Xreferat.com » Рефераты по финансовым наукам » Специфика финансов коммерческого банка

Специфика финансов коммерческого банка

2 млн. рублей. В 1997г. Банк профинансировал проект АО «Электросвязь» по развитию сотовой телефонной связи в г. Улан-Удэ.

Успешно внедряются «Студенческие» и « Зарплатные » проекты по выдаче заработной платы и стипендий через пластиковые карты банка в БГУ, ВСГАКИ, БГСХА, АО «Бурятэнерго», АО «Бурятские авиалинии», АО «Улан - Удэстальмост», АО «БМДК». Всего обладателями пластиковых карточек ОАО АКБ»Росбанк» стали уже более 10000 жителей республики. Установлено и эксплуатируется банкоматы. Постоянно развивается сеть торговых организаций обслуживающих карты банка

Банк динамично развивается: открыты региональные филиалы в Красноярске, Томске и Туве, в 2000 году в Иркутске, Чите, Барнауле, Кемерово, Минусинске, Омске, Новосибирске.

Головной офис находится в Республике Бурятия, г. Улан-Удэ.

Он состоит из отделов: Отдел по работе с корпоративными клиентами, Отдел ценных бумаг, Отдел розничных продуктов, Отдел пластиковых карт, Отдел анализа рынка, Кредитный отдел, Юридический отдел, Отдел валютных операций, Отдел автоматизации банковских технологий, Расчетно-кассовый зал, Отдел экономической безопасности, Отдел инкассации, Справочная служба, Бухгалтерия.

В банке открыто более 20000 счетов юридических лиц и предпринимателей, среди его корпоративных клиентов - крупнейшие предприятия промышленности, сельского хозяйства и торговли Восточной и Западной Сибири от Омска до Читы.

ОАО АКБ «Росбанк» имеет свои отделения почти в каждом районном центре Сибири. По оценкам специалистов, банк ОАО АКБ «Росбанк» входит в десятку крупнейших самостоятельных банков Сибири Дальнего востока, в 2003 году уставной капитал банка увеличился в 2 раза с 30 до 60 млн. рублей.

Банк предлагает своим клиентам весь спектр современных банковских услуг, в том числе проведение платежей «день в день», обслуживание в системе удаленного доступа «Телебанк - Офис», различные виды кредитования, выпуск собственных векселей, услуги инкассации, операции с дорожными и коммерческими чеками, доверительное управление средствами клиентов, обслуживание по международным пластиковым картам VISA, STB-Card, Eurocard / Mastercard и многое другое, всего более 300 видов банковских услуг.

Банк ОАО АКБ «Росбанк» имеет 24 дополнительных офисов:

Северобайкальск, Закаменск, Баргузин, Кижинга, Сосново – Озерск, Кяхта, Заиграево, Турунтаево, Тарбагатай, Кабанск, Мухоршибирь, Онохой, Новоильинск, Бабушкино, Гусиноозерск, Кырен, Хоринск, Иволгинск, Курумкан, Железнодорожный, Таксимо, Центральный, Бичура, Орлик.

3.2. Аналитическая работа в банке: анализ баланса, доходов, расходов и ликвидности


Анализ операций банков - один из важнейших направлений экономической работы банка. От правильности проведения анализа зависит его нормальное и эффективное функционирование. Также не менее маловажным является и проведение анализа банковской деятельности на макро - и микро - уровне, без осуществления которого Центральному банку весьма затруднительно определять основные установки денежно - кредитной политики, изучать и прогнозировать ситуацию на кредитных и финансовых рынках страны, делать выводы об устойчивости и надежности как банковской системы в целом, так и по отдельным регионам, контролировать выполнение банками установленных стандартов и нормативов.

В этих целях необходима разработка методики анализа банковской деятельности на основании чтения банковского баланса, являющегося основным синтезирующим источником информации, комплексно характеризующим деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций, выявить источники собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период, а также установить специализацию и значимость деятельности отдельных банков или их группировок в банковской системе страны.

В качестве основных направлений организации аналитической работы в банке можно выделить:

1) Анализ состояния учета и отчетности. Он проводится в двух плоскостях:

Анализ данных аналитического учета;

Анализ соответствия данных аналитического учета, включая ежедневные балансы;

2) Анализ банковского баланса и других сводных форм отчетности, включая анализ балансовых и внебалансовых статей, а также финансовых результатов деятельности банка и иных отчетных форм;

3) Анализ состояния операционных и хозяйственных договоров, а также учредительных документов.

Анализ баланса начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит так называемое чтение баланса и его подготовка к дальнейшей аналитической работе. Для этого производится структурирование его отдельных статей, группировка статей пассива и актива в соответствии с заданными критериями. После чего производится проверка соответствия отдельных групп актива и пассива баланса по срокам, видам и их источникам, категориям контрагентов; проверяется соблюдение нормативных требований Центрального банка и внутренних правил и процедур банка. Только проструктурировав и проконтролировав пассивную и активную стороны баланса, можно приступить к расчету оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, которые отражаются в сводных таблицах. Затем выбираются массивы иллюстрируемой информации, определяются формы наглядного изображения материала. На этом заканчивается предварительный этап. На аналитическом этапе работы описываются полученные расчетные показатели объемов, структуры и динамики анализируемых данных, готовится заключение по итогам аналитической работы. На заключительном этапе привлекаются различные эксперты для оценки результатов анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию работы банка.

Сравним два баланса АОА АКБ «Росбанк» на 01.01.2004 г. и на 01.01.2005 г.:

Наблюдается следующая картина: активы (пассивы) на 1 января 2005 года увеличились на 17% по сравнению с 2004 годом. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ на 2005 год уменьшились на 3 471 тыс. руб., а государственные долговые обязательства увеличились на 1 396 тыс. руб. Средства в кредитных организациях сократились на 39 400 тыс. руб.; резервы на возможные потери увеличились на 16 489 тыс. руб. Если банк в 2004 году получал кредиты от Центрального банка РФ на сумму 1 207 тыс. руб., то в 2005 году эта сумма была равна О. Средствам кредитных организаций на 2005 год, по сравнению с 2004 годом уменьшились на 145 701 тыс. руб., а средства клиентов в банке - увеличились на 348 984тыс. руб. Собственные средства на 2004 год составляли 497 971 тыс. руб., а на 2005 год они возросли до 502 156 тыс. руб. Анализ деятельности ОАО АКБ «Росбанк» показал, что в целом банк находится в стабильном состоянии. Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие в среднем 83% всех банковских ресурсов; на долю собственных средств приходится в среднем 17%. В результате улучшения управления активами произошло повышение финансовой устойчивости банка.


Анализ доходов

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческого банка принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обуславливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка.

К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести: определение и оценку объема и структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций, выявление резервов увеличения доходов.

При анализе структуры доходов последние подразделяются на процентные и непроцентные.

Наиболее значимым для банка являются, как правило, процентные доходы. Оценку полученной банком величины их можно произвести с помощью таблицы 3.2.1.

В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход, сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от использования дохода; выявить изменения общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям и определить влияние на ссудный процент соотношения спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условий предоставления ссуд.


Таблица 3.2.1.

Результат деятельности ОАО АКБ «Росбанк» г. Улан-Удэ.

Показатели 1 квартал 2006г. % вып. 4 квартал 2005г.

%

вып.


Темп роста, %

план факт
Плaн факт

1 2 3 4 5 6 7 8
Доходы 2 306 980 2 360 014 102 1 829 900 2 533 006 138 93
Балансовый финансовый результат (БФР) 746 844 408 685 55 393 909 625 341 159 65
Ресурсы 3 282 670 20 958 887 638 8551 930 7 335 237 86 286
Внутренний финансовый результат (ВФР) 787 875 690 452 88 928 000 1 057 188 114 65

За 1 квартал 2006 г. банком получена балансовая прибыль в размере 409 т.р., что на 338 т.р. (или на 45%) ниже плана. Планируемый финансовый результат не достигнут вследствие получения в марте убытка в сумме 203 т.р. при плановой прибыли в 415,2 т.р. Убыток в марте возник преимущественно в связи с досозданием РВПС (Резерва на возможные потери по ссудам) в сумме 429тыс.р. по кредиту АО «Ливона» вследствие перевода его из первой во вторую группу риска. Без этого перерасхода план по финансовому результату был бы исполнен на 112%.

По сравнению с 4 кварталом 2005 г. получено доходов на 7% меньше при проведении расходов на 2% больше.

План по внутреннему финансовому результату исполнен на 88%, что связано с невыполнением плана по БФР. Однако процент выполнения по ВФР выше (88% против 55%), что связано с перевыполнением плана по передаваемым ресурсам в 6.4 раза (среднемесячная сумма - 20958,9 т.р.).


Таблица 3.2.2.

Показатели 1 квартал 2006. % вып. 4 квартал 2005. темп роста, %
1 2 3 4 5 6

план Факт


Всего доходы, в т.ч. 2 306 980 2 360 016 102 2 533 007 93
Процентные 1 423 900 1 126 135 79 1 174 439 96
Валютно-обменные операции (ВОО) 180 000 125 306 70 179 031 70

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО)

в том числе

299 100 330 013 110 245 431 134
по коммунальным услугам 9 000 506 6

по переводам физ. лиц 9000 5 840 65

за открытие счета физ.лиц 21 000 32 512 155 2 751 1 182
Резерв на возможные потери по ссудам РВПС 208 080 240 161 1 15 521 022 41
Аренда 0 0
210
Ценные бумаги 180000 516232 287 385058 134
Другие 15 900 22169 139 27816 79

План по доходам за квартал исполнен на 102%, всего поступили доходов 2360 т.р. План не исполнен по статьям: процентные доходы - 79% от плана, доходы от ВОО - 70%. Перевыполнен план по доходам от ценных бумаг (287%), по доходам от РКО (110%), от восстановления РВПС (115%).

Доходы от кредитных операций - основной источник доходов банка (48% общей суммы доходов в отчетном квартале, 46% - в предыдущем).


Таблица 3.3.3.


01.01.03 01. 02.03 01.03.03 1 квартал 2001 г.

%

вып.

4 квартал 2005г

план факт план факт план факт план факт

Объем кредитного портфеля, в т.ч. 15581 15 584 14036 14984 17169 17710 16052 16 085 100 13803
Юридические лица 15148 15 148 13 503 14483 16546 17033 15478 15487 100 13353
Физические лица 433 436 533 501 623 677 575 598 104 450

Процентных доходов за квартал получено на 21% меньше плана. При выполнении плана по операциям кредитования и увеличении среднего объема кредитного портфеля по сравнению с прошлым кварталом с 13803 т.р. до 16085 т.р. фактическая доходность кредитных операций составила 28% против запланированной в 35.5%, что и явилось причиной невыполнения плана по процентным доходам. По сравнению с прошлым кварталом получено процентных доходов на 48 т.р. меньше.

План по кредитным операциям исполнен на 100%, по сравнению с прошлым кварталом средний объем кредитного портфеля вырос на 17%, в т.ч. по юридическим лицам - на 16%, по физическим - на 33%.


Таблица 3.3.4.

Динамика кредитного портфеля за 6 месяцев (т.р.):

01.10.05 01.11.05 01.12.05 01.01.06 01.02.06 01.03.06 01.04.06
10139 10805 17743 15584 14984 17710 15538

План по операциям с иностранной валютой исполнен на 70%, получено доходов на 30% ниже, чем в прошлом квартале. Снижение дохода от ВОО связано со снижением объемов покупки/продажи валюты на 29% (с 526,5 тыс.$ до 371,5 тыс.$), при этом маржа по ВОО возросла с 31 коп/$ в 4 квартале до 33 коп/$ в 1 квартале.


Таблица 3.3.5.


Октябрь ноябрь декабрь январь февраль март
объем покупки валюты. $ 54906 48509 44215 22380 47380 47427
объем продажи валюты. $ 81 879 101 398 195605 101 211 61 480 91 593
доход, руб. 38 160 46605 80033 64762 31 869 27517

Банк сохраняет первую позицию среди всех банков по объемам операций и сумме дохода : объем покупки составляет 75% от ДО 1 группы . продажи- 38% и дохода- 32%.

Без учета комиссии за открытие ссудных счетов физических лиц план по расчетно-кассовому обслуживанию (РКО) выполнен на 107%. По сравнению с прошлым кварталом темп роста составил 123% при росте объема платежного оборота на 4%. А налично-денежного оборота - на 10%. В связи с ростом доходов вырос процент покрытия расходов на содержание банка доходами по комиссии от РКО с 41% в 4 квартале до 49% в отчетном.

Комиссия за открытие ссудных счетов физических лиц составила за квартал 32.5 т.р. или 155% плана. По операциям с ценными бумагами получено доходов 516,2 т.р. (второе место в доходах банка после процентных). План перевыполнен в 2,9 раза за счет проведения сделок с «Ливона», рост по сравнению с прошлым кварталом составил 34%.

Таблица 3.3.6. Динамика основных показателей (тыс. р.)

Объемы январь Февраль март 1 квартал

% вып.

план

4 квар-тал

2005 r

темп роста %

план факт План факт план факт план факт


Объем вкладов населения 15332 15935 16077 16215 16827 18338 16079 16 829 105 14305 118
в т.ч. срочные 14 507 15025 1 5 257 15375 16 007 17582 15 257 1 5 994 1115 13 525 1 18
Объем остатков на счетах юридических лиц 9 300 20041 9300 27401 9 300 26743 9300 24728 266 11337 218
Оборот по счетам клиентов X 66314 X 68 804 X 86626 X 221744 X 213 724 104

Оборот наличных

средств

X 24 805 X 24372 X 30565 X 79742 742 X 72319 110
Объем принимаемых (+)/ передаваемых(-) ресурсов

3 283 20959 638 7335 286

Все планы по привлечению ресурсов перевыполнены: в т.ч. по вкладам населения на 5%. по остаткам на счетах юридические лица - на 166% или на 15,4 млн.р. Платежный и наличный денежный обороты увеличились соответственно на 4 и на 10% по сравнению с 4 кварталом. Ресурсов передано в 6,4 раза больше, чем запланировано, в связи с тем, что средний объем фактически привлеченных ресурсов оказался выше планового на 16.2 млн. руб.


Таблица 3.3.7. Выполнение плана розничных услуг


Январь февраль март 1 квартал % вып.

план факт план факт. план факт план факт
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Прирост срочных вкладов, т.р. 750 285 750 -611 750 -183 2250 -509 -23
Прирост зарплатных проектов 2 0 2 0 2
6 0 0
Прирост пенсионных ЛБС 10 12 10 9 10 10 30 31 103
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Доходы от проведения коммунальных услуг, руб. 2000 98 3000 219 4000 189 9000 506 6
Доходы от переводов физических лиц. руб. 3000 0 3000 2886 3000 2954 9000 5840 65
Доходы за открытие ссудного счета, тыс. руб. 7000 5466 7000 12675 7000 14371 21000 32512 155

На рынке розничных услуг по основным показателям банк не выполнил установленные планы.

В показателе «прирост срочных вкладов» не учтены привлеченные VIP-вклады на сумму 9 млн. руб. Без учета данных вкладов банком допущен отток срочных вкладов в сумме 509 т.р. за квартал, в том числе отток в феврале на 611 т.р. и в марте на 183 т.р.

Не было осуществлено ни одного проекта заработной платы.

Доходы от переводов физических лиц получены на 65% против плана, при этом следует отметить, что если в январе банк не совершал данные операции, то в марте уже полностью выполнил месячный план.

Выполнен план по приросту пенсионных ЛБС: привлечен на обслуживание 31 пенсионер и доходы за открытие ссудного счета - на 155%.

За 1 квартал в банке сохранилось количество работающих счетов на уровне начала года - 135 счетов, при этом выросли остатки и обороты по счетам клиентов. Нагрузка на 1 КО находится в пределах норматива- 59 в январе и 77 в феврале.

Итоги работы в 1 квартале 2006 г.:

1. Исполнение плана по кредитованию, рост кредитного портфеля при одновременном недополучении процентных доходов.

2. Активная работа на рынке ценных бумаг.

3. Снижение объема операций с ВОО (валютно-обменные операции) и , соответственно, падение доходов.

4. Получение в марте балансового убытка в результате ухудшения качества кредитного портфеля.

5. Невыполнение плана на рынке розничных услуг, кроме привлечения пенсионеров и получения доходов за открытие ссудного счета.

6. Отток срочных вкладов.


Анализ расходов.

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств банка депозитов , средств клиентов в займы и депозиты ; выпуску долговых ценных бумаг, а также другие аналогичные расходы .В ОАО АКБ «Росбанк» расходы сложились из:

процентные -710000 в т.ч.

содержание аппарата управления

по открытым счетам клиентов

по депозитам

по вкладам населения

другие операционные расходы.

Непроцентные расходы в банке относятся:

комиссионные расходы,

расходы по оплате труда,

эксплуатационные расходы,

расходы по операциям с иностранной валютой,

расходы от операций по купле продаже драгоценных металлов.

Непроцентные расходы банка легко поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть является относительно постоянной величиной (расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы). Непроцентные расходы (операционные) в ОАО АКБ «Росбанк» сложились из:

информационных услуг - оплата «Консультант +»

расходные материалы, бланки, бумага, типографские и канцелярские расходы по лимитам установленные УРК,

почтовые расходы - переговоры, абонентская плата (в пределах лимитов),

другие - арендная плата оборудования,

амортизационные отчисления по расчету на имеющееся имущество,

ремонт основных средств,

ремонт сети электропитания,

озеленение территории,

содержание помещения,

охрана - ЧОПФОРТС 2- охрана помещения (включает расходы по отделу сопровождения, работающая по отделу,

реклама - наружная реклама по помещениям,

командировки,

прочие расходы- расходы на страхование водителей по гражданской ответственности,

арендная плата - СБС - АВТО по инкассации.

Налоги по расчету от дохода, от среднего размера имущества прочие налоги.

Распределение общебанковских расходов по подразделениям.

В соответствии с принятым решением относительно имеющегося движимого имущества распределены:

30% ФОТ головного офиса, зарплата председателя правления;

другие производственные расходы, определенные как общебанковские;

расходы по оплате труда в соответствии со штатным расписанием, не включенные в бюджеты допофисов,

по возможные к выплате при увеличении доходов по оплате труда до штатного расписания отнесены по соответствующим дополнительным офисам.

Два других вида расходов распределены по 2-м вариантам:

- по полному объему движимого имущества, при этом доля головного офиса составляет 72%.

- по движимому имуществу, закрепленному по дополнительным офисам и Центральному отделению, без учета головного офиса.

В 1варианте - основная сумма расходов ложится на головной офис и Центральное отделение.

В 2 варианте - основная сумма расходов ложится на 8104 (имеющегося 43% движимого имущества из дополнительного офиса - 5,5%).

Структура расходов (без РВПС) сложилась следующим образом:


Таблица 3.3.8.


1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
проценты 72% 63% 56% 53%
содержание аппарата 22% 28% 30% 27%
Функциональные 3% 4% 9% 14%
Налоги 3% 6% 5% 6%

Всего

100% 100% 100% 100%

При рассмотрении структуры расходов в динамике происходит постепенное снижение доли процентных расходов и рост долей функциональных расходов и расходов на содержание персонала.

Основной удельный вес - почти 60% сохраняется за процентами по вкладам, что связано со значительными остатками на счетах вкладов граждан. План по процентным расходам выдержан на 92% за счет снижения процентных ставок по вкладам, т.к. план по привлечению срочных вкладов перевыполнен в 2 раза.

Треть расходов приходится на содержание персонала. Превышение против плана составило 36 % за счет выплаты премии по КТУ, которая не включалась в бюджет ЦО и увеличения должностных окладов.

План по функциональным расходам выдержан на 66 % от плана. Против 1 квартала в 4 квартале доля функциональных расходов выросла в 5 раз. Рост расходов произошел за счет проведения ремонта по операционной кассе в п. Аэропорт и более детального отнесения всех видов расходов на счета расходов ЦО. Без этого перерасхода план по финансовому результату был бы исполнен на 1 12%.


Таблица 3.3.9.

Результат деятельности КБ г. Улан-Удэ за 1 квартал 2006 г.


1 квартал 2006г. % вып. 4 квартал 2005г. % вып. темп роста, %

план факт
план факт

Расходы 1560 136 1 951 329 125 1 435991 1 907 665 133 102
БФР 746 844 408 685 55 393 909 625341 159 65
ВФР 787 875 690 452 88 928 000 1 057 188 114 65%

План по внутреннему финансовому результату исполнен на 88%. что связано с невыполнением плана по БФР. однако процент выполнения по ВФР выше (88% против 55%), что связано с перевыполнением плана по передаваемым ресурсам в 6.4 раза (среднемесячная сумма- 20958.9 т.р.).


Таблица 3.3.10


1 квартал % вып. 4 квартал 2005 г. темп роста, %

План Факт


1 2 3 4 5 6
Всего расходы, в т.ч. 1 560 136 1951329 125 1 907 665 102
Процентные 710000 660882 93 669 964 99
содержание аппарата 343 605 338355 98 343 606 98
Функциональные 215298 271539 126 244715 111
РВПС 237 500 647115 272 580 449 111
Налоги 12 533 14575 116 68931 21
прочие расходы 41 200 18863 46

БФР 746 844 408687 55 625 342 65
% покрытия 50 49 98 41 118

Расходы КБ составили 1951 т.р. или 125% плана.

Структура расходов по статьям следующая:

Процентные - 34%:

Содержание аппарата - 17%;

Функциональные - 14° о:

Отчисления в РВПС - 33%:

Налоги - 1%.

Превышение произошло по статьям: функциональные расходы (в 1,3 раза), создание РВПС (в 2,7 раза), налоги (на 16%). Остальные статьи выдержаны в пределах плана.

По функциональным расходам превышение составило 26% или на 11% больше, чем в 4 квартале. Основное превышение произошло по статье арендная плата (на 155% или 50 т.р.) за счет непредвиденного повышения стоимости аренды Госкомимуществом РБ.


Анализ ликвидности ОАО АКБ «Росбанк»

Ликвидность банка – это способность банка расплатиться по денежным требованиям, которые могут быть ему предъявлены, за счет трансформации своих активов в денежные средства. Ликвидность банка предполагает наличие у него ликвидных активов в размере, теоретически достаточном для оплаты имеющихся у банка обязательств.

Ликвидность банка определяется степенью соответствия объемов и сроков привлечения и размещения кредитных ресурсов, так как поступление наличности в результате проведения банком активных операций редко совпадает по срокам с объемом наличности, необходимым для покрытия задолженности банка.

Платежеспособность банка – это способность банка выполнять свои обязательства в полной мере и в должные сроки. Платежеспособность предполагает фактическое наличие у банка денежных средств и их эквивалентов, достаточных для оплаты обязательств, требующих немедленного погашения.

Существует обратная связь между уровнем ликвидности банка и уровнем его доходности, так наличные деньги и их эквиваленты, которые требуются для поддержания его ликвидности, не приносят дохода или приносят незначительный доход.

В целях поддержания максимального уровня доходности при поддержании необходимого уровня ликвидности используется понятие нетто-ликвидной позиции, в которой отражена каждая операция банка по привлечению и размещению средств. Нетто-ликвидная позиция – это разница между величиной источников кредитных ресурсов с определенным сроком и величиной различных направлений использования кредитных ресурсов с тем же сроком. Управление ликвидной позицией заключается в регулировании величины излишка или недостачи ликвидных средств.

Ликвидность банка является характеристикой его финансового состояния за определенный период времени (ликвидность как поток).

Банк считается ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточны для погашения его текущих обязательств.

Ликвидность баланса банка определяется на конкретную дату (ликвидность как запас). При такой оценке осуществляется сравнение имеющегося запаса ликвидных активов с существующей в данный момент потребностью в ликвидных средствах. Баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрыть срочные обязательства по пассиву.

На банковскую ликвидность влияют внутренние и внешние факторы. К числу внутренних факторов следует отнести:

качество активов банка, которое, в свою очередь, определяется их ликвидностью, степенью риска, доходностью и диверсифицированностью;

уровень достаточности собственного капитала;

качество пассивов банка;

уровень банковского менеджмента и т.д.

Внешними являются, в частности, следующие факторы:

уровень развития национальной экономики;

стабильность политической ситуации в стране и т.д.

Под ликвидностью какого-либо актива понимают его способность трансформироваться в денежные средства. Уровень ликвидности актива определяется продолжительностью периода трансформации: чем короче этот период, тем выше степень ликвидности.

Все активы банка по степени их ликвидности можно сгруппировать следующим образом:

высоколиквидные активы: касса и приравненные к ней средства; денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ и других банках; государственные ценные бумаги в портфеле банка и др.;

ликвидные активы: предоставленные банком краткосрочные кредиты; условно реализуемые ценные бумаги, зарегистрированные на бирже; долевое участие в деятельности других организаций и банков; другие ценности, включая нематериальные активы;

неликвидные активы: просроченные и ненадежные долги; основные фонды банка.

Так как в процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются интересы экономических объектов, таких, как собственники банка. Вкладчики, потенциальные заемщики и др., то Банк России устанавливает ряд требований к уровню ликвидности коммерческих банков. Эти требования определены Инструкцией ЦБР «О порядке регулирования деятельности банков»

Инструкцией установлены следующие нормативы:

норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по вкладам до востребования. Минимально допустимое значение Н2 устанавливается в размере 20%. Это означает, что банк в любой момент должен обеспечить не менее 20% своих текущих обязательств денежными средствами, помещенными в высоколиквидные активы;

норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по вкладам до востребования и по срочным вкладам на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение Н3 устанавливается в размере 70%;

норматив долгосрочной ликвидности (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственному капиталу банка, а также к обязательствам банка по срочным вкладам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком свыше года. Максимально допустимое значение Н4 устанавливается в размере 120%.

Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как отношение ликвидных активов банка и его суммарных активов. Минимально допустимое значение Н5 устанавливается в размере 20%. Это означает, что не менее 20% всех активов банка входит в группу высоколиквидных и ликвидных активов.

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечить выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. Выполнять задачу управления ликвидностью, поддержания ее на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны Центрального банка РФ. В этих целях коммерческий банк должен все время наращивать собственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными и привлеченными средствами сторонних предприятий и организаций, стремиться к формированию «надежных» и «дешевых» кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка, строить кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия, осуществлять кредитные вложения в объемах и на сроки в соответствии с объемами и сроками привлечения ресурсов, формировать оптимальную структуру активов с увеличением в ней доли ликвидных активов, чтобы всегда быть готовым выполнить правомерные требования акционеров (пайщиков), вкладчиков, кредиторов и всех агентов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножать доходы и прибыль банка.

Анализ ликвидности банка проводится в 2 этапа:

1-й этап - группировка активов баланса по срокам их трансформации в денежные средства, а пассивов - по степени срочности их оплаты;

2-й этап - расчет ряда показателей ликвидности.

Рассмотрим 1-й этап анализа ликвидности баланса. Данный этап позволяет дать оценку ликвидности банка с учетом срока выполнения обязательств банком.


Таблица 3.3.11

Аналитический (сгруппированный) баланс для оценки платежеспособности

Группа средств и обязательств по степени срочности. Покрытие (актив). Сумма обязательств (пассив). р



Излишек. Недостаток.

на начало

периода

2002г.

на конец периода на начало периода на конец периода на начало периода на конец периода на начало периода
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 187883 145308 1611694 1157516 1423811 1012208
2 322899 394498 1179157 1408216 856258 1013718
3 1852552 1551 510 100000 100000 1752552 1451510
4 21367257 19431798 20909965 18951768 457292 480030

Группировка активов баланса по срокам их превращения в денежные средства, а пассивов (обязательств) — по степени срочности и оплаты.

Исходя из полученных расчетов (таблица 3.3.11.) для КБ мы имеем следующие условия:

на начало анализируемого периода:

I группа АБ < I группы ПБ, так как 187 883 < 1611694;

П группа АБ < 11 группы ПБ, так как 322899< 1179157;

I группа АБ > Ш группы ПБ, так как 1852 552 > 100000; . IV группа АБ > IV группы ПБ, так как 21367 257 > 20 909 965.

на конец анализируемого периода:

I группа АБ < I группы ПБ, так как 145 308 < 1157 516;

И группа АБ < II группы ПБ, так как 394498 < 1408 216;

III группа АБ > III группы ПБ, так как 1 551 510> 100000;

IV группа АБ > IV группы ПБ, так как 19431798 > 18 951768.

Исходя из этих

Похожие рефераты: