Xreferat.com » Рефераты по предпринимательству » Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности

Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности

СОДЕРЖАНИЕ

СОДЕРЖАНИЕ 5

ВВЕДЕНИЕ 6

1. ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ АЭМЗ 6

2. ЦЕЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9

3. ОПИСАНИЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ПРОЦЕССА 10

4. СТРУКТУРНАЯ СХЕМА ОАО АЭМЗ 11

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 15

1.1. ВВЕДЕНИЕ 15

1.2. АНАЛИЗ ОБЪЁМА, КАЧЕСТВА И АССОРТИМЕНТА ПРОДУКЦИИ 18

1.3. АНАЛИХ СОСТАВА ДИНАМИКИ И СОСТОЯНИЯ О. С. 35

1.4. АНАЛИЗ ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ 42

1.5. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА 60

1.6. АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ 77

1.7. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) 93

1.8. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ В СИСТЕМЕ ДИРЕКТ-КОСТИНГ 113

1.9. ОБЩИЕ ВЫВОДЫ ПО АНАЛИЗУ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 129

ГЛАВА 2. БИЗНЕС-ПЛАН ОАО АЭМЗ 134

ВВЕДЕНИЕ 134

2.1. РЕЗЮМЕ 138

2.2. ПЛАН МАРКЕТИНГА 140

2.3. ПЛАН РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ 157

2.4. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН 163

2.5. ПЛАН СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ 167

2.6. ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ 174

2.7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 179

ЛИТЕРАТУРА 193

ВВЕДЕНИЕ

1. ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ АЭМЗ

После окончания Великой Отечественной войны электрическая промышленность страны проводила огромную работу по восстановлению, ремонту и монтажу электрооборудования промышленных предприятий. В городе Ангарске в конце сороковых начале пятидесятых годов развернулось огромное строительство Ангарского нефтехимического комбината.

Электрическое оборудование, используемое для строительства, было вывезено из районов, где проходили боевые действия, имело большие повреждения. Восстановительные и монтажные работы проводились специалистами обладающими высокой квалификацией. Были восстановлены, смонтированы и введены в эксплуатацию турбогенераторы и высоковольтные выключатели, мощные трансформаторы и электродвигатели, крановое оборудование и распределительные устройства, аппаратура и схемы автоматики управления и защиты и т.д.

К середине 50-х годов электротехническая промышленность, закончив послевоенное восстановление, наладила выпуск всех видов электропродукции, превзойдя уровень довоенного 1940 года в 6 раз. К этому времени предприятия от ремонтных и монтажных работ перешли к выпуску новой продукции. В связи с этим Урало-Сибирская производственно-монтажная контора, входившая во Всесоюзный электротехнический трест, была реорганизована в Ангарский электромеханический завод.

Коллектив нового завода успешно перестроил производство на выпуск разнообразной электротехнической продукции. Организовывать сложную технологию производства пришлось в тяжелых условиях ограниченности рабочих площадей, приспособленных только для ремонтных работ. Со временем рос коллектив, осваивая новые технологии, завод оснащался новым оборудованием. На предприятия и стройки страны из Ангарска в возрастающих количествах стали: поступать электрооборудование для буровых установок и тепловых электростанций, плоские контроллеры, трансформаторы типа ТС-25, шахтные пускатели серии ПМВ, высоковольтные распределительные устройства серии ЯРВ, комплексные устройства автоматики, панели, шкафы, пульты управления и многие другие изделия. На них стояла заводская марка АЭМЗ. Кроме того, продукция шла на экспорт в социалистические страны, в страны Азии и Африки, на предприятия капиталистических стран.

Постоянно растущий спрос на изделия завода уже невозможно было обеспечить на старых ограниченных площадях завода. Назрела необходимость реконструкции и строительства нового АЭМЗ, и началось сооружение нового завода. Современный гигантский завод под одной крышей вырос там, где когда-то пролегал печально известный московский тракт.

Одновременно со строительством новых площадей коллектив завода проводил большую работу по внедрению самых передовых и современных методов производства, что позволило резко увеличить производительность труда на старых площадях и предусмотреть в проекте нового завода оснащения его современным высокопроизводственным оборудованием и технологией.

В 1973 году АЭМЗ отметил свое новоселье. Численность коллектива и объема производства увеличились более чем в четыре раза. Было освоено серийное производство автоматических выключателей, многих типов магнитных станций и щитов управления. Создали при заводе отделение научно-исследовательского института. Совместно с институтом ВНИИ Электропривод, завод определен ведущим предприятием по щитостроению отрасли. Большая доля всей продукции выпуска образцов, пользуется большим спросом и поставляется во все уголки нашей страны и более чем в 30 стран мира. Осуществлять управление сложным многономенклатурным производством помогает заводской вычислительный центр на базе электронно-вычислительных машин.

Коллектив АЭМЗ первым в отрасли развернул активные работы по внедрению вычислительной техники, первым разработал и внедрил поточные методы изготовления комплектных устройств. Повышение качества продукции и производительности труда стало основным резервом, позволяющим обеспечить постоянный рост объемов производства, повышение его эффективности и ускорение технического прогресса.

Завод является базовым предприятием по разработке и внедрению комплексной системы управления качеством и единой системы технологической подготовки производства. 17 видов продукции завода удостоены ГОСЗНАКА качества.

Характеристика современного состояния ОАО "Ангар­ский Электромеханический завод"

Основным направлением деятельности ОАО АЭМЗ является ремонт, изготовление запасных частей и целого оборудования для горнодобывающей и энергетической промышлен­ности.

По характеру деятельности ОАО АЭМЗ является коммерче­ской организацией, так как за выполненные работы предприятие по­лучает деньги, которые идут на оплату текущих потребностей заво­да, выплату заработной платы, а также на дальнейшее развитие производственной базы.

Форма собственности ОАО АЭМЗ – юридическое лицо.

ОАО АЭМЗ, является самостоятельным хозяйствующим субъектом на рынке, имеющим право вести свою коммерческую деятельность от собственного лица.

Основными видами деятельности предприятия являются: производство электропродукции, монтажные работы, ремонтные работы, разработка, выпуск и реализация товаров народного потреб­ления, изготовление столярных изделий.

Для ОАО АЭМЗ период с 1991 года по 2002 год характеризуется убыточной ра­ботой, связанной с резким спадом объемов производства.

В последнее время география поставок продукции значительно снизилась, так как нарушены многолетние связи со мно­гими предприятиями из-за их неплатежеспособности и отдаленности.

2. ЦЕЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Производственные цели.

Главная цель – увеличение объемов производства до уровня 120000 тыс. руб. Основой для выполнения этой цели является портфель заказов и заключенные договора на поставку продукции. Выполнению этой цели должно способствовать внедрение системы качества по международным стандартам ИСО 9001.

Экономические цели.

Главная цель - снижение затрат на производство, обеспече­ние выплат текущих платежей и задолженности в Федеральный бюджет, выплат текущих платежей в местный и областной бюджеты и во внебюджетные фонды, а также в территориальный и федеральный дорожные фонды.

Коммерческие цели.

Расширение рынков сбыта и объема реализации продукции, а также обеспечение поставок материалов для выполнения производствен­ной программы.

Финансовые цели.

В условиях дефицита бюджета основной целью является – рациональное управление финансовыми потоками с использованием всех форм платежных средств на основе финансового планирования, сокра­щении дебиторской задолженности.

3. ОПИСАНИЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ПРОЦЕССА

Перед тем как продукция поступает в массовое производство идет разработка ее в конструкторском бюро. В нем создаются чертежи. Затем, чертежи поступают в технологический отдел, где происходит распределения сырья и материалов между цехами на изготовление нужных деталей для продукции.

В цехах за каждым рабочим закрепляется определенная работа по изготовлению той или иной детали.

Чертежи и перечень необходимых видов работ и деталей передаются в планово-экономический отдел, где происходит расчет затрат в рублях по видам работ, по сырью и материалам.

После того, как произошли расчеты в планово-экономическом отделе, вся документация поступает к главному экономисту.

Схема технологического процесса по сборке ящика управления калорифером ЯУК - 40



4. СТРУКТУРНАЯ СХЕМА ОАО АЭМЗ




Основные задачи отделов управления и подразделений ОАО «АЭМЗ»

Технический отдел – организация работ по внедрению прогрессивных, экономически обоснованных технологических процессов и совершенствование действующих производств компании.

Отдел научно-технической информации – подготовка, анализ и доведение до руководителей и специалистов компании научно-технической информации по различным вопросам.

Проектно-конструкторский отдел – разработка проектно-конструкторской документации на строительство и реконструкцию объектов компании.

Отдел капитального строительства – организация работ по капитальному строительству завода.

Отдел главного механика – организация и обеспечение ремонта основных производственных средств компании.

Отдел главного энергетика – организация и контроль за снабжением производств компании тепловой и электрической энергией и за правильной эксплуатацией и ремонтом энергетического оборудования и средств связи компании.

Отдел главного технолога – организация работ по технологической подготовке основного производства с целью обеспечения устойчивости технологических процессов, режимов по показателям производительности, надежности, безопасности и качества выпускаемой продукции и полуфабрикатов.

Отдел охраны природы – организация работ и контроль по уменьшению вредного воздействия производства на окружающую природную среду.

Производственный отдел – оперативное руководство производственной деятельностью компании и дочерних предприятий по обеспечению и выполнению производственной программы по выпуску продукции и поставкам по заключенным договорам.

Отдел управления качеством продукции и технического контроля – стандартизация и сертификация продукции компании, совершенствование системы управления качеством продукции.

Служба промышленной безопасности и охраны труда – методическая подготовка и организация работы по созданию здоровых и безопасных условий труда, по предупреждению несчастных случаев, профессиональных заболеваний, аварий, пожаров и неполадок на производстве, а так же по проведению аварийно-спасательных работ.

Центральная бухгалтерия – учет хозяйственных средств компании и контроль за их рациональным использованием.

Отдел внутреннего аудита – оперативный контроль и анализ системы бухгалтерского учета и отчетности в компании, оценка экономической эффективности деятельности компании.

Юридический отдел – обеспечение соблюдения законности и договорной дисциплины в компании.

Отдел сбыта – организация поставок нефти в компанию, координация взаиморасчетов с предприятиями-давальцами, организация сбыта готовой продукции компании, организация внешнеэкономической деятельности компании по экспорту продукции и импорту сырья, реагентов, оборудования и запасных частей.

Планово-экономический отдел – экономическое планирование и комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности компании.

Отдел организации труда и заработной платы – организация работы по совершенствованию организации труда, управление производством, форм и систем заработной платы и материального стимулирования, по техническому нормированию в компании.

Отдел управления имуществом – организация и документальное оформление работы компании с предприятиями, арендующими у компании движимое и недвижимое имущество. Оформляет сделки по продажи имущества.

Отдел корпоративного управления – осуществление работы с юридическими лицами, в уставных капиталах которых имеется доля компании, контроль за состоянием их учредительных документов, организация работы с акциями и облигациями компании и акциями других предприятий.

Транспортный отдел – обеспечение подвижным составом подразделений компании и организация работы по техническому развитию железнодорожного хозяйства компании.

Отдел кадров и управления персоналом – работа по подбору и расстановке кадров, организация системы учета и анализ использования кадров компании.

Отдел документационного обеспечение управления – организация работы по документационному обеспечению и делопроизводству в управлении компании.

Организационная структура предприятия ОАО «АЭМЗ» относится к следующему типу организации.

Организационная структура «АЭМЗ», относится к одному из пяти типов организационных структур, а именно к организационной структуре на базе стратегических единиц бизнеса, т.к. у неё имеется много самостоятельных отделений близкого профиля деятельности. На АЭМЗ созданы специальные промежуточные органы, располагаемые между отделениями близкого профиля и высшим руководством. Данные органы возглавляются заместителями высшего руководства организации.

Особенности данного типа организационной структуры обеспечивают возможность координации автономных отделений, осуществляющих схожую деятельность. Это является основным положительным качеством этой структуры.

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1. ВВЕДЕНИЕ

Термин «Анализ» происходит от греческого слова «analyzis», что в переводе означает «разделяю», «расчленяю», иными словами это расчленение явлений или предмета на составные его части (элементы) для изучения их как частей целого. Связи и зависимости между отдельными частями изучаемого предмета выявляются с помощью синтеза, поэтому только анализ и синтез обеспечивают научное изучение явлений происходящих в хозяйственной деятельности предприятий. Таким образом, анализ – это способ познания предметов и явлений окружающей среды, основный на расчленение целого на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

Экономический анализ относится к абстрактно-логическому методу исследования экономических явлений и подразделяется на:

  1. общетеоретический экономический анализ – изучает экономические явления и процессы на макро уровне (на уровне общественно экономической формации, на государственном уровне национальной экономики, на уровне отраслей народного хозяйства).

  2. конкретно-экономический анализ на микро уровне это анализ хозяйственной деятельности отдельных предприятий.

Данные анализа необходимы для перспективного и текущего планирования, для контроля за ходом выполнения планов, для выявления резервов производства.

Экономический АХД позволяет выяснить причины успехов или неудач в работе предприятий и способствует: быстрому распространению передового опыта, внедрению новой техники, применению наиболее экономных приемов в работе, ликвидации недостатков в работе, предупреждению бесхозяйственности, непроизводительных расходов и потерь.

Деятельность каждого промышленного предприятия, характеризуется определенной системой экономических показателей, изучение которых является основой для АХД предприятия.

Каждый экономический показатель характеризует какую либо одну сторону деятельности предприятия, но все показатели в едином хозяйственном механизме взаимосвязаны. Поэтому при планировании производственно-хозяйственной деятельности предприятий важно обеспечить согласованность показателей различных сторон хозяйственной деятельности, т.к. любая неувязка отрицательно скажется на конечных итогах работы предприятия.

Все показатели хозяйственной деятельности предприятия подразделяются на две группы:

  1. Количественные – отражающие объем производства в стоимостном и натуральном измерении

  2. Качественные – характеризующие эффективность производства, уровень хозяйственной деятельности предприятий.

В процессе анализа выполнения плана за прошлый период вскрываются внутрипроизводственные диспропорции, разрабатываются мероприятия по наиболее полному использованию имеющихся резервов, по оперативному руководству производством, по контролю за ходом выполнения разработанных планов. Таким образом, АХД имеет ведущее значение в системе планирования и управления.

Повышению заинтересованности в АХД содействуют: совершенствование экономического механизма через переход к рынку, изменение форм собственности, конкуренция.

АХД является одной из функций управления производством, обеспечивающий научность принятия решений, что можно увидеть на ниже следующем рисунке:

Место экономического анализа в системе управления.



Ресурсы Продукция, услуги и пр.


Таким образом, АХД является действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов и основой разработки научно-обоснованных планов и принятия управленческих решений.

1.2. АНАЛИЗ ОБЪЁМА, КАЧЕСТВА И АССОРТИМЕНТА ПРОДУКЦИИ

Основными задачами экономического анализа объема про­изводства и реализации продукции на предприятиях являются:

  1. оценка динамики по основным показателям объема, струк­туры и качества продукции;

  2. проверка сбалансированности и оптимальности планов, плановых показателей, их напряженности и реальности;

  3. выявление степени влияния основных факторов на показа­тели объема производства и реализации продукции;

  4. разработка важнейших мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов для повышения темпов приро­ста продукции, улучшения, ее ассортимента и качества.

Объем производства, и реализации промышленной продукции может выра­жаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измери­телях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки. Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.

Валовая продукция – это стоимость всей произведенной продукции и вы­полненных работ, включая незавершенное производство.

Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включают остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот.

Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции, или по оплате.

Ассортимент (номенклатура) и структура производства оказывают боль­шое влияние на результат хозяйственной деятельности.

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции пред­приятие должно учитывать, с одной стороны – спрос на данные виды продукции, с другой стороны – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, финансовых и др. ресурсов.

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть внутренними и внешними. К внешним причинам относятся конъюнктура рынка, измене­ние спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения и т.д. Внутренние причины – недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, низкая культура производства и т.д.

Увеличение объема производства по одним видам и сокращение по дру­гим видам продукции приводит к изменению ее структуры. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланирован­ные соотношения отдельных ее видов.

1.2.1. АНАЛИЗ ВПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот.

Данные для анализа выполнения плана производства и реализации продукции приведены в таблице 1.


Таблица 1

Анализ выполнения плана производства продукции

№ п/п


Показатели

По плану

2001 г.

Фактически

2001 г.

% выполнения плана Прирост
Абсолют-ный ( + - ) Относите-льный %
1 2 3 4 5 6 7
1 Валовая продукция, тыс. руб. 62873 88422 140,63 + 25549 40,63
2 Товарная продукция, тыс. руб. 61399 87124 141,89 + 25725 41,89
3 Реализованная продукция, тыс. руб. 60566 75795 125,14 + 15229 25,14
4 Переработано сырья, т. тонн 5700 6160 108,07 + 460 8,07
5

Выработано продукции, тыс. ед.

№1 ВА


2200


1803


81,95


- 397


- 18,05


№2 НКУ 1650 2404 145,69 + 754 45,69

№3 ТНП 550 1202 218,54 + 652 118,54

№4 ЭКВ 1100 601 54,63 - 499 - 45,37

Прочая 200 150 75 -50 - 25
6 Итого товарной продукции, тыс. ед. 5700 6160 109,27 + 510 9,27
7 Услуги промышленного характера, тыс. руб. - - - - -

Окончание табл. 1

№ п/п


Показатели

По плану

2001 г.

Фактически

2001 г.

% выполнения плана Прирост
Абсолют-ный ( + - ) Относите-льный %
8 Суммарная стоимость товарной продукции, тыс. руб. 61399 87124 141,89 + 25725 41,89
9 Средняя стоимость одной единицы товарной продукции, руб. / ед. 11,16 14,49 129,83 + 3,33 29,83
10 Выход товарной продукции из сырья 0,96 0,97 101,04 + 0,01 1,04

Рис.1 Выполнение плана производства продукции

Как видим из табл. 1, план производства продукции перевыполнен. Опережение темпов прироста реализации продукции по сравнению с производством товарной продукции свидетельствует о сокращении остатков готовой продукции на складе.

Изменение объема и ассортимента вырабатываемой продукции может быть вызвано внедрением новых технологий, увеличением производительности труда, улучшением использования во времени технологического оборудования, ростом выхода готовой продукции, сокращением потерь производства.

Прирост по факторам рассчитываем методом элиминирования (индексным).

Прирост товарной продукции происходит под влиянием следующих факторов:

  1. Рост объема переработки сырья: ΔТП0=(О2-О1)d1p1,где

О 1 , О 2 – объем переработки сырья в планируемом и отчетном периодах.

d1- выход ТП в плановом периоде

Р/1- средняя цена ТП в плановом периоде . 16002 329

ΔТП0 =(6010-5500)*0,96*11,16=5463,94 т. руб.

2. Увеличение выхода ТП

ΔТП d= О2*(d1-d2)*p1

ΔТПd = 6010*(0,97-0,96)*11,16= 670,72т. руб.

3. Изменение ассортимента вырабатываемой продукции (за счет средней цены).

ΔТПр = О2*d1(p2-p1)

ΔТП = 6010*0,96*(14,49-11,16) = 19212,77 т. руб.

4. Итого суммарный прирост ТП

Δ ТП = ΔТПО +ΔТПd+ΔТПp

ΔТП = 5463,94 + 670,72 + 19212,77 = 25347,43

Таким образом, основной прирост продукции достигнут в результате рос­та объема переработки сырья и ассортиментных сдвигов. Следовательно, дальнейший прирост продукции следует осуществлять за счет увеличения объ­ема переработки сырья и увеличения удельного веса более дорогой и качественной продукции, в результате чего объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастет. То есть рентабельность производства можно обеспечить не выпуском большого ассортимента товаров, а соотношением товара с его спросом. Из анализа видно, что увеличился объем производства востребованной продукции, о чем свидетельствует спрос на рынке. Имея данный ассортимент, можно предложить маркетинговые исследования в поиске рынков сбыта товаров.

Процент выполнения плана по видам готовой продукции составил:

По валовой продукции = 140,63

По товарной продукции = 141,89

По реализованной продукции = 125,14

Валовая продукция за минусом товарной продукции дает незавершенное производство и внутрихозяйственный оборот (140,63-141,89=-1,26%)

Анализ факторов, определяющих объем реализуемой продукции, может быть произведен на основе данных таблицы 2.

Таблица 2

Анализ факторов изменения объемов реализации продукции

Показатели План 2001 г. Отчет 2001 г. Отклонения ( + -)
1 2 3 4

А. Приход продукции




- остатки товаров на складе на начало года 7787 7787 -
- остатки товаров отгруженных 21089 21089 -
- выпуск готовой продукции 61399 87124 + 25725
Итого приход: 90275 116000 + 25725

В. расход продукции




- остатки товаров на складе на конец года 17805 24302 + 6497
- остатки товаров отгруженных на конец года 11904 15903 + 3999
- реализация товарной продукции 60566 75795 + 15229
- списание негодной продукции в убыток - - -

Итого расход:

90275 116000 + 25725

Рис.2 Объемы реализации продукции

Остатки готовой, отгруженной, но неоплаченной покупателями продукции и на складе на начало отчетного года составили: 28876 т.руб. (7787+21089), выпуск товарной продукции 61399 тыс.рублей.

В этих условиях для реализации оставалось продукции на сумму (28876 + 61399 - 17805)=72470 тыс. рублей.

План реализации был утвержден в сумме 61399 тыс. рублей или на (72470 - 61399) 11071 тыс. рублей.

Отмечаем, что в запасы на конец года (17805 тыс.руб.) входят только го­товые изделия на складе (нормируемые запасы).

Предприятие имеет к концу года товаров отгруженных на 8650 тыс. руб­лей, которые уменьшились на сумму 21089 - 11904= 9185 тыс. рублей, что по­зволило увеличить план реализации. План реализации был выполнен на 125,14%.

На основе планового и фактического баланса товарной продукции рас­смотрим за счет, каких источников перевыполнен данный план:

-предприятие перевыполнило план реализации на 25549 тыс. руб.

-готовой товарной продукции предприятие выработало больше плана на 25725 тыс. рублей.

1.2.2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО АССОРТИМЕНТУ И КАЧЕСТВУ ВЫРАБАТЫВАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ

Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции анали­зируют сопоставлением данных о выработки продукции в натуральном выраже­нии. Для этого определяют изменение структуры вырабатываемой продукции. Исходные данные приведены в таблице 3

Таблица 3

Анализ выполнения плана по выпуску ТП предприятия по видам

Изделия Объем производства продукции, т. ед Доля каждого продукта в общем объеме, % Отклонения
По плану 2001 г. Фактически 2001 г. По плану 2001 г. Фактически 2001 г. Абсолютные (+ -) По удельному содержанию, % ( + -)
1 2 3 4 5 6 7
№1 ВА 2200 1803 40 30 - 397 - 10
№2 НКУ 1650 2404 30 40 + 754 + 10
№3 ТНП 550 1202 10 20 + 652 + 10
№4 ЭКВ 1100 601 20 10 - 499 - 10
Итого 5500 6010 - - + 510 -

Рис.3 Динамика объема производства продукции

Как видим, план перевыполнен только по производству НКУ и ТНП.

На данное изменение повлияло неравномерная переработка сырья, изменение суточной производительности действующего технологического оборудования.

Важным показателем реализации служит качество вырабатываемой товарной продукции.

Исходные данные приведены в таблице 4

Таблица 4

Анализ качества продукции

Показатели По плану 2001 г. Фактически 2001 г. Отклонение
Абсолютное (+ -) По процентному (+,-) выполнению плана
1. Товарная продукция, т. ед 5500 6010 + 510 + 9,27
2. Средняя цена одной тонны товарной продукции, т.руб. / ед 11,16 14,49 + 3,33 + 29,83
3. Товарная продукция, т. руб. 61399 87124 + 25725 + 41,89

Рис.4 Товарная продукция

Рис.5 Средняя цена одной ТП


Рис.6 Товарная продукция

Влияние изменения качества продукции на объем ее выпуска определяют с помощью средней цены на изделие.

Порядок анализа:

  1. Определяют плановую и фактическую цену на изделие с учетом объема выпуска по каждому сорту. Такая средняя величина называется средневзвешенной. На нашем предприятии она составила:

По плану 11,16 руб./ед.

Фактически 14,49 руб./ед.

  1. Определяют разницу между фактической и плановой ценой за единицу изделия: 14,49-11,16=3,33 руб./ ед.

Получается, что за счет повышения коэффициента сортности, цена на каждое изделие повысилась на 3,33 руб.

  1. Определяют общее влияние изменения качества на объем выпущенной продукции: 3,33 руб./ ед. * 6010 т. тонн.= 20013,3 т. руб.

В целом план был перевыполнен на 25725 тыс. руб.

За счет увеличения качества получено 20013,3 т. руб. сверхплановой продукции.

За счет увеличения количества произведенных изделий получено дополнительно: 5711,7т. руб. (25725-20013,3).

Такие же результаты получим, если сопоставить проценты выполнения плана по количеству и стоимости выпущенной продукции.

Для нашего предприятия план по количеству изделий выполнен на 6010/5500*100=109,27%, а по стоимости на 87124/61399*100=141,9%

Сверхплановую стоимость продукции (41,9%) можно разбить на две части:

Первая часть (9,27%) получена за счет роста количества изделий.

Вторая часть (41,9% - 9,27%=32,63%) за счет повышения качества изделий.

Один процент прироста стоимости продукции равен 61396,181т. руб. (25725/0,419). Отсюда за счет роста выпуска изделий, получено: 61396,181*9,27=5691,43т. руб. примерно стремление к 5711,7т. руб.

За счет повышения качества: 61396,181т. руб.* 32,63%=20033,57т.руб. примерно стремление к 20013,3 т. руб.

5691,43 т.руб. + 20033,57 т.руб.= 25725 т. руб. говорит о перевыполнении плана по всей стоимости вцелом.

Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции, анализируют путем сопоставления данных о выработке продукции в натуральных показателях.

Исходные данные приведены в таблице 5

Таблица 5

Анализ выполнения плана по ассортименту вырабатываемой продукции

Изделия Выработано продукции, т. тонн Количество продукции по плану в пересчете на фактическое выполнение Индекс ассортиментности

По плану 2001 г. Фактически 2001 г.
№1 ВА 2200 1803 1803 100%
№2 НКУ 1650 2404 1650
№3 ТНП 550 1202 550
№4 ЭКВ 1100 601 601
Итого 5500 6010 5500

Рис.7 Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции

Индекс ассортиментности представляет собой отношение суммы продукции, скорректированной с учетом фактического выполнения, к сумме продукции по плану. На ОАО АЭМЗ выполнение плана по ассортименту составляет 100%.

Прирост продукции можно достичь на основе повышения производительности труда и увеличения численности работающих.

Исходные данные для анализа приведены в таблице 6

Таблица 6

Анализ изменения объемов производства под воздействием прироста производительности труда и численности работающих

Показатели По плану 2001 г. Фактически 2001 г.

Отклонения

(+ -)

Процент выполнения плана
1. Валовая продукция, т. руб. 62873 88422 + 25549 140,63
2. Численность промышленно – производственного персонала 1181 1076 - 105 91,10
3. Выработка на одного работающего, т. руб. / чел. 53,23 82,17 + 28,94 154,36

По нашему предприятию прирост продукции получен за счет:

  • увеличения выработки на одного работающего

+28,94т.р./ чел. * 1076чел. = +31139,44 тыс. руб.

  • за счет изменения численности работающих

- 105чел. * 53,23т. р. / чел. = -5589,15 тыс. руб.

Общий прирост продукции составил:

31139,44 т. руб. + (-5589,15 т. руб. ) = 25550,29тыс. руб. 25549 тыс. руб.

Таким образом, общий прирост валовой продукции обеспечен целиком за счет производительности труда.

Иной способ анализа факторов влияния на изменение объемов производства подтверждают полученные ранее данные.

Исходные данные для анализа приведены в таблице 7

Таблица 7

Анализ факторов приращения объемов производства

Показатели
Численность работающих по отчету, чел. 1076
Выработка на одного работающего по плану, тыс. руб. / чел. 53,23

Объем выпуска валовой продукции, тыс. руб.

- при плановой численности работающих и плановой выработке

62873
- при фактической численности работающих и плановой выработке 57275,48
- при фактической численности работающих и фактической выработке 88422
Отклонение фактического выпуска продукции от планового, т.руб. 25549

В том числе за счет роста:

- производительности труда

+ 31146,52
- численности работающих - 5597,52
Общее изменение объема выработки валовой продукции, тыс. руб. + 25549

Рис.8 Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции

Как видим расчет таблице 7 дает тот же итог что и в предыдущем анализе по таблице 6

1.2.3. АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ

Основным условием своевременного выпуска продукции является ритмичная работа предприятия.

Исходные данные приведены в таблице 8

Таблица 8

Ритмичность выпуска продукции

Кварталы Объем выработанной ТП, т. руб. Удельный вес продукции, % Выполнение плана, коэффициент Доля продукции зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % Доля продукции зачтенная в выполнение плана по аритмичности, %
По плану 2001 г. Фактически 2001 г. По плану 2001 г. Фактически 2001 г.
1 2 3 4 5 6 7 8
1 15349,75 21700 25,0 24,9 1,41 24,9 0,41
2 15349,75 22100 25,0 25,36 1,43 25,0 0,43
3 15349,75 22160 25,0 25,43 1,44 25,0 0,44
4 15349,75 21164 25,0 24,29 1,37 24,29 0,37
Всего за год 61399 87124 100,0 100,0 1,41 99,19 1,65

Величина коэффициента ритмичности получается путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня.

К ритм. =24,9+25,0+25,0+24,29=99,19% или 0,99

Показатель аритмичности есть сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана.

К аритм. =0,41+0,43+0,44+0,37=1,65%

Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Похожие рефераты: