Xreferat.com » Рефераты по финансовым наукам » Система бизнес-планирования на предприятии

Система бизнес-планирования на предприятии

производится расчет на годы полного освоения производственной мощности (третий, четвертый, пятый). Расчет ведется по нормативу от полной численности рабочих, занятых производством продукции, в год достижения 100 % производственной мощности по формуле

Чi = Чосн βi: 100%,


где Чосн – полная численность рабочих, занятых производством продукции, чел.;

βi – норматив, равный проценту i-й категории работников от численности рабочих, непосредственно занятых производством продукции (приложение 03).


1.6. Инвестиционный план


1.6.1 инвестиции во внеоборотные активы

Упорядоченные по структуре внеоборотные активы составляют долгосрочный капитал. Внеоборотные активы включают основные средства (долгосрочные активы), представляющие собой основной капитал, и нематериальные активы – нематериальный капитал.

Инвестиции в основные средства

Инвестиции в основные средства используются для финансирования единовременных затрат при формировании их упорядоченной структуры. Инвестиции на формирование основных средств включают единовременные затраты, связанные с приобретением, транспортировкой и монтажом оборудования, строительством зданий и сооружений, а также затраты на другие активы, относящиеся к основным средствам. Рассчитываются по формуле


Система бизнес-планирования на предприятии


где Кзд – инвестиции в здания;

КМиО – инвестиции в технологическое оборудование;

Квсп – инвестиции во вспомогательное оборудование;

Ктр – инвестиции в транспорт;

Кт.о – инвестиции в инструмент и технологическую оснастку, входящие в состав основных средств;

Кинв – инвестиции в производственный инвентарь;

Кзем.уч – инвестиции в подготовку земельного участка.

Активы принимаются на баланс по первоначальной стоимости (без учета НДС), однако для их приобретения необходимы финансовые ресурсы для оплаты НДС.

Инвестиции в здания

Величина инвестиций в здания определяется суммой стоимости производственных, административных (цеховых и заводских) и складских зданий. Инвестиции в конкретные здания определяются по формуле


Система бизнес-планирования на предприятии


где Sзд.i – площадь зданий i-го вида, м2;

Цзд.i – цена одного м2 площади i-го вида без учета НДС. Принимается по рыночной стоимости на момент проведения расчетов, долл.


Iцех = 3091*150/1000 = 463,65 тыс. долл.

средняя стоимость 1 м2 = 707,18*1000/4414,99 = 160,18 долл./ м2


Остальные расчеты производятся аналогично. Результаты расчетов сводятся в табл. 1.9


Таблица 1.9 Инвестиции в здания и земельный участок

Вид площади Показатели площадей

Размер, м2 Стоимость, долл./м2 Стоимость, тыс. долл.
1. Площади цеха, общепроизводственные 3518,44 157,78 555,14
1.1. Производственная площадь цеха 2971,00 150,00 445,65
1.2. Служебно-бытовая площадь цеха (стр.1.2.1+стр.1.2.2) 547,44 200,00 109,49
1.2.1. бытовая для рабочих; 279,21
1.2.2. служебно-бытовая для служащих 268,23
2. Площадь общехозяйственная 697,66 169,96 118,58
2.1. Административно-бытовая площадь аппарата управления 242,09 250,00 60,52
2.2. Бытовая для рабочих 33,34 200,00 6,67
2.3. Складская площадь 386,23 120,00 46,35
2.4. Гаражи предприятия 36,00 140,00 5,04
3. Итого площадей предприятия (стр.1+стр.2) 4216,10 159,80 673,72
4. Величина входного НДС (стр.3 Ч НДС) 134,74
5. Инвестиции в площади с учетом НДС 808,46
6. Земельный участок 5902,53 11,19 66,02
7. Величина входного НДС (стр.6 Ч НДС) 13,20
Инвестиции в земельный участок с НДС 79,23

Инвестиции в технологическое оборудование

Величина инвестиций в технологическое оборудование КМиО определяется по балансовой стоимости металлообрабатывающего оборудования, включающей затраты на его приобретение по отпускным ценам, транспортировку и монтаж, по формуле


Система бизнес-планирования на предприятии


где mпр.i – принятое количество станков i-го вида;

Цi – цена станков i-го вида без учета НДС (т.1.10).

kтрi – поправка, учитывающая транспортные расходы (kтр = 0,05–0,08);

kмi – поправка, учитывающая расходы на монтаж оборудования (kм = 0,05–0,07);

kфi – поправка, учитывающая расходы на устройство фундамента под оборудование.

Примечание. сумма поправок плюс единица представляет собой коэффициент затрат на транспортировку и монтаж оборудования (∑(kтрi+ kмi + kфi)+1). Расчет инвестиций в технологическое оборудование сведен в табл. 1.10.

Произведем расчет для токарного оборудования:


К = (∑(kтрi+ kмi + kфi)+1 = 0,052*12,0+1 = 1,624

Система бизнес-планирования на предприятии


Далее расчеты производятся аналогично.


Таблица 1.10 Инвестиции в технологическое оборудование

оборудование Кол-во станков, шт. Цена единицы, тыс. долл. Коэф. затрат на транспортировку и монтаж Балансовая стоимость, тыс. долл.
1. Токарные станки 20 12 1,624 389,76
2. Сверлильные станки 8 2 1,104 17,66
3. Фрезерные станки 15 10 1,52 228,00
4. Агрегатно-расточные станки 9 11 1,572 155,63
5. Зубодолбежные станки 10 30 2,56 768,00
6. Шлифовальные станки 15 15 1,78 400,50
7. Строгальные станки 9 17 1,884 288,25
8. Прочие 3 11 1,572 51,88
9. Сборочное и испытательное 15 15 1,78 400,50
Итого (стр.1+2+3+4+5+6+7+8+9) 104 2700,18
Величина входного НДС 540,04
Инвестиции в технологическое оборудование с учетом НДС 3240,22

Инвестиции во вспомогательное оборудование, транспорт, технологическую оснастку, производственный инвентарь

Инвестиции во вспомогательное оборудование, транспорт, технологическую оснастку принимаются по нормативу от стоимости технологического оборудования. Инвестиции в производственный инвентарь принимаются по нормативу на одного работающего. Нормативы приведены в табл. 1.11. Инвестиции рассчитываются по формулам:

а)Система бизнес-планирования на предприятии

б) Система бизнес-планирования на предприятии


где kj – норматив инвестиций (коэффициент, учитывающий стоимость j-го вида актива в процентах от стоимости технологического оборудования);

Чi – численность i-й категории персонала;

Hz – стоимость инвентаря на работающего данного подразделения.


Система бизнес-планирования на предприятии

Система бизнес-планирования на предприятии

Система бизнес-планирования на предприятии


Для остальных категорий расчет производится аналогично.


Таблица 1.11 Инвестиции, принимаемые по нормативу от стоимости технологического оборудования или здания

Вид активов Норматив Балансовая стоимость оборудования, тыс. долл. НДС, тыс. долл. Инвестиции с учетом НДС, тыс. долл.
1 2 3 4 5
производственные активы цеха
1. Технологическое оборудование 100% 2700,18 540,04 3240,22
1.1. Вспомогательное оборудование 25 675,05 135,01 810,05
1.2. Технологическая оснастка и инструмент 2,00% 54,00 10,80 64,80
1.3. производственный инвентарь цеха $ 100/чел. 29,93 5,99 35,92
1.4. Подъемные средства цеха 1,4 37,80 7,56 45,36
1.5. Транспортные средства цеха 2,3 62,10 12,42 74,52
общехозяйственные активы предприятия
1.6. Подъемные средства предприятия 1,3 35,10 7,02 42,12
1.7. Транспортные средства предприятия 1,4 37,80 7,56 45,36
1.8. Инвентарь и технические средства $ 500/чел. 32,20 6,44 38,64
1.9. Организационные расходы 3,1 83,71 16,74 100,45
1.10. Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау) 12 324,02 64,80 388,83
2. Итого инвентарь (стр.1.3+стр.1.8)
62,13 12,43 74,56
3. Итого транспорт (стр.1.4+1.5+1.6+1.7)
172,81 34,56 207,37
4. Здания 100% 673,72 134,74 808,46
4.1. Подготовка земельного участка 1,4 66,02 13,20 79,23

Инвестиции в нематериальные активы

Инвестиции в нематериальные активы включают организационные расходы, расходы на приобретение конструкторской и технологической документации (ноу-хау), а также на подготовку земельного участка.

Инвестиции в организационные расходы и приобретение конструкторской и технологической документации принимаются по нормативу от стоимости технологического оборудования.


Система бизнес-планирования на предприятии


где kноу-хау – коэффициент, учитывающий стоимость ноу-хау в % к стоимости технологического оборудования;


Система бизнес-планирования на предприятии


Расчет сведен в табл. 1.11.

Инвестиции по подготовке земельного участка принимаются по нормативу от стоимости зданий и сооружений.


Система бизнес-планирования на предприятии,


kзем.уч – коэффициент, учитывающий стоимость подготовки земельного участка в % к стоимости зданий.

Расчет сведен в табл. 1.9 и перенесен в табл. 1.11.


1.6.2 инвестиции в оборотные активы

Расчет инвестиций в оборотные активы незавершенного производства и запасов готовой продукции на складе возможен после расчета себестоимости продукции, которая рассматривается в разделе 1.7.

Величина оборотных активов изменяется пропорционально объему производства, поэтому расчет выполняется на год освоения производственной мощности, а затем корректируется по годам эксплуатации предприятия. Расчеты сведены в табл. 1.12.


Таблица 1.12 Потребность в оборотных активах, тыс. долл

Элементы оборотных средств Величина на год (360 дней), тыс. долл. Норма запаса в днях Величина по годам производства, тыс. долл.



первый второй

Третий и др.

Использование производственной мощности, % 50 65 100
1. Производственные запасы, всего (стр.1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) 145,81 187,45 286,20
1.1. Основные материалы (стр.1.1.1+1.1.2) 818,84 27 73,70 95,80 147,39
1.1.1. Производственный запас
21 57,32 74,51 114,64
1.1.2. Страховой запас
6 16,38 21,29 32,75
1.2. Вспомогательные материалы 60,14 60 12,03 15,64 24,05
1.3. Покупные комплектующие и полуфабрикаты, в т. ч. (стр.1.3.1+1.3.2) 343,91 35 40,12 52,16 80,25
1.3.1. Производственный запас
25 28,66 37,26 57,32
1.3.2. Страховой запас
10 11,46 14,90 22,93
1.4. Топливо 157,83 20 10,52 13,68 21,04
1.5. МБП 15,74 180 9,44 10,17 13,47
2. Незавершенное производство 15,59 18,78 27,50
3. Готовая продукция 10 169,19 201,40 292,40
4. Потребность в оборотных активах (стр.1+ стр.2+ стр.3) 330,59 407,64 606,11
5. Прирост оборотных активов - 77,05 275,52

При расчете величины инвестиций в оборотные активы цены по группам производственных запасов, материальные затраты незавершенного производства и запасов готовой продукции берутся с учетом входного НДС.

Инвестиции в производственные страховые запасы

В составе производственных страховых запасов рассматриваются следующие элементы:

основные материалы;

вспомогательные материалы;

покупные комплектующие и полуфабрикаты;

топливо;

малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (страховой запас не формируется).

Потребность в инвестициях для создания запасов определяется по формуле


Из = Ci · Ti · (1+ hНДС /100) / Тп


где Из – инвестиции на формирование запаса, тыс. долл.;

Ci – затраты i-го вида ресурсов на годовую программу производства продукции без НДС (т.1.14, т.1.16);

Ti – норма запаса в днях (т.1.12);

hНДС – ставка налога на добавленную стоимость;

Тп – продолжительность планового периода (360 дней).


Из =818,84*27*(1+20/100)/360 =73,7 тыс. долл.

Остальные расчеты производятся аналогично.

Инвестиции в незавершенное производство

Потребность в инвестициях для создания незавершенного производства определяется по формуле


Система бизнес-планирования на предприятии,


где Кн – коэффициент нарастания затрат;

Сх – себестоимость годовой программы выпуска продукции с учетом входного НДС (т. 1.18);

Тц – длительность производственного цикла, дней;

Тп – продолжительность планового периода (360 дней).

теоретически коэффициент нарастания затрат находится в пределах 0,5...1,0 и определяется по формуле


Система бизнес-планирования на предприятии,


где МЗндс – материальные затраты годовой программы выпуска продукции с учетом входного НДС (т.1.15).


Система бизнес-планирования на предприятии

Система бизнес-планирования на предприятии млн. руб.


Инвестиции в готовую продукцию на складе предприятия

Потребность в инвестициях для создания запаса готовой продукции определяется по формуле

Система бизнес-планирования на предприятии,


где Рд – период оформления документов и подготовки продукции к отправке (принимается равным 10 дней).


Иг = 10*4672,3/360 = 169,19 млн. руб.


Полные инвестиции в оборотные активы

Полные инвестиции в оборотные активы формируются по мере освоения производственной мощности предприятия. Они постепенно увеличиваются. Потребность оборотного капитала по годам производства пропорциональна использованию производственной мощности.

На каждой стадии реализации проекта инвестиции в оборотные активы определяются суммированием инвестиций для создания производственных запасов, незавершенного производства и запаса готовой продукции. Удобно рассчитывать инвестиции в оборотные активы на полную мощность предприятия и затем корректировать на использование производственной мощности.

Инвестиции в оборотные активы определяются по формуле


Система бизнес-планирования на предприятии


В табл. 1.12 рассчитываются потребность в оборотных активах по годам производства и прирост оборотных активов за годы освоения производства.

Прирост оборотных активов за годы освоения производства определяется как разность между потребностью оборотных активов текущего года и потребностью оборотных активов предшествующего года.

По результатам расчета потребности в оборотных активах при 100 % использовании производственной мощности строится круговая диаграмма, характеризующая структуру нормируемой части оборотных активов. Примерная схема приведена на рис. 1.2.


Система бизнес-планирования на предприятии

Рис 1.2 Структура оборотных активов


1.6.3 Календарное планирование потребности в инвестициях

Календарное планирование потребности в инвестициях заключается в разработке графика потребности в финансовых ресурсах для осуществления платежей по проекту (табл. 1.13).

Платежи за внеоборотные активы (основной и нематериальный капитал)

Сумма платежей за отдельные виды внеоборотных активов соответствует величине инвестиций (табл. 1.9, 1.10, 1.11).

Разовые платежи за отдельные виды активов распределяются поквартально и равномерно в соответствии с графиком реализации проекта ( рис. 1.1).

Оплата оборудования согласно графику реализации проекта распределяется равномерно на семь кварталов. Это обусловлено двумя факторами:

– во-первых, внеоборотные активы достаточно велики; платежи за них, как правило, осуществляются поквартально;

– во-вторых, платежи осуществляются траншами (частями); первоначально идет авансовый платеж, затем текущие выплаты.

Календарное планирование потребности в инвестициях в проекте предусматривает деление годовых платежей на две части. Платежи поставщикам, строительно-монтажным организациям и т. д. за первое полугодие относятся на начало года. Платежи за второе полугодие относятся на конец года. Таким образом, платежи первого года строительства предприятия за первый–второй квартал первого года относятся на «нулевой год». Платежи на третий–четвертый квартал первого года относятся на «первый год». Аналогично на две части распределятся платежи последующих годов. Распределенные платежи сводятся в табл. 1.13.


Таблица 1.13 Календарная потребность в инвестициях для осуществления платежей за активы проекта, тыс. долл.


Категория инвестиций Инвестиции по годам строительства Инвестициипо годам производства


1 2 3 4 5 Всего
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Внеоборотные активы (с НДС) (стр.2+стр.3) 2662,50 3111,46 5773,97
2 Основные средства (с НДС) (основной капитал) 2144,23 3061,24 5205,46
2.1 Здания и сооружения 404,23 404,23 808,46
2.2 Технологическое оборудование 1296,09 1944,13 3240,22
2.3 Вспомогательное оборудование 324,02 486,03 810,05
2.4 Транспортные средства 119,89 87,49 207,37
2.5 Технологическая оснастка 0,00 64,80 64,80
2.6 Инвентарь 0,00 74,56 74,56
3 Нематериальные активы (с НДС) (нематериальный капитал) 518,28 50,22 568,50
3.1 Организационные расходы 50,22 50,22 100,45
3.2 Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау) 388,83 0,00 388,83
3.3 Подготовка земельного участка 79,23 0,00 79,23
4 оборотные активы (с НДС) 423,06 500,10 698,57 1621,73
5 Всего инвестиций по периодам (с НДС) (стр.1+стр.4) 2662,50 3111,46 423,06 500,10 698,57 7395,70
7 Налог на добавленную стоимость на внеоборотные активы (стр.1 Ч НДС/(100+ НДС) 443,75 518,58 962,33
8 Налог на добавленную стоимость на оборотные активы (стр.4 Ч НДС/(100+ НДС) 70,51 83,35 116,43 270,29
9 Налог на добавленную стоимость на совокупные активы предприятия (стр.7+стр.8) 443,75 518,58 70,51 83,35 116,43 1232,62

Платежи за оборотные активы (оборотный капитал)

Платежи за оборотные активы осуществляются в квартале, предшествующем приросту оборотных активов в размере прироста.

В проекте потребность в инвестициях для формирования минимального прироста оборотных активов (прироста оборотного капитала) от нулевого уровня появляется в последний квартал второго года расчетного периода. Потребность в инвестициях для прироста, связанного с увеличением оборотных активов, возникает в конце третьего и четвертого годов расчетного периода. Прирост оборотных активов по годам рассчитан в т.1.12.


1.7 План СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ


Себестоимость продукции включает четыре группы затрат:

– прямые на производство продукции и услуг;

– косвенные;

– коммерческие расходы, которые состоят частично из прямых и частично из косвенных затрат;

– расходы на выплату налогов и сборов, включаемых в себестоимость.

1.7.1 Прямые затраты в себестоимости продукции

Прямые затраты на производство продукции включают следующие статьи:

расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов (возвратные отходы уменьшают затраты на материалы);

расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних предприятий;

расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели;

расходы на заработную плату рабочих, непосредственно занятых производством продукции;

отчисления от фонда зарплаты рабочих, непосредственно занятых производством продукции.

Прямые затраты сводятся в табл. 1.14.


Таблица 1.14

Прямые затраты в годовой себестоимости продукции, тыс. долл

№ п/п Наименование

Затраты первого года
производства

Затраты второго года
производства

Затраты третьего–пятого годов производства


По оптовой цене Входной НДС Всего По оптовой цене Входной НДС Всего По оптовой цене Входной НДС Всего
1 Сырье и материалы 770,88 154,18 925,06 1002,15 200,43 1202,58 1541,77 308,35 1850,12
1.1 Сырье и основные материалы 818,84 163,77 982,61 1064,49 212,90 1277,39 1637,68 327,54 1965,21
1.2 Возвратные отходы (вычитаются) 108,09 21,62 129,71 140,52 28,10 168,62 216,18 43,24 259,41
1.3 Вспомогательные материалы 60,14 12,03 72,16 78,18 15,64 93,81 120,27 24,05 144,32
2 Покупные комплектующие изделия 343,91 68,78 412,69 447,09 89,42 536,50 687,82 137,56 825,39
3 Топливо и энергия 157,83 31,57 189,39 205,18 41,04 246,21 315,65 63,13 378,78
3.1 Топливо 24,57 4,91 29,48 31,93 6,39 38,32 49,13 9,83 58,96
3.2 Электроэнергия 133,26 26,65 159,91 173,24 34,65 207,89 266,52 53,30 319,83
4 Заработная плата рабочих, занятых производством продукции с отчислениями 856,69 1113,70 1713,38
5 Итого затрат 2383,84 3098,99 4767,68

Расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов по каждому виду этих ресурсов определяются по формуле


Система бизнес-планирования на предприятии


где М – норма расхода материалов на единицу продукции, т/шт.,;

Ц – цена единицы массы материала без учета НДС, долл./тонну;

kт-з – процент транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов;

N – годовой объем производства продукции, шт.

См = 9,5*215*(1+5,5/100)*760 = 770,88 тыс. долл.


При приобретении сырья и материалов предприятием отдельно учитывается входной НДС по каждому виду этих ресурсов по формуле


Система бизнес-планирования на предприятии,


где hНДС – ставка налога на добавленную стоимость.


Система бизнес-планирования на предприятии тыс. долл.


Возвратные отходы уменьшают расходы предприятия на приобретение основных материалов. Величина уменьшения определяется как стоимость отходов за вычетом расходов на их транспортировку и реализацию.


Система бизнес-планирования на предприятии


где Мотх – норма возвратных отходов, тонн/станок,;

Цотх – цена единицы массы возвратных отходов; принимается равной 50% от цены единицы массы основных материалов.


Сотх = 2,8*760*0,5*215*(1-5,5/100) = 108,09 тыс. долл.


Расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних предприятий определяются укрупнено от стоимости основных материалов по формуле

Система бизнес-планирования на предприятии,


де kк – норма покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов в процентах от стоимости основных материалов;

Сосн – расходы на приобретение основных материалов, долл.


СК = 770,88*42/100 = 343,91 тыс. долл.


Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов.

Расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели определяются раздельно, а затем суммируются. Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных и материалов.

Расходы на топливо определяются укрупнено по нормативу от стоимости основных материалов по формуле


Система бизнес-планирования на предприятии,


где kТ – норма топлива на технологические цели в процентах от стоимости основных материалов.


СТ = 770,88*3/100 = 24,57 тыс. долл.


Расходы на технологическую электроэнергию определяются по формуле

Система бизнес-планирования на предприятии,


где Wуст – суммарная установленная мощность, кВт (т.1.5);

FН – номинальный фонд времени работы оборудования,
(FН = 4100 часов);

kТО – коэффициент времени техобслуживания оборудования;

kод – коэффициент одновременности работы электродвигателей (0,6);

kм – коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по мощности (0,7);

kв – коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по времени. Он представляет собой произведение коэффициента загрузки оборудования (т.1.5) на коэффициент использования производственной мощности;

kп – коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1,2);

Цэ – средняя стоимость электроэнергии укрупнено по двухставочному тарифу, долл./ кВт · час;

h – КПД электродвигателей станков (0,8).


Система бизнес-планирования на предприятиитыс. долл


Расходы на заработную плату промышленно-производственного персонала рассчитываются укрупнено. Базовой величиной принята среднемесячная заработная плата производственных рабочих 560 тыс. руб. Расходы на заработную плату персонала и выплату отчислений от фонда зарплаты сводятся в табл. 1.15.


Таблица 1.15 Расходы на оплату труда, включая отчисления, тыс. долл

Показатель По годам производства

2011 2012 2013 2014 2015
1 2 3 4 5 6
Использование производственной мощности, % 50 65 100 100 100
1. Расходы на оплату труда рабочих цеха, занятых производством продукции 856,69 1113,70 1713,38 1713,38 1713,38
1.1. Основная и дополнительная заработная плата 636,47 827,41 1272,94 1272,94 1272,94
1.2. Отчисления от ФЗП 220,22 286,28 440,44 440,44 440,44
2. Расходы на оплату труда рабочих цеха, непосредственно не занятых производством продукции 186,42 209,72 466,04 466,04 466,04
2.1. Основная и дополнительная заработная плата 138,50 155,81 346,24 346,24 346,24
2.2. Отчисления от ФЗП 47,92 53,91 119,80 119,80 119,80
3. Расходы на оплату труда служащих цехового уровня 370,09 431,77 616,82 616,82 616,82
3.1. Основная и дополнительная заработная плата 274,96 320,78 458,26 458,26 458,26
3.2. Отчисления от ФЗП 95,13 110,99 158,56 158,56 158,56
4. Расходы на оплату труда рабочих управления, непосредственно не занятых производством продукции 87,73 98,69 219,31 219,31 219,31
4.1. Основная и дополнительная заработная плата 65,17 73,32 162,94 162,94 162,94
4.2. Отчисления от ФЗП 22,55 25,37 56,38 56,38 56,38
5. Расходы на оплату труда служащих аппарата управления предприятия 431,77 431,77 616,82 616,82 616,82
5.1. Основная и дополнительная заработная плата 320,78 320,78 458,26 458,26 458,26
5.2. Отчисления от ФЗП 110,99 110,99 158,56 158,56 158,56
6. Всего расходов на оплату труда (стр.1+2+3+4+5) 1932,69 2285,65 3632,36 3632,36 3632,36
7. Всего отчислений от ФЗП 496,81 587,54 933,73 933,73 933,73
Отнесения оплаты труда на косвенные расходы
8. общепроизводственные расходы на оплату труда (стр.2+стр.3) 556,51 641,49 1082,86 1082,86 1082,86
9. общехозяйственные расходы на оплату труда (стр.4+стр.5) 519,50 530,46 836,13 836,13 836,13
Расчет подоходного налога от заработной платы персонала предприятия
10. Среднегодовая зарплата персонала (стр.6–стр.7)/Численность ППП 7,81 7,67 7,42 7,42 7,42
11. Норма подоходного налога, % 12 12 12 12 12
12. Подоходный налог, на работников, 0,01 Ч (стр.6–стр.7) Ч стр.11 172,31 203,77 323,84 323,84 323,84

Годовой фонд заработной платы каждой категории работников рассчитывается исходя из списочной численности работающих по формуле


Система бизнес-планирования на предприятии


где ФЗПi – годовой фонд зарплаты i-й категории работников;

ЗМ – среднемесячная зарплата производственных рабочих, долл./мес.;

kЗ – коэффициент соотношения зарплаты производственных и остальных категорий работников. (Коэффициент рабочих: производственных 1, вспомогательных 0,8. Коэффициент служащих: цехового уровня 1,5, аппарата управления 2,0.)

Чi – списочная численность i-й категории работников, чел.


ФЗПраб. цех = 12*560*1*189 = 1272,94 тыс. долл.


Для остальных категорий расчет проводится аналогично.

Отчисления от фонда зарплаты всех категорий работников (H от ФЗПi)

H от ФЗПi на социальное страхование, чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и в государственный фонд занятости и страхования от несчастных случаев рассчитываются по действующим в законодательстве нормативам по формуле

Система бизнес-планирования на предприятии,


где ФЗПi – фонд заработной платы i-й категории работников;

hотч·от ФЗП – суммарный норматив отчислений от фонда заработной платы 34,6%.


Система бизнес-планирования на предприятии

Похожие рефераты: