valign="top" style="border-top:none;border-left: none;border-bottom:solid black 1.0pt;border-right:solid black 1.0pt; padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt;height:13.1pt;">
|
|
|
|
|
— финансовой
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Остаток денежных средств на
конец года
|
|
|
|
|
|
|
|
В ней содержатся показатели,
отражающие движение денежных средств организации в абсолютном выражении и
относительные показатели, характеризующие структуру денежных потоков по видам
деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.
Анализ данных,
представленных в таблице, позволяет делать выводы об изменении объема денежной
массы в анализируемом периоде по сравнению с предыдущим как в части поступления
средств, так и в части их оттока, делать выводы относительно развития того или
иного вида деятельности, их доходности или убыточности, а также рациональности
управления организацией денежными потоками.
Рассматривая показатели
денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем
денежной массы обеспечивает основную текущую деятельность организации.
Необходимым условием
финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в
рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых
ресурсов, достаточное для осуществления операций по инвестиционной и финансовой
деятельности организации.
Дальнейший, более
детальный анализ структуры притоков и оттоков денежных средств позволяет
оценить структуру поступления и выбытия денежных средств организации.
Показатели, характеризующие отдельные элементы положительных денежных потоков,
объединены в три группы. В первую группу включены показатели денежных
поступлений, непосредственно участвующих в формировании финансового результата
от основной деятельности организации. В состав второй группы вошли показатели
денежных поступлений, участвующих в формировании финансовых результатов лишь
косвенно (кредиты, займы и прочие заемные средства, полученные организацией на
возвратной основе). Третья группа показателей включает поступления денежных
средств в виде доходов от финансовых, внереализационных операций, а также
доходов от продажи внеоборотных активов.
Показатели, отражающие
структуру отрицательных денежных потоков, объединены в группы исходя из их
экономического содержания и сущности хозяйственных операций, связанных с
оттоком денежных средств.
Значительное внимание в
процессе анализа денежных потоков должно быть уделено анализу равномерности
распределения объемов притока и оттока денежных средств по отдельным временным
промежуткам. Это позволит выявить характер колебаний абсолютных и относительных
величин денежных потоков под воздействием различных факторов, в частности
сезонности производства и реализации, определить максимальные значения так
называемых «пиков» отклонений от средних величин, а также разработать
предложения по сглаживанию колебаний.
По данным квартальной
бухгалтерской отчетности составляется таблица, в которой представлены денежные
потоки по кварталам за анализируемый период (табл. 7).
Таблица 7
Распределение денежных
потоков организации по месяцам и квартала за отчетный и базисный годы
Месяц
|
Удельный вес денежного потока, в
процентах к годовой величине
|
положительного
|
Отрицательного
|
базисный год
|
отчетный год
|
базисный год
|
отчетный год
|
Январь
|
|
|
|
|
Февраль
|
|
|
|
|
Март
|
|
|
|
|
Итого I квартал
|
|
|
|
|
Апрель
|
|
|
|
|
Май
|
|
|
|
|
Июнь
|
|
|
|
|
Итого II квартал
|
|
|
|
|
Июль
|
|
|
|
|
Август
|
|
|
|
|
Сентябрь
|
|
|
|
|
Итого III квартал
|
|
|
|
|
Октябрь
|
|
|
|
|
Ноябрь
|
|
|
|
Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.),
обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.
Поможем написать работу на аналогичную тему
Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному
проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus.
Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.
Похожие рефераты:
-
Проектный анализ
Методика расчета показателей, отражающих эффективность общих инвестиционных затрат. Определение денежных потоков с учетом схем финансирования. Вычисление точки безубыточности, срока окупаемости проекта в условиях поэтапного освоения производства.
-
Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала предприятия
Факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия, виды и классификация собственного и заемного капитала, источники его формирования. Основные задачи при проведении анализа структуры пассива баланса, источников формирования и размещения капитала.
-
Оценка и анализ денежного потока на примере ООО "Камышловская птицефабрика"
Теоретические вопросы управления денежными потоками предприятия. Прямой и косвенный методы оценки денежного потока, расчет ликвидного и матричного вида оценки. Международные стандарты учета денежных потоков. Анализ денежного потока на предприятии.
-
Анализ управления собственным капиталом Открытого акционерного общества (ОАО "Монтаж-Сервис")
Собственный капитал предприятия, необходимость его формирования, значение собственного капитала для устойчивого функционирования предприятия. Анализ управления собственным капиталом ОАО "Монтаж-Сервис". Дивидендная и эмиссионная политика предприятия.
-
Анализ финансового состояния организации
Краткая организационная характеристика ООО "Слотекс". Исследование структуры имущества предприятия и источников его финансирования. Оценка финансового состояния (ликвидности и платежеспособности) предприятия, разработка направлений по его улучшению.
-
Анализ финансовой деятельности на основании бухгалтерской отчетности
Сравнительный аналитический баланс организации. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности и эффективности использования капитала. Анализ прибыли предприятия за отчетный год. Рентабельность издержек производства и инвестиционных проектов.
-
Анализ финансовой устойчивости нефтегазовой компании на примере ОАО "Удмуртнефть"
Определение источников, наличия и излишка (недостатка) собственных и основных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов, заемных средств, общей величины запасов и затрат с целью анализа финансовой устойчивости нефтегазовой компании ОАО "Удмуртнефть".
-
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ производства продукции и финансового состояния предприятия: показателей платежеспособности, структуры капитала, деловой активности, рентабельности. Оценка ликвидности баланса и вероятности банкротства. Расчет финансового и операционного цикла.
-
Обеспечение надежности инвестиционного решения
Порядок оценки эффективности инвестиционного проекта, его основные этапы и особенности. Выделение набора критических переменных и оценка вероятности их изменений. Определение запаса надежности проекта, точки его безубыточности и чувствительности.
-
Анализ финансовых показателей деятельности предприятия
Расчет влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции, влияния на фондоотдачу изменения удельного веса действующего оборудования. Анализ структуры оборотных средств по степени ликвидности, влияния цен и ресурсоемкости на себестоимость продукции.
-
Основы инвестиционной деятельности
План движения денежных потоков и оценка экономической эффективности программы. Кредиторская задолженность предприятия как отвлечение денежных средств. Понятие максимальной ставки дисконтирования. Схема сценария поступления ежегодных платежей от проекта.
-
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ОАО "Аквия"
Сущность и задачи анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Факторный анализ рентабельности продукции ОАО "Аквия". Анализ рентабельности продаж, прибыли от реализации продукции и основных показателей финансовых доходов и расходов фирмы.
-
Анализ привлекательности инвестиционного проекта на примере строительства жилищного комплекса "Гарибальди" и последующей его продажи
Формы и содержание инвестиционных проектов, основные методы их анализа. Описание проекта, его содержание и структура, организационный план и особенности финансовой модели. Показатели эффективности проекта и его качественный и количественный анализ.
-
Анализ отчета о движении денежных средств
Состав и структура денежных средств по видам деятельности предприятия. Прямой и косвенный методы анализа их движения. Коэффициентный метод как инструмент факторного анализа в оценке движения денежных средств, резервы повышения эффективности использования.
-
Анализ финансового состояния ОАО "Минский завод отопительного оборудования"
Характеристика завода ОАО "МЗОО" по производству отопительного оборудования. Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе анализа соотношения собственного и заемного капитала. Анализ платежеспособности на основе показателей ликвидности баланса.
-
Анализ финансово-экономической деятельности предприятия
Управление выручкой от реализации, роль размеров прибыли и уровня рентабельности. Управление постоянными и переменными расходами, оборотными средствами. Расчет показателей кредитоспособности предприятия и основные пути повышения доходности производства.
-
Денежные потоки
Сущность эффективного управления денежными потоками. Элементы системы управления денежными потоками: финансовые методы и инструменты, нормативно-правовое, информационное и программное обеспечение. Прямой и косвенный методы измерения денежных потоков.
-
Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Межрегиональная распределительная сетевая компания Юга"
Финансовое состояние предприятия как важнейшая характеристика его деловой активности и надежности. Характеристика предприятия ОАО "Межрегиональная распределительная сетевая компания Юга". Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.
-
Денежные потоки и методы их оценки. Методы оценки финансовых активов
Теоретическое представление категории "денежные потоки". Характеристика денежных потоков. Методы оценки денежных потоков и финансовых активов. Главная задача финансового менеджмента. Различие между суммой полученной прибыли и величиной денежных средств.
-
Анализ финансовой отчетности ГУП "Весна"
Общая оценка структуры и динамики активов и их источников. Анализ кредитоспособности и ликвидности баланса. Финансовая устойчивость и вероятность банкротства. Расчет и факторный анализ рентабельности. Оценка состава и движения собственного капитала.
|