Содержание

Содержание 1

Введение 2

1 Организация труда и производства 3

1.1 Определение годовой трудоемкости выполняемых работ 3

1.2 Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений. 4

2 Расчет потребности в материалах и энергии 7

2.1 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов 7

2.2 Определение потребности в энергии. 8

2.3 Расчет прочих расходов. 10

2.4 Расчет налогов и платежей, включаемых в материальные затраты 11

3 Определение потребности участка цеха в производственном персонале. 13

4 Расчет фонда оплаты труда 14

5 Определение калькуляции себестоимости узлов на участке 17

6 Определение отпускной цены узлов 18

7 Расчет объема продукции и показатели эффективности 20

Заключение 23

Литература 24

Введение

В настоящее время существуют научно обоснованные методы технико-экономического анализа, позволяющие эффективно организовать производство и спрогнозировать его развитие.

Данные методы позволяют заранее оценить и улучшить эффективность проектируемых и уже существующих производств даже при неизменности применяемого в производственных процессах оборудования, помогают наиболее рационально организовать производство.

Поэтому достаточно очевидна важность умения применять эти методы, что становится особенно актуально в условиях рыночной экономики.

Вместе с тем следует отметить, что реальная ситуация на предприятии далеко не всегда укладывается в теоретические схемы. Таким образом, указанные методы должны допускать свободу варьирования многих важных параметров, чтобы полученная экономическая модель наиболее полно соответствовала существующей ситуации.

В данной работе произведен расчет основных показателей для поставленных конкретных условий с применением методов технико-экономического анализа. Ряд принятых в работе допущений не оказывает существенного влияния на полученную экономическую модель.

1 Организация труда и производства

1.1 Определение годовой трудоемкости выполняемых работ

Для определения трудоемкости годовой программы необходимо использовать нормы времени по операциям на одну деталь и производственную программу. Расчет выполняется по формуле 1.

(1)

где: Т_г – трудоемкость годового выпуска продукции, н-час;

А_i – количество деталей, выпускаемых в год (годовая программа), шт.;

t_i – норма времени на операцию, мин.

Результаты расчетов представлены в таблицеТаблица.1.

Таблица.1 - Определение трудоемкости годового выпуска деталей

Наименование операции	Годовая программа, шт.	Штучное время, мин	Трудоемкость годового выпуска, н-час
Труба подводящая
Слесарные	15000	0,66	165
Сварка		0,357	89,25
Контроль качества		0,121	30,25
Зачистка и перемещение		0,202	50,5
Итого			335
Пластина нижняя
Слесарные	77000	0,37	475
Сварка		0,43	551,8
Контроль качества		0,15	192,5
Зачистка и перемещение		0,72	924
Итого			2143,2
ВСЕГО ПО ЦЕХУ			2478,2

1.2 Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений.

Режим работы предприятия определяется количеством рабочих дней в году, продолжительностью рабочей смены и числом смен. При пятидневной рабочей неделе продолжительность смены составляет 8 часов. Механические цеха проектируются с учетом двухсменного режима работы.

Действительный фонд времени работы единицы оборудования рассчитываем по формуле 2.

(2)

где Д_п и Д_с – соответственно количество рабочих дней в году с полной и сокращенной продолжительностью (предпраздничные) Д_п = 254, Д_с = 6;

К_см – коэффициент сменности, К_см=2;

К_п – коэффициент, учитывающий время пребывания оборудования в ремонте (0,95).

Тогда Фд=3941,6

Количество технологического оборудования сварочных установок в условиях единичного и мелкосерийного производства определяется по формуле 3.

(3)

где: Т_гn – годовая трудоемкость по n – виду оборудования, н-ч;

m – количество операций, выполняемых на данном оборудовании;

К_в – коэффициент выполнения норм (1,1 – 1,2).

Расчет стоимости основного технологического оборудования сводим в таблицу 2. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования принимаем в размере 8–10% от отпускной цены оборудования.

Таблица 2 – Расчет стоимости основного технологического оборудования

Наименование оборудования	Годовая трудоемкость, н-ч	Количество	Мощность, кВт	Отпускная цена, тыс. руб.	Затраты на транспортировку и монтаж тыс. руб.	Балансовая стимость тыс. руб.
				единич.	принятое	единицы	всего
		Cpi	Cпi
Труба подводящая
П/А А - 547	89,25	0,02	1	14	14	1 000		90	1 090
Итого		0,02	2		14	1 000	90	1 090
Пластина нижняя
П/А А - 825	552	0,13	1	14	14	1 000	90	1 090
Итого	552	0,13	1		14	1 000	90	1 090
ВСЕГО			3		28	2 000	180	2 180

Стоимость вспомогательного оборудования (ВО) принимаем в размере 8–10% от стоимости основного технологического оборудования, ВО=1090 тыс. руб.

Стоимость подъемно-транспортное оборудования (ПТО) принимаем в размере 8–10% от стоимости основного технологического оборудования, ПТО=1090 тыс. руб

Стоимость инструментов и приспособлений (ИП) принимаем в укрупненном размере 15%, а производственно-хозяйственного инвентаря (ПХИ) в размере 2% от стоимости основного технологического оборудования, ИП=1635 тыс. руб., ПХИ=218 тыс. руб.

Стоимость зданий определяем, исходя из объёма здания и стоимости 1м³ . Площадь сборочно-сварочного участка рассчитываем с учетом коэффициента Кд, учитывающий дополнительную площадь на проезды, проходы, складирование [3]. Высоту здания принимаем в размере 10м. Площадь вспомогательных и служебно-бытовых помещений принимаем в размере 25% от производственной площади. Расчет стоимости зданий сводим в таблицу 3.

Таблица 3 – Определение стоимости зданий.

Группы помещений		Высота, м	Объём, м3	Стоимость за 1м3, тыс. руб	Стоимость здания, тыс. руб.
		А		В			А	В		А	В
1 Производственные	80	100	10	800	1000	32	25600	32000
2 Вспомогательные	20	25	10	200	250	18	3600	4500
3 Служебные	20	25	10	200	250	4	800	1000
Итого по участку (цеху)	120	150		1200	1500		30000	37500
Всего	270			2700			67500

Размер амортизационных отчислений производим по следующей формуле 4.

(4)

где: Фо_i – балансовая стоимость i – группы основных фондов, тыс. руб.

Наi – годовая норма амортизации на полное восстановление, %.

Расчет стоимости основных фондов с учетом амортизационных отчислений сводим в таблицу 4.

Таблица 4 – Стоимость основных фондов и их амортизация

Группа основных фондов	Стоимость,т.руб.	Норма амортизации,%	Амортизация основных фондов, т.руб.
		А		В		А	В
Здания и сооружения	30000	37500	1,2	360	450
Оборудование технологическое	1 090	1 090	12,4	135,16	135,16
Подъёмно-транспортное оборудования	218	872	8,2	17,876	71,504
Вспомогательное оборудование	218	872	8,2	17,876	71,504
Инструменты и приспособления	327	1308	20	65,4	261,6
Производственно- хозяйственный инвентарь	43,6	174,4	10	4,36	17,44
Итого	31896,6	41816,4		600,672	1007,208
Итого	73713			1607,88

2 Расчет потребности в материалах и энергии

2.1 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов

Затраты на конструкционные материалы определяем по формуле 5.

(5)

где: Нм – расход материалов на программу, т.;

Цм – цена материалов за 1 т. тыс. руб.;

Ктз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы 5-6%;

Цо – цена возвратных отходов за 1т., тыс. руб.;

Но – отходы на программу в т.

Расчет потребности в основных материалах сводим в таблицу 5.

Таблица 5 – Определение потребности в основных материалах.

№ узла	Марка материала, профиль	Расход материала	Отходы на программу, т	Цена материала с учетом Ктз, тыс. руб.	Цена отходов за 1 т, тыс. руб.	Затраты материалов на программу, тыс. руб.	Стоимость реализуемых отходов, тыс. руб.	Затраты материалов за вычетом отходов, тыс. руб.
			на единицу	На годовую программу, т
					чистая масса, т	черная масса, т
1	Труба
В-20		0,001884	0,00192168		28,8252	0,5652	315	45	9079,938	25,434	9054,504
В-10		0,000036	0,00003672		0,5508	0,0108	315	45	173,502	0,486	173,016
Итого	0,00192	0,0019584	29,376		0,576			9253,44	25,92	9227,52
	2	Пластина нижняя
09Г2С-6	0,00324		0,0033048	254,4696	4,9896	315	45	80157,924	224,532	79933,392
	09Г2С-6	0,000846	0,00086292	66,44484	1,30284	315	45	20930,125	58,6278	20871,4968
Итого	0,004086	0,00416772	320,91444	6,29244			101088,05	283,1598	100804,889
Всего	0,006006	0,00612612	350,29044	6,86844			110341,49	309,0798	110032,409

Затраты на сварочную проволоку определяем по формуле 6.

(6)

где: Мп – масса наплавленного металла, т.;

Кр – коэффициент расхода сварочных материалов, учитывающий потери на разбрызгивание и угар, Кр=1,1 для механизированной сварки в СО₂, Кр=1,2 для сварки под флюсом;

Цсм – цена 1т. сварочных материалов с учетом транспортно-заготовительные расходы за 1т., тыс. руб.;

Тогда: для узла А Ссэ_А=0,039*1,1*900=38,61тыс.руб
для узла Б Ссэ_Б=0,539*1,1*900=533,61тыс.руб.

Затраты на защитный газ определяем по формуле 7.

(7)

где: Мгз – масса расходуемого защитного газа, т;

Кзг – коэффициент расхода защитного газа;

Цзг – цена 1т защитного газа с учетом транспортно-заготовительные расходы за 1т., тыс. руб.;

Тогда: для узла А Сзг_А=0,0585*0,3*1,1*240=4,633тыс.руб. для узла Б Сзг_Б=0,847*0,3*1,1*240=67,082тыс.руб.

2.2 Определение потребности в энергии.

Затраты на производственную энергию рассчитываем по формуле 9.

(9)

где: Эм – плата за используемую максимальную мощность определяем по формуле 10.

(10)

где: Фд – действительный годовой фонд времени работы оборудования;

W – установленная мощность сварочного оборудования, кВт;

Ко – коэффициент одновременности работы оборудования, Ко=0,65;

Кз – коэффициент загрузки оборудования;

Кп – коэффициент учитывающий потери энергии в сети Кп=1,07;

Тогда: для узла А

Эм_А=3940,6*10*0,65*0,129*1,08*22=78507,62тыс.руб. для узла Б

Эм_Б=78507,62 тыс.руб.

Ээ.св. – затраты на электроэнергию для электродуговой сварки определяем по формуле 11.

(11)

где: Эк – количество электроэнергии на расплавление 1кг. массы сварного шва, кВт-ч;

Результаты расчета затрат на сварочную сводим в таблицу 6.

Таблица 6 - Расчет затрат на сварочную электроэнергию

№ узла и вид оборудования	Норма расхода электроэнергии, кВт/кг	Масса наплавляемого металла, кг	Расход электроэнергии, кВт-ч	Цена 1кВт-ч, руб.	Затраты на годовую программу, тыс. руб.
				на единицу	на программу
Труба подводящая
П/А А - 547	5	45	0,015	225	22	4,95
Итого		45	0,015	225		4,95
Пластина нижняя
П/А А - 825	5	539	0,035	2695	22	59,29
Итого		539	0,035	2695		59,29
Всего		584	0,05	2920		64,24

Годовой расход электроэнергии на освещение Эо определяем по формуле 12.

(12)

где: Пос – освещаемая площадь производственных, вспомогательных и служебно-бытовых помещений, м²;

q_э – расход электроэнергии на м², q_э=0,13кВт/м²ч;

Тос – продолжительность освещения в год, при двухсменной режиме работы Тос=2400ч.;

Код.о – коэффициент одновременности освещения Код.о=0,82.

Расход воды на бытовые нужды принимаем согласно следующих данных: для хозяйственно-санитарные нужд – 25л на каждого работающего в смену; для душевых 40л на работающего в смену.

Годовой расход пара Рпр в тоннах на отопление рассчитываем по формуле 13.

(13)

где: q_m – расход тепла на единицу объема здания, Дж/м³ ч, принимаем с учетом вентиляции q_m=105 Дж/м³ ч

Тот – продолжительность отопительного сезона, Тот=4320ч.;

О – объем здания, м³;

i – удельное количество теплоты, i=2260 Дж/кг

Результаты расчета затрат на энергию сводим в таблицу 7.

Таблица 7 – Затраты на энергию.

Вид энергии	Обозначение	Сумма, тыс. руб.	А	Б
Электороэнергия производственная	Ээл	45495,6	7326,01	38169,6
Электороэнергия осветительная	Эо	1482,624	658,944	823,680
Вода для производственных нужд	Свп	0	0	0
Вода для бытовых нужд	Св	82,4	20	62,4
Пар на отопление	Рпр	293,716	130,540	163,176
Итого		47354,4	8135,50	39218,9

2.3 Расчет прочих расходов.

Для расчета прочих материальных затрат составляем смету в форме таблицы 8.

Таблица 8 – Прочие материальные затраты.

Наименование затрат	Метод определения затрат	Сумма, тыс. руб.
		А	Б
1 Текущий и капитальный ремонт оборудования, инструмента и приспособлений	В размере 8-10% стоимости оборудования, инструмента и приспособлений	218	872
2 Текущий и капитальный ремонт зданий, сооружений и инвентаря	В размере 3,5-5% от стоимости	1880,45	1880,45
3 Содержание и возобновление малоценного инструмента и инвентаря	Из расчета 0,75 тыс. руб. на одного работающего	15	54,75
4 Расходы по охране труда и технике безопасности	В размере 0,48 тыс. руб. в год на одного рабочего	9,6	35,04
5 Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям, а также по рационализаторству и изобретательству	В размере 0,75 тыс. руб одного работающего	15	54,75
6 Канцелярские, почтовые, телеграфные, командировочные расходы	1,4 тыс. руб. в год на одного служащего	5,6	5,6
7 Затраты связанные с переподготовкой и подготовкой кадров	0,15% годового фонда оплаты промышленно-производственного персонала	14,399446	35,287
8 Прочие расходы, за допустимые выбросы, оплата % по краткосрочным ссудам и т.д.	0,6 тыс. руб. на одного работающего	12	43,8
Итого		2170,049	2981,677

2.4 Расчет налогов и платежей, включаемых в материальные затраты

В состав материальных затрат включаются следующие налоги и отчисления (Сн): земельный налог (Снз), чрезвычайный налог (Снч), отчисления в дорожный фонд (Снд), отчисления на содержание детских и дошкольных учреждений (Сду).

Сумма земельного налога рассчитываем по формуле 14.

(14)

где: Пуч – площадь участка, занимаемого подразделением, м²;

Нз – ставка земельного налога, тыс. руб. Нз=2760;

Кз – коэффициент застройки, Кз=2,3.

Снз_А=120*2760*2,3=761,760тыс.руб.

Снз_Б=150*2760*2,3=952,2тыс.руб.

Чрезвычайный налог определяется по формуле 15.

(15)

где: Ззп – годовой фонд оплаты труда по участку (цеху), тыс. руб.;

Нч – ставка чрезвычайного налога, Нч=8%.

Снч_А=4170,110*0,04=166,8тыс.руб.

Снч_Б=45613,303*0,04=180,5тыс.руб.

Отчисления в дорожный фонд составляют 1% от стоимости произведенной продукции. Предполагаем, что в стоимости затрат на продукцию оплата труда составляет 20%.

Тогда сумма отчислений в дорожный фонд рассчитываем по формуле 16.

(16)

Снд_А=4170,110*100/20*0,01=208,5тыс.руб.

Снд_Б=4513,303*100/20*0,01=225,665тыс.руб.

Отчисления на содержание детских и дошкольных учреждений рассчитываем по формуле 17.

(17)

где Нд – размер ставки отчислений в %, Нд=5%.

Сду_А=4170,110*0,05=208,54тыс.руб.

Сду_Б=4513,303*0,05=225,665тыс.руб.

Тогда общая сумма налогов и платежей (Пн) рассчитывается по формуле 18.

(18)

Пн_А=1766тыс.руб Пн_Б=4282,1тыс.руб.

Материальные затраты, входящие в себестоимость продукции, сводим в таблицу 9.

Таблица 9 – Материальные затраты.

Вид материальных затрат	Обозначение	Общая сумма, тыс. руб.	В том числе
			Узел А	Узел Б
Основные материалы	См	2 011 791,6	572 490,7	1 439 300,9
Вспомогательные материалы	Свс	40 235,8	11 449,8	28 786,0
Энергия	Ээ	47 354,4	8 156,696	39 197,669
Налоги и отчисления	Пн	6 048,1	1 766,0	4 282,1
Прочие материальные затраты	См.пр	5 151,7	2 170,0	2 981,7
Итого	Мз	2 110 581,6	596 033,3	1 514 548,3

3 Определение потребности участка цеха в производственном персонале.

Количество основных производственных рабочих, занятых непосредственно выполнением технологических операций, определяем по формуле 19.

(19)

где: Тг – годовая трудоемкость, н-ч;

Кв – коэффициент, учитывающий выполнение норм, Кв=1,05;

Фд – действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч. Рассчитывается по формуле 20.

(20)

где: Дп и Дс – соответственно количество рабочих дней с полной и сокращенной продолжительностью;

Кп - коэффициент, учитывающий отпуска и невыходы рабочих по уважительным причинам (18 дней – 0,89, 24 дня – 0,87).

Результат расчета численности основных и вспомогательных рабочих сводим в таблицы 10, 11.

Таблица 10 - Расчет численности основных рабочих

Наименование профессии	Годовая программа, шт	Тг, н-ч	Кв	Численность рабочих
					расчетная	принятая
Узел А	15000	335	1,05	0,18	1
Сварщик
Итого по узлу А	15000	335			1
Узел Б	77000	2143,2	1,05	1,13	2
Сварщик
Итого по узлу Б	77000	2143,2			2
Итого	92000	2478,2			3

Таблица 11 – Расчет численности вспомогательных рабочих.

Наименование профессии	Разряд рабочего	Норма обслуживания	Численность
			А	В
Слесарь наладчик	4	Сп*2/Ноб	1	1
Контролер	3	Чр/Ноб	1	1
Уборщик помещений	2	Чр/Ноб	1	1
Прочие	2		1	1
Итого			4	4

Численность служащих принимаем, исходя из потребности участка. Расчет сводим в таблицу 12.

Таблица 12 – Расчет численности служащих.

Должность	Количество человек		Тарифный коэффициент		Годовой фонд оплаты труда
Узел	А	Б	А	Б	А	Б
Специалисты
Техник-технолог	1	1	4,78	4,78	1080,758	1080,758
Мастер	3	3	5,11	5,11	3466,113	3466,113
Итого					4546,872	4546,872

4 Расчет фонда оплаты труда

Расчет основного фонда оплаты труда основных производственных рабочих (Зор) производим по формуле 21.

(21)

где: Cч_i – часовая тарифная ставка по каждой операции, руб.;

Тг_i – годовая трудоемкость соответствующей операции, н-ч;

i – количество операций.

Часовые тарифные ставки по операциям определяем по формуле 22.

(22)

где: См1 – месячная тарифная ставка первого разряда;

Кт – тарифный коэффициент соответствующего разряда;

Фм – месячный фонд рабочего времени при семичасовом рабочем дне принимаем равным Фм=166,7.

Расчет сводим в таблицу 13.

Таблица 13 – Расчет фонда тарифной зарплаты основных рабочих.

Наименование	Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка, р	Годовая трудоемкость работ	Фонд тарифной заработной платы, тыс. руб.
Узел					А	Б	А	Б	А	Б	А	Б
Слесарная	2	3	96,88	130,50	165	474,83333	15,985	61,966
Комплексная операция сварка	3	3	130,50	130,50	89,25	551,8	11,647	72,014
Зачистка	2	3	96,88	130,50	30,25	192,5	2,931	25,121
Контроль	2	2	96,88	96,88	50,5	924	4,892	89,517
Итого					335	2143,2	35,455	248,618

Расчет, который включается в себестоимость, приводим в таблице 14.

Таблица 14 – Расчет годового фонда оплаты труда основных рабочих.

Наименование узла	Тарфный фонд	Премия	Фонд основной зарплаты с премией, тыс. руб.	Дополнительная заработная плата	Годовой фонд оплаты труда с учетом доп. ЗП
			40%		Сумма тыс. руб.	15%	Сумма тыс. руб.
Труба подводящая	35,455	40%	14,182	49,638		15%		7,446	57,083
Пластина нижняя	248,618		99,447	348,066		52,210	400,276
Итого	284,074		113,630	397,703		59,655	457,359

Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих определяем по формуле 23.

(23)

где: Ч – численность вспомогательных рабочих и служащих;

Смес – месячные тарифные ставки вспомогательных рабочих и служащих;

n – перечень профессий, вспомогательных рабочих и служащих;

Кпр – коэффициент премиальных выплат;

Кд – коэффициент прочих доплат.

Расчет затрат на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих, сводим в таблице 15.

Таблица 15 - Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих

Профессия	Количество человек, ч	Тарифный коэффициент	Месячная тарифная ставка, тыс. руб.	Коэффициент премирования	Коэффициент учитывающий доплаты, Кд	Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.
Узел							А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б
Вспомогательные рабочие
	Слесарь-наладчик	1	1	2,15		17,03		1,4		1,15		328,981	328,981
Контролер	1	1	1,86		14,73						284,607	284,607
Уборщица	1	1	1,38		10,93						211,160	211,160
Кладовщик	1	1	1,38		10,93						211,160	211,160
Итого	4	4									1035,907	1035,907
Специалисты
Техник-технолог	1	1	4,78		37,86		1,4		1,15		731,409	731,409
Мастер	3	3	5,11		40,47						2345,711	2345,711
Итого	4	4									3077,120	3077,120
Всего	8	8									4113,027	4113,027

Расчет численности работающих и годового фонда оплаты труда сводим в таблицу 16.

Таблица 16 – Общая численность, годовой фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата работников участка цеха.

Категория работающих	Численность	Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	Фонд оплаты труда за счет прибыли, тыс. руб.	Норматив распределения, %	Сумма выплат работающим с учетом прибыли	Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.
Узел				А			Б	А	Б	А	Б		А	Б	А	Б
Рабочие
Основные	1	2	57,083	400,276	37259,001	91694,068	60	37259,001	200,138	3109,67	25,017
Вспомогательные	4	4	1035,907	1035,907	3104,917	7641,172	5	9314,750	1910,293	21,564	61,379
Служащие
Техник-технолог	1	1	731,409	731,409	3104,917	7641,172	5	3104,917	7641,172	31,969	69,772
Мастер	3	3	2345,711	2345,711	3104,917	7641,172	5	1034,972	2547,057	93,908	135,910
Итого	9	10	4170,110	4513,303	46573,752	114617,585	75	50713,641	12298,661	3257,11	292,078

Отчисления на социальные нужды включают отчисления на государственное социальное страхование и отчисления в фонд занятости. Их расчет выполняем в табличной форме (таблица 17).

Таблица 17 – Расчет отчислений на социальные нужды

Категория рабочих	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	Норма отчислений	Сумма отчислений, тыс. руб.
Узел				А	Б	А	Б	А	Б
Рабочие
Основные	57,08317	400,276	35+1	20,549941	144,09921
Вспомогательные	1035,907	1035,907				372,927	372,927
Служащие
Специалисты	3077,12	3077,120	35+1	1107,763	1107,7631
Итого	4170,110	4513,303			1501,240	1624,789

5 Определение калькуляции себестоимости узлов на участке

Исходя из прямых расчетов и определение общехозяйственных и общепроизводственных расходов, составляют калькуляцию изготовления узлов на участке.

Расчет общепроизводственных расходов сводим в таблицу 18.

Таблица 18 - Расчет общепроизводственных расходов

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.
		А	Б
1. Амортизационные отчисления на полное восстановления	600,672	1007,208
2. Фонд оплаты труда
вспомогательных	1035,907	1035,907
служащих	3077,120	3077,120
3. Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда вспомогательных рабочих и служащих	1480,690	1480,690
4. Чрезвычайный налог от фонда оплаты труда вспомогательных рабочих и служащих	329,042	32,904
5. Затраты на все виды энергии	811,237	1123,0839
6. Прочие расходы	0,6	1,2
7. Налоги и отчисления	345,8	7478,9391
Итого	7681,068	15237,052

Сумму общехозяйственных расходов по участку (цеху) и по отдельным узлам принимаем в размере 120% от годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих. Сводим в таблицу 19.

Таблица 19 – Калькуляция себестоимости изготовления изделий на участке.

Наименование статей расхода	Всего затрат по участку	Узел
			А	Б
1 Основные материалы	112233,057	9412,070	102820,987
2 Расходы на оплату труда основных рабочих	457,359	57,083	400,276
3. Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда основных рабочих	164,649	20,550	144,099
4. Чрезвычайный налог от фонда оплаты труда основных рабочих	36,589	4,567	32,022
5 Общепроизводственные расходы	112891,654	9494,270	103397,3834
6 Общехозяйстнные расходы	26918,46511	9679,993068	17238,472
Итого производственная себестоимость:	139810,119	19174,263	120635,8555
7 Коммерческие расходы 2%	2796,202	383,485	2412,717
Итого полная себестоимость:	142606,321	19557,748	123048,5726
Себестоимость изготовления узла	2,897	1,301	1,596

6 Определение отпускной цены узлов

Отпускная цена узлов определяем по формуле 24.

(24)

где: С_i – полная себестоимость изготовления i – го узла, тыс. руб.;

П_i – прибыль, приходящаяся на i – го узл, тыс. руб.;

НДС_i – налог на добавленную стоимость i – го узла, тыс. руб.;

Нс_i – отчисления в республиканский внебюджетный фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции [(С_i+П_i+НДС_i+Н_ж)*0,01];

Нж_i – отчисления во внебюджетный фонд местных Советов на финансирование расходов на содержание вневедомственного жилого фонда [(С_i+П_i+НДС_i)*0.05].

Прибыль рассчитываем по формуле 25.

(25)

где Нпр – норматив прибыли к себестоимости в долях от единицы 0,2..0,3.

Тогда: для узла А П_А=1,301*0,25=0,325тыс.руб.
для узла Б П_Б=1,596*0,25=0,399тыс.руб.

НДС на изделие рассчитываем по формуле 26.

(26)

где: ДCi – добавленная стоимость на единицу продукции, тыс. руб.;

Ндс_i – ставка НДС=20%.

Добавленную стоимость на единицу продукции определяем по формуле 28.

(28)

где Мi – материальные затраты на один узел, тыс. руб.

Тогда: для узла А Дс_А=1,301+0,325-0,867=0,759тыс.руб
для узла Б Дс_Б=1,596+0,399-1,387=1,608тыс.руб.

Тогда: для узла А НДС_А=0,759*20/100=0,152тыс.руб.
для узла Б НДС_Б=1,608*20/100=0,322тыс.руб.

Тогда: для узла А

Ц_А=1,301+0,325+0,152+0,0889+0,0187=1,886тыс.руб.
для узла Б

Ц_Б=1,596+0,399+0,322+0,1159+0,0244=2,457тыс.руб.

7 Расчет объема продукции и показатели эффективности

Годовой объем продукции в отпускных ценах (Ов) определяем по формуле 29.

(29)

где: Аi – годовая программа выпуска, шт.;

n – число наименований изделий;

Цi – отпускная цена i – го узла

О_ВА=1,886*15000=28290тыс.руб.

О_ВБ=2,457*77000=189189тыс.руб.

Объем продукции в отпускных ценах представлен в таблице 20.

Прибыль от реализации продукции определяем по формуле 30.

(30)

где Ср – себестоимоть реализуемой продукции.

Тогда: для узла А

П_А=28289-19515-2280-280,5-1333,5=4880тыс.руб.
для узла Б

П_Б=189189-122892-24794-8924,3-1878,8=30699,9тыс.руб.

Рентабельность продукции (Рп) определяем по формуле 31.

(31)

Рп_А=(4880/19515)*100=25%

Рп_Б=(30699,9/122892)*100=24,9%

Экономические показатели: фондоотдача (Фд), фондаемкость (Фе), материалоемкость (Ме), затраты на рубль товарной продукции (Зр), производительность в стоимостном выражении (В) рассчитываем по формулам 32, 33, 34, 35, 36.

(32)

где: Соф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

Фо_А=28290/31896,6=0,89; Фо_Б=189189/41816,4=4,52

(33)

Фе_А=31896,6/28290=1,13 ; Фе_Б=41816,4/189189=0,22

Материалоемкость продукции:

(34)

Ме_А=13011,5/28290=0,46 Ме_Б=106809,7/189189=0,56

Затраты на рубль товарной продукции

Зр=С/Ов (35)

Зр_А=19515/28290=0,69; Зр_Б=122892/189189=0,65

Производительность в стоимостном выражении

(36)

В_А=28290/1=28290руб/чел; В_Б=189189/2=94594,5руб/чел

Рассчитанные технико-экономические показатели сводим в таблицу 20.

Таблица 20 – Основные технико-экономические показатели участка.

Наименование показателя	Обозначения	Единица измерения	Величина показателя
				А	Б
1 Годовая программа выпуска	А	шт.	15000	77000
2 Годовой объем выпуска	Ов	тыс. руб.	28290	189189
3 Добавленная стоимость	ДС	тыс. руб.	11385	123816
4 Прибыль	П	тыс. руб.	4875	30723
5 Материалоемкость	Ме		0,460	0,560
6 Себестоимость	Сп	тыс. руб.	19515,000	122892
Узла			1,301	1,596
7 Фондоотдача	Фо	руб/руб	0,890	4,52
8 Фондоемкость	Фе	руб/руб	1,130	0,220
9 Производительность выработка	В	руб/чел	28290	94594,50
10 Рентабельность	Рп	%	25	25
11 Затраты на рубль товарной продукции	Зр		0,691	0,65

Заключение

Проанализировав полученные результаты расчета, таблица 20, делаем вывод, что производство рентабельно. Рентабельность на уровне рентабельности существующих производств в настоящее время.

Литература

1. Управление финансовой деятельностью предприятия: Справочник В.Ф. Близнец, Т.И. Ткачук и др. Мн.: «Мисанина», 1995.-282с.

2. Лаврентьева В.М. Дипломное проектирование. Методические указания для специальности 12.05. Могилев 1996, 35с.

3. Лаврентьева В.М. Методические указания к выполнению курсовой работы для специальности 12.05. Могилев 1997г.