Статистика предприятия
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Машиностроительный факультет
Кафедра "Экономика и организация машиностроительного производства"
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
СТАТИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
Тема проекта: Статистический анализ технико-экономического состояния предприятия (вариант № 61)
ВЫПОЛНИЛА: Кононович О.В.
СТУДЕНТ 3 КУРСА
ГРУППА № 303215/743
РУКОВОДИТЕЛЬ: Морозова С.В.
МИНСК 2008
Содержание
Введение
1. Статистический анализ промышленной продукции
2. Статистический анализ трудовых ресурсов
3. Статистический анализ производительности труда и заработной платы
4. Статистический анализ основных фондов
5. Статистический анализ финансовых показателей
Заключение
Список используемой литературы
Введение
На современном этапе развития общества, с переходом к рыночным отношениям, резко повысилась управленческая роль руководителя производства (предприятия). В связи с этим в нашей стране проводятся многочисленные исследования, перенимается и пропагандируется опыт зарубежных стран в области менеджмента и маркетинга. Одним из важнейших моментов в деятельности руководителя, менеджера, экономиста является принятие решений в условиях неопределенности или на основе анализа работы предприятия за определенный период. Большое значение в управлении и планировании народного хозяйства имеет связный анализ статистических показателей.
Статистическая наука в процессе развития выработала систему понятий, категорий и методов, с помощью которых познается ее предмет. Важной составной частью этой системы является система показателей статистики предприятия, тесно связанной с показателями экономической статистики.
Полученные в результате анализа данные позволяют сделать выводы о работе промышленного предприятия, вскрыть имеющиеся недостатки. Исследователь, всесторонне проанализировав работу предприятия, имеет возможность предложить обоснованные мероприятия по улучшению планирования и управления работой отдельных подразделений или всего предприятия. Статистика предлагает различные приемы анализа показателей, характеризующих результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Целью данной работы является приобретение навыков и умений расчета основных статистических показателей, полученных при изучении курса "Статистика предприятия"; а также умения обобщать и анализировать сразу несколько показателей, характеризующих работу промышленного предприятия и в результате анализа сделать обоснованные выводы Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:
произвести статистический анализ промышленной продукции;
произвести статистический анализ трудовых ресурсов;
произвести статистический анализ производительности труда и заработной платы;
произвести статистический анализ основных фондов;
произвести статистический анализ финансовых показателей.
При выполнении курсовой работы предполагается изучить литературные источники, описывающие вопросы статистики предприятия и методики расчета статистических показателей, необходимых для выполнения анализа.
1. Статистический анализ промышленной продукции
На основании данных, приведенных в таблицах N 1-8, проанализировать работу предприятий.
Вычислим по объему реализованной и валовой продукции относительные величины выполнения плана, планового задания и динамики. На основании этих показателей определим напряженность планов выпуска валовой и реализованной продукции.
При вычислении относительных показателей выполнения плана, планового задания и динамики и определения напряженности планов выпуска руководствуемся следующими определениями:
Относительная величина выполнения плана (ОВВП) определяется отношением фактического уровня в отчетном году к плановому уровню в отчетном году. Относительная величина планового задания (ОВПЗ) определяется отношением планового уровня в отчетном году к фактическому в базисном. Относительная величина динамики (ОВД) определяется отношением фактического уровня в отчетном году к фактическому в базисном. План производства продукции считается напряженным, если он выполнен не более чем на 101%.
Результаты расчетов в таблице 1.1
Таблица 1. 4 Относительные величины выполнения плана, планового задания и динамики
№ предприятия |
Валовая продукция в сопоставимых ценах, млн. руб. | Реализованная продукция в действующих ценах, млн. руб. | Напряженность плана | |||||||||||
Базисный год | Отчетный год | ОВВП,% | ОВПЗ,% | ОВД,% | Базисный год | Отчетный год | ОВВП,% | ОВПЗ,% | ОВД,% | По валовой продукции | По реализ. продукции | |||
план | факт | план | факт | |||||||||||
13 | 1530 | 1560 | 1570 | 100,6 | 102,0 | 102,6 | 1500 | 1590 | 1600 | 100,6 | 106,0 | 106,7 | напряж. | напряж. |
27 | 9800 | 10420 | 10550 | 101,2 | 106,3 | 107,7 | 9830 | 10410 | 11010 | 105,8 | 105,9 | 112,0 | не напряж. | не напряж. |
37 | 4450 | 5300 | 5350 | 100,9 | 119,1 | 120,2 | 4300 | 4640 | 5120 | 110,3 | 107,9 | 119,1 | напряж. | не напряж. |
50 | 2150 | 2600 | 2420 | 93,1 | 120,9 | 112,6 | 2230 | 2300 | 1900 | 82,6 | 103,1 | 85,2 | напряж. | напряж. |
Итого: | 17930 | 19880 | 19890 | 100,1 | 110,9 | 110,9 | 17860 | 18940 | 19630 | 103,6 | 106,0 | 109,9 | напряж. | не напряж. |
Расчет показателей по валовой продукции для предприятия № 13:
ОВВП = (1570/1560) Ч100 = 100,6%;
ОВПЗ = (1560/1530) Ч100 = 102,0%;
ОВД = (1570/1530) Ч100 = 102,6%.
Показатели для остальных предприятий и показатели для реализованной продукции рассчитываются аналогично.
По таблице 1.1, делаем к вывод, что из четырех предприятий план по валовой продукции и по реализованной продукции не выполнило только одно предприятие (№50). Фактический выпуск продукции (как валовой, так и реализованной) на всех превосходит фактический уровень выпуска прошлого (базисного) года по всем предприятиям кроме предприятия №50, где фактический объем реализованной продукции ниже базисного.
В целом по четырем предприятиям, плановое задание по валовому выпуску перевыполнено на 10,9%; плановое задание по реализованной продукции перевыполнено на 6,0%. Фактический выпуск валовой продукции превосходит фактический выпуск прошлого года на 10,9%; реализованной продукции - превосходит уровень прошлого года на 9,9%.
План по валовой продукции оказался напряженным на трех предприятиях и в целом по четырем предприятиям. План по реализованной продукции оказался напряженным на двух предприятиях; в целом по четырем предприятиям план по реализованной продукции оказался не напряженным.
2. Сгруппируем предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план объема реализации продукции. Для каждой группы определим: число предприятий; объем реализации по плану; фактически за предшествующий и отчетный год; процент изменения фактического объема реализованной продукции за отчетный год по сравнению с плановым и фактическим за предыдущий год; объем валовой продукции по плану и фактически за отчетный и предыдущий годы; процент изменения фактического объема валовой продукции за отчетный год по сравнению с планом и предшествующим годом.
К предприятиям, не выполнившим план реализации продукции относится предприятие № 50; к предприятиям, выполнившим план реализации продукции относятся предприятия №№ 13, 27, 37.
Результаты группировки представлены в таблице 1.2
Таблица 1. 4 Группировка предприятий по степени
выполнения плана реализации продукции
Степень выполнения плана | Число предприятий | Реализованная продукция в млн. руб. | ||||
баз. год | отчетный год | ОВВП, в % | ОВД, в % | |||
план | факт | |||||
Не выполнившие план | 1 | 2230 | 2300 | 1900 | 82,6 | 85,2 |
Выполнившие план | 3 | 15630 | 16640 | 17730 | 106,6 | 113,4 |
Итого | 4 | 17860 | 18940 | 19630 | 103,6 | 109,9 |
3. На основании группировки (п.2) определим, на сколько процентов реализовали продукции сверх плана предприятия, перевыполнившие план, на сколько процентов недовыполнили план реализации продукции предприятия, не выполнившие план.
Изменение выполнения плана определяется как ОВВП - 100%.
Предприятия, перевыполнившие план, реализовали продукции сверх плана на 6,6%.
Предприятия, недовыполнившие план, недовыполнили план реализации на 17,4%.
Произведем аналогичный анализ по валовой продукции.
К предприятиям, не выполнившим план по валовой продукции, относится предприятие № 50; к предприятиям, выполнившим план по валовой продукции, относятся предприятия №№ 13, 27, 37.
Результаты группировки представлены в таблице 1.3
Таблица 1. 4 Группировка предприятий по степени
выполнения плана по валовой продукции
Степень выполнения плана | Число предприятий | Валовая продукция в млн. руб. | ||||
баз. год | отчетный год | ОВВП, в% | ОВД, в% | |||
план | факт | |||||
Не выполнившие план | 1 | 2150 | 2600 | 2420 | 93,1 | 112,6 |
Выполнившие план | 3 | 15780 | 17280 | 17470 | 101,1 | 110,7 |
Итого | 4 | 17930 | 19880 | 19890 | 100,1 | 110,9 |
Предприятия, перевыполнившие план по валовой продукции, выпустили продукции сверх плана на 1,1%. Предприятие, недовыполнившее план, недовыполнило план выпуска на 6,9%.
4. Определим, на сколько процентов был бы выполнен план всеми предприятиями по реализации продукции и по валовой продукции, если бы предприятия, не выполнившие план, выполнили его на 100%. При этом, скорректированный фактический уровень для предприятий, не выполнивших план равен плановому уровню (см. табл.1.4). Степень выполнения плана всеми предприятиями определим отношением скорректированного фактического уровня к плановому.
Таблица 1.4. Расчет скорректированного фактического уровня по реализованной продукции и по валовой продукции
Степень выполнения плана | Реализованная продукция в млн. руб. | Валовая продукция в млн. руб. | ||||
план | факт | скоррект. факт | план | факт | скоррект. факт | |
Не выполнившие план | 2300 | 1900 | 2300 | 2600 | 2420 | 2600 |
Выполнившие план | 16640 | 17730 | 17730 | 17280 | 17470 | 17470 |
Итого: | 18940 | 19630 | 20030 | 19880 | 19890 | 20070 |
Степень выполнения плана по реализации всеми предприятиями (при условии выполнения плана всеми предприятиями):
(20 030/18 940) Ч100 = 105,8%.
Степень выполнения плана по валовой продукции всеми предприятиями (при условии выполнения плана по валовой продукции всеми предприятиями):
(20 070/19 880) Ч100 = 101,0%.
Вывод: План реализации продукции всеми предприятиями был выполнен на 103,6%. Однако, если бы предприятия, не выполнившие план, выполнили бы его на 100%, то план реализации продукции всеми предприятиями был бы выполнен на 105,8%.
План по валовой продукции всеми предприятиями был выполнен на 100,1%. Однако, если бы предприятия, не выполнившие план, выполнили бы его на 100%, то план по валовой продукции всеми предприятиями был бы выполнен на 101,0%.
2. Статистический анализ трудовых ресурсов
1. Определим изменение рабочей силы с учетом выполнения плана по валовой продукции. Составим таблицу 2.1
Таблица 2. 5 Объем валовой продукции и среднесписочная численность работающих
№ пр. | Валовая продукция в млн. руб. | Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. | Среднесписочная численность рабочих, чел. | |||
план | факт | план | факт | план | факт | |
13 | 1560 | 1570 | 175 | 174 | 155 | 154 |
27 | 10420 | 10550 | 2410 | 2404 | 2335 | 2331 |
37 | 5300 | 5350 | 675 | 673 | 612 | 610 |
50 | 2600 | 2420 | 355 | 350 | 325 | 320 |
Итого: | 19880 | 19890 | 3615 | 3601 | 3427 | 3415 |
Степень выполнения плана по валовой продукции (ВП) определяем по формуле:
,
где 1 - фактический уровень, 0 – плановый
ОВВП = 19890/19880 = 1,016 (101,6%)
Так как план по валовой продукции выполнен более чем на 100%, то определяем прирост продукции, полученной вследствие роста численности по следующей мультипликативной схеме:
где ССЧ - среднесписочная численность рабочих.
(млн. руб)
Вследствие сокращения численности рабочих произошло снижение выпуска продукции на 69,612 млн. руб.
На основании полученного прироста (снижения) определяем степень выполнения плана по валовой продукции (Iq):
Так как полученный индекс меньше 100%, то изменение численности рабочих определяем по формуле:
.
(чел).
То есть, с учетом выполнения плана по валовой продукции, произошло снижение численности рабочих на 14 чел.
Изменение численности прочих категорий работников определяем по формуле:
,
где ССЧППП - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала.
(чел)
То есть, с учетом выполнения плана по валовой продукции, произошло снижение прочих категорий работников на 2 чел.
2. Вычислим относительные показатели оборота рабочей силы по приему, выбытию и текучести.
Показатели оборота рабочей силы вычисляем по формулам:
а) коэффициент выбытия: ;
б) коэффициент приема: ;
в) коэффициент текучести: ;
Результаты сведем в таблицу 2.2
Таблица 2. 5 Расчет коэффициентов приема выбытия и текучести
№ пр. | Среднесписочная численность рабочих | Принято рабочих | Выбыло рабочих | В т. ч. по причинам текучести | Кпр | Квыб | Ктек |
13 | 154 | 12 | 11 | 5 | 0,078 | 0,071 | 0,032 |
27 | 2331 | 233 | 239 | 231 | 0,100 | 0,103 | 0,099 |
37 | 610 | 31 | 18 | 15 | 0,051 | 0,030 | 0,025 |
50 | 320 | 16 | 6 | 3 | 0,050 | 0,019 | 0,009 |
Итого: | 3415 | 292 | 274 | 254 | 0,086 | 0,080 | 0,074 |
Расчет для предприятия № 13.
Кпр = 12/154 = 0,078; Квыб = 11/154 = 0,071; Ктек = 5/154 = 0,032.
Для остальных предприятий расчет производится аналогично.
Итак, наибольшие коэффициенты выбытия приема и текучести на предприятии № 27, а наименьшие на предприятии № 50.
3. Вычислим удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала за предшествующий и отчетный годы, а также индекс удельного веса рабочих.
При этом, удельный вес рабочих определяем отношением численности рабочих соответствующего периода к численности работников промышленно-производственного персонала. Индекс удельного веса рабочих определяем отношением удельного веса рабочих в отчетном периоде к удельному весу рабочих в базисном периоде. Результаты сведем в таблицу 2.3
Таблица 2. 5 Определение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и индекса удельного веса рабочих
№ пр. | Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. | Среднесписочная численность рабочих, чел. | Удельный вес рабочих | Индекс удельного веса рабочих | |||
баз. год | отч. год | баз. год | отч. год | баз. год | отч. год | ||
13 | 177 | 174 | 155 | 154 | 0,876 | 0,885 | 1,011 |
27 | 2414 | 2404 | 2338 | 2331 | 0,969 | 0,970 | 1,001 |
37 | 681 | 673 | 606 | 610 | 0,890 | 0,906 | 1,019 |
50 | 355 | 350 | 320 | 320 | 0,901 | 0,914 | 1,014 |
Итого: | 3627 | 3601 | 3419 | 3415 | 0,943 | 0,948 | 1,006 |
Расчет показателей для предприятия № 13.
d0 = 155/177 = 0,876; d1 = 154/174 = 0,885; Id = 0,885/0,876 = 1,011.
Расчет показателей для остальных предприятий производится аналогично.
Итак, наибольший удельный вес рабочих в общей численности работающих на предприятии № 27, а наименьший - на предприятии № 13. На всех предприятиях удельный вес рабочих в общей численности возрос по сравнению с прошлым (базисным) годом.
4. Вычислим удельный вес неявок рабочих по причинам, удельный вес простоев и сверхурочных работ.
Для перевода отработанных человеко-дней в человеко-часы определяем среднюю фактическую продолжительность рабочего дня ():
,
Где ОЧЧ - отработанные человеко-часы;
ОЧД - отработанные человеко-дни.
(час); (час);
(час); (час).
Максимально-возможный фонд рабочего времени Тм. в. определяем суммированием отработанного времени и простоев, прогулов, неявок с разрешения администрации.
Удельный вес неявок (dн. я) определяем отношением:
Удельный вес простоев (dпрост) определяем отношением:
Удельный вес прогулов (dпрог) определяем отношением:
Удельный вес сверхурочных работ (dсверх) определяется:
.
Результаты сведем в таблицу 2.4
Таблица 2. 5 Удельный вес неявок рабочих по причинам; удельный вес простоем и сверхурочных работ
№ пр. |
Отработанные чел. часы | Простои в чел. часах | Неявки с разрешения админ-ции, чел. час. | Прогулы, чел. час. | Тм. в. | Отработано сверхурочно, чел. час. | dн. я. | dпрост | dпрог | dсверх | |
цело-сменные |
внутри сменные |
||||||||||
13 | 284400 | 774,4 | 560 | 1633,2 | 21,1 | 287388,7 | 125 | 0,0057 | 0,0046 | 0,0001 | 0,0004 |
27 | 4765800 | 0,0 | 0 | 3042,0 | 46,8 | 4768888,8 | 0 | 0,0006 | 0,0000 | 0,0000 | 0,0000 |
37 | 1154100 | 2087,7 | 1154 | 1197,2 | 394,2 | 1158933,1 | 45 | 0,0010 | 0,0028 | 0,0003 | 0,0000 |
50 | 616800 | 0,0 | 456 | 5036,0 | 1155,1 | 623447,1 | 76 | 0,0081 | 0,0007 | 0,0019 | 0,0001 |
Итого: | 6821100 | 2862,1 | 2170 | 10908,4 | 1617,2 | 6838657,7 | 246 | 0,0016 | 0,0007 | 0,0002 | 0,0000 |
Расчет показателей для предприятия № 13.
dн. я. = 1633,2/287388,7 = 0,0057; dпрост. = 774,4/287388,7 = 0,0046;
dпрог. = 21,2/287388,7 = 0,0001; dсверх. = 125/287388,7 = 0,0004.
Расчет показателей по остальным предприятиям произведен аналогично.
Итак, наибольший удельный вес неявок по причинам на предприятии №50 (наименьший - на предприятии №27); наибольший удельный вес простоев на предприятии №13 (наименьший - на предприятии №27); наибольший удельный вес прогулов на предприятии №50 (наименьший - на предприятии №27); наибольший удельный вес сверхурочных работ на предприятии №13 (наименьший - на предприятиях №№ 27, 37).
В среднем по четырем предприятиям удельный вес неявок по причинам составляет 0,0016 в максимально возможном фонде; удельный вес простоев - 0,0007; удельный вес прогулов - 0,0002. Удельный вес сверхплановой работы в среднем по четырем предприятиям составил 0.
5. Определим, сколько продукции недодано вследствие недоиспользования времени рабочих по сравнению с планом, в том числе за счет неявок на работу с разрешения администрации, простоев, прогулов.
Прирост продукции за счет ликвидации потерь рабочего времени определяем из соотношения:
.
Потери рассчитываем как сумму простоев, прогулов и неявок. Результаты расчетов в таблице 2.5
Таблица 2.5 Расчет недоданной продукции в связи с недоиспользованием времени рабочих
№ пр. |
Валовая продукция в отч. периоде в млн. руб. | Отработано чел. часов в отч. периоде | Простои, чел. часов | Прогулы, чел часов | Неявки с разрешения админ-ции, чел. час. | Недодано продукции в млн. руб. |
13 | 1570 | 284400 | 1334,4 | 21,1 | 1633,2 | 16,5 |
27 | 10550 | 4765800 | 0,0 | 46,8 | 3042,0 | 6,8 |
37 | 5350 | 1154100 | 3241,7 | 394,2 | 1197,2 | 22,4 |
50 | 2420 | 616800 | 456,0 | 1155,1 | 5036,0 | 26,1 |
Итого | 19890 | 6821100 | 5032,1 | 1617,2 | 10908,4 | 71,8 |
Расчет DВП по предприятию № 13.
DВП = (1570/284400) Ч (1334,4 + 21,1 + 1633,2) = 16,5 (млн. руб)
Итак, наибольшее количество недоданной продукции в связи с недоиспользованием времени рабочих на предприятии №50; наименьшее - на предприятии № 27.
В целом по четырем предприятиям в связи с недоиспользованием времени рабочих недодано продукции на сумму 71,8 млн. руб.
3. Статистический анализ производительности труда и заработной платы
1. Вычислим индексы средней фактической выработки на одного работника и на одного рабочего и сопоставим вычисленные индексы (табл. 3.1).
Выработка на одного человека (W) определяется для работников из соотношения:
; для рабочих: .
Индекс выработки определяем по формуле:
.
Таблица 3. 7 Расчет индексов выработки продукции
№ пр. |
Валовая продукция в млн. руб. | ССЧППП, чел. | ССЧ, чел. | На одного работника, млн. руб. /чел. | На одного рабочего, млн. руб. /чел. | |||||||
план | факт | план | факт | план | факт | W0 | W1 | iw | W0 | W1 | iw | |
13 | 1560 | 1570 | 175 | 174 | 155 | 154 | 8,914 | 9,023 | 1,012 | 10,065 | 10, 195 | 1,013 |
27 | 10420 | 10550 | 2410 | 2404 | 2335 | 2331 | 4,324 | 4,389 | 1,015 | 4,463 | 4,526 | 1,014 |
37 | 5300 | 5350 | 675 | 673 | 612 | 610 | 7,852 | 7,949 | 1,012 | 8,660 | 8,770 | 1,013 |
50 | 2600 | 2420 | 355 | 350 | 325 | 320 | 7,324 | 6,914 | 0,944 | 8,000 | 7,563 | 0,945 |
Итого: | 19880 | 19890 | 3615 | 3601 | 3427 | 3415 | 5,499 | 5,523 | 1,004 | 5,801 | 5,824 | 1,004 |
Расчет показателей по предприятию № 13.
на одного работника
W0 = 1560/175 = 8,914 (млн. руб); W1 = 1570/174 = 9,023 (млн. руб);
iw = 9,023/8,914 = 1,012;
на одного рабочего
W0 = 1560/155 = 10,065 (млн. руб); W1 = 1570/154 = 10, 195 (млн. руб);
iw = 10, 195/10,065 = 1,013.
Расчет показателей по остальным предприятиям произведен аналогично. Произведем сопоставление индексов описательно с построением графиков. Построим сравнительные гистограммы индексов выработки на одного работника и на одного рабочего (рис.1).
Рисунок 3. Сравнительные гистограммы индексов выработки на одного работника и на одного рабочего по предприятиям
Анализируя расчетные значения и графические изображения индексов выработки, приходим к выводу, что предприятия №№ 13, 27, 37 имеют высокие показатели выработки продукции. А предприятие № 50 имеет низкие показатели - план выработки на одного рабочего недовыполнен на 5,5%, план выработки на одного работника недовыполнен на 5,6%. В целом же по четырем предприятиям план выработки на одного работника и на одного рабочего перевыполнен на 0,4%.
2. Определим влияние на выработку одного работника среднечасовой выработки, средней продолжительности рабочего дня, среднего числа дней работы одного рабочего и удельного веса рабочих в среднесписочной численности промышленно-производственного персонала. Сведем данные для анализа средней выработки в таблицу 3.2
Таблица 3. 7 Данные для анализа средней выработки
№ пр. |
ВП, млн. руб. | ОЧЧ, чел. час. | ОЧД, чел. дн. | ССЧ, чел. | ССЧППП, чел. | |||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
13 | 1560 | 1570 | 295500 | 284400 | 40800 | 40400 | 155 | 154 | 175 | 174 |
27 | 10420 | 10550 | 4568000 | 4765800 | 617300 | 611000 | 2335 | 2331 | 2410 | 2404 |
37 | 5300 | 5350 | 1120700 | 1154100 | 160100 | 158100 | 612 | 610 | 675 | 673 |
50 | 2600 | 2420 | 602400 | 616800 | 81400 | 80100 | 325 | 320 | 355 | 350 |
Итого | 19880 | 19890 | 6586600 | 6821100 | 899600 | 889600 | 3427 | 3415 | 3615 | 3601 |
Для анализа средней выработки используем следующую мультипликативную схему:
,
гдеК1 - средняя часовая выработка;
К2 - средняя фактическая продолжительность рабочего дня,
К3 - среднее число рабочих дней,
К4 - удельный вес рабочих.
Рассчитываем среднюю часовую выработку, среднюю продолжительность рабочего дня, среднее число рабочих дней, удельный вес рабочих по плану:
К10 = 19880/6586600 = 0,0030 (млн. руб. / чел-час);
К20 = 6586600/899600 = 7,322 (час);
К30 = 899600/3427 = 262,504 (дней);
К40 = 3427/3615 = 0,948.
Аналогично рассчитываем среднюю часовую выработку, среднюю продолжительность рабочего дня, среднее число рабочих дней, удельный вес рабочих фактически:
К11 = 0,0029 (млн. руб. / чел-час);
К21 = 7,668 (час);
К31 = 260,498 (дней);
К41 = 0,948.
Определяем индексы:
средней часовой выработки:
IK1 = К11/К10 = 0,0029/0,0030 = 0,966 (96,6%);
средней продолжительности рабочего дня:
IK2 = К21/К20 = 7,668/7,322 = 1,047 (104,7%);
среднего числа рабочих дней:
IK3 = К31/К30 = 260,498/262,504 = 0,992 (99,2%);
удельного веса рабочих:
IK4 = К41/К40 = 0,948/0,948 = 1,000 (100,0%).
Индекс средней выработки на одного работника IW = 1,004 (см. табл.3.1). Или,
IW = IK1ґIK2ґIK3ґIK4 = 0,966ґ1,047ґ0,992ґ1,000 = 1,004 (100,4%).
Таким образом, средняя фактическая выработка на одного работника возросла по сравнению с планом на 0,4%. При этом, основное влияние на рост средней выработки оказал рост средней продолжительности рабочего дня на 4,7%; в то время как средняя часовая выработка снизилась на 3,4%; среднее число рабочих дней снизилось на 0,8%, а удельный вес рабочих в общей численности работников не изменился.
3. Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции, в том числе вследствие: изменения среднего списочного числа работников; изменения средней заработной платы. Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжем с показателем средней выработки на одного работника.
Необходимые для анализа данные в таблице 3.3
Таблица 3. 7 Данные для расчета экономии (перерасхода) фонда заработной платы
Показатель | № предприятий | |||||||
13 | 27 | 37 | 50 | |||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
Валовая продукция в млн. руб. | 1560 | 1570 | 10420 | 10550 | 5300 | 5350 | 2600 | 2420 |
Фонд зарплаты в млн. руб. | 250 | 253 | 165 | 171 | 899 | 890 | 925 | 930 |
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. | 175 | 174 | 2410 | 2404 | 675 | 673 | 355 | 350 |
Определяем степень выполнения плана по валовой продукции для каждого предприятия: и анализируем изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции.
Для предприятия № 13
ОВВП13 = 1570/1560 = 1,006 (100,6%).
План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 100,6 - 100 = 0,6%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,6ґ0,6 = 0,36.
Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции:
(млн. руб),
где ФЗП - фонд заработной платы.
На предприятии № 13 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 2,1 млн. руб.
Для предприятия № 27
ОВВП27 = 1,012 (101,2%).
План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 1,2%. Умножаем на коэффициент корректировки: 1,2ґ0,6 = 0,72.
Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции:
(млн. руб),
На предприятии № 27 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 4,8 млн. руб.
Для предприятия № 37
ОВВП37 = 1,009 (100,9%).
План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 0,9%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,9ґ0,6 = 0,54.
Изменение фонда заработной платы учетом выполнения плана по валовой продукции:
(млн. руб)
На предприятии № 37 экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составила 13,855 млн. руб.
Для предприятия № 50
ОВВП50 = 0,931 (93,1%).
План выполнен менее чем на 100%. Изменение фонда оплаты труда:
(млн. руб)
На предприятии № 50 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 68,8 млн. руб.
Определяем влияние на изменение фонда заработной платы среднесписочного числа работников и средней заработной платы. Для этого рассчитываем индексы заработной платы переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов. Используем формулы:
,
,
,
Где еST - фонд заработной платы;
S - заработная плата одного работника;
T - численность работников.
Составляем расчетную таблицу 3.4
Таблица 3.7 Расчет показателей для анализа влияния числа работников и средней заработной платы на изменение фонда заработной платы
№ пр. |
Фонд заработной платы в млн. руб. | Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. | ||||
План |
факт |
план |
факт |
|||
13 | 250 | 253 | 175 | 174 | 1,429 | 248,571 |
27 | 165 | 171 | 2410 | 2404 | 0,068 | 164,589 |
37 | 899 | 890 | 675 | 673 | 1,332 | 896,336 |
50 | 925 | 930 | 355 | 350 | 2,606 | 911,972 |
Итого | 2239 | 2244 | 3615 | 3601 | - | 2221,469 |
(100,2%); (млн. руб);
(101,0%), (млн. руб)
(99,2%), (млн. руб)
Таким образом, фактический фонд заработной платы выше запланированного на 0,2%, что в абсолютном значении составляет 5 млн. руб. Причем непосредственный рост средней заработной платы одного работника на 1,0% привел к увеличению фонда заработной платы на 22,5 млн. руб. А снижение численности работников на 0,8% привело к уменьшению фонда заработной платы на 17,5 млн. руб.
Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжем с показателем средней выработки на одного работника. Увязку фонда заработной платы с выработкой осуществляем по следующей мультипликативной схеме:
,
гдеК1 - зарплатоемкость продукции;
К2 - выработка работников.
Рассчитываем зарплатоемкость продукции и выработку работников:
К10 = 2239/19880 = 0,1126; К11 = 2244/19890 = 0,1128;
К20 = 19880/3615 = 5,499; К21 = 19890/3601 = 5,523.
Рассчитываем индексы зарплатоемкости продукции, выработки работников и численности работников:
IK1 = К11/К10 = 0,1128/0,1126 = 1,002 (100,2%);
IK2 = К21/К20 = 5,523/5,499 = 1,004 (100,4%);
IТ = Т1/Т0 = 3601/3615 = 0,996 (99,6%).
Индекс фонда заработной платы:
IФЗП = IK1ґIK2ґIТ = 1,002ґ1,004ґ0,996 = 1,002 (100,2%)
Таким образом, фактический фонд заработной платы возрос по сравнению с плановым на 0,2%. Причем, основное влияние на рост фонда заработной платы оказал рост зарплатоемкости на 0,2% и рост выработки работников на 0,4%, в то