовательно для работы предприятия требуется меньшее средств, что позволяет высвободить денежные средства для других целей предприятия.
Рентабельность реализованной продукции показывает, сколько прибыли от реализации продукции приходится на рубль полных затрат.
Рентабельность собственного капитала показывает величину чистой прибыли, приходящейся на рубль собственного капитала. На представленном предприятии положительная динамика за период, что говорит о результативной деятельности предприятия, более эффективном использовании капитала.
Коэффициент финансовой независимости характеризует долю собственного капитала в валюте баланса. Рекомендуемое значение 50%. Превышение свидетельствует об укрепление финансовой независимости от внешних источников финансирования. Данный показатель имеет тенденцию к снижению, что говорит об увеличении доли заемных средств.
Коэффициент задолженности – соотношение между заемными средствами и собственными, рекомендуемое значение 40%/60%. На оцениваемом предприятии данный показатель имеет очень низкое значение, что свидетельствует о низкой задолженности предприятия.
Коэффициент финансовой напряженности, характеризует долю заемных средств в валюте баланса заемщика, не должен превышать 50%, превышение верхней границы говорит о зависимости предприятия от внешних источников финансирования.
Коэффициент абсолютной ликвидности, показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Данный показатель находится в рамках рекомендуемого значения, увеличение показателя говорит о положительной динамике, повышении платежеспособности предприятия, погашении кредитов и задолженностей.
Коэффициент текущей ликвидности, показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами. Значение показателя не выходит за рамки рекомендуемых значений, увеличение показателя к концу отчетного периода свидетельствует о не систематической работе с дебиторами.
Заключение
Прежде чем начать какое-либо дело, человек должен тщательно продумать, что именно, к какому сроку, какими способами и с помощью каких средств он должен сделать. В противном случае его намерения могут оказаться невыполненными. Следовательно, первой и основополагающей стадией управления любым видом целесообразной деятельности всегда является процесс постановки цели и нахождение способов ее выполнения. Именно к стадии постановки цели можно отнести предвидение, прогнозирование, планирование. Конечным результатом этой стадии является построение идеальной модели хода производственного процесса, направленного на достижение главной цели предприятия.
Процесс управления предприятием складывается из многих функций. В их число входят следующие: планирование; организация; координация и регулирование; учет, контроль и анализ; активизация и стимулирование. Каждая функция характеризуется присущим ей технологическим процессом обработки информации и способом воздействия на управляемый объект.
Функция планирования служит основой для принятия управленческих решений и представляет собой управленческую деятельность, которая предусматривает выработку целей и задач управления производством, а также определение путей реализации планов для достижения поставленных целей. Прогнозирование в управленческом цикле предшествует планированию и ставит своей задачей научное предвидение развития производства, а также поиск решений, которые обеспечивают развитие производства и его частей в оптимальном режиме. Поскольку прогнозирование всегда предшествует планированию, его можно рассматривать как подфункцию планирования.
Создание системы планирования на предприятии требует затрат, но эффект от рациональной организации производства всегда превышает эти затраты. Поэтому трактовка внутрифирменного планирования как сферы непроизводительных затрат глубоко ошибочна и противоречива. При такой трактовке получается, что планирование повышает производительность труда, а само оно основано на непроизводительном труде. Отсюда крайние выводы о необходимости любой ценой сократить затраты на планирование, что сплошь приходится наблюдать на предприятиях в настоящее время.
План нужен не только большим и средним, но и малым предприятиям. Использование трудовых и материальных ресурсов регламентируются нормами и нормативами. Нормативность устанавливает требования к эффективности использования ресурсов и результатов хозяйствования.
Список использованных источников и литературы
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: федер. закон от 26.01.1996 г. №14-ФЗ // Собр. законодательства РФ. – 1996. – №315. – Ст. 134.
2. Волкова О.И. Финансы предприятий / О.И. Волкова. – М.: Инфра-М, 1999. – 414 с.
3. Ефимова О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2003. – 422 с.
4. Дорман В.Н., Близнюк Т.С. Совершенствование управления затратами посредством углубления процессов бюджетирования / В.Н. Дорман, Т.С. Близнюк // Финансовый менеджмент. – 2003. – №5. – С. 29–31.
5. Жиралгасова Б.В. Бюджетирование как информационная основа финансового менеджмента и внутреннего экономического контроля / В.Н. Жиралгасова // Проблемы теории и практики в управлении. – 2008. – №3. – С. 60–67.
6. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебник – часть 1-ая / А.И. Ильин. – М.: Новое знание, 2000. – 378 с.
7. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебник – часть 2-ая / А.И. Ильин. – М.: Новое знание, 2000. – 393 с.
8. Ковалев В.В. Финансы. Учебник: 2-е издание / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2004. – 635 с.
9. Колчина, Н.В. Финансы организаций / Н.В. Колчина. – М.: ЮНИТИ, 2004. – 361 с.
10. Мазурина, Т.Ю. Финансы организаций (предприятий) / Т.Ю. Мазурина. – М.: Инфра-М, 2005. – 476 с.
11. Ревенков А.Н. Финансовое планирование как элемент хозяйственного управления / А.Н. Ревенков // Финансы. – 2005. – №3. – С. 12–13.
12. Савицкая, Г.В. Экономический анализ / Г.В. Савицкая. – М.: Изд-во Новое знание, 2005. – 312 с.
13. Фирсова, А.А. Финансы предприятий / А.А. Фирсова. – М.: Проспект, 2004. – 501 с.
14. Фомин Р.Е. Бюджетирование – теория и практика производственно – финансового планирования и анализа / Р.Е. Фомин // Финансы и кредит. – 2003. – №1. – С. 55–60.
15. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. – М.: Инфра-М, 2000. – 343 с.