Xreferat.com » Рефераты по финансовым наукам » Финансовый менеджмент

Финансовый менеджмент

Костромской государственный технологический университет


Контрольная работа

по дисциплине:

«ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»

(реалистичный вариант)


Выполнила: Чистова О.В.

студентка VI курса

специальность 080502

шифр 03-зЭк-166

Проверил: Курочкина Л.П.


Кострома 2008 г.

Таблица 1.

Объем продаж комплектов постельного белья, шт.

Вариант

Месяц расчетного периода

Итого


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12


реалистичный

500

720

810

960

1500

1630

1940

2010

1970

1920

1890

2110

17960

Удельный вес, %

2,8

4,0

4,5

5,3

8,4

9,1

10,8

11,2

11,0

10,7

10,5

11,7

100


Удельный вес = 500*100/17960=2,8%


Таблица 2.

Объем производства комплектов постельного белья, шт.

Показатель

Месяц расчетного периода

Итого


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12


Объем производства

680

743

847

1095

1533

1707

1958

2000

1975

1913

1945

2189

18567

Остаток нереализованной продукции на конец периода

180

203

240

375

408

485

503

493

480

473

528

607



Расчет объема производства находится по следующей формуле:

Впр.мn =Вмn+Вмn+1*0,25-Ог.п.n-1

Впр.мn 1=500+720*0,25=680 (шт)

Впр.мn 2=720+810*0,25-180=743 (шт) и т.д.


Таблица 3.

Баланс рабочего времени

Показатель

Значение

Календарный фонд рабочего времени за год, дни

366

Количество выходных дней в расчетном периоде

90

Количество праздничных дней в расчетном периоде

10

Количество предпраздничных дней в расчетном периоде

10

Эффективный фонд рабочего времени, ч

1281


Эффективный фонд рабочего времени рассчитывается по следующей формуле: Фэфф. раб. = Ф календ./7*40-(Кв*8+Кпр.*8+Кпрп*1)

Фэфф. раб. = 366/7*40-(90*8+10*8+10*1)=1281 (ч.)


Таблица 4.

Нормы времени на изготовление 1 изделия

Наименование изделия

Время на раскрой 1 изделия, мин.

Время на пошив 1 изделия, мин.

Всего мин.

Пододеяльник

1,5-спальный(215х143)

8,79

9,23

18,02

Простыня 1,5-спальная (214х150)

2,4

2,52

4,92

Наволочка (70х70)-2 шт.

5,94

6,25

12,19

Итого на 1 КПБ

17,13

18

35,13


Таблица 5.

Списочный состав предприятия, чел

Персонал

Закройщики

Швеи

Уборщица

Технолог

Бухгалтер

Директор

Итого

2 2 1 1 1 1 12

Таблица 6.

Нормы расхода сырья, вспомогательных материалов и заработной платы на 1 изделие

Наименование

Расход ткани, м

Нитки, м

Заработная плата, руб.




закройщиков

швей

итого

Пододеяльник 1,5-спальный(215х143)

4,35

30

1,59

3,71

5,3

Простыня 1,5-спальная (214х150)

2,18

9,8

0,86

1,99

2,85

Наволочка (70х70)-2 шт.

0,85

9,32

0,83

1,92

2,75

Итого на 1 КПБ

7,38

49,12

3,28

7,62

10,9


Таблица 7.

Расчет потребности в сырьевых и вспомогательных ресурсах

Показатель Месяц расчетного периода Итого

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Объем производ-ства 680 743 847 1095 1533 1707 1958 2000 1957 1913 1945 2189 18567
Расход ресурсов:












-ткань, м. 5018 5483 6251 8081 11314 12598 14450 14760 14443 14118 14354 16155 137025
-нитки, м. 33402 36496 41605 53786 75301 83847 96177 98240 96128 93967 95538 107524 912011
Расход ресурсов:












-ткань, руб. 180648 197388 225036 290916 407304 453528 520200 531360 519948 508248 516744 581580 4932900
-нить, руб. 668 730 832 1076 1506 1677 1924 1965 1923 1879 1911 2151 18242
Запас ресурсов:












-ткань, м 1246 1421 1837 2571 2863 3284 3355 3283 3209 3263 3672 4223 34227
-нитки, м 8295 9455 12224 17114 19056 21858 22327 21847 21356 21713 24393 28052 227690
Стоимость запаса:












-ткань, руб. 44856 51156 66132 92556 103068 118204 120780 118188 115524 117468 132192 152028 1232172
-нитки, руб. 166 189 245 342 381 437 447 437 427 434 488 561 4553

Таблица 8.

Стоимость сырьевых ресурсов

Вид ресурса

Цена, руб. (без НДС)

НДС (18%)

Цена, руб. (в т.ч. НДС)

Ткань

36

6,48

42,48

Нитки

0,02

0,01

0,03


Расчеты, приведенные в таблице 7, представим на примере первого месяца – января.

Расход ткани и ниток, в метрах, находим по формулам:

Расход ткани и ниток, в рублях, находим по формулам:

Рт м= Впр*Рт на 1 КПБ = 680*7,38 = 5018 (м)

Рт руб. = Рт м*Ц без НДС = 5018*36 = 180648 (руб.)

Рн м = Впр*Рн на 1 КПБ = 680*49,12 = 33402 (м)

Рн руб. = Рн м*Ц без НДС =33402*0,02 = 668 (руб.)

Запас ткани и ниток, в метрах, находим по формулам:

Запас ткани и ниток, в рублях, находим по формулам:

Зт м = Рт м n+1*5/Кр = 5483*5/22 = 1246 (м)

Зт руб. = Зт м * Ц без НДС = 1246*36 = 44856 (руб.)

Зн м = Рн м n+1*5/Кр = 36496*5/22 = 8295 (м)

Зн руб. = Зн м * Ц без НДС = 8295*0,02 = 165 (руб.)

Таблица 9.

Расчет стоимости поставок сырьевых и вспомогательных ресурсов, руб.


Показатель

Месяц расчетного периода


Итого


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12


Потребность в ресурсах














- ткань, м

6264

5658

6667

8815

11606

13019

14521

14688

14369

14172

14763

16706

141248

- нитки, м

41697

37656

44374

58776

77243

86649

96646

97760

95637

94324

98218

111183

940163

Стоимость поставок ресурсов (с НДС)














-ткань, руб.

266095

240352

283214

374461

493023

553047

616852

623946

610395

602027

627132

709671

6000215

-нитки, руб.

1251

1130

1331

1176

2317

2599

2899

2933

2869

2830

2947

3335

27617


Потребность в ткани и нитках, в метрах, находим по формулам (пример 1 и 2 месяцев): Пт м 1= Рт м1+ Зт м1 =5018+1246 = 6264 (м)

Пн м1 = Рн м1 + Зн м1 = 33402+8295 = 41697 (м)

Пт м 2 = Рт м 2+ Зт м2 – Зт м1 =5483+1421-1246 = 5658 (м)

Пн м2 = Рн м2 + Зн м2 – Зн м1 = 36496+9455-8295 =37656 (м)

Стоимость поставок ресурсов (с НДС) находим по формулам (пример 1 и 2 месяцев):

Ст 1 = Пт м1*Ц с НДС = 6264*42,48 = 266095 (руб.)

Сн 1 = Пн м1*Ц с НДС =41697*0,03 = 1251(руб.)

Ст 2 = Пт м2*Ц с НДС = 5658*42,48 = 240352 (руб.)

Сн 2 = Пн м2*Ц с НДС = 37565*0,03 = 1130 (руб.)


Таблица 10.

Расчет оплаты труда, руб.

Показатель

Месяц расчетного периода

Итого


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12


Заработная плата основных рабочих

29648

32395

36929

47742

66839

74425

85369

87200

85325

83407

84802

95440

809 521

Прочего персонала

24500

24500

24500

24500

24500

24500

24500

24500

24500

24500

24500

24500

294 000

Итого

54148

56895

61429

72242

91338

98925

109869

111700

109825

107907

109302

119940

1103521

Заработную плату основных рабочих находим по формуле (за январь):

З/п осн. раб. = Впр1*Ч раб*10,9 =680*4*10,9 =29648 (руб.)

Заработную плату основных рабочих находим по формуле (за январь):

З/п пр.пер. = З/п дир.+З/п бух.+З/п тех.+З/п уб. = 10000+7000+7000+500 = 24500 (руб.)


Таблица 11.

Расчет отчислений, связанных с оплатой труда, руб.

Показатель

Месяц расчетного периода

Итого


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12


ФОТ, руб.

51148

56895

61429

72242

91338

98925

109869

111700

109825

107907

109302

119940

1 103 521

ЕСН (26%)

13299

14793

15972

18783

23748

25721

28566

29042

28555

28056

28419

31184

286 138

НДФЛ (13%)

6649

7396

7986

9392

11874

12860

14283

14521

14277

14028

14209

15592

143 067


Таблица 12.

План поступления выручки

Показатель

Месяц расчетного периода

Итого


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12


Объем продаж, шт.

500

720

810

960

1500

1630

1940

2010

1970

1920

1890

2110

17 960

Выручка (без НДС)

250000

360000

405000

480000

750000

815000

970000

1005000

985000

960000

945000

1055000

8 980 000

Выручка (с НДС)

295000

424800

477900

566400

885000

961700

1144600

1185900

1162300

1132800

1115100

1244900

10 596400


Таблица 13.

Объем реализации комплекта постельного белья, руб.

Цена за 1 комплект, руб. Цена (без НДС) НДС Цена (с учетом НДС)

500 90 590

Таблица 14.

Расчет стоимости оборудования

Наименование ОФ

Количество, шт.

Цена, руб.

Стоимость,

(без НДС)

НДС, руб.

Итого стоимость с НДС

Швейная машина

2

20 000

33 899

6 101

40 000

Раскройный стол

2

50 000

84 746

15 254

100 000

Компьютер

1

30 000

25 424

4 576

30 000

Итого



144 069

25 931

170 000


Таблица 15.

Расчет ежемесячных амортизационных начислений

Показатель


Оборудование


Раскройный стол

Швейная машина

Компьютер

1. Нормативный срок службы, месяцев

60

60

60

2. Норма амортизационных начислений, % в месяц

1,66

1,66

1,66

3.Стоимость единицы оборудования (без НДС)

42 373

16 949

25 424

4.Амортизация единицы оборудования, руб. в месяц (п2*п3)

703

281

422

5. Количество оборудования

2

2

1

6. Амортизация, руб. в месяц (п4*п5)

1 406

562

422

7. Итого амортизация, руб.

2 390


Таблица 16.

Калькуляция себестоимости готовой продукции

Статьи затрат

Стоимость, руб.

Структура, %

1. Сырье и материалы

4 932 900


2.Вспомогательные материалы

18 242


3.Аренда помещения

85 424


4.ФОТ

1 103 521


5. ЕСН

286 138


6. Амортизация

52 296


7. Прочие затраты

179 600


8. Проценты за кредит



Итого себестоимость

6 658 121

100

Себестоимость единицы изделия

358,60

----


Таблица 17.

Расчет себестоимости реализованной продукции и стоимости остатка нереализованной продукции

Показатель

Реалистичный вариант


1 кв.

2кв.

3 кв.

4 кв.

Итого

1






2






Показатели:

1-себестоимость объема продаж (произведение себестоимости единицы изделия и объема продаж в натуральном выражении);

2-стоимость готовой продукции (произведения себестоимости единицы изделия и запаса готовой продукции.)


Таблица 18.

Расчет ЕСН

Период

Налогооблагаемая база, руб.

Ставка, %

Сумма налога, руб.

1 кв.




2 кв.




3 кв.




4 кв.




Итого





Таблица 19.

Показатель

Месяц расчетного периода

Итого


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12


НДС по реализации














НДС по приобретенным ценностям














Итого НДС к оплате















Таблица 20.

Расчет налога на прибыль

Показатель

Реалистичный вариант


1 кв.

2кв.

3 кв.

4 кв.

Итого

1






2







Таблица 21.

Расчет процентов по кредиту

Показатель

Месяц расчетного периода

Итого


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12


Поступление кредита














Проценты по кредиту














Возврат кредита














Итого возврат кредита с учетом процентов















Таблица 22.

Денежный поток, руб.

Показатель

Месяц расчетного периода

Итого


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12


Поступления:














- уставный капитал














- выручка от реализации














-кредит














Расходование средств:














- инвестиции в основные средства














- закупка сырья и материалов














- заработная плата














- ЕСН














- арендные платежи














- налоговые платежи














- возврат кредита с учетом процентов














- прочие платежи














Итого денежный поток за месяц














Аккумулированный денежный поток















Таблица 23.

Прогнозный баланс, руб.

АКТИВ

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

ПАССИВ

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1.Внеоборотные активы:





3.Капитал и резервы:





- основные средства





-уставный капитал





Итого по разделу 1





-прибыль





2.Оборотные активы:





Итого по разделу 3





-запасы, в т.ч.:





4.Долглсрочные обязательства





сырье и материалы





Итого по разделу 4





готовая продукция





5.Краткосрочные обязательства:





-НДС





-кредиты и займы





-денежные средства





-кредиторская задолженность





-прочие активы










Итого по разделу 2





Итого по разделу 5





БАЛАНС





БАЛАНС






Таблица 24.

Отчет о прибылях и убытках

Показатели

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Выручка от реализации продукции ( за минусом НДС)





Себестоимость реализованной продукции





Прибыль от реализации





Прочие доходы и расходы





Прибыль за отчетный период





Налог на прибыль





Нераспределенная прибыль отчетного периода






Таблица 25.

Баланс доходов и расходов (за год).

Доходы и поступления Расходы и отчисления
Показатели Сумма, руб. Показатели Сумма, руб.
Акционерный капитал (уставный)
Инвестиции в основные средства
Краткосрочные банковские кредиты
Прирост запасов
Прирост кредиторской задолженности
Погашение по банковским кредитам суммы основного долга
Прибыль от реализации продукции
Погашение процентов по банковским кредитам
Амортизационные отчисления
Налоговые платежи
Прочие доходы и поступления
Денежные средства на счете


Прочие расходы и отчисления
Итого доходов и поступлений
Итого расходов и отчислений

Список используемой литературы


1. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес план. – М.: Ось-89. 2002.-864с.

2. Курочкина Л.П., Тихонова С.С. Составление финансового плана предприятия. - Кострома: Изд-во КГТУ, 2004.-17с.

3. Горохов Н.Ю., Малеев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный нализ.-М.: Инф.-изд. дом Филинъ, 1998.-280с.

12


Похожие рефераты: