Xreferat.com » Рефераты по предпринимательству » Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Вега на основе данных буххгалтерской финансовой отчетности

Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Вега на основе данных буххгалтерской финансовой отчетности

СОДЕРЖАНИЕ


Введение.............................................................................................................3


  1. Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной

деятельности организации ОАО «Вега».............................................................4

  1. Бухгалтерская отчетность ОАО «Вега» за 2002 год.........................................6

  2. Разработочные и вспомогательные таблицы с комментариями....................19


Заключение.......................................................................................................63

Список использованных источников.............................................................64


ВВЕДЕНИЕ


Основной задачей проведения комплексного экономического анализа в условиях переходной рыночной экономики является повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения.

Важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей. Оценка деятельности объекта проводится на первом этапе комплексного экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка), и на заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка). Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

В данной курсовой работе предлагается методика комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния и деловой активности предприятия, основанная на теории и методике комплексного экономического анализа предприятия в условиях рыночных отношений, проводимая с использованием показателей, рассчитанных на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности.

Составными этапами методики комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния предприятия являются: сбор и аналитическая обработка исходной информации за оцениваемый период времени; обоснование системы показателей, используемых для рейтинговой оценки финансового состояния предприятия, и их классификация, расчет итогового показателя рейтинговой оценки; классификация (ранжирование) предприятии по рейтингу.

Итоговая рейтинговая оценка учитывает все важнейшие параметры (показатели) финансовой и производственной деятельности предприятия, т. е. хозяйственной деятельности в целом. При ее построении используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции и эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели.




1. Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной деятельности

организации ОАО «Вега»


  1. Рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности чистых активов и оценить их (табл. 1).

  2. Рассчитать систему показателей оценки финансовой устойчивости организации, проанализировать их динамику (табл. 2).

  3. Определить показатели ликвидности и платежеспособности, оценить их динамику, сделать вывод относительно уровня платежеспособности и удовлетворительности структуры баланса ОАО «Вега» на отчетную дату (табл. 3).

  4. Проанализировать состав и структуру денежных потоков в целом по организации, а также по видам деятельности (табл. 4).

  5. С помощью данных бухгалтерской отчетности, а также косвенного метода анализа денежных средств, установить и количественно измерить причины отклонения суммы чистой прибыли и чистого денежного потока организации за отчетный год (табл. 5). Дать оценку качества управления денежными ресурсами.

  6. Рассчитав показатели оборачиваемости оборотных активов, дать оценку эффективности использования капитала, вложенного в оборотные активы. Определить влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости изменения выручки от продаж и среднегодовых остатков оборотных активов. Подсчитать сумму высвобождения (в результате ускорения оборачиваемости) или привлечения капитала (вследствие замедления оборачиваемости) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Результаты расчетов представить в табл. 6.

  7. Используя показатели, представленные в табл. 7 и табл. 8 оценить рентабельность собственного капитала ОАО «Вега», а также рентабельность всех средств, вложенных в активы. Рассчитать влияние основных факторов на показатели рентабельности.

  8. По данным «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2) и приведенным в табл. 9 показателям, проанализировать влияние шести факторов на изменение прибыли от продаж.

  9. Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2), рассчитать точку безубыточности («критический» объем продаж), запас финансовой прочности, долю запаса финансовой прочности в объеме выручки от продаж, операционный рычаг и силу его воздействия. Расчеты представить в табл. 10.

  10. По приведенным в табл. 11 данным произвести расчет влияния на рост выручки от продаж изменения цен, общего количества реализованной продукции, а также ее отдельных видов.

  11. На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать эффект финансового рычага и дать оценку финансовой активности ОАО «Вега» по привлечению заемного капитала (табл. 12).

  12. По данным табл. 13 и приведенной факторной модели рассчитать влияние трудовых факторов на рост выручки от продаж.

  13. На основе факторной модели и исходной информации, содержащейся в табл. 14 и формах бухгалтерской отчетности провести факторный анализ использования основных средств и его влияния на выручку от продаж.

  14. По данным предыдущих таблиц 10, 11 и форм отчетности, рассчитать влияние факторов на показатель относительного уровня себестоимости продукции (в расчете на 1 рубль выручки от продаж). Для анализа и оценки воздействия факторов использовать модель, приведенную в справке к табл. 15.

  15. Рассчитать необходимые показатели для проведения комплексной оценки использования производственно-финансовых ресурсов ОАО «Вега» (табл. 16).

  16. Рассчитать и оценить комплексные показатели рентабельности, а также степень экстенсивности и интенсивности влияния факторов на чистую прибыль ОАО «Вега» в 2002 г. (табл. 17).

  17. На основе данных табл. 2, 3, рассчитать комплексный показатель динамики коэффициентов финансовой устойчивости и дать соответствующую оценку (табл. 18).

  18. Используя ряд трудовых, материальных и финансовых факторных показателей (табл. 16), провести комплексную оценку их влияния на прирост выручки от продаж ОАО «Вега» в 2002 г., а также рассчитать относительную экономию (перерасход) ресурсов (табл. 19, 20, 21, 22).

  19. По рассчитанным комплексным показателям в табл. 17, 18, 19, 20, 21, 22 провести сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности акционерных обществ «Арго», «Барс», «Вега». Расчеты и результаты распределения мест представить в табл. 23, 24.

21.Составить развернутое заключение об эффективности работы ОАО «Вега» в 2002 году на основании исходных и полученных в процессе проведения анализа данных. Привести рекомендации, направленные на повышение эффективности бизнеса.


2. Бухгалтерская отчетность ОАО «Вега» за 2002 г.


Форма № 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС


тыс. руб.

АКТИВ

Код

стр.

На начало

года

На конец

года

1 2 3 4
  1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы


110


8


10

в том числе:

патенты, товарные знаки (знаки

обслуживания), иные аналогичные с перечислен-

ными права и активы



111


8


10

организационные расходы 112

деловая репутация организации 113

Основные средства 120 2195 2300

в том числе:

земельные участки и объекты природопользо-

вания


121



здания, машины и оборудование 122 2195 2300
Незавершенное строительство 130 731 1400
Доходные вложения в материальные ценности 135

в том числе:

имущество для передачи в лизинг


136



имущество, предоставляемое по договору проката 137

Долгосрочные финансовые вложения 140
80

в том числе:

инвестиции в дочерние общества


141



инвестиции в зависимые общества 142

инвестиции в другие организации 143
50

займы, предоставленные организациям на срок

более 12 месяцев

144
30
прочие долгосрочные финансовые вложения 145

Прочие внеоборотные активы 150

Итого по разделу I


190

2934

3790

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы


210


1848


2000

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности


211


1444


1500

животные на выращивании и откорме 212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213 153 200

готовая продукция и товары для перепродажи


214

158

183
товары отгруженные 215 78 91






Продолжение формы №1

1 2 3 4
расходы будущих периодов 216 15 26
прочие запасы и затраты 217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 190 120

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230 50 -

в том числе:

покупатели и заказчики

231

векселя к получению 232

задолженность дочерних и зависимых обществ


233

авансы выданные 234

прочие дебиторы 235 50 -

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240 516 580

в том числе:

покупатели и заказчики


241


340


300

векселя к получению 242

задолженность дочерних и зависимых обществ


243

задолженность участников (учредителей) по

взносам в уставный капитал

244

авансы выданные 245 50 180
прочие дебиторы 246 126 100
Краткосрочные финансовые вложения 250 100 120

в том числе:

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев


251



собственные акции, выкупленные у акционеров 252

прочие краткосрочные финансовые вложения 253 100 120
Денежные средства 260 174 270

в том числе:

касса


261


108


120

расчетные счета 262 16 90
валютные счета 263

прочие денежные средства 264 50 60
Прочие оборотные активы 270

Итого по разделу II

290

2878

3090

БАЛАНС

300

5812

6880


ПАССИВ

Код

стр.

На начало

года

На конец

отчетного года

1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал


410


500


500

Добавочный капитал 420 480 480
Резервный капитал 430 80 100


Продолжение формы №1
1 2 3 4

в том числе:

резервные фонды, образованные в соответствии

с законодательством


431



резервы, образованные в соответствии с учреди-

тельными документами

432

Фонд социальной сферы 440 86 80
Целевые финансирование и поступления 450

Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 1204 520
Непокрытый убыток прошлых лет 465

Нераспределенная прибыль отчетного года 470 Х 2734
Непокрытый убыток отчетного года 475 X

Итого по разделу III

490

2350

4414

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты


510



в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более

чем через 12 месяцев после отчетной даты


511



займы, подлежащие погашению более

чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства 520

Итого по разделу IV

590 - -

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты


610


1128


935

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты


611


1128


935

займы, подлежащие погашению в течение12 месяцев после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность 620 2306 1516

в том числе:

поставщики и подрядчики


621


1506


616

векселя к уплате 622

задолженность перед дочерними и зависимыми

обществами


623



задолженность перед персоналом организации 624 290 350

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

625 118 181
задолженность перед бюджетом 626 240 245
авансы полученные 627 100 120
прочие кредиторы 628 52 4
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630

Доходы будущих периодов 640 8
Резервы предстоящих расходов 650 20 15
Прочие краткосрочные обязательства 660

Итого по разделу V

690

3462

2466

БАЛАНС

700

5812

6880

Форма № 2


ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2002 год

тыс. руб.


Наименование показателя

Код

стр.

Отчетный

год

Предыдущий год
1 2 3 4
  1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)


010


33304


29670

в том числе от продажи:

продукция собственного производства


111


33304


29670


112

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020 21670 22280

в том числе проданных:

продукция собственного производства


021


21670


22280


022

Валовая прибыль 029 11634 7390
Коммерческие расходы 030 2550 1480
Управленческие расходы 040 4230 3020

Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 –

- 020 – 030 – 040)

050 4854 2890

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению


060


75


38

Проценты к уплате 070 655 240
Доходы от участия в других организациях 080

Прочие операционные доходы 090 161 210
Прочие операционные расходы 100 145 190

III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы


120


85


26

Внереализационные расходы 130 390 290
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 – 070 + 080 +090 – 100 + 120 –130) 140 3985 2444

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150 1250 812
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 2735 1632

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы


170


14


Чрезвычайные расходы 180 15

Чистая прибыль (нераспределенная прибыл (убыток) отчетного периода) (строки 160 + 170 – 180)

190 2734 1632

Продолжение формы № 2

СПРАВОЧНО

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию <*>:

по привилегированным

по обычным


201

202


5


3,1

Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию <*>:

по привилегированным

по обычным


203

204


5,4


-


РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ



Наименование показателя

Код

стр.

За отчетный

год

За предыдущий год

прибыль

убыток прибыль убыток
1 2 3 4 5 6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

210 20 125 18 29
Прибыль (убыток) прошлых лет 220 20 - 5 -

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230



Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240



Снижение себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода

250 X
X

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260 10 84 - 10

Форма № 3


ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

2002 год

тыс. руб.


Наименование

Показателя

Код

стр.

Остаток на

начало

года

Поступило

в отчетном году

Израсходовано

(использовано)

в отчетном

году

Остаток

на конец

года

  1. Капитал

Уставный (складочный) капитал

010 500

500
Добавочный капитал 020 480

480
Резервный фонд 030 80 20 - 100
Нераспределенная прибыль отчетного года 040 Х 2734 - 2734
Нераспределенная прибыль прошлых лет – всего 050 1204
684 520

в том числе:

за счет формирования резервного фонда


051





20


за счет финансирования капитальных вложений 052

664
Фонд социальной сферы 060 86
6 80
Целевые финансирование и поступления – всего 070
200 200

в том числе:

из бюджета

из внебюджетных фондов


071

072



200


200



073



Итого по разделу I:

079

2350

2954

890

4414

II. Резервы предстоящих расходов – всего

080


20 70 75 15

в том числе:

резерв на ремонт ОС


081


20


70


75


15


082




083



Итого по разделу II:

089

20

70

75

15

III. Оценочные резервы – всего

090 - - - -

в том числе:



091





Итого по разделу III:

099

- - - -

IV. Изменение капитала


Наименование показателя

Код строки

За отчетный год За предыдущий год
Величина капитала на начало отчетного периода 100 2350 2296

Увеличение капитала – всего

в том числе:

110 200 204
за счет дополнительного выпуска акций 111

за счет переоценки активов 112

за счет прироста имущества 113

за счет реорганизации юридического лица 114

за счет доходов, которые относятся на увеличение капитала

115 200 204

Уменьшение капитала – всего,

в том числе:

120 870 150
за счет уменьшения номинала акций 121

за счет уменьшения количества акций 122

за счет реорганизации юридического лица 123

за счет расходов, которые относятся на уменьшение капитала

124

870 150
Величина капитала на конец отчетного периода 130 1680 2350

СПРАВКИ


Наименование показателя

Код

стр.

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного года

1 2 3 4
1) Чистые активы 150 2358 4414


Из бюджета Из внебюджетных фондов


За отчетный год

За предыдущий год

За отчетный год

За предыдущий год

2) Получено на:

расходы по обычным видам деятельности – всего


160


-


-


200


400

в том числе:

госзаказ


161




200


400

Капитальные вложения во внеоборотные активы 170

200 400

в том числе:

на строительства цеха


171




200


400


172




Форма № 4


ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за 2002 год

тыс. руб.


Наименование

показателя


Код

стр.


Сумма

Из нее:

по текущей

деятель-ности

по инвести-

ционной

деятельности

по финансовой деятельности

1 2 3 4 5 6
1. Остаток денежных средств на начало года 010 174

Х


Х


Х

2. Поступило денежных средств – всего 020 43104

42521


523 60

в том числе:

выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг


030


39896


39896


Х


Х

выручка от продажи основных средств и иного имущества 040 203 - 203 -

авансы, полученные от покупателей

050 220 220 Х Х

бюджетные ассигнования

и иное целевое финансирование

060

200



200
безвозмездно 070 5 5

кредиты полученные 080 2500 2380 120
займы полученные 085



дивиденды, проценты по

финансовым вложениям

090 60 Х
60
Прочие поступления 110 20 20

3. Направлено денежных средств – всего 120 43008 41373 1615 20

в том числе:

на оплату приобретенных

товаров, работ и услуг


130


21027


20842


185


на оплату труда 140 4232 4232 Х Х

отчисления в внебюджетные

фонды

150 1806 1806 Х Х
на выдачу подотчетных сумм 160 3100 3100 Х Х
на выдачу авансов 170 130 130 Х Х

на оплату долевого участия

в строительстве

180 - Х - Х

на оплату оборудования и транспортных средств

190 540 Х 540 Х
на финансовые вложения 200 100 - 80 20
на выплату процентов по ценным бумагам 210 690 Х 690 -
на расчеты с бюджетом 220 8035 8035 Х -
на оплату по кредитам 230 3348 3228 120 -
Прочие выплаты 250
-

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 260 270 Х Х Х
Продолжение формы № 4

СПРАВОЧНО:

Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) –

всего:


270


17400




В том числе по расчетам:

С юридическими лицами


280


7100




С физическими лицами 290 10300


из них с применением:

контрольно-кассовых аппаратов


291


10300




бланков строгой отчетности 292



Наличные денежные средства:

поступило из банка в кассу организации


295


6440




сдано в банк из кассы организации

296 13508



Форма № 5

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

за 2002 год

тыс. руб.

  1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

Наименование

показателя

Код

стр.

Остаток на

начало отчетного года

Получено Погашено

Остаток на

конец отчетного года

1 2 3 4 5 6
Долгосрочные кредиты 110



в том числе не погашенные в срок 111



Долгосрочные займы 120



в том числе не погашенные в срок 121



Краткосрочные кредиты 130 1128 2500 2693 935
в том числе не погашенные в срок 131



Краткосрочные займы 140



в том числе не погашенные в срок 141




2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Наименование

показателя

Код

стр.

Остаток на

начало года

Возникло

обязательств

Погашено

обязательств

Остаток на

конец года

Дебиторская задолженность:




краткосрочная 210 516 41010 40946 580
в том числе просроченная 211 152 6151 6198 105

из нее длительностью

свыше 3 месяцев

212



долгосрочная 220 50
50 -
в том числе просроченная 221



из нее длительностью

свыше 3 месяцев

222





из стр. 220 задолженность,

платежи по которой ожи-

даются более чем через 12

месяцев после отчетной даты

223



Продолжение формы № 5

Кредиторская задолженность:

краткосрочная


230


2306


39708


40498


1516

в том числе просроченная 231 504 990

1164

330

из нее длительностью

свыше 3 месяцев

232

480


867 1035 312
долгосрочная 240



в том числе просроченная 241



из нее длительностью

свыше 3 месяцев


242





из стр. 220 задолженность,

платежи по которой ожи-

даются более чем через 12

месяцев после отчетной

даты

243



Обеспечения:




полученные 250



в том числе от третьих лиц 251



выданные 260 1200 2500 2700 1000
в том числе третьим лицам 261




СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2


Наименование

показателя

Код

стр.

Остаток на

начало года

Возникло

обязательств

Погашено

обязательств

Остаток на

конец года

1) Движение векселей




Векселя выданные 262



в том числе просроченные 263



Векселя полученные 264



в том числе просроченные 265



2) Дебиторская задолженность по поставленной продукции (работам, услугам) по фактической себестоимости

266 430 27870 27880 420

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО

Наименование

показателя

Код

Стр.

Остаток на

начало года

Поступило

(введено)

Выбыло

Остаток на

конец года

1 2 3 4 5 6
I. Нематериальные активы




Права на объекты интеллектуальной собственности

310 11 4
15

В том числе права, возникающие:

из авторских и иных договоров

на произведения науки, литера-

туры, искусства, на программы ЭВМ, базы данных и др.


311


11


4



15

из патентов на изобретения,

промышленные образцы,

312



из прав на “ноу-хау” 313



Права на пользование обособленными природными объектами

320



Продолжение формы № 5
Организационные расходы 330



Деловая репутация организации 340



Прочие 349



Итого (сумма строк 310+320+330+ +340+349) 350 11 4
15
II. Основные средства
3650 450 697 3403

Земельные участки и объекты природопользования

360



Здания 361 2199

2199
Сооружения 362 123

123
Машины и оборудование 363 736 304 327 713
Транспортные средства 364 506 90 310 286
Производственный и хозяйственный инвентарь 365 86 56 60 82
Рабочий скот 366



Продуктивный скот 367



Многолетние насаждения 368



Другие виды основных средств 369



Итого (сумма строк 360-369) 370 3650 450 697

3403

в том числе:

производственные


371


3564


450


691


3323

непроизводственные 372 86
6 80

III. Доходные вложения в материальные ценности






Имущество для лизинга 381



Имущество, предоставляемое по договору проката

382



Прочие 383



Итого (строки 381-383) 385




СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3

Наименование показателя Код стр.

На начало отчетного

года

На конец отчетного года

1 2 3 4
Из строки 371, графы 3 и 6:


передано в аренду – всего 387

в том числе: здания 388

сооружения 389

переведено на консервацию 392 115
Амортизация амортизируемого имущества:


нематериальных активов 393 3 5
основных средств – всего 394 1455 1103
в том числе: зданий и сооружений 395 603 647
машин, оборудования, транспортных средств 396 812 419
других 397 40 37
доходных вложений в материальные ценности 398

СПРАВОЧНО: Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:

первоначальной (восстановительной) стоимости


401



Х

Продолжение формы № 5
амортизации 402
Х
Имущество, находящееся в залоге 403 1200 1000
Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется, - всего 404 76 32

в том числе: нематериальных активов

основных средств

405

406


76


32


4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ
ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ


Наименование

показателя

Код

стр.

Остаток на

начало года

Начислено

(образовано)

Использо

вано

Остаток на

конец года

1 2 3 4 5 6
Собственные средства - всего 410
664 664

прибыль, остающаяся в распоряжении организации

411
664 664
Привлеченные средства – всего 420
545 545
в том числе: кредиты банков 421
120 120
заемные средства 422



долевое участие 423



из бюджета 424



из внебюджетных фондов 425
200 200
прочие 426



Всего собственных и привлеченных средств

430
1209 1209

СПРАВОЧНО:

Незавершенное строительство


440


731


669



1400

Инвестиции в дочерние общества

450



Инвестиции в зависимые общества

460




5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Наименование

показателя

Код

стр.

Долгосрочные Краткосрочные

на начало

года

на конец

года

на начало

года

на конец года

Паи и акции других организаций

510
50

Облигации и другие долговые обязательства

520



Предоставленные займы 530
30

Прочие 540

100 120

СПРАВОЧНО: По рыночной стоимости облигации и др. ценные бумаги


550






6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Наименование показателя

Код

стр.

За отчетный

год

За предыдущий

год

1 2 3 4

Материальные затраты

в том числе:

610

611

18699 17520
Затраты на оплату труда 620 4733 4900
Продолжение формы № 5
Отчисления на социальные нужды 630 2002 1502
Амортизация 640 179 165

Прочие затраты

в том числе:

650

651

2837 2693
Итого по элементам затрат 660 28450 26780

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):

незавершенного производства


670


25


-12

расходов будущих периодов 680 11 18
резервов предстоящих расходов 690 5 12

7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Наименование показателя

Код

стр.

Причитается

по расчету

Израсходовано

Перечислено

в фонды

1 2 3 4 5

Отчисления в государственные внебюджетные фонды:

в Фонд социального страхования


710


511


64


425

в Пенсионный фонд 720 1808
1800
в Фонд занятости 730 93
85
на медицинское страхование 740 224
199

Отчисления в негосударственные пенсионные фонды

750
Х

Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий

755


Среднесписочная численность

работников

760 210

Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг

770 1500

Доходы по акциям и вкладам в имущество организации

780


3. Разработочные и вспомогательные таблицы


Таблица 1

Показатели для проведения факторного анализа

рентабельности чистых активов ОАО «Вега» за 2002 г.


Показатель Условнее обозначение Предыдущий год Отчетный год

Изменение

(+, -)

А Б 1 2 3

1. Выручка от продаж, тыс. руб.

(стр.010 форма №2)

N 29670 33304 3634

2. Прибыль от обычной деятельности (после налогообложения), тыс. руб.

(стр.160 форма №2)

Pод

1632 2735 1103
3. Среднегодовая стоимость чистых активов, тыс. руб. ЧА 2200 33386 1186
4. Среднегодовая стоимость заемного капитала, тыс. руб. ЗК 3200 2964 -236

5. Рентабельность чистых активов, % *

п.2/п.3

74,2 80,8 6,6

6. Коэффициент соотношения чистых активов и заемного капитала (х1), п.3/п.4

0,688 1,142 0,45

7. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (х2), п.1/п.4

9,272 11,236 1,964

8. Рентабельность продаж, % 3),

п.2/п.1 х 100%

5,5 8,2 2,7

9. Влияние на изменение рентабельности

чистых активов факторов, % - всего

в том числе:

а) коэффициента соотношения чистых активов и заемного капитала

б) коэффициента оборачиваемости заемного капитала

в) рентабельности продаж



x1


x2


x3

Х


Х


Х


Х

Х


Х


Х


Х

6,479


-29,545


9,459


26,565


Расчет показателей для проведения факторного анализа

рентабельности чистых активов за 2002 год.

  1. Величина выручки от продаж отражена в стр.010 формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» соответственно за предыдущий год и отчетный.

  2. Величина прибыли от обычной деятельности – в стр.020 формы №2.

  3. Для расчета среднегодовой стоимости чистых активов используется стр.150 справки к форме №3 «Отчет об изменениях капитала»:


ЧА = ЧА0 + ЧА1 ,

2

где ЧА0 - стоимость чистых активов на начало отчетного года;

ЧА1 – стоимость чистых активов на конец отчетного года.


ЧА = (2358 + 4414)/2 = 3386


  1. Для расчета среднегодовой стоимости заемного капитала используется форма №1 «Бухгалтерский баланс», а именно раздел IV и V пассива баланса.


ЗК = ЗК0 + ЗК1 ,

2

где ЗК0 – стоимость заемного капитала на начало отчетного года;

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Похожие рефераты: