Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Вега на основе данных буххгалтерской финансовой отчетности
СОДЕРЖАНИЕ
Введение.............................................................................................................3
Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной
деятельности организации ОАО «Вега».............................................................4
Бухгалтерская отчетность ОАО «Вега» за 2002 год.........................................6
Разработочные и вспомогательные таблицы с комментариями....................19
Заключение.......................................................................................................63
Список использованных источников.............................................................64
ВВЕДЕНИЕ
Основной задачей проведения комплексного экономического анализа в условиях переходной рыночной экономики является повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения.
Важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей. Оценка деятельности объекта проводится на первом этапе комплексного экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка), и на заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка). Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.
Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.
В данной курсовой работе предлагается методика комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния и деловой активности предприятия, основанная на теории и методике комплексного экономического анализа предприятия в условиях рыночных отношений, проводимая с использованием показателей, рассчитанных на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности.
Составными этапами методики комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния предприятия являются: сбор и аналитическая обработка исходной информации за оцениваемый период времени; обоснование системы показателей, используемых для рейтинговой оценки финансового состояния предприятия, и их классификация, расчет итогового показателя рейтинговой оценки; классификация (ранжирование) предприятии по рейтингу.
Итоговая рейтинговая оценка учитывает все важнейшие параметры (показатели) финансовой и производственной деятельности предприятия, т. е. хозяйственной деятельности в целом. При ее построении используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции и эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели.
1. Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной деятельности
организации ОАО «Вега»
Рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности чистых активов и оценить их (табл. 1).
Рассчитать систему показателей оценки финансовой устойчивости организации, проанализировать их динамику (табл. 2).
Определить показатели ликвидности и платежеспособности, оценить их динамику, сделать вывод относительно уровня платежеспособности и удовлетворительности структуры баланса ОАО «Вега» на отчетную дату (табл. 3).
Проанализировать состав и структуру денежных потоков в целом по организации, а также по видам деятельности (табл. 4).
С помощью данных бухгалтерской отчетности, а также косвенного метода анализа денежных средств, установить и количественно измерить причины отклонения суммы чистой прибыли и чистого денежного потока организации за отчетный год (табл. 5). Дать оценку качества управления денежными ресурсами.
Рассчитав показатели оборачиваемости оборотных активов, дать оценку эффективности использования капитала, вложенного в оборотные активы. Определить влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости изменения выручки от продаж и среднегодовых остатков оборотных активов. Подсчитать сумму высвобождения (в результате ускорения оборачиваемости) или привлечения капитала (вследствие замедления оборачиваемости) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Результаты расчетов представить в табл. 6.
Используя показатели, представленные в табл. 7 и табл. 8 оценить рентабельность собственного капитала ОАО «Вега», а также рентабельность всех средств, вложенных в активы. Рассчитать влияние основных факторов на показатели рентабельности.
По данным «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2) и приведенным в табл. 9 показателям, проанализировать влияние шести факторов на изменение прибыли от продаж.
Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2), рассчитать точку безубыточности («критический» объем продаж), запас финансовой прочности, долю запаса финансовой прочности в объеме выручки от продаж, операционный рычаг и силу его воздействия. Расчеты представить в табл. 10.
По приведенным в табл. 11 данным произвести расчет влияния на рост выручки от продаж изменения цен, общего количества реализованной продукции, а также ее отдельных видов.
На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать эффект финансового рычага и дать оценку финансовой активности ОАО «Вега» по привлечению заемного капитала (табл. 12).
По данным табл. 13 и приведенной факторной модели рассчитать влияние трудовых факторов на рост выручки от продаж.
На основе факторной модели и исходной информации, содержащейся в табл. 14 и формах бухгалтерской отчетности провести факторный анализ использования основных средств и его влияния на выручку от продаж.
По данным предыдущих таблиц 10, 11 и форм отчетности, рассчитать влияние факторов на показатель относительного уровня себестоимости продукции (в расчете на 1 рубль выручки от продаж). Для анализа и оценки воздействия факторов использовать модель, приведенную в справке к табл. 15.
Рассчитать необходимые показатели для проведения комплексной оценки использования производственно-финансовых ресурсов ОАО «Вега» (табл. 16).
Рассчитать и оценить комплексные показатели рентабельности, а также степень экстенсивности и интенсивности влияния факторов на чистую прибыль ОАО «Вега» в 2002 г. (табл. 17).
На основе данных табл. 2, 3, рассчитать комплексный показатель динамики коэффициентов финансовой устойчивости и дать соответствующую оценку (табл. 18).
Используя ряд трудовых, материальных и финансовых факторных показателей (табл. 16), провести комплексную оценку их влияния на прирост выручки от продаж ОАО «Вега» в 2002 г., а также рассчитать относительную экономию (перерасход) ресурсов (табл. 19, 20, 21, 22).
По рассчитанным комплексным показателям в табл. 17, 18, 19, 20, 21, 22 провести сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности акционерных обществ «Арго», «Барс», «Вега». Расчеты и результаты распределения мест представить в табл. 23, 24.
21.Составить развернутое заключение об эффективности работы ОАО «Вега» в 2002 году на основании исходных и полученных в процессе проведения анализа данных. Привести рекомендации, направленные на повышение эффективности бизнеса.
2. Бухгалтерская отчетность ОАО «Вега» за 2002 г.
Форма № 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
тыс. руб.
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Нематериальные активы |
110 |
8 |
10 |
в том числе: патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечислен- ными права и активы |
111 |
8 |
10 |
организационные расходы | 112 | ||
деловая репутация организации | 113 | ||
Основные средства | 120 | 2195 | 2300 |
в том числе: земельные участки и объекты природопользо- вания |
121 |
||
здания, машины и оборудование | 122 | 2195 | 2300 |
Незавершенное строительство | 130 | 731 | 1400 |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
в том числе: имущество для передачи в лизинг |
136 |
||
имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 80 | |
в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
||
инвестиции в зависимые общества | 142 | ||
инвестиции в другие организации | 143 | 50 | |
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 | 30 | |
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
Итого по разделу I |
190 |
2934 |
3790 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
1848 |
2000 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
1444 |
1500 |
животные на выращивании и откорме | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 | 153 | 200 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
158 |
183 |
товары отгруженные | 215 | 78 | 91 |
Продолжение формы №1 |
|||
1 | 2 | 3 | 4 |
расходы будущих периодов | 216 | 15 | 26 |
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 190 | 120 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 | 50 | - |
в том числе: покупатели и заказчики |
231 | ||
векселя к получению | 232 | ||
задолженность дочерних и зависимых обществ |
233 | ||
авансы выданные | 234 | ||
прочие дебиторы | 235 | 50 | - |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 | 516 | 580 |
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
340 |
300 |
векселя к получению | 242 | ||
задолженность дочерних и зависимых обществ |
243 | ||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
244 | ||
авансы выданные | 245 | 50 | 180 |
прочие дебиторы | 246 | 126 | 100 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 100 | 120 |
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
||
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 100 | 120 |
Денежные средства | 260 | 174 | 270 |
в том числе: касса |
261 |
108 |
120 |
расчетные счета | 262 | 16 | 90 |
валютные счета | 263 | ||
прочие денежные средства | 264 | 50 | 60 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
Итого по разделу II |
290 |
2878 |
3090 |
БАЛАНС |
300 |
5812 |
6880 |
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец отчетного года |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
500 |
500 |
Добавочный капитал | 420 | 480 | 480 |
Резервный капитал | 430 | 80 | 100 |
Продолжение формы №1 | |||
1 | 2 | 3 | 4 |
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
резервы, образованные в соответствии с учреди- тельными документами |
432 | ||
Фонд социальной сферы | 440 | 86 | 80 |
Целевые финансирование и поступления | 450 | ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 1204 | 520 |
Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | ||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | Х | 2734 |
Непокрытый убыток отчетного года | 475 | X | |
Итого по разделу III |
490 |
2350 |
4414 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
||
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
Итого по разделу IV |
590 | - | - |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
1128 |
935 |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
1128 |
935 |
займы, подлежащие погашению в течение12 месяцев после отчетной даты |
612 | ||
Кредиторская задолженность | 620 | 2306 | 1516 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
1506 |
616 |
векселя к уплате | 622 | ||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
623 |
||
задолженность перед персоналом организации | 624 | 290 | 350 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 | 118 | 181 |
задолженность перед бюджетом | 626 | 240 | 245 |
авансы полученные | 627 | 100 | 120 |
прочие кредиторы | 628 | 52 | 4 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | 8 | |
Резервы предстоящих расходов | 650 | 20 | 15 |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
Итого по разделу V |
690 |
3462 |
2466 |
БАЛАНС |
700 |
5812 |
6880 |
Форма № 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2002 год
тыс. руб.
Наименование показателя |
Код стр. |
Отчетный год |
Предыдущий год |
1 | 2 | 3 | 4 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
33304 |
29670 |
в том числе от продажи: продукция собственного производства |
111 |
33304 |
29670 |
112 | |||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 | 21670 | 22280 |
в том числе проданных: продукция собственного производства |
021 |
21670 |
22280 |
022 | |||
Валовая прибыль | 029 | 11634 | 7390 |
Коммерческие расходы | 030 | 2550 | 1480 |
Управленческие расходы | 040 | 4230 | 3020 |
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 – - 020 – 030 – 040) |
050 | 4854 | 2890 |
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
75 |
38 |
Проценты к уплате | 070 | 655 | 240 |
Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
Прочие операционные доходы | 090 | 161 | 210 |
Прочие операционные расходы | 100 | 145 | 190 |
III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы |
120 |
85 |
26 |
Внереализационные расходы | 130 | 390 | 290 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 – 070 + 080 +090 – 100 + 120 –130) | 140 | 3985 | 2444 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 | 1250 | 812 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 2735 | 1632 |
IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы |
170 |
14 |
|
Чрезвычайные расходы | 180 | 15 | |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыл (убыток) отчетного периода) (строки 160 + 170 – 180) |
190 | 2734 | 1632 |
Продолжение формы № 2 | |||
СПРАВОЧНО Дивиденды, приходящиеся на одну акцию <*>: по привилегированным по обычным |
201 202 |
5 |
3,1 |
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию <*>: по привилегированным по обычным |
203 204 |
5,4 |
- |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный год |
За предыдущий год | ||
прибыль |
убыток | прибыль | убыток | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
210 | 20 | 125 | 18 | 29 |
Прибыль (убыток) прошлых лет | 220 | 20 | - | 5 | - |
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
230 | ||||
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 | ||||
Снижение себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода |
250 | X | X | ||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 | 10 | 84 | - | 10 |
Форма № 3
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
2002 год
тыс. руб.
Наименование Показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Поступило в отчетном году |
Израсходовано (использовано) в отчетном году |
Остаток на конец года |
Уставный (складочный) капитал |
010 | 500 | 500 | ||
Добавочный капитал | 020 | 480 | 480 | ||
Резервный фонд | 030 | 80 | 20 | - | 100 |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 040 | Х | 2734 | - | 2734 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет – всего | 050 | 1204 | 684 | 520 | |
в том числе: за счет формирования резервного фонда |
051 |
20 |
|||
за счет финансирования капитальных вложений | 052 | 664 | |||
Фонд социальной сферы | 060 | 86 | 6 | 80 | |
Целевые финансирование и поступления – всего | 070 | 200 | 200 | ||
в том числе: из бюджета из внебюджетных фондов |
071 072 |
200 |
200 |
||
073 | |||||
Итого по разделу I: |
079 |
2350 |
2954 |
890 |
4414 |
II. Резервы предстоящих расходов – всего |
080 |
20 | 70 | 75 | 15 |
в том числе: резерв на ремонт ОС |
081 |
20 |
70 |
75 |
15 |
082 | |||||
083 | |||||
Итого по разделу II: |
089 |
20 |
70 |
75 |
15 |
III. Оценочные резервы – всего |
090 | - | - | - | - |
в том числе: |
091 |
||||
Итого по разделу III: |
099 |
- | - | - | - |
IV. Изменение капитала
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный год | За предыдущий год |
Величина капитала на начало отчетного периода | 100 | 2350 | 2296 |
Увеличение капитала – всего в том числе: |
110 | 200 | 204 |
за счет дополнительного выпуска акций | 111 | ||
за счет переоценки активов | 112 | ||
за счет прироста имущества | 113 | ||
за счет реорганизации юридического лица | 114 | ||
за счет доходов, которые относятся на увеличение капитала |
115 | 200 | 204 |
Уменьшение капитала – всего, в том числе: |
120 | 870 | 150 |
за счет уменьшения номинала акций | 121 | ||
за счет уменьшения количества акций | 122 | ||
за счет реорганизации юридического лица | 123 | ||
за счет расходов, которые относятся на уменьшение капитала |
124 |
870 | 150 |
Величина капитала на конец отчетного периода | 130 | 1680 | 2350 |
СПРАВКИ
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного года |
||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
1) Чистые активы | 150 | 2358 | 4414 | ||
Из бюджета | Из внебюджетных фондов | ||||
За отчетный год |
За предыдущий год |
За отчетный год |
За предыдущий год |
||
2) Получено на: расходы по обычным видам деятельности – всего |
160 |
- |
- |
200 |
400 |
в том числе: госзаказ |
161 |
200 |
400 |
||
Капитальные вложения во внеоборотные активы | 170 | 200 | 400 | ||
в том числе: на строительства цеха |
171 |
200 |
400 |
||
172 |
Форма № 4
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за 2002 год
тыс. руб.
Наименование показателя |
Код стр. |
Сумма |
Из нее: | ||
по текущей деятель-ности |
по инвести- ционной деятельности |
по финансовой деятельности |
|||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Остаток денежных средств на начало года | 010 | 174 | Х |
Х |
Х |
2. Поступило денежных средств – всего | 020 | 43104 |
42521 |
523 | 60 |
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
030 |
39896 |
39896 |
Х |
Х |
выручка от продажи основных средств и иного имущества | 040 | 203 | - | 203 | - |
авансы, полученные от покупателей |
050 | 220 | 220 | Х | Х |
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
060 |
200 |
200 | ||
безвозмездно | 070 | 5 | 5 | ||
кредиты полученные | 080 | 2500 | 2380 | 120 | |
займы полученные | 085 | ||||
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
090 | 60 | Х | 60 | |
Прочие поступления | 110 | 20 | 20 | ||
3. Направлено денежных средств – всего | 120 | 43008 | 41373 | 1615 | 20 |
в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ и услуг |
130 |
21027 |
20842 |
185 |
|
на оплату труда | 140 | 4232 | 4232 | Х | Х |
отчисления в внебюджетные фонды |
150 | 1806 | 1806 | Х | Х |
на выдачу подотчетных сумм | 160 | 3100 | 3100 | Х | Х |
на выдачу авансов | 170 | 130 | 130 | Х | Х |
на оплату долевого участия в строительстве |
180 | - | Х | - | Х |
на оплату оборудования и транспортных средств |
190 | 540 | Х | 540 | Х |
на финансовые вложения | 200 | 100 | - | 80 | 20 |
на выплату процентов по ценным бумагам | 210 | 690 | Х | 690 | - |
на расчеты с бюджетом | 220 | 8035 | 8035 | Х | - |
на оплату по кредитам | 230 | 3348 | 3228 | 120 | - |
Прочие выплаты | 250 | - | |||
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 260 | 270 | Х | Х | Х |
Продолжение формы № 4 | |||||
СПРАВОЧНО: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) – всего: |
270 |
17400 |
|||
В том числе по расчетам: С юридическими лицами |
280 |
7100 |
|||
С физическими лицами | 290 | 10300 | |||
из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов |
291 |
10300 |
|||
бланков строгой отчетности | 292 | ||||
Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации |
295 |
6440 |
|||
сдано в банк из кассы организации |
296 | 13508 |
Форма № 5
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
за 2002 год
тыс. руб.
ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало отчетного года |
Получено | Погашено |
Остаток на конец отчетного года |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Долгосрочные кредиты | 110 | ||||
в том числе не погашенные в срок | 111 | ||||
Долгосрочные займы | 120 | ||||
в том числе не погашенные в срок | 121 | ||||
Краткосрочные кредиты | 130 | 1128 | 2500 | 2693 | 935 |
в том числе не погашенные в срок | 131 | ||||
Краткосрочные займы | 140 | ||||
в том числе не погашенные в срок | 141 |
2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
Остаток на конец года |
Дебиторская задолженность: | |||||
краткосрочная | 210 | 516 | 41010 | 40946 | 580 |
в том числе просроченная | 211 | 152 | 6151 | 6198 | 105 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
212 | ||||
долгосрочная | 220 | 50 | 50 | - | |
в том числе просроченная | 221 | ||||
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
222 |
||||
из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожи- даются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
223 | ||||
Продолжение формы № 5 | |||||
Кредиторская задолженность: краткосрочная |
230 |
2306 |
39708 |
40498 |
1516 |
в том числе просроченная | 231 | 504 | 990 |
1164 |
330 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
232 |
480 |
867 | 1035 | 312 |
долгосрочная | 240 | ||||
в том числе просроченная | 241 | ||||
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
242 |
||||
из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожи- даются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
243 | ||||
Обеспечения: | |||||
полученные | 250 | ||||
в том числе от третьих лиц | 251 | ||||
выданные | 260 | 1200 | 2500 | 2700 | 1000 |
в том числе третьим лицам | 261 |
СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
Остаток на конец года |
1) Движение векселей | |||||
Векселя выданные | 262 | ||||
в том числе просроченные | 263 | ||||
Векселя полученные | 264 | ||||
в том числе просроченные | 265 | ||||
2) Дебиторская задолженность по поставленной продукции (работам, услугам) по фактической себестоимости |
266 | 430 | 27870 | 27880 | 420 |
3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
Наименование показателя |
Код Стр. |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец года |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
I. Нематериальные активы | |||||
Права на объекты интеллектуальной собственности |
310 | 11 | 4 | 15 | |
В том числе права, возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литера- туры, искусства, на программы ЭВМ, базы данных и др. |
311 |
11 |
4 |
15 |
|
из патентов на изобретения, промышленные образцы, |
312 | ||||
из прав на “ноу-хау” | 313 | ||||
Права на пользование обособленными природными объектами |
320 | ||||
Продолжение формы № 5 | |||||
Организационные расходы | 330 | ||||
Деловая репутация организации | 340 | ||||
Прочие | 349 | ||||
Итого (сумма строк 310+320+330+ +340+349) | 350 | 11 | 4 | 15 | |
II. Основные средства | 3650 | 450 | 697 | 3403 | |
Земельные участки и объекты природопользования |
360 | ||||
Здания | 361 | 2199 | 2199 | ||
Сооружения | 362 | 123 | 123 | ||
Машины и оборудование | 363 | 736 | 304 | 327 | 713 |
Транспортные средства | 364 | 506 | 90 | 310 | 286 |
Производственный и хозяйственный инвентарь | 365 | 86 | 56 | 60 | 82 |
Рабочий скот | 366 | ||||
Продуктивный скот | 367 | ||||
Многолетние насаждения | 368 | ||||
Другие виды основных средств | 369 | ||||
Итого (сумма строк 360-369) | 370 | 3650 | 450 | 697 |
3403 |
в том числе: производственные |
371 |
3564 |
450 |
691 |
3323 |
непроизводственные | 372 | 86 | 6 | 80 | |
III. Доходные вложения в материальные ценности |
|||||
Имущество для лизинга | 381 | ||||
Имущество, предоставляемое по договору проката |
382 | ||||
Прочие | 383 | ||||
Итого (строки 381-383) | 385 |
СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3
Наименование показателя | Код стр. |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Из строки 371, графы 3 и 6: | |||
передано в аренду – всего | 387 | ||
в том числе: здания | 388 | ||
сооружения | 389 | ||
переведено на консервацию | 392 | 115 | |
Амортизация амортизируемого имущества: | |||
нематериальных активов | 393 | 3 | 5 |
основных средств – всего | 394 | 1455 | 1103 |
в том числе: зданий и сооружений | 395 | 603 | 647 |
машин, оборудования, транспортных средств | 396 | 812 | 419 |
других | 397 | 40 | 37 |
доходных вложений в материальные ценности | 398 | ||
СПРАВОЧНО: Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств: первоначальной (восстановительной) стоимости |
401 |
Х |
|
Продолжение формы № 5 | |||
амортизации | 402 | Х | |
Имущество, находящееся в залоге | 403 | 1200 | 1000 |
Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется, - всего | 404 | 76 | 32 |
в том числе: нематериальных активов основных средств |
405 406 |
76 |
32 |
4.
ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ
ФИНАНСИРОВАНИЯ
ДОЛГОСРОЧНЫХ
ИНВЕСТИЦИЙ
И ФИНАНСОВЫХ
ВЛОЖЕНИЙ
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Начислено (образовано) |
Использо вано |
Остаток на конец года |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Собственные средства - всего | 410 | 664 | 664 | ||
прибыль, остающаяся в распоряжении организации |
411 | 664 | 664 | ||
Привлеченные средства – всего | 420 | 545 | 545 | ||
в том числе: кредиты банков | 421 | 120 | 120 | ||
заемные средства | 422 | ||||
долевое участие | 423 | ||||
из бюджета | 424 | ||||
из внебюджетных фондов | 425 | 200 | 200 | ||
прочие | 426 | ||||
Всего собственных и привлеченных средств |
430 | 1209 | 1209 | ||
СПРАВОЧНО: Незавершенное строительство |
440 |
731 |
669 |
1400 |
|
Инвестиции в дочерние общества |
450 | ||||
Инвестиции в зависимые общества |
460 |
5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Наименование показателя |
Код стр. |
Долгосрочные | Краткосрочные | ||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
||
Паи и акции других организаций |
510 | 50 | |||
Облигации и другие долговые обязательства |
520 | ||||
Предоставленные займы | 530 | 30 | |||
Прочие | 540 | 100 | 120 | ||
СПРАВОЧНО: По рыночной стоимости облигации и др. ценные бумаги |
550 |
6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный год |
За предыдущий год |
1 | 2 | 3 | 4 |
Материальные затраты в том числе: |
610 611 |
18699 | 17520 |
Затраты на оплату труда | 620 | 4733 | 4900 |
Продолжение формы № 5 | |||
Отчисления на социальные нужды | 630 | 2002 | 1502 |
Амортизация | 640 | 179 | 165 |
Прочие затраты в том числе: |
650 651 |
2837 | 2693 |
Итого по элементам затрат | 660 | 28450 | 26780 |
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства |
670 |
25 |
-12 |
расходов будущих периодов | 680 | 11 | 18 |
резервов предстоящих расходов | 690 | 5 | 12 |
7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Наименование показателя |
Код стр. |
Причитается по расчету |
Израсходовано |
Перечислено в фонды |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Отчисления в государственные внебюджетные фонды: в Фонд социального страхования |
710 |
511 |
64 |
425 |
в Пенсионный фонд | 720 | 1808 | 1800 | |
в Фонд занятости | 730 | 93 | 85 | |
на медицинское страхование | 740 | 224 | 199 | |
Отчисления в негосударственные пенсионные фонды |
750 | Х | ||
Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий |
755 | |||
Среднесписочная численность работников |
760 | 210 | ||
Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг |
770 | 1500 | ||
Доходы по акциям и вкладам в имущество организации |
780 |
3. Разработочные и вспомогательные таблицы
Таблица 1
Показатели для проведения факторного анализа
рентабельности чистых активов ОАО «Вега» за 2002 г.
Показатель | Условнее обозначение | Предыдущий год | Отчетный год |
Изменение (+, -) |
А | Б | 1 | 2 | 3 |
1. Выручка от продаж, тыс. руб. (стр.010 форма №2) |
N | 29670 | 33304 | 3634 |
2. Прибыль от обычной деятельности (после налогообложения), тыс. руб. (стр.160 форма №2) |
Pод |
1632 | 2735 | 1103 |
3. Среднегодовая стоимость чистых активов, тыс. руб. | ЧА | 2200 | 33386 | 1186 |
4. Среднегодовая стоимость заемного капитала, тыс. руб. | ЗК | 3200 | 2964 | -236 |
5. Рентабельность чистых активов, % * п.2/п.3 |
|
74,2 | 80,8 | 6,6 |
6. Коэффициент соотношения чистых активов и заемного капитала (х1), п.3/п.4 |
|
0,688 | 1,142 | 0,45 |
7. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (х2), п.1/п.4 |
|
9,272 | 11,236 | 1,964 |
8. Рентабельность продаж, % (х3), п.2/п.1 х 100% |
|
5,5 | 8,2 | 2,7 |
9. Влияние на изменение рентабельности чистых активов факторов, % - всего в том числе: а) коэффициента соотношения чистых активов и заемного капитала б) коэффициента оборачиваемости заемного капитала в) рентабельности продаж |
x1 x2 x3 |
Х Х Х Х |
Х Х Х Х |
6,479 -29,545 9,459 26,565 |
Расчет показателей для проведения факторного анализа
рентабельности чистых активов за 2002 год.
Величина выручки от продаж отражена в стр.010 формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» соответственно за предыдущий год и отчетный.
Величина прибыли от обычной деятельности – в стр.020 формы №2.
Для расчета среднегодовой стоимости чистых активов используется стр.150 справки к форме №3 «Отчет об изменениях капитала»:
ЧА = ЧА0 + ЧА1 ,
2
где ЧА0 - стоимость чистых активов на начало отчетного года;
ЧА1 – стоимость чистых активов на конец отчетного года.
ЧА = (2358 + 4414)/2 = 3386
Для расчета среднегодовой стоимости заемного капитала используется форма №1 «Бухгалтерский баланс», а именно раздел IV и V пассива баланса.
ЗК = ЗК0 + ЗК1 ,
2
где ЗК0 – стоимость заемного капитала на начало отчетного года;