Теоретический анализ расчетных правоотношений

В научной литературе ряд авторов, опираясь на Инструкцию о безналичных расчетах, рассматривают такие принципыорганизации безналичных расчетов:

средства субъектов хозяйственной деятельности (кроме остатка наличности в кассах в пределах лимита) должны храниться на текущих счетах в банках Украины;

субъекты хозяйственной деятельности самостоятельно выбирают банк для обслуживания по собственному желанию и по согласию этого банка;

средства с текущих счетов контрагентов (клиентов) списываются по поручению их собственника или по распоряжению взыскателей в случае осуществления принудительного списания средств;

расчетные документы принимаются банком к исполнению только в пределах остатка средств на текущих счетах контрагентов (клиентов) или если договором между банком и плательщиком предусмотрено их принятие к исполнению в случае отсутствия или недостатка средств на счетах;

банки осуществляют расчетно – кассовое обслуживание своих клиентов согласно действующего законодательства и нормативных актов, соответствующих договоров и своих внутренних положений осуществления безналичных расчетов;

клиенты банков для осуществления расчетов самостоятельно выбирают платежные инструменты и указывают их во время составления договоров.33

Для осуществления расчетов применяется аккредитивная, инкассовая, вексельная формы, а также формы расчета по расчетным чекам, пластиковыми картами. Формы безналичных расчетов и правила их осуществления устанавливает НБУ. Предприятия могут применять при осуществлении расчетных операций следующие платежные инструменты:

мемориальные ордера;

платежное поручение;

платежное требование – поручение;

расчетные чеки;

аккредитивы;

платежное требование.34

3.2 Виды безналичных расчетов

Как указывалось выше к наиболее распространенным формам

расчетов относятся расчеты: платежными поручениями; аккредитивами; по инкассо; чеками.

Рассмотрим их более детально ниже.

3.2.1 Расчеты с применением платежных поручений

По Закону Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» от 5 апреля 2001 г. Платежное поручение – расчетный документ, который содержит поручение плательщика банку или другому учреждению – члену платежной системы, которая его обслуживает, осуществить перевод определенной в ней суммы денег со своего счета на счет получателя.35

При расчетах платежными поручениями (банковский перевод) банк, который принял поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента – плательщика, осуществить платеж третьему лицу – получателю средств. То есть банк обязан не только списать необходимую сумму со счета плательщика, но и обеспечить ее перечисление на счет получателя, открытый в том же или другом банке.36

По общему правилу, установленному Законом «о платежных системах и переводе денег в Украине», межбанковский перевод выполняется в срок, до трех операционных дней. Внутрибанковский перевод выполняется в срок, установленный внутренними нормативными актами банка, но не может превышать двух операционных дней.

Плательщик может самостоятельно установить дату, начиная с которой деньги, переведенные плательщиком получателю, переходят в собственность получателя. Для этого в расчетном документе или в документе на перевод наличности плательщиком указывается дата валютирования, которая не может быть позднее десяти календарных дней после составления платежного поручения. До наступления даты валютирования сумма перевода учитывается в обслуживающем получателя банке или в учреждении – члене платежной системы.37

Договором или банковскими обычаями могут устанавливаться более короткие сроки, чем те, которые определены законом.

Что очень важно заметить, так это то, что переводить средства может не только клиент данного банка, но и лицо, которое не имеет в нем счета.

Предъявление в банк платежного поручения – действие, совершенное клиентом для выполнения договора банковского счета. Банк вправе не выполнить это поручение только в том случае, если оно противоречит законодательству.38

Форма и содержание платежного поручения должны отвечать требованиям законодательства.

Поручения о списании средств со счетов плательщики составляют на соответствующих бланках расчетных документов, форма и порядок оформления которых определяются инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением НБУ от 29 марта 2001 г.

В соответствии с п.22.6 ст. 22 Закона Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» банк, который обслуживает получателя средств, в случае несоответствия номера счета получателя и его кода имеет право задержать сумму перевода на срок до двух рабочих дней для уточнения реквизитов надлежащего получателя этих средств, а это приводит к отвлечению средств из оборота и продлевает сроки прохождения платежей.

Плательщик может дать поручение о списании средств со своего счета в форме электронного расчетного документа, если это предусмотрено договором между ним и банком. Электронный документ имеет одинаковую юридическую силу с бумажным документом. Электронная цифровая подпись на электронном документе имеет одинаковую юридическую силу с подписью на бумажном документе. Ответственность за достоверность информации, которая содержится в реквизитах электронного документа, несет лицо, которое подписало настоящий документ электронной цифровой подписью.

Поручение плательщиков о списании средств со своих счетов принимаются банками к выполнению исключительно в пределах имеющихся на этих счетах средств или если договором между банком и плательщиком предусмотрено их принятие и выполнение в случае отсутствия или недостаточности средств на этих счетах. В этом случае банк, обслуживающий плательщика в виду отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика может осуществить платеж за счет банковского кредита.39

Обязанность банка плательщика выполнить поручение клиента о переводе средств считается выполненной в момент зачисления денег на счет получателя. С этого же момента может считаться прекращенным и денежное обязательство плательщика перед получателем средств, возникающие из договора поставки (купли-продажи, подряда и т.п.). Для выполнения операций перечисления средств на счет, указанный в поручении клиента, банк плательщика вправе привлекать и другие банки. С правовой точки зрения такие действия стоит рассматривать как возложение выполнения обязательства на третье лицо.

Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте устанавливает два случая, в которых банк имеет право не выполнять платежное поручение. Во-первых, в случае приостановки расходных операций по счетам юридических или физических лиц, осуществляемой уполномоченными государственными органами в соответствии с законами Украины и исключительно, в случаях, предусмотренных ими. Возобновляются такие операции по счетам только тем органом, который принял решение об их приостановке, или по решению суда.

Во-вторых, банк имеет право приостановить перечисление платежа, в случае возникновения обоснованного подозрения инициации перевода без законных оснований. Для этого банк плательщика дает (в письменном или в электроном виде) указание банку, который обслуживает получателя, приостановить зачисление суммы перевода на счет получателя или, если она уже зачислена, заблокировать на срок до пяти рабочих дней соответствующую сумму на счете получателя до выяснения всех обстоятельств. После чего, банк получателя должен немедленно сообщить о проведенных действиях банк инициатора. Указание составляется в производной форме и удостоверяется подписями руководителя (его заместителя) и главного бухгалтера (его заместителя) банка, который обслуживает инициатора.40

Одновременно с блокировкой средств на счете получателя банк получателя также сообщает получателю о поступлении от банка инициатора соответствующего указания о возврате средств и банковских реквизитах, по которым он должен возвратить средства. Из этого видно, что банк не может самовольно возвратить средства, а привлекает для этого получателя. Это вытекает из ограничения банков по поводу распоряжения денежными средствами на счетах клиентов, которые (ограничения) в свою очередь устанавливаются договором между банком и клиентом, банковскими правилами (нормами) и законодательством Украины.41

Банк, который обслуживает плательщика, и банк, который обслуживает получателя, несут перед плательщиком и получателем ответственность, связанную с проведением перевода, в соответствии с ГК, Законом «О платежных системах и переводе денег в Украине» и условиями заключенных между НИИ договоров. При этом в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность не только за свои действия, но и за действия других банков, которым он поручил выполнение своего обязательства. Поэтому плательщик может выдвинуть соответствующее требование только своему собственному банку, а последний вправе возместить уплаченное за счет банка-нарушителя.42

Иногда в платежном поручении прямо указаны те банки, через которые должен быть осуществлен перевод, то есть банк плательщика не выбирает, на кого возложить исполнение такого поручения – клиент решает указанный вопрос самостоятельно. В этих случаях было бы несправедливо возлагать ответственность на банк плательщика. В этой и других аналогичных ситуациях суд вправе привлечь к ответственности непосредственно виновный банк.

Банк привлеченный к ответственности обязан возместить плательщику убытки, связанные с нарушением правил осуществления расчетных операций.

Если же по вине банка средства зачислены на счет ненадлежащего получателя, то банк обязан сразу после выявления своей ошибки перечислить эти средства на счет получателя, которому они предназначались. В случае невыполнения банком этого требования получатель, которому предназначались средства имеет право в порядке, установленном законом, требовать от банка-нарушителя уплаты пени в размере 0,1 процента от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки начиная с даты завершения ошибочного перевода, но не более 10 процентов от суммы перевода.43

Одновременно банк-нарушитель обязан после выявления ошибки немедленно сообщить ненадлежащему получателю об осуществлении ошибочного перевода и о необходимости инициации им перевода эквивалентной суммы денег этому банку на протяжении трех рабочих дней после даты поступления такого сообщения. Форма сообщения банка об осуществлении ошибочного перевода устанавливается НБУ.44

В случае ошибочного перевода со счета ненадлежащего плательщика, который произошел по вине банка, этот банк обязан перевести соответствующую сумму денег со счета плательщика на счет ненадлежащего плательщика, а также оплатить пеню в размере процентной ставки, которая установлена этим банком по краткосрочным кредитам, за каждый день начиная с дня ошибочного перевода до дня возвращения суммы перевода на счет

ненадлежащего плательщика, если иная ответственность не предусмотрена договором.45

Порядок расчетов с применение платежных поручений отображен в схеме № 3:

Схема № 3

на внутрибанковском уровне:

на межбанковском уровне:

3.2.2 Расчеты по аккредитиву

Аккредитив – это договор, содержащий обязательство банка-эмитента, по которому этот банк по поручению клиента (заявителя аккредитива) или от своего имени по документам, которые отвечают условиям аккредитива, обязан выполнить платеж в интересах бенефициара или поручает другому (исполняющему) банку произвести платеж.46

Содержание аккредитива как формы расчетов заключается в получении продавцом твердых гарантий платежа, а покупателем – полноценных прав на отгруженный товар. Это возможно, когда деньги переводятся плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что создает преимущества, которые имеет продавец, договорившийся с покупателем об аккредитивной форме оплаты. Поэтому аккредитив чаще рассматривается не только как форма расчетов, но и как своеобразное обеспечение платежа за товары (работы, услуги).

Отношения по аккредитиву, которые возникают между банком и клиентом-плательщиком, а также между банком и получателем средств, не связаны с договором, заключенным между плательщиком и получателем. Обособленный, абстрактный характер этих отношений выражается в том, что банки не обязаны проверять соответствие условий аккредитива (указаний об изменении условий, досрочном закрытии и т.п.) договору между плательщиком и получателем.47

В процедуре расчетов по аккредитиву принимают участи четыре стороны:

1) Заявитель аккредитива. Таковым является плательщик по аккредитиву (покупатель товаров), для открытия аккредитива он должен подать обслуживающему банку заявление об открытии аккредитива;

2) Банк-эмитент. Это банк, в котором открывается аккредитив, то есть, по сути, это банк заявителя аккредитива, через который будет перечислен платеж;

3) Исполняющий банк. Это банк, который по поручению банка-эмитента осуществляет платеж по документам, указанным в аккредитиве. Исполняющий банк в зависимости от операции по аккредитиву также может быть авизующим банком, то есть извещать бенефициара об открытии и условиях аккредитива. В сущности это банк бенефициара, через который он получит платеж;

4) Бенефициар – лицо, которому предназначен платеж или в пользу которого открыт аккредитив, то есть бенефициар – получатель средств, продавец товаров (работ, услуг).48

При расчетах аккредитивом банк, его выставляющий, действует от своего имени, но за счет средств клиента. Таким образом, отношения по аккредитиву рассматриваются как разновидность договора комиссии, поэтому при отсутствии специальных норм, которые регулируют эти отношения, допустимо применять соответствующие общие нормы о договоре комиссии.

Условия и порядок проведения расчетов аккредитивами предусматриваются в договоре между бенефициаром и заявителем аккредитива и не должны противоречить действующему законодательству, в том числе нормативно-правовым актам НБУ.

В договоре указываются:

- название банка-эмитента;

- вид аккредитива и схема расчетов;

- способ извещения продавца об открытии аккредитива;

- полный перечень и точная характеристика документов, которые должны представляться продавцом для получения средств по аккредитиву.49

Банк-эмитент может открывать такие виды аккредитивов:

- покрытый – аккредитив, для осуществления платежей, по которому предварительно бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете или эмитенте в исполняющем банке;

- непокрытый - аккредитив, оплата по которому в случае временного отсутствия средств на счете плательщика гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.

- подтвержденный;

- неподтвержденный;

- озывный;

- безотзывный.50

Виды самых распространенных аккредитивов можно отобразить в схеме:

Схема № 4

Схематически взаимоотношения участников аккредитивных расчетов включают четыре стадии:

Первая стадия – поручение плательщика банку-эмитенту об открытии аккредитива с инструкциями о платеже. Клиент подает в банк-эмитент заявление на аккредитив по форме Приложения № 7 к Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением НБУ от 29 марта 2001 г.

№ 135, и в случае открытия покрытого аккредитива – соответствующие платежные поручения. Аккредитив должен содержать лишь такие условия, которые банк может проверить документально.

Вторая стадия – передача полномочий по осуществлению платежей от банк-эмитента исполняющему банку (банку получателя)

Третья стадия – предъявление бенефициаром документов, указанных в аккредитиве и свидетельствующих об отгрузке товара.

Четвертая стадия – осуществление исполняющим банком платежа по принятым им документам.51

Порядок стадий опишем в схеме № 5:

Схема № 5

В определенных случаях расчеты между продавцом и покупателем могут локализироваться в одном банке (например, при наличии в нем счетов обеих сторон договора). Тогда к банку-эмитенту применяются правила об исполняющем банке, а вторая стадия расчетов по аккредитиву отсутствует.

Дата выполнения платежных поручений, представленных вместе с заявлением на аккредитив, и дата сообщения бенефициару должны совпадать.52

Аккредитив может быть закрыт в случаях:

истечение срока действия аккредитива;

отказа получателя денежных средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если это предусмотрено условиями аккредитива;

полного или частичного отзыва аккредитива плательщиком, если такой отзыв предусмотрен условиями аккредитива.53

Приведенный выше перечень оснований для закрытия аккредитива является исчерпывающим.

3.2.2.1 Отзывный аккредитив

В международной банковской практике применяются разнообразные виды аккредитивов, которые различаются по источникам финансирования и правам участников соответствующих обязательств. Наиболее важным является препарирование аккредитивов на отзывные и безотзывные.54

По общему правилу отзывного аккредитива, до окончания срока аккредитив может быть изменен или отозван банком-эмитентом без согласия получателя средств, без риска быть привлеченным за это к ответственности. Изменение или отмена (полная или частичная) аккредитива осуществляется банком-эмитентом по указанию плательщика (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента от гарантирования платежей по аккредитиву). При этом именно отзыв не порождает каких-либо обязательств банка-эмитента перед бенефициаром. 55

Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива или его аннулирования заявитель может предоставить бенефициару только через банк-эмитент, который извещает исполняющий банк, а последний – бенефициара.

Исполняющий банк не имеет права принимать распоряжения непосредственно от заявителя аккредитива (если только банк-эмитент не является исполняющим банком).

Если исполняющий банк не является банком-эмитентом, то изменение условий отзывного аккредитива или его аннулирование происходит только после получения от исполняющего банка соответствующего сообщения, которым подтверждается, что до изменения условий или аннулирования аккредитива документы по аккредитиву не были предоставлены.

Документы, которые отвечают условиям аккредитива, представленные бенефициаром и принятые исполняющим банком до получения последним сообщения об изменении условий или аннулирования аккредитива, подлежат оплате.

В случае осуществления платежа исполняющим банком до получения сообщения об изменении или аннулировании аккредитива по документам, которые по внешним признакам отвечают условиям аккредитива, банк-эмитент обязан предоставить возмещение исполняющему банку, уполномоченному на осуществление платежа.56

Если получатель средств выполнил условия аккредитива, а платеж произведен не был, то последний имеет право:

а) выдвинуть соответствующие требования к банку-эмитенту, обязательство которого перед получателем средств возникает после выполнения им условий аккредитива;

б) выдвинуть требование к плательщику, обязательство которого вытекает из договора поставки (подряда и т.п.)

Отзывный аккредитив невыгоден продавцу, поскольку не предоставляет ему достаточного обеспечения: он может быть отозван без согласия продавца. Поэтому на практике эта форма аккредитива используется крайне редко. Если же стороны все-таки решили использовать отзывный аккредитив, то это необходимо указать на аккредитиве, поскольку согласно п. 8.5 Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением НБУ от 21 января 2004 г. № 22, в случае отсутствия такой отметки аккредитив считается безотзывным.57

3.2.2.2 Безотзывный аккредитив

Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован или изменен без согласия получателя средств. При нарушении этой нормы последний имеет право предъявить к банку-эмитенту требование о возмещении ущерба, основанное на аккредитивном соглашении, а к плательщику – об осуществлении расчетов на основании договора поставки (подряда и т.п.), из которого возникло