Xreferat.com » Рефераты по финансовым наукам » Экономический анализ предприятия

Экономический анализ предприятия

Федеральное агентство по образованию РФ

Байкальский государственный университет экономики и права

Кафедра экономики и менеджмента сервиса


Курсовая работа

по дисциплине «Экономический анализ» на тему:

«Экономический анализ хозяйственной деятельности

комбината «Полиграф-Н»»


Выполнил ст-ка ФЭМСУ

Гр. М-04-1


Руководитель канд. эк. н., доц.

Кондрацкая Т. А.


Иркутск, 2008

Содержание


Анализ динамики объема оказанных услуг, реализации продукции

Анализ использования трудовых ресурсов

Анализ состояния и использования эффективности использования основных средств.

Анализ использования материальных ресурсов

Анализ себестоимости оказанных услуг

Анализ финансовых результатов

Оценка эффективности деятельности, резервы предприятия


1. Анализ динамики объема оказанных услуг, реализации продукции


Полиграфический комбинат «Полиграф-Н». Он расположен в двухстах километрах от города Москвы. Был основан в 1922. Особенностью полиграфической отрасли является то, что она не производит продукцию, а оказывает услуги издательствам и заказчикам. Таким образом, хотя конечным продуктом и является товар (книга, газета, этикетка и т.д.), но он не принадлежит производителю. Полиграфические комбинаты только печатают эту продукцию. Поэтому объем производства услуг всегда совпадает с объемом реализации (за исключением процента брака).

Рынок полиграфической продукции состоит из сегментов: печатание газет, журналов, книг, рекламная продукция, упаковка, этикетки. Средняя рентабельность услуг на конец отчетного года при печатании составила: книг-18%; газет-15%, журналов-25%; рекламно-представительских заказов-28%; упаковка, этикетки - 14%.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ, тыс.р.


Наименование показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Отклонение Темп роста, %
1 2 3 4 5 6
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности




Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в том числе:

газеты

журналы

этикетки и упаковка

книги

010

246840


27542 4322 10244

204732

220006


26289

4168

19452

170097

-26834


-1253

-154

+9208

-34635


89,1


95,5

96,4

189,9

83,1

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

газеты

журналы

этикетки и упаковка

книги

020

221392


24300 3100 7600

186392

192080


24100

2800

15200

149980

-29312


-200

-300

+7600

-36412

86,8


86,1

90,3

200

80,5

II. Прочие доходы и расходы




Проценты к получению 060



Проценты к уплате 070



Доходы от участия в других организациях 080



Прочие операционные доходы 090



Прочие операционные расходы 100 3445 2544 -901 73,9
Внереализационные доходы 120 43126 12564 -30562 29,1
Внереализационные расходы 130 42856 9473 -33383 22,1
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) 140 22273 28473 +6200 127,8
Отложенные налоговые активы 141



Отложенные налоговые обязательства 142



Текущий налог на прибыль 150 10494 9784 -710 93,2






Чистая прибыль 190 11779 18689 +6910 158,7

Так в прошлом году прибыль от деятельности предприятия составила 22273 тыс.р., в отчетном году – 28473 тыс.р., т.е. прирост прибыли в отчетном – 6200 тыс.р. Прирост чистой прибыли по сравнению с предыдущим годом – 6910 тыс.р.

Так как план на предприятии отсутствует, то фактический объем производства, и реализации услуг с планом не сравнивается. Индекс планового задания не рассчитывается.

Выручка от реализации в отчетном году уменьшилась. Сокращение составило 10,9 % (см. Табл. 1).


Таблица 1

Динамика выручки от реализации, тыс. р.

Вид услуг Предыдущий год Отчетный год Абсолютный прирост Темп роста, проц.
газеты 27542 26289 -1253 95,45
журналы 4322 4168 -154 96,44
этикетки и упаковка 10244 19452 +9208 189,89
книги 204732 170097 -34635 83,08
Итого 246840 220006 -26834 89,1

Выручка от реализации сократилась не по всем видам услуг. Так, выручка от печати этикеток и упаковки, увеличилась – на 89,9%. Выручка от печати газет, журналов, книг сократилась соответственно на 4,5 %; 3,6 %; 16,9 %. Наибольший темп роста выручки приходится на печать этикеток и упаковки, причем он больше общего темпа роста выручки на 100,8 %. От печати книг выручка сократилась в наибольшей степени: ее темп роста меньше общего на 6 %. Рост выручки от печати этикеток и упаковки, не покрыл ее снижение по книгам.

Фактический товарооборот в отчетном году составил 220006 тыс. руб. За счет снижения выручки от печати газет уменьшился на 1253 тыс.руб. и журналов на 154 тыс.руб. За счет печати этикеток и упаковок, товарооборот, увеличился на 9208 тыс.руб. Определим влияние каждого факта на снижение товарооборота на 26834 тыс. руб.

Экономический анализ предприятия

-26834 = -1253 -154 +9208 +x Экономический анализ предприятия x= -34635 тыс.руб.

Темп роста: Экономический анализ предприятия

Темп прироста: Экономический анализ предприятия

Прирост товарооборота: Экономический анализ предприятия

Экономический анализ предприятия

Газеты: Экономический анализ предприятия

Журналы: Экономический анализ предприятия

Этикетки и упаковка: Экономический анализ предприятия

Факторы Х: Экономический анализ предприятия

Итого: Экономический анализ предприятия-0,507-0,063+3,74-14,07= -10,90%


Метод бальной оценки

Оценим товарооборот двух периодов работы нашего предприятия.

В качестве критерия возьмем товарооборот за прошлый год и отчетный год.


Товарооборот

Товарооборот <1000 1000-5000 5000- 10000 10000-15000 15000-20000 20000-100000 100000-200000 >200000
Балл 0 1 2 3 4 5 10 15

Прошлый год: 5+1+3+15=24 балла (оцениваем товарооборот в разрезе печатных изделий).

Отчетный год: 5+1+4+10=19 баллов

24+19=43 балла

(246840+220006)/43=466846/43 = 10856,9 тыс.руб./б

Прошлый год: 24*10856,9 = 260566 тыс.руб.

Отчетный год: 19*10856,9=206281 тыс.руб.

За прошлый год оценка товарооборота выше, чем за отчетный год.

Количество оказанных услуг в отчетном году увеличилось на 1,08 % (см. Табл. 2).


Таблица 2

Динамика производства продукции, печ. л.

Вид продукции Пред. год Отч. год Абсолютный прирост Темп роста, проц.
газеты 24125 22422 -1703 92,94
журналы 14845 22453 7608 151,25
этикетки и упаковка 15422 11424 -3998 74,08
книги 31442 30463 -979 96,89
Всего 85834 86762 928 101,08

Объем оказанных услуг сократился по всем видам печатных услуг. В наибольшей степени объем оказанных услуг сократился на 18,6% при печати газет, что на 7,3% меньше общего темпа прироста. Меньше всего сократилось количество услуг на 3,1% при печати книг, что на 8,2% больше общего темпа роста.

Общий темп прироста выручки от реализации, как и общий темп прироста количества оказанных услуг отрицательный, но выручка снижается более медленными темпами, чем количество оказанных услуг. Это произошло за счет роста расценок на все услуги (см. Табл. 3). Темп роста выручки по всем видам услуг больше темпа роста количества оказанных услуг.


Таблица 3

Динамика расценок, тыс. р./печ. л.

Вид услуг Предыдущий год Отчетный год Абсолютный прирост Темп роста, проц.
газеты 1,14 1,17 0,03 1,03
журналы 0,29 0,19 -0,11 0,64
этикетки и упаковка 0,66 1,70 1,04 2,56
книги 6,51 5,58 -0,93 0,86

В большей степени предприятие увеличило расценки на печать этикетки и упаковка: прирост составил 2,56 %. В меньшей степени, всего на журналы 0,64%, увеличились расценки на печать этикетки и упаковка , доля которых в структуре общего количества оказанных услуг увеличилась больше всех других 4,69% (см. Табл. 3, 5).


Таблица 4

Структура оказанных услуг, проц.

Вид услуг Предыдущий год Отчетный год Изменение
газеты 28,11 25,84 -2,26
журналы 17,30 25,88 8,58
этикетки и упаковка 17,97 13,17 -4,80
книги 36,63 35,11 -1,52
Итого 100,00 100,00 Х

В целом увеличение расценок на печать газет и этикетки и упаковка, которые в структуре имеют наибольшие удельные веса, в итоге выручка сократилась еще в большей степени. Если бы удельный вес книг в общей структуре оказанных услуг не сократился, выручка от реализации в отчетном году выросла бы при условии, что расценки также были бы повышены.

Средняя расценка в предыдущем году равнялась 3,545 тыс. р./печ. л. Средняя расценка в отчетном году равна 4,013 тыс. р./печ. л.

По услуге печать этикеток и упаковки удельный вес увеличился и по объему оказанных услуг, и по выручке (см. Табл. 5).


Таблица 5

Структура выручки от реализации, проц.

Вид услуг Предыдущий год Отчетный год Изменение
газеты 11,16 11,95 0,79
журналы 1,75 1,89 0,14
этикетки и упаковка 4,15 8,84 4,69
книги 82,94 77,31 -5,63
Итого 100,00 100,00 х

В предыдущем году по количеству оказанных услуг наибольший удельный вес занимала печать газет. В предыдущем году по выручке от реализации наибольший удельный вес занимала печать книг. Структуры по выручке и по количеству оказанных услуг не совпадают.

Определим влияние различных факторов на изменение выручки от реализации.

Экономический анализ предприятияГде N – количество оказанных услуг соответственно в отчетном и предыдущем годах;

γ – удельный вес i-того вида услуги соответственно в отчетном и предыдущем годах;

Рi – расценка i-того вида услуги соответственно в отчетном и предыдущем годах.

Экономический анализ предприятияЭкономический анализ предприятия∆ВN=86762*0,2811*1,14-85834*0,2811*1,14+86762*0,152*0,29-85834*0,152*0,29+86762*0,1797*0,66-85834*0,1797*0,66+86762*0,3663*6,51-85834*0,3663*6,51= +2558,1


Экономический анализ предприятия∆Вγ=86762*0,2584*2,665-86762*0,2811*2,665+86762*0,2588*0,29-86762*0,173*0,29+86762*0,1317*0,613-86762*0,1317*0,613+86762*0,351*4,995-86762*0,321*4,995= 2336,2

Экономический анализ предприятия

∆ВР=86762*0,2584*2,975-86762*0,2584*2,665+86762*0,146*7,574-86762*0,146*5,67+86762*0,1317*0,710-86762*0,1317*0,613+86762*0,351*5,073-86762*0,351*4,995=36603,5

За счет уменьшения количества оказанных услуг выручка уменьшилась на 39257,3 тыс. р. За счет изменения структуры оказанных услуг выручка увеличилась на 2336,2 тыс. р. За счет изменения расценок на все печатные услуги выручка увеличилась на 36603,5 тыс. р.

Вся продукция на предприятии профильная, поэтому коэффициент специализации не изменился в отчетном году и равен 1.

На предприятии оперативный план не составляется, поэтому нет возможности проанализировать ритмичность оказания услуг в отчетном году по сравнению с планом.

Выручка от реализации в отчетном году на комбинате «Полиграф-Н» немного сократилась. При этом количество оказанных услуг значительно уменьшилось, а расценки увеличились. Если бы расценки не увеличились, а структура оказываемых услуг не изменились, то выручка от реализации сократилась бы еще в большей степени. В структуре выручки кардинальных изменений не произошло: по-прежнему основная доля выручки приходится на печать книг. В структуре оказанных услуг стала преобладать печать книг, а печать журналов уступила это лидерство, хотя разница в долях этих услуг незначительна.


2. Анализ использования трудовых ресурсов


Основными задачами анализа являются:

Изучение и оценка обеспеченности предприятия и его подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

Определение и изучение показателей текучести кадров;

Выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Источниками информации для анализа служат:

План по труду;

Статистическая отчетность «Отчет по труду»;

Данные табельного учета и отдела кадров.


К трудовым показателям, характеризующим трудовую деятельность предприятия , относятся:

Производительность труда;

Численность персонала;

Фонд заработной платы (ФЗП);

Средняя заработная плата.


Задача анализа численности работников. Анализ состава работников. Изучение динамики и выполнения плана численности и состава работающих.


Структура численности промышленно-производственного персонала (ППП) зависит от особенностей отрасли промышленности, номенклатуры изделий, специализации и масштабов производства.

Удельный вес каждой категории работников меняется с развитием техники и организации производства.(см. Табл. 6)

Динамика обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Таблица 6

Работающие Предыдущий год Отчетный год Абсолютный прирост Темп прироста, %
Всего 225 228 3 101,33
Руководители и специалисты 48 45 -3 93,75

Основные рабочие,

в том числе

2-го разряда

3-го разряда

4-го разряда

150


103

38

9

156


109

27

20

+6


+6

-11

+11

104,00


105,83

71,05

222,22

Вспомогательные рабочие 15 12 -3 80
Служащие 12 15 +3 125

Численность предприятия выросла по сравнению с прошлым годом на 1,33%, руководящий состав сократился, рост численности произошел за с чет основных рабочих, и сократился на 20% за счет вспомогательных рабочих.

Как видно из данной таблицы, структура численности отчетного года по сравнению с прошлым почти не изменилась. Фактическая численность промышленно-производственного персонала была больше прошлого года на 3 человека, или на 1,32% (3 / 228 х 100).

Структура работающих в отчетном году по сравнению с предыдущим изменилась незначительно (см. Табл. 7).


Таблица 7

Структура работающих, проц.

Категория работающих Предыдущий год Отчетный год Изменение

Рабочие

в т. ч.

основные

вспомогательные

73,33


66,7

6,67

73,68


68,42

5,26

0,35


1,72

-1,41

Руководители и специалисты 21,33 19,74 -1,59
Служащие 5,33 6,56 1,23
Итого 100 100 х

Наибольший удельный вес в структуре работающих принадлежит основным рабочим, причем в отчетном году он немного увеличился (на 1,72%) и составил 68,42%. Так же увеличилась численность служащих на 1,23%.

Структура основных рабочих по уровню квалификации также изменилась незначительно (см. Табл. 8).


Таблица 8

Структура основных рабочих, проц.

Разряд рабочих Предыдущий год Отчетный год Изменение
2 68,67 69,87 2,2
3 25,33 17,31 -8,02
4 6 12,82 +6,82
Итого 100 100 х

Удельный вес основных рабочих 2 разряда увеличился в отчетном году на 2,2%. В наибольшей степени уменьшилась доля основных рабочих 2 разряда на 8,02%. И значительно на 6,82% увеличился удельный вес основных рабочих 4 разряда

Экономический анализ предприятияВ целом квалификация основных рабочих несколько понизился. Так, в предыдущем году средний разряд был

А в отчетном году средний разряд стал

Экономический анализ предприятияТо есть предприятие, увеличив число работающих на 1,3% за счет основных рабочих с относительно низким уровнем квалификации, получило в результате уменьшение количества оказанных услуг на 10,1%. Это говорит о том, что на предприятии преобладает экстенсивный вариант использования трудовых ресурсов. Если у комбината увеличатся заказы, то у него будет реальная возможность справиться с ними за счет более эффективного использования имеющегося резерва трудовых ресурсов.

Индекс динамики численности - Jч = 1,1

Индекс динамики оказанных услуг – Jv =0,96

Jч > Jv – преобладает экстенсивный вариант использования труда.


Анализ интенсивности движения трудовых ресурсов

Коэффициент оборота по приему = число вновь прибывших/ср.списочную численность = 20/228=0,09

Коэффициент оборота по выбытию = число выбывших/ср. спис. числ. = 17/228 = 0,08

Анализ производительности труда на предприятии


Таблица 9

№ пп Показатели Прошлый год Отчетный год

Абсолютное отклонение

(+,-)


1 2 3 4
1 Объём производства продукции, тыс. руб. 246840 220006 -26834
2

Среднесписочная численность:

промышленно – производственного персонала

рабочих

225 228 +3


150 156 +6
3 Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % 66,7 68,4 + 1,75
4 Отработано дней 1 рабочим за год 226 228 +2
5 Средняя продолжительность рабочего дня, час. 7,1 7,2 +0,1
6

Общее количество отработанного времени:

Всеми рабочими за год, чел.- час

В т.ч 1 рабочим, чел.-час

240690 256089,6 +15399,6


1604,6 1641,6 +37
7

Среднегодовая выработка рабочего тыс. руб.

1-го работающего

1-го рабочего


1097,07 964,94 -132,13


1645,60 1410,29 -235,31
8 Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб. 900,88 823,99 -76,88
9 Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб. 0,611 0,543 -0,068

Среднегодовая выработка одним работающим –

ВГ = V/ч

Объём производства продукции равен произведению следующих факторов: V = Ч х ГВ, где

Ч – среднесписочная численность промышленно – производственного персонала;

ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником.

DV DЧ = DЧ х ГВПЛ = (+3) х 1097,07 = +3291,21;

DV DГВ = DГВ х ЧФ = (-132,13) х 228 = -30125,6;

DV = DV DЧ + DV DГВ = (+3291,21) + (-30125,6) = -26834,4.

Годовой объем производства продукции уменьшился на 26834 тыс.руб. за счет уменьшения годовой выработки одним рабочим на 235,31 тыс. руб. И увеличился за счет увеличения среднесписочной численности на 3 чел. на 3291,21 тыс.руб. (см. Табл. 9)

Повышения производительности труда можно добиться путём:

Увеличения выпуска продукции, за счет более полного использования производственной мощности предприятия;

Сокращения затрат труда на её производство за счет интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения автоматизации и механизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращение потерь рабочего времени и т.д.


Анализ использования рабочего времени

Направления анализа использования рабочего времени. Причины образования сверхплановых целодневных, внутрисменных и непроизводительных потерь рабочего времени.

Анализ использования рабочего времени проводится в двух направлениях:

1. Выявление потерь рабочего времени;

2. Непроизводительного его использования.

Анализ использования рабочего времени


Таблица 10

Показатели Прошлый год Отчетный год Отчетный год в % к прошлому году
1 2 4 6
1. Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год 226 228 100,88
2. Среднее число часов, отработанных одним рабочим за день 7,1 7,2 101,41
3. Среднее число часов, отработанных одним рабочим за год 1945,4 1922,4 101,20

В отчетном году отработанных число дней увеличилось на 0,88 % , и так же среднее число отработанных рабочим основного производства увеличилось на 1,41 %, что привело к увеличению отработанных рабочим за год часов на 1,2 % (см. Табл. 10). То есть отработка рабочими основного производства увеличилась, но объемы производства сократились, видимо средняя выработка одним рабочим сократилась в отчетном году.

Общий фонд рабочего времени на предприятии увеличился на 0,46% (см. Табл. 11).


Таблица 11

Расчет общего фонда рабочего времени

Показатель Предыдущий год Отчетный год Абсолютное отклонение Темп роста, проц.
1. Число работающих, чел. (Ч) 225 228 3 101,33
2. Отработано 1 работающим, дн. (Д) 226 228 2 100,89
3. Продолжительность рабочего дня, ч (t) 7,1 7,2 0,1 101,41
4. Общий фонд рабочего времени, чел.-ч (Ф) 361035,0 374284,8 13249,2 103,67

Экономический анализ предприятияОпределим влияние различных факторов на изменение общего фонда рабочего времени.

∆Ф = Ч1·Д1·t1 – Ч0·Д0·t0.

∆Ф ч = (Ч1–Ч0)·Д0·t0 =3*226*7,1 = 4813,8

∆Ф д = Ч1· (Д1–Д0) ·t0 =228*2*7,1 = 3237,6

∆Ф t = Ч1· Д1·(t1–t0) = 228*228*0,1 = 5198,4

∆Ф = 4813,8+3237,6+5198,4 = 13249,2

За счет увеличения числа работающих общий фонд рабочего времени увеличился на 4813,8 чел.-ч. Увеличение количества отработанных дней 1 работающим привело к увеличению общего фонда времени на 3237,6 чел.-ч. А так же увеличение продолжительности рабочего дня привело к росту общего фонда рабочего времени на 5198,4 чел.-ч.

В целом распределение времени на предприятии рассмотрено в балансе использования времени (см. Табл. 12).


Таблица 12

Фонд Предыдущий год Отчетный год Абсолютное отклонение Темп роста, %
Номинальный фонд рабочего времени, дн. 274 267 -7
Отработано, дн. 226 228 +2
Отпуска, дн. 20,9 21,4 +0,5
Простои, дн. 1,8 0,9 -0,9
Болезни, дн. 6,1 6,4 +0,3
Продолжительность рабочего дня, ч. 7,1 7,2 +0,1

Таблица 13

Баланс времени

Статья Человеко-часов

предыдущий год отчетный год
1. Отработано 361035 374284,8
2. Простои 2875,5 1477,44
3. Неявки 43132,5 45636,48
3.1. Отпуска 33387,75 35130,24
3.2. Болезни 9744,75 10506,24
4. Праздники и выходные 30672 5088,96
5. Номинальный фонд рабочего времени 437715 426487,68

Структура фонда времени на предприятии в отчетном году изменилась незначительно (см. Табл. 14).

Таблица 14

Структура номинального фонда времени

Статья Структура номинального фонда времени, проц. Изменение структуры номинального фонда времени, проц.

предыдущий год отчетный год
1. Отработано 82,48 87,76 5,28
2. Простои 0,66 0,35 -0,31
3. Неявки 9,85 10,70 0,85
3.1. Отпуска 7,63 8,24 0,61
3.2. Болезни 2,23 2,46 0,24
4. Праздники и выходные 7,01 1,19 -5,81
5. Номинальный фонд рабочего времени 100,00 100,00 х

В целом на предприятии рабочее время стало использоваться более эффективно. Об этом говорит увеличение удельного веса на 5,28% общего фонда рабочего времени, а также уменьшение доли простоев (хотя и незначительно на 0,31%) в номинальном фонде времени.


Анализ трудоёмкости продукции


Трудоёмкость – это затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции.

Трудоёмкость единицы продукции рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление определенного вида продукции к объёму его производства в натуральном измерении.

Полученный показатель – обратный среднечасовой выработке продукции.


Экономический анализ предприятияЭкономический анализ предприятия


Снижение трудоёмкости продукции – важный фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит за счет снижения трудоёмкости продукции, а именно за счет внедрения достижений науки и техники, автоматизации и механизации производственных процессов, совершенствования организации производства и труда.


Анализ динамики уровня трудоёмкости продукции

Таблица 15

Показатели Прошлый год Отчётный год Абсолютное отклонение

Темп прироста, %

к прошлому году

1 2 3 4 5
1. Объём выпуска продукции, тыс. руб. 246840 220006 -26834 89,13
2. Отработано всеми рабочими, чел.-час. 240690 256089,6 +15399,6 93,99
3. Трудоемкость на 1 тыс. руб., час. 0,98 1,16 +0,18 119,38
4. Среднечасовая выработка, тыс. руб. 1,03 0,86 -0,17 83,77

Трудоемкость увеличилась на 19,38 %, что говорит о снижении роста производительности труда. (см. Табл. 15)

В отчетном году фонд оплаты труда уменьшился на 16,1% (см. Табл. 16).


Таблица 16

Определение влияния факторов на фонд оплаты труда

Показатель Предыдущий год Отчетный год Абсолютное отклонение Темп роста, проц.
1. Число работающих, чел. (Ч) 225 228 3 101,33
2. Фонд оплаты труда, тыс. р. (ФОТ) 39850,56 38416 -1434,56 96,4
3. Средняя оплата труда, тыс. р./чел. (З) 177,11 168,49 -8,62 95,1

Определим влияние изменения числа работающих и средней оплаты труда на уменьшение фонда оплаты труда.

∆ФОТ= Ч1*З1 – Ч0*З0.

∆ФОТЧ= ∆Ч*З0;

∆ФОТЧ= 3*177,11= 531,33.

∆ФОТЗ = Ч1*∆З;

∆ФОТЗ= 228*(-8,62)= -1965,36.

∆ФОТ= 531,33-1965,36= -1434,03

Фонд оплаты труда уменьшился за счет сокращения средней оплаты труда одному работающему. За счет увеличения численности фонд оплаты труда увеличился на 531,33 тыс. р.

Численность персонала комбината увеличилась за счет увеличения основных рабочих 4 разряда. В целом квалификация основных рабочих немного снизилась. Фонд рабочего времени увеличился за счет найма дополнительных работников и увеличения числа отработанных дней. В целом доля непроизводительного времени уменьшалась. Но уровень производительности труда на предприятии снизился. Темп роста численности опережает темп роста количества оказанных услуг, что свидетельствует о неэффективном использовании трудовых ресурсов. Темпы прироста всех показателей выработки отрицательные, как и средней заработной платы. Но заработная плата снижается более быстрыми темпами, чем выработка печатной продукции.


Анализ состояния и использования эффективности использования основных средств.

Основные направления и задачи анализа основных средств.


Анализ динамики основных средств


Таблица 17

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ВЫПИСКА ПО СЧЕТУ 01, тыс.р.

Динамика среднегодовой стоимости основных средств по остаточной стоимости


Вид основных средств Предыдущий год Отчетный год Динамика прироста %

На начало года

Первоначальная стоимость/ процент износа

На конец года

Первоначальная стоимость/ процент износа

На конец года

Первоначальная стоимость/ процент износа


Здания 102657/45,0 103466/44,0 10222/44,1 9,9
Сооружения 23246/35,8 24892/34,6 24824/33,4 99,7
Машины и оборудования, Количество единиц в том числе (проц.)

216455/34,2

211


218799/35,1

213


234567/33,8

215


107,2
до 3-х лет 12,3 14,4 15,4
4-7 16,8 17,8 19,6
7-12 54,7 55,7 54,8
более 15 16,2 12,1 10,2
Транспортные средства 5462/30,4 7763/31,2 8947/32,4 115,3
Инструменты и производственный инвентарь 8452/60,5 9873/62,4 9978/50,4 101,1
Итого 349035 364793 288538 79,1

Rввода = 87057/288538 = 0,3

Rвыбытия = 102512288538 = 0,36

Можно видеть, что коэффициент ввода меньше коэффициента выбытия, то есть идет сокращения основных средств.

Оценка обеспеченности предприятия основными средствами.

Фондовооруженность = ОС/СС = 288538/192080 = 1,5

Jф/воор > 1, то есть Jф < Jвыработки

БАЛАНС ВРЕМЕНИ РАБОТЫ МАШИН И

Похожие рефераты: