Xreferat.com » Рефераты по финансовым наукам » Система бизнес-планирования на предприятии

Система бизнес-планирования на предприятии

height="33" align="BOTTOM" border="0" /> тыс. долл.


Для остальных категорий расчет проводится аналогично.


1.7.2 Косвенные затраты в себестоимости продукции

Косвенные затраты включают общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Косвенные затраты сведены в табл. 1.16.


Таблица 1.16 Косвенные затраты (общепроизводственные и общехозяйственные) без амортизационных отчислений, тыс. долл

Статья По годам производства

2011 2012 2013 2014 2015
1. Общепроизводственные расходы, всего (стр.1+1.2+1.3+1.4+1.5+ +1.6+1.7+1.8+1.9+1.10) 669,96 756,71 1205,45 1205,45 1205,45
в том числе




1.1. Расходы на оплату труда общепроизводственные 556,51 641,49 1082,86 1082,86 1082,86
1.2. Эксплуатация оборудования 27,00 27,00 27,00 27,00 27,00
1.3. Ремонт оборудования 40,50 40,50 40,50 40,50 40,50
1.4. Внутризаводское перемещение грузов 13,50 13,50 13,50 13,50 13,50
1.5. Малоценный инструмент 5,40 5,40 5,40 5,40 5,40
1.6. Прочие малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (15 долл./чел.) 2,22 2,76 4,49 4,49 4,49
1.7. Содержание цехов (1,0 %) 5,55 5,55 5,55 5,55 5,55
1.8. Ремонт цехов (2,0 %) 11,10 11,10 11,10 11,10 11,10
1.9. Охрана труда (10 долл./чел.) 1,48 1,84 2,99 2,99 2,99
1.10. Прочие расходы (1,0 % от стр.1) 6,70 7,57 12,05 12,05 12,05
2. Общехозяйственные расходы, всего (стр.2.1+2.2+2.3+2.4+2.5) 537,69 548,77 856,32 856,32 856,32
2.1. Расходы на оплату труда общехозяйственные 519,50 530,46 836,13 836,13 836,13
2.2. Расходы на содержание и ремонт заводского транспорта (15 %) 10,94 10,94 10,94 10,94 10,94
2.3. Содержание административных и других зданий (1,5 %) 1,78 1,78 1,78 1,78 1,78
2.4. Ремонт административных и других зданий (2,5 %) 2,96 2,96 2,96 2,96 2,96
2.5. Административные расходы (70 долл./чел.) 2,52 2,63 4,51 4,51 4,51
3. косвенные расходы, всего (стр.1+ стр.2) 1207,65 1305,48 2061,77 2061,77 2061,77
4. Косвенные расходы, на которые начислен входной НДС (стр.1.3+1.4+1.5+1.6+1.7+1.8+1.9+2.2+2.3+2.4+2.5.) 97,95 98,96 103,73 103,73 103,73
5. Входящий НДС по косвенным расходам (стр.4 Ч ставка НДС) 19,59 19,79 20,75 20,75 20,75
6. малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, всего (стр.1.5+1.6+0,5 Ч (1.7+1.9+1.10+2.5) 15,74 16,95 22,44 22,44 22,44

Косвенные затраты по отдельным статьям принимаются без НДС. Входной НДС по косвенным затратам рассчитывается как произведение суммы материальных затрат в общепроизводственных и общехозяйственных расходах на ставку налога на добавленную стоимость (табл. 1.16).

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы для удобства восприятия разделены на несколько групп. Расходы по первой группе включают амортизационные отчисления и затраты на оплату труда. Эти расходы определены предварительно. Расходы по другим группам определяются укрупнено по формуле


Система бизнес-планирования на предприятии

где Sj – величина фактора стоимости, определяющего косвенные расходы по j-й статье;

kj – норматив по j-й статье косвенных расходов, соответствующий нормативу стоимости.

Выбор фактора стоимости и нормативы косвенных расходов приведены ниже.

Амортизационные отчисления

Амортизационные отчисления входят в общепроизводственные расходы по цеховым внеоборотным активам и общехозяйственные расходы по внеоборотным активам аппарата управления предприятия. Расчет амортизационных отчислений и остаточной стоимости активов сведен в табл. 1.17.


Таблица 1.17 Внеоборотные активы и величина амортизационных отчислений, тыс. долл

Внеоборотные активы Первоначальная балансовая стоимость без НДС Срок службы, лет Годовая амортизация Амортизация за расчетный период(5 лет) Остаточная балансовая стоимость активов на:





конец периода гр. 2 – гр. 5 последний год периода гр. 4+ + гр. 6
1. Активы цеха и амортизационные отчисления общепроизводственные
1.1. Производственные здания 555,14 83,3 6,66 33,32 521,82 528,48
1.2. Служебно-бытов. здания 109,49 58,8 1,86 9,31 100,18 102,04
1.3. Технолог. оборудование 2700,18 19,12 141,24 706,21 1993,97 2135,21
1.4. Вспомогат. оборудование 675,05 19,12 35,31 176,55 498,49 533,80
1.5. Технолог. оснастка 54,00 4 13,50 54,00 0,00 13,50
1.6. Инвентарь 29,93 8 3,74 18,71 11,22 14,96
1.7. Подъемные средства 37,80 10 3,78 18,90 18,90 22,68
1.8. Транспортные средства 62,10 5,3 11,72 58,59 3,52 15,23
А. Итого по цеху (сумма строк 1.1–1.8) 4223,69 217,82 1075,60 3148,09 3365,91
2. Активы аппарата управления и амортизационные отчисления общехозяйственные
2.1. Организационные расходы 83,71 4 20,93 83,71 0,00 20,93
2.2. Административно–быто-вые здания 67,19 58,8 1,14 5,71 61,48 62,62
2.3. Складские помещения, гаражи 51,39 40 1,28 6,42 44,96 46,25
2.4. Инвентарь 32,20 8 4,03 20,13 12,08 16,10
2.5. Подъемные средства 35,10 20 1,76 8,78 26,33 28,08
2.6. Транспортные средства 37,80 5,3 7,13 35,66 2,14 9,27
2.7. Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау) 324,02 5 64,80 324,02 0,00 64,80
2.8. Земельный участок (подготовка) 66,02 8,3 7,95 39,77 26,25 34,21
Б. Итого (сумма строк 2.1–2.8) 697,44 - 109,03 524,20 173,23 282,26
3. Суммарная величина активов и амортизации цеха и аппарата управления
3.1. Здания и сооружения 783,20 71,5 10,95 54,77 728,43 739,39
3.2. Технол. и вспом. оборудование 3375,23 19,1 176,55 882,77 2492,46 2669,01
3.3. Транспорт 172,81 7,1 24,39 121,93 50,88 75,27
3.4. Инвентарь 62,13 8,0 7,77 38,83 23,30 31,07
3.5. Технологическая оснастка 54,00 4,0 13,50 54,00 0,00 13,50
4. Нематериальные активы (стр.2.1+2.7+2.8) 473,75 93,69 447,50 26,25 119,94
5. Основные средства (стр.3.1+3.2+3.3+3.4+3.5) 4447,37 233,16 1152,30 3295,08 3528,24
Внеоборотные активы (стр.4+стр.5) 4921,13 326,85 1599,80 3321,33 3648,17

Примечание. Для технологического и вспомогательного оборудования принимается средневзвешенный срок службы, рассчитанный по нормативам *05.

Первоначальная стоимость активов рассчитана в табл. 1.11. Срок службы активов определяется государственными нормативами (*05).

По станочному парку определяется и в расчетах используется средневзвешенный срок службы станков по формуле


Система бизнес-планирования на предприятииТср = ((Мп.м + Мп.с) · Тсл.м + Мп.к · Тсл.к)

Мп.м + Мп.с + Мп.к


где Тср – средневзвешенный срок службы технологического оборудования, лет;

Мп.м – принятое количество малых станков, шт., т.1.5;

Мп.с – принятое количество средних станков, шт., т.1.5;

Тсл.м – нормативный срок службы малых и средних станков,
лет, *05;

Мп.к – принятое количество крупных станков, шт., т.1.5;

Тсл.к – нормативный срок службы крупных станков, лет, *05.

Величина годовых амортизационных отчислений рассчитывается делением первоначальной стоимости на срок службы объекта.

Амортизационные отчисления за период эксплуатации определяются умножением годовых амортизационных отчислений на величину периода эксплуатации (5 лет).

Остаточная стоимость активов на конец периода эксплуатации определяется как разность между первоначальной стоимостью и начисленными амортизационными отчислениями за 5 лет.

Остаточная стоимость на последний год (начало последнего года) периода эксплуатации определяется как разность между первоначальной стоимостью и амортизационными отчислениями за 4 года.

Общепроизводственные расходы

Первая группа общепроизводственных расходов включает затраты активов цеха в натуральной форме, обусловленные физическим износом долгосрочных активов, и заработную плату на общепроизводственные работы.

Амортизационные отчисления по цеховым активам рассчитаны в т. 1.17.

Зарплата на общепроизводственные нужды рассчитана в т.1.15.

Вторая группа общепроизводственных расходов включает материальные затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (материальная часть РСЭО – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования). Эти расходы обеспечивают:

эксплуатацию оборудования;

ремонт оборудования и транспортных средств;

внутризаводское перемещение грузов;

приобретение малоценного и быстроизнашивающегося инструмента.

Материальные затраты раздельно на эксплуатацию, ремонт оборудования и внутризаводское перемещение грузов, приобретение малоценного и быстроизнашивающегося инструмента определяются укрупнено за год на основании норматива РСЭО % от балансовой стоимости технологического оборудования (фактора стоимости) по т.1.10.

Третья группа общепроизводственных расходов – это затраты на прочие малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, включая затраты на все виды производственного инвентаря, спецодежду со сроком службы менее одного года. Они определяются по норме 15 долл. на работающего в год (фактора стоимости).

Четвертая группа общепроизводственных расходов включает затраты на ремонт и содержание цеховых зданий. Эти затраты определяются по нормам от первоначальной стоимости цеховых зданий (фактора стоимости).

Норма расходов на содержание цеховых зданий – 1,0 % в год.

Норма расходов на ремонт цеховых зданий – 2,0 % в год.

Пятая группа общепроизводственных расходов – это затраты на охрану труда и прочие расходы на непредвиденные нужды.

Затраты на охрану труда определяются по норме 10 долл. на работающего цеха в год.

Прочие общепроизводственные расходы принимаются на год в размере 1 % от годовых общепроизводственных расходов (фактора стоимости). Для нахождения показателя необходимо определить годовую сумму затрат по остальным статьям общепроизводственных расходов и разделить ее на 99.

Общехозяйственные расходы

Общехозяйственные расходы сведены в табл. 1.17. Они разделены на четыре группы.

Первая группа общехозяйственных расходов включает амортизационные отчисления, представляющие собой затраты активов аппарата управления в натуральной форме, обусловленные физическим износом долгосрочных активов (долгосрочного капитала) и моральным износом нематериальных активов (нематериального капитала), а также заработную плату на общехозяйственные работы.

Амортизационные отчисления по активам аппарата управления рассчитаны в т. 1.17. Зарплата на общехозяйственные нужды рассчитана в т. 1.15.

Вторая группа общехозяйственных расходов включает материальные затраты на содержание и ремонт общезаводского транспорта. Эти затраты приняты по норме 15 % за год от балансовой стоимости общезаводского транспорта (фактора стоимости).

Третья группа общехозяйственных расходов включает затраты на ремонт и содержание административных, складских зданий и гаража. Эти затраты определяются по нормам от балансовой стоимости зданий (фактора стоимости).

Административные, бытовые, складские здания и гаражи. Норма расходов на содержание зданий – 1,5 % от балансовой стоимости в год. Норма расходов на ремонт зданий – 2,5 % от балансовой стоимости в год.

Четвертая группа общехозяйственных расходов – это административные расходы. Они принимаются в размере 70 долл. на 1 работника аппарата управления в год (фактора стоимости).


1.7.3 Коммерческие расходы

Коммерческие расходы включают затраты на рекламу, участие в выставках, маркетинг, презентации. Коммерческие расходы являются одновременно прямыми и косвенными. Прямо они связаны с затратами на продажу единицы продукции, косвенно на их величину влияет участие в рекламных акциях. Величина коммерческих расходов заносится в табл. 1.18. Она рассчитывается за годы производства с использованием укрупненных нормативов по формуле


Система бизнес-планирования на предприятии


где Ро – общехозяйственные расходы i-го года (т.1.16).

Рп – прямые затраты в годовой себестоимости продукции i-го года (т.1.14).


Рк = 0,05*537,69+0,03*4227,96 = 117,49 тыс. долл.


1.7.4 Платежи, отчисления и налоги в себестоимости продукции

Платежи за землю определяются исходя из размера земельного участка (табл. 1.7) и нормы платежей, принятых в нормативных актах для населенного пункта, в котором будет размещено предприятие.

Отчисления в специальные фонды. Предприятия с долей государственных инвестиций, входящие в производственные структуры высшего уровня, производят отчисления в инновационный фонд. Принято отчисление в инновационный фонд в размере 0,5 % от производственной себестоимости (табл. 1.18).

Экологический налог не взимается по действующему законодательству для машиностроительного предприятия с замкнутой системой водоснабжения.

Экологический налог на транспорт для простоты принят нулевым из условия использования для вывоза продукции транспортных средств со стороны.


1.7.5 Полная себестоимость продукции

Полная себестоимость продукции рассчитывается за годы производства по данным, содержащимся в разделах 1.7.1–1.7.4. Все статьи затрат не включают налог на добавленную стоимость. Расчеты сводятся в табл. 1.18.


Таблица 1.18 Полная себестоимость годового выпуска продукции

Показатель По годам производства

2011 2012 2013 2014 2015
Использование производственной мощности, % 50 65 100 100 100
1. Сырье и материалы за вычетом отходов 925,06 1202,58 1850,12 1850,12 1850,12
2. Покупные изделия и полуфабрикаты 412,69 536,50 825,39 825,39 825,39
3. Топливо и энергия на технологические цели 189,39 246,21 378,78 378,78 378,78
4. Основная и дополнительная заработная плата рабочих, занятых производством продукции 856,69 1113,70 1713,38 1713,38 1713,38
5. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда рабочих, занятых производством продукции 636,47 827,41 1272,94 1272,94 1272,94
6. Общепроизводственные расходы (без амортизации) 669,96 756,71 1205,45 1205,45 1205,45
7. Общехозяйственные расходы (без амортизации) 537,69 548,77 856,32 856,32 856,32
8. Амортизация внеоборотных активов 326,85 326,85 326,85 326,85 326,85
9. Коммерческие расходы 117,49 145,23 224,03 224,03 224,03
10. Производственная себестоимость (стр.1+2-3+4+5+6+7+8+9) 4672,30 5703,96 8653,26 8653,26 8653,26
11. Плата за землю 3992,91 3992,91 3992,91 3992,91 3992,91
12. Отчисления в спец. фонды (0,05 Ч стр.10 для предприятий с госсобственностью) 233,62 285,20 432,66 432,66 432,66
13. Экологический налог
14. Полная себестоимость продукции (стр.10+11+12+13) 8898,83 9982,07 13078,84 13078,84 13078,84
14.1. Условно постоянные затраты 4718,81
14.2. Переменные затраты (стр.14-стр.14.1) 4180,01 5263,25 8360,02 8360,02 8360,02
15.Сумма входящего НДС в себестоимости(стр.15.1+стр.15.2), в т. ч. 274,11 350,67 529,79 529,79 529,79
15.1. Входящий НДС по прямым затратам 254,52 330,88 509,05 509,05 509,05
15.2. Входящий НДС по косвенным затратам 19,59 19,79 20,75 20,75 20,75

16. Полная себестоимость продукции
с входным НДС (стр.14+стр.15)

9172,94 10332,74 13608,63 13608,63 13608,63
17. Налоги и сборы, выплачиваемые из себестоимости (стр.11+12+13 из т*1.19+стр.7 из т*1.15) 5741,50 4848,01 5194,19 5194,19 5194,19

Условно постоянные затраты рассчитываются аналитически. Их значение используется при формировании графика безубыточности. Для расчета условно постоянных затрат на основании информации табл. 1.18 решается система двух уравнений


Система бизнес-планирования на предприятииC100 = TFC + 100 · AVC1

Cx = TFC + X · AVC1


где C100 и Cx – полная себестоимость годового выпуска продукции соответственно в первый год производства и при полном освоении производственной мощности;

TFC – условно постоянные затраты на все годы производства, тыс. долл.;

X – использование производственной мощности в первый год производства, %;

AVC1 – величина переменных затрат на один процент использования производственной мощности, тыс. долл.


Система бизнес-планирования на предприятии

Система бизнес-планирования на предприятии


1.8 технико-экономические показатели Формирования потенциала инновационного предприятия


Основные технико-экономические показатели внутрипроизводственной деятельности, рассчитанные в разделе 1, сведены в табл. 1.19, 1.20, 1.21.


Таблица 1.19 Стоимость активов на начало и конец периода их эксплуатации, тыс. долл

Элементы активов Стоимость активов НДС кгр. 3 Всегогр.3+гр.5


начальная остаточная

1 2 3 4 5 6
1 Организационные расходы 83,71 16,74 100,45
2 Земельный участок, подготовка 66,02 13,20 79,23
3 Здания (площади) 783,20 728,43 156,64 939,84
4 Технолог. и вспомог. оборудование 3375,23 2492,46 675,05 4050,27
5 Транспорт цеха 99,91 22,42 19,98 119,89
6 Транспорт предприятия 72,90 28,47 14,58 87,49
7 Оборудование и ноу-хау 324,02 0,00 64,80 388,83
8 Технологическая оснастка 54,00 0,00 10,80 64,80
9 Инвентарь 62,13 23,30 12,43 74,56

Итого внеоборотные активы 4921,13 3321,33 984,23 5905,35
10 Материалы + покупные полуфабрикаты 1337,76 267,55 1605,31

Таблица 1.20 Внутрифирменные технико-экономические показатели

Показатель По годам производства

2011 2012 2013 2014 2015
1. Остаточная величина капитала (стр.1.1+1.2+1.3) 5344,18 5094,38 4966,01 4639,16 4312,31
1.1. Остаточная стоимость основных средств 4447,37 4214,21 3981,05 3747,89 3514,73
1.2.Остаточная стоимость нематериальных активов 473,75 380,07 286,38 192,69 99,01
1.3.Оборотные активы (с НДС) 423,06 500,10 698,57 698,57 698,57
2. Полная себестоимость продукции 8898,83 9982,07 13078,84 13078,84 13078,84
2.1. Условно постоянные затраты 4718,81 4718,81 4718,81 4718,81 4718,81
2.2. Условно переменные затраты 4180,01 5263,25 8360,02 8360,02 8360,02
2.3. Амортизация внеоборотных активов 326,85 326,85 326,85 326,85 326,85
3. Персонал предприятия, всего чел. 184 221 364 364 364

3.1. Рабочие, занятые производством
продукции, чел

95 123 189 189 189
3.2. Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции, чел. 38 43 95 95 95
4. НДС входящий 274,11 350,67 529,79 529,79 529,79
5. Отчисления от средств на оплату труда 636,47 827,41 1272,94 1272,94 1272,94
6. Плата за землю 3992,91 3992,91 3992,91 3992,91 3992,91
7. Отчисления в спец. фонды (инновационный) - - - - -
8. Среднемесячная зарплата персонала тыс.долл./чел. 0,651 0,639 0,618 0,618 0,618
9. Подоходный налог с персонала, тыс. долл. 172,31 203,77 323,84 323,84 323,84

Таблица 1.21 Календарные потребности инвестиций с НДС, тыс. долл

Показатель Величина на год

0 1 2 3 4
1. Инвестиционные затраты по предприятию (т*1.13, стр.5) 2662,50 3111,46 423,06 500,10 698,57
2. Инвестиционные затраты на внеоборотные активы 2662,50 3111,46
3. НДС на внеоборотные активы 443,75 518,58

2. реализация потенциала инновационного предприятия


2.1 Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга


2.1.1 планирование цены продукции

Отпускная цена продукции предприятия рассчитывается в двух вариантах: максимальная затратная отпускная цена и рыночная отпускная цена. Результаты расчетов используются для разработки стратегии маркетинга.

Отпускная цена продукции затратная

Затратная отпускная цена продукции предприятия рассчитывается как сумма себестоимости станка, прибыли, соответствующей максимально допустимой рентабельности, и косвенных налогов.

Для определения затратной цены необходимо предварительно рассчитать себестоимость единицы продукции по годам производства путем деления полной себестоимости продукции на соответствующее значение выпуска продукции в натуральном выражении (штуках) по следующей формуле:


Система бизнес-планирования на предприятии


где Сед.прi – себестоимость единицы продукции без входного НДС в i-м году;

Сгодi – полная себестоимость продукции в i-м году;

N – выпуск продукции в натуральном выражении, шт.


Сед = 9172,94/380 = 24,14 тыс. долл.


Для высокотехнологичной продукции есть возможность установления максимальной затратной отпускной цены. Расчет этой цены предполагает включение прибыли, соответствующей максимальной рентабельности по себестоимости продукции, установленной нормативными актами Правительства Республики Беларусь на уровне 25 %. Он выполняется по формуле


Система бизнес-планирования на предприятии,


где Рс – рентабельность продукции по себестоимости, равная 25 %;

Нед.пр – косвенные налоги на единицу продукции.


Цотп = 24,14 + 24,14 *25/100 + 1,21+6,28 = 37,66 тыс.долл.


Расчет максимальной затратной цены сведен в табл. 2.1.

Отпускная цена продукции рыночная

Рыночная отпускная цена рассматривается как верхний предел отпускной цены оборудования, планируемого к производству на предприятии. Укрупнено она рассчитывается как произведение суммы стоимости материалов и комплектующих на коэффициент роста стоимости. Коэффициент роста стоимости принят меньше, чем у первоклассных производителей. Расчет сведен в табл. 2.1.


Система бизнес-планирования на предприятии,


где См.ндс – стоимость основных материалов с учетом НДС, необходимых для производства одного станка (возвратные отходы не вычитаются);

Ск.ндс – стоимость комплектующих с учетом НДС, необходимых для производства одного станка;

Кс – коэффициент роста стоимости.

Цотп = 8,33*6 = 49,99 тыс.долл.

Цотп = 8,33*5 = 41,66 тыс. долл.


Таблица 2.1

Расчет отпускных цен металлорежущего станка, тыс. долл./шт.

№п/п Элементы цены Величина в годы производства


2013 2014 2015 2016 2017
1 2 3 4 5 6 7

Расчет максимальной затратной отпускной цены
1 Полная себестоимость продукции 9172,94 10332,74 13608,63 13608,63 13608,63
2 Программа производства продукции, шт. 380 494 760 760 760
3 Себестоимость единицы продукции (стр.1/стр.2) 24,14 20,92 17,91 17,91 17,91
4 Прибыль (0,25 Ч стр.3) 6,03 5,23 4,48 4,48 4,48
5 Оптовая цена продукции 30,17 26,15 22,38 22,38 22,38
6 Отчисления в республиканский и местный бюджеты по единому нормативу – 5% 1,21 1,05 0,90 0,90 0,90
7 Налог на добавленную стоимость (стр.5+стр.6) Ч НДС/100 % 6,28 5,44 4,66 4,66 4,66
8 Затратная отпускная цена (стр.5+6+7) 37,66 32,63 27,93 27,93 27,93

Расчет рыночной отпускной цены

Элементы цены Величина Комментарий
9 Материалы и полуфабрикаты с учетом НДС на программу производства 2229,59 т*1.19
10 Материалы и полуфабрикаты на станок 5,87 стр.9/стр.2
11 Коэффициент рыночной цены первоклассных производителей 6,00 стр.9.1 тех. задания
12 Коэффициент рыночной цены продукции предприятия 5,00 стр.9.2 тех. задания
13 Рыночная цена продукции первоклассных производителей 35,20 стр.9 Ч стр.11
14 Рыночная отпускная цена 29,34 стр.9 Ч стр.12

2.1.2 Формирование конкурентного преимущества

С целью планирования сбыта намеченной к выпуску продукции ОАО «ХХХ» и формирования производственной программы были проанализированы основные существующие и перспективные рынки сбыта продукции предприятия и стратегии реальных конкурентов.

Маркетинговое заключение. Проведенное маркетинговое исследование определило стабильный платежеспособный спрос на высокоточные токарно-револьверные станки 1М425 в размере 760 штук за год.

Рыночная отпускная цена (цена с НДС) на аналогичное оборудование у первоклассных производителей равна произведению суммы стоимости материалов и комплектующих на коэффициент, равный 35,2 тыс. долл.

Стратегия маркетинга.

Принята консервативная стратегия маркетинга. Объем реализации в натуральном выражении (штуках) за первый год производства (выхода на рынок) 50% от платежеспособного спроса, во второй год – 65% от платежеспособного спроса. В следующие три года удовлетворение платежеспособного спроса – 100 %.

Сбыт продукции на первых два года подтвержден соответствующими соглашениями с потенциальными покупателями.

Отпускная цена оборудования по проекту принимается по методике одного из двух вариантов.

Вариант 1. Принимается рыночная отпускная цена оборудования, если рыночная цена меньше цены оборудования затратной. В этом варианте ценообразования отпускная цена оборудования принимается постоянной за все годы производства.

Вариант обеспечивает конкурентное преимущество продукции предприятия по сравнению с продукцией первоклассных производителей.

Вариант 2. Принимается максимальная затратная цена оборудования, если затратная цена меньше рыночной цены оборудования. В этом варианте ценообразования отпускную цену оборудования целесообразно принимать различной за годы производства, но не более цены рыночной. Во второй и третий годы производства отпускная цена снижается при сохранении максимально допустимой рентабельности продукции.

Вариант обеспечивает два условия успешного предпринимательства: во-первых, конкурентное преимущество продукции предприятия по сравнению с продукцией первоклассных производителей; во-вторых, рентабельность продукции, не превышающая максимальный уровень (в размере 25 % полной себестоимости), установленный нормативными актами Правительства Республики Беларусь.

Конкурентное преимущество предприятия. Отпускная цена оборудования по проекту всегда принимается ниже, чем отпускная цена первоклассных производителей. Это даст абсолютное и относительное конкурентное преимущество предприятию. Конкурентное преимущество рассчитывается по формулам:


а) абсолютное ∆РС = (Цк –Цп) = 35,2 – 27,93 = 7,27 тыс. долл.

б) относительное РС = (Цк –Цп)/ Цк · 100% = (35,2 – 27,93)/35.2 = 20,65%,


где ∆РС и РС – абсолютное и относительное конкурентное преимущество;

Цк – отпускная цена оборудования первоклассных производителей, тыс. долл./шт;

Цп – отпускная цена оборудования проектируемого предприятия, тыс. долл./шт.

Принятый вариант отпускной цены и маркетингового решения приведены в табл. 2.2.


Таблица 2.2 Маркетинговые решения

Показатель Величина показателя

Проценты Тыс. долл.
1. Цена оборудования первоклассных производителей 35,20
2. Отпускная цена оборудования рыночная 29,34
3. Отпускная цена оборудования по проекту

3.1. Первый год производства 100 37,66
3.2. Второй год производства 86,65 32,63
3.3. Последующие года производства 74,18 27,93
4. Конкурентное преимущество

4.1. Первый год производства -6,97 -2,45
4.2. Второй год производства 7,31 2,57
4.3. Последующие года производства 20,65 7,27
5. Использование производственной мощности проценты
5.1. Первый год производства 50 380
5.2. Второй год производства 65 494
5.3. Последующие года производства 100 760

Т.о. предприятие получит конкурентное преимущество на втором году производства продукции, когда производственные мощности будут освоены на 65% при цене оборудования 32,63 тыс. долл., конкурентное преимущество составит 7,31% или 2,57 тыс. долл. При выходе предприятия на 100% использование производственной мощности, цена снизится на 15% и конкурентное преимущество составит 20,65% или 7,27 тыс. долл.


2.1.3 Программа реализации продукции по отпускной цене

Программа реализации продукции принята на основании стратегии маркетинга на уровне платежеспособного спроса и сведена в табл. 2.3.


Таблица 2.3 Программа производства станков по годам производства в отпускных ценах

Год производства Отпускная цена станка, тыс. долл./шт. Программа производства станков


штук тыс. долл.
Первый год 37,66 380 14309,79
Второй год 32,63 494 16119,07
Последующие года 27,93 760 21229,47

2.2 Оценка технического уровня изделий и технологии на предприятии


2.2.1 Общие положения оценки технического уровня предприятия

Оценка технического уровня изделий и технологического процесса их производства осуществляется в соответствии с «Временными методическими указаниями» Государственного Комитета по науке и технологии Республики Беларусь.

Для сравнения планируемых к производству изделий и технологических процессов в качестве аналога выбраны предприятия Беларуси и фирмы ФРГ как лучшие отечественные и зарубежные производители. Для оценки технического уровня изделий и техпроцессов привлечена общая и специальная информация.

Основная техническая и организационная информация, обеспечивающая сравнение проектируемого предприятия и первоклассного производителя из ФРГ, сведена в приложении *07. Дополнительная экономическая информация рассчитывается в процессе проектирования. Она включает:

– удельные инвестиции на рабочее место, тыс. долл.;

– удельный вес затрат на приобретение нематериальных активов в общей сумме инвестиционных затрат, %;

– удельную добавочную стоимость в объеме товарной продукции;

– удельный вес затрат на приобретение нематериальных активов в общей сумме инвестиционных затрат, %;

– срок окупаемости (период возврата инвестиций), лет.

На основании перечисленной информации производится балльная оценка уровня изделий и технологического процесса (*06). Приводится заполненная таблица по форме т.1.1.


2.2.2 Предварительная оценка технического уровня предприятия

Предварительная оценка технического уровня выполняется для определения льготы по налогу на прибыль. Оценка производится после расчета себестоимости продукции в разделе 1.7.1 проекта и предшествует расчету чистой прибыли в т.2.4.

При предварительной оценке два оценочных показателя определяются укрупнено. Это удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции и срок окупаемости инвестиций.

1. Удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции определяется по формуле


Дс = 100 % · (ФЗП+Пб) / (Сп+Пб)


где Дс – удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции, %;

ФЗП – фонд зароботной платы персонала предприятия, тыс. долл./год;

Пб

Похожие рефераты: