Страхование
Сущность страхования и основы страхового дела.
Социальное страхование.
Медицинское страхование.
Имущественное страхование.
Страхование рисков.
Личное страхование.
Страхование ответственности.
Страхование и коммерческая деятельности страховщика в условиях рыночного хозяйства.
1. Сущность страхования и основы страхового дела.
Страхование - одна из трех сфер финансовой системы. Страхование связано с распределением СОП и части НБ. Для страхования в то же время характерны экономические отношения только по перераспределению доходов и накоплений, связанных с возмещением материальных и иных потерь. Таким образом, страхование связано с вероятностным движением денежной формы собственности. Страховой случай может и не наступить. Для страхования характерны все признаки финансов, но оно имеет и свои отличительные признаки:
Возникают перераспределительные отношения, обусловленные наличием страхового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая, способного нанести материальный и иной ущерб.
Для страхования характерны замкнутые перераспределительные отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой суммы ущерба одного или нескольких субъектов на всех субъектов, вовлеченных в страхование. Это замкнутая раскладка основана на вероятности того, что число пострадавших хозяйств обычно меньше числа участников страхования. Как правило, число пострадавших должно быть существенно меньше числа застрахованных. Для организации замкнутой раскладки ущерба создается денежный страховой фонд, формируемый за счет взносов всех участников . Размер страхового взноса представляет долю каждого из них в раскладке. Таким образом, чем шире круг участников, тем меньше сумма страхового взноса и они более доступные. Обязательное страхование вовлекает наибольшее число участников, следовательно меньше страховой тариф и риск.
Страхование предусматривает перераспределение ущерба во времени и в территориальном разрезе.
Характерной чертой страхования является относительная безвозвратность мобилизуемых средств.
Страхование - это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет взносов страховых фондов, предназначенных для возмещения материального и иного ущерба предприятиям, организациям и физическим лицам.
Субъекты страхования - страхователь и страховщик. Страховщик - организация, осуществляющая страхование, имеющая на это лицензию, к ней предъявляются определенные требования (объем уставного капитала, не имеют права заниматься торговой и производственной деятельностью). Страхователь - юридическое или физическое лицо, заключающее договор страхования и вносящее страховые взносы.
Застрахованный - это лицо, указываемое в договоре страхователем, жизнь или здоровье которого является объектом страховой защиты. Страхователь и застрахованный могут быть как одним лицом, так и разными.
Выгодообретатель - лицо, которое получает страховое возмещение в случае, если его не может получить страхователь.
Существует две категории посредников на страховом рынке: страховой брокер и страховой агент.
Страховой агент - это физическое лицо, которое заключает договор страхования от имени страховщика (страховой компании) за комиссионное вознаграждение, он внештатный сотрудник страховой компании.
Страховой брокер - это юридическое лицо, которое по поручению страховщика или страхователя заключает договоры страхования за комиссионное вознаграждение. Это обычно компания неполучившая лицензии, но желающая действовать на страховом рынке.
Перестрахователь и перестраховщик - это страховые компании, заключающие договор перестрахования. Перестраховщик принимает на себя часть страховых рисков перестрахователя вместе с частью страховых взносов.
Страховая сумма - сумма денежных средств, на которую фактически застраховано имущество, жизнь, здоровье и т.д.
Страховая оценка - это стоимость объекта для страхования за вычетом износа.
Как правило, страховая сумма не должна превышать страховую оценку.
Страховое обеспечение - это отношение страховой суммы к стоимости имущества, принимаемого к страхованию.
10.09.96г.
В мировой практике существует 2 системы страхования:
1. Система первого риска - при наступлении страхового случая выплачивается в пределах страховой суммы, на которую заключается договор, но не больше суммы ущерба.
Страх. сумма -15 млн.р.
Ущерб - 25 млн.р.
Страховое возмещение - 15 млн.р.
2. Система пропорционального риска - выплачивают только ту часть ущерба, которой определяется страховое обеспечение.
Ст-ть объекта - 30 млн.р.
Страховое обеспечение - 50%
Страховое возмещение - 50% ущерба
Франшиза - это минимальный ущерб, не возмещаемый страховыми компаниями.
Страховой тариф - цена страховой услуги, предоставляемой страховщиком. Устанавливается либо в % к страховой сумме, иногда в абсолютной величине (в фонде обязательного медицинского страхования), в % к фонду оплаты труда (в фонде социального страхования). Страховой тариф - основа страхового взноса страхователя.
Величина страхового тарифа зависит от рискованности вида страхования, она измеряется избыточностью страховой суммы.
Убыточность = страховое возмещение : страховую сумму (по всем заключенным договорам страхования).
Страховой тариф складывается из:
нетто-ставка (основа тарифа). Идет на выплату страховых обязательств.
нагрузка. Идет на покрытие расходов по ведению страхового дела (» 25-30% от нетто-ставки). В нагрузку закладывается и прибыль.
Основу нетто-ставки составляет убыточность страховой суммы. Обычно берется средняя убыточность за 5 лет. К ней добавляется рисковая надбавка. Она служит для покрытия дополнительных страховых возмещений, возникающих в неблагоприятные годы. Рисковая надбавка рассчитывается как среднее квадратическое отклонение убыточности страховой суммы от ее средней величины. Рисковая надбавка умножается на коэффициент 1,2,3.
Страховой взнос - плата страхователя за договор страхования, осуществляемый страховщиком.
По коммерческим видам страхования страховой взнос уплачивается единовременно при заключение договора страхования.
Современный страховой рынок России. (трлн.руб)
| Годы | 1990 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 |
| сумма страховых взносов | 0,02 | 0,11 | 1,26 | 8,0 | 16,0 |
| страх. взносы в % к ВВП | 2% | 0,58% | 0,73% | 1,3% | 1% |
| страх. возмещения | 0,076 | 0,04 | 0,63 | 5,1 | 11,3 |
| страх. возмещения в % к страх. взносам | 80% | 36% | 50% | 64% | 71% |
Сейчас страховые компании сами устанавливают размеры страховых тарифов, вкладывают временно свободные средства в ценные бумаги, банки. Для контроля за страховыми компаниями создан Росстрахнадзор, который выдает лицензии, может выезжать с проверками компаний на предмет соблюдения законодательства.
Проблемы развития страхового рынка:
Недостаточные масштабы рынка страхования.
Высокая инфляция мешала проявлению страхового интереса.
Порядок включения страховых взносов в с/с продукции, работ и услуг предприятий и организаций. Основная масса страховых взносов уплачивается из налогооблагаемой прибыли и не включается в с/с.
Недостатки страхового рынка:
Высокие тарифы.
Много мелких ненадежных страховых компаний с низкой финансовой устойчивостью. Чтобы повысить финансовую устойчивость должны развиваться перестраховочные операции. У нас только 1-2% страховых взносов попадает в перестрахование.
Некоторые страховые компании работают без лицензии, предоставляют некачественные отчеты в Росстрахнадзор, часто несвоевременно.
Лекция от 23.09.96 г.
2. Государственное социальное страхование.
В настоящее время в России существует 5 видов государственных пенсий:
4 трудовых:
по старости
по инвалидности
по случаю потери кормильца
пенсия за выслугу лет
и социальная пенсия - лицам, не имеющим права на получение трудовой пенсии.
1. Лица, достигшие пенсионного возраста (ж-55, м-60 лет) и имеющие трудовой стаж (ж-20, м-25 лет) получают пенсии по старости. В размере 55% от размера заработной платы, принимаемого для исчисления пенсии + 1% за каждый год трудового стажа (превышающего требуемый), но не более 75% заработка.
Для исчисления пенсии на усмотрение работника может быть взят заработок за последние 2 года (с премиальными и доплатами), либо средний за любые 5 лет подряд в течение трудового стажа.
Для большинства пенсионеров пенсия не представляет среднюю за 2 года, так как существует максимальный размер пенсии - 3 минимальных заработных платы. Минимальный размер пенсии - 1 минимальная заработная плата. Таким образом, max пенсия = 75,9 х 3. Сейчас сумма компенсации к пенсии 75,9 х 3 + 85 тыс.руб.
2. Пенсию за выслугу лет получают лица, работавшие по специальности, связанные с повышенными требованиями к трудоспособности (летчики, циркачи, педагогические работники). Размеры те же, что и у пенсий по старости. Военнослужащие получают пенсию за выслугу лет по специальному закону.
3. Пенсии по инвалидности выплачивается инвалидам I и II группы в размере 75% заработной платы, получаемой до пенсии, III группы - 30%. Существует min и max размеры пенсий. Для I и II min размер равен min размеру пенсии по старости. Мax для I и II группы = max размеру пенсии по старости. Для III группы min = 2/3 min пенсии по старости, max = min пенсии по старости. Инвалиды должны проходить освидетельствование каждые 2 года.
4. Пенсии по потери кормильца получают нетрудоспособные члены семьи, находившиеся на его иждивении (дети, жена, родители). Размер равен 30% заработной платы кормильца на каждого иждивенца (до 18 лет?). Существует max предел пенсии, он равен min пенсии по старости на каждого иждивенца.
5. Социальные пенсии получают инвалиды с детства и престарелые граждане, не имеющие права на получение трудовых пенсий. Инвалиды с детства получают пенсию в размере min пенсии по старости. Неработавшие имеют право получать 2/3 min пенсии по старости по достижению ими 60-65 лет.
Для большинства пенсионеров потеряна связь пенсий с трудовым заработком. Пенсионное обеспечение лежит на плечах предприятий, работодателей.
Сейчас планируется переход на новую систему пенсионного обеспечения, включающую 3 уровня:
Социальная пенсия (нижний уровень). Должна выплачиваться за счет средств государства, предприятий.
Трудовые пенсии, которые будут зарабатываться трудящимися в процессе трудовой деятельности и будут формироваться за счет взносов предприятий по данному работнику (Заводится лицевой счет на каждого работника, на котором содержатся средства, перечисляемые как страховые взносы). Это дает возможность контроля застрахованного над страхователем.
Уровень. Может получить любой гражданин, заключивший договор страхования с негосударственной страховой компанией и уплачивающий взносы за счет своих средств.
Государственные пособия.
В настоящее время сложилась определенная система государственных пособий (на федеральном уровне). Эти пособия выплачиваются по линии социального страхования и по линии социального обеспечения за счет средств бюджета.
Пособие по временной нетрудоспособности.
Основание для выплаты пособия - больничный лист, который получают больные и родители больных детей. Размер пособия зависят от стажа:
при стаже до 5 лет пособие составляет 60% от заработной платы,
5-8 лет -80%
свыше 8 лет - 100%.
Пособия, связанные с материнством и рождением детей:
Пособие по беременности и родам. Выплачивается женщине в полном размере заработка.
Пособие беременным при своевременной регистрации (до 12 недель) в размере 50% min заработной платы. Единовременная выплата.
Пособие по рождению ребенка равно 15 min заработанным платам.
Пособие на период отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет. Равно 2 min оклада, выплачивается ежемесячно.
Пособие по уходу за ребенком до 3 лет без сохранения оплаты отпуска. Равно 50% min оклада.
Ежемесячные пособия на ребенка до 16 лет (а учащимся в общеобразовательных школах - до окончания учебного заведения). 70% min оплаты труда.
Пособие на погребение.
5 min заработных плат.
Пособие по безработице.
Выплачивается в течение 12 месяцев:
первые 3 месяца - 75% средней заработной платы на последней работе,
следующие 4 месяца - 60%,
последние 5 месяцев - 45%.
Минимальный размер равен минимальной оплате труда, максимальный равен средней заработной плате в данном регионе. Если в течение года человек не нашел работу, то платится ежемесячно 1 минимальная заработная плата.
Пособие беженцам и вынужденным переселенцам.
На каждого члена семьи беженцам в городе выплачивается 1 min заработная плата, в селе - 2.
Необходимо совершенствовать систему государственных пособий:
Отвязать от минимальной заработной платы.
Надо увязать получение пособий с материальным положением семьи.
Необходимо ввести социальную помощь малоимущим.
Лекция от 1.10.96 г.
4. Имущественное страхование.
Существует множество видов имущественного страхования. Все их можно сгруппировать по следующей схеме:
Сельскохозяйственное:
- с/х культур
- животных
- прочего имущества с/х предприятий
Транспортное:
- страхование грузов
- судов
- авиационное
Страхование имущества юридических лиц (все, что не входит в с/х и транспортное страхование).
Страхование имущества физических лиц:
- страхование строений
- животных
- домашнего имущества
- транспортных средств граждан
Сейчас преобладает добровольное страхование имущества. Условия страхования определяет каждая компания самостоятельно. Размер страхового тарифа:
по страхованию строений колеблется от 0,1-1,0% от страховой суммы,
по страхованию домашнего имущества -1-5%,
по страхованию животных 5-20%,
транспортных средств 1-12%,
имущество предприятий 0,05-8%,
имущества гос. предприятий 3-20%,
морских судов 0,4-4%,
авиация, грузов 0,5-5%.
Многие страховые компании дифференцируют страховые тарифы по объему страхового риска.
По факту риска пожар - 0,7%, кража - 1-2%, прорыв канализации 0,2-0,3%.
Действующее законодательство запрещает выплату страховых возмещений превышающего реальную стоимость застрахованного объекта. Т.о. не должно быть параллельно двух одинаковых договоров страхования. Страховое возмещение будет выплачено только в 1 случае (если оно превышает реальную стоимость). Для контроля за реальностью наступления страхового случая и избежания двойного страхования необходимо предоставление первичных экземпляров о наступлении страхового случая в страховую компанию . Страховая компания имеет право на регрессивный риск виновников страхового случая.
Для стимулирования страхователей, бережно относящихся к своему имуществу, некоторые страховые компании делают скидку со страховых тарифов при повторном заключении договоров страхования, если по старым (предыдущим) договорам не было исков.
Сейчас страховые компании стремятся расширить круг объектов страхования имущества: мелких домашних животных, страхование квартир, имущества граждан, находящихся в командировке, памятники и т.д.
5. Страхование рисков.
Страхование рисков включает:
производственные риски (связанные с временной остановкой производства из-за аварий, забастовок, военных действий и т.п.)
строительные риски - в качестве ущерба оценивается потеря доходов, появление дополнительных расходов, связанных с наступлением страхового случая (отличие от имущественного страхования)
коммерческие риски - связанные с возникновением убытков или сокращения прибыли страхователя из-за неблагоприятной рыночной конъюнктуры, нарушения условий договора покупателем
финансовые риски - риск невозврата инвестором средств, вложенных в предприятие
валютные риски
атомные риски
Основными являются первые 4 вида страхования. Все эти риски имеют ограниченный масштаб применения, т.к. они связаны с большим риском со стороны страховщика. Включается индивидуальный страховой договор, предусматривающий строгий контроль за деятельностью страхователя.
6. Личное страхование.
По количеству страховых возмещений среди отраслей страхования личное страхование является самым крупным после социального. Личное страхование делится на 2 подотрасли: страхование жизни и страхование от несчастных случаев.
Основные случаи страхования жизни:
на дожитие,
на случай смерти (выплачивается родственникам (выгодополучателям)),
на случай смерти и потери здоровья
смешанное страхование (риски всех вышеназванных видов страхования). Выплата возмещений осуществляется при дожитии, смерти и потери трудоспособности.
страхование ренты - на дожитие, по наступлении оговоренного времени компания выплачивает регулярно страховые выплаты в течение определенного времени, в т.ч. могут быть пожизненные (дополнительное пенсионное страхование).
страхование детей (страхователь одно лицо, застрахованный - ребенок - другое лицо) на случай смерти, потери здоровья, дожития до совершеннолетия (18 л).
свадебное страхование - страхование детей. Случай - договор бракосочетания. Сейчас этот вид - до окончания жизни.
Предприятие часть фонда оплаты труда уводили от налогообложения (в т.ч. от взносов во внебюджетные фонды) путем заключения договоров на дожитие на срок от 1 месяца.
Страхование от несчастных случаев:
Индивидуальное страхование от несчастного случая. Может быть отдельных категорий работников, отдельных профессий. Осуществляется за счет средств страхователя, добровольное страхование. Сумма, на которую заключается договор может быть очень большой.
Страхование от несчастных случаев работников предприятий - коллективное страхование, осуществляется за счет средств предприятия, добровольное.
Обязательное страхование от несчастных случаев - пассажиров ж/д транспорта и некоторых других междугородних видов транспорта, военнослужащих, работников налоговой инспекции, таможни.
Страхование детей от несчастных случаев - возврата суммы до окончания срока договора не будет, если страховой случай не наступил.
Большинство видов страхования жизни является накопительным (кроме смерти и потери здоровья и трудоспособности) - компания обязуется выплатить сумму по окончании срока договора.
Лекция от 8.10.96 г.
Риски банкротства, риск невыдачи кредита, риск инвестиций.
Чтобы сохранялась заинтересованность страхователя в недопущении ущерба страховщик должен оставить часть возмещаемого ущерба страхователю (70-80% страховщик, остальное - страхователь) . Особенность страхования риска - страховой случай наступает, как правило, в начале срока действия страхового договора или после срока действия (например при страховании инвестиционного проекта его сначала надо реализовать, получить результат, а в это время страховщик может использовать страховые взносы).
Важно установить оптимальный срок для выявления финансовых результатов (будет убыток или нет). Страховщик заинтересован в более длительном сроке, т.к. за это время может быть покрыт убыток. Для страхователя выгоднее маленький срок: не получил прибыль в данном месяце - получает возмещение.
7. Страхование ответственности.
Особенность: страховщик страхует страхователя от имущественной ответственности перед третьим лицом, которому страхователь нанес ущерб своими действиями или бездействием. Основанием для объявление наступления страхового случая служит решение суда о взыскании суммы ущерба с застрахованного в пользу потерпевшего. Существует множество объектов страхования. Все виды страхования ответственности можно сгруппировать следующим образом:
Страхование гражданской ответственности физических лиц - возникает на основании общих законов (типичное - страхование ответственности владельцев автотранспорта).
Страхование гражданской ответственности юридических лиц связано с экологическим загрязнением (непостоянным, случайным, неумышленным ), риском радиоактивного заражения (во многих странах - обязательное), ответственность, связанная с взрывом.
Страхование профессиональной ответственности работников (на западе - ответственность врачей, медсестер, работников судебно-правовой системы, полицейских). У страхователя должен быть страховой интерес, обусловленный наличием судебной системы, которая строго наказывает за нанесение профессионального ущерба.
Страхование ответственности по договорам - между предприятиями - по поставкам продукции, по получению кредитов банка (заемщиком), арендатора с арендодателем и т.д.
Общие черты видов страхования ответственности:
При заключении договора страхования ответственности известны 2 лица - страхователь и страховщик, получатель неизвестен.
Не известна величина ущерба (устанавливается max предел страховой ответственности).
Страховые тарифы выражаются в натуральных показателях на 1 объект страхования.
Защищают прежде всего интересы страхователя, но в немалой степени и потерпевшего. Страхование ответственности в определенной степени снижает ответственность самих страхователей (виновников нарушения).
Наличие мощной юридической службы в страховых компаниях для отслеживания правильности страховых случаев и судебных решений.
Основы деятельности страховщика.
Результаты финансово-хозяйственной деятельности страховой компании выражаются прежде всего в полученной прибыли и изменении размеров резервных фондов.
Прибыль страховой компании складывается из:
Прибыли, непосредственно полученной от страховой деятельности (заложенная в нагрузке). Из полученных страховых взносов образуется фонд текущих поступлений страховых взносов, из которого страховая компания уплачивает страховые возмещения и страховые суммы (при личном страховании), формирует резервные фонды. После этого покрываются издержки по ведению страхового дела (за счет нагрузки). Остаток нагрузки даст прибыль от страховой деятельности.
Прибыль от нестраховой деятельности компании (от инвестирования в цб, банковские депозиты, недвижимость и т.д.) Полученные доходы включаются в прибыль страховой компании.
Прибыль от прочих услуг - консультационные, посреднические и т.д.
Все расходы страховой компании по ведению страхового дела можно разделить на 4 группы:
аквизиционные - расходы, связанные с привлечением новых страхователей, расширением портфеля страхования, рекламой, разработкой новых видов страхования.
инкассовые - расходы, связанные со сбором страховых платежей и обслуживанием страхователей.
ликвидационные - связанные со страховым случаем, оплата труда экспертов (аварийные, комиссары), судебные расходы, страховые возмещения.
управленческие - связанные с оплатой труда, хозяйственные расходы и т.д.
Важный аспект финансовой деятельности страховых компаний - создание и использование страховых резервов. Компании создают следующую систему страховых резервов:
технический резерв,
резерв на предупредительные мероприятия - заложены в нагрузку для финансирования мероприятий с целью сокращения масштабов и частоты возмещения ущербов, их на другие цели использовать нельзя, все что не израсходовали - зачисляется в резерв на предупредительные мероприятия.
Технический резерв:
Резерв незаработанной премии - в него направляется та часть страховых взносов по каждому договору страхования, которая приходится на тот период договора, который еще не окончательный.
(6 мес:12 мес) х 10 млн = 5 млн - резерв незаработанной премии.
Резерв убытков, заявленных, но еще не урегулированных. Страхователь должен известить страховщика в установленные сроки о наступлении страхового случая. Страховщик выявляет был ли страховой случай, какой резерв. При извещении страховщик должен подготовиться к возмещению, обеспечить определенную норму ликвидности активов. При неизвестном размере ущерба должен быть зарезервирован max ущерб.
Резерв убытков, наступивших, но еще не заявленных - в размере определенного % отчислений от собранных премий.
Резерв катастроф - на случай массового наступления страховых случаев (землятресений, наводнений и т.д.)
Резерв колебаний убыточности. Если в данном году убыточность меньше чем в прошлом, эта разница направляется в резерв колебания убыточности.
Резерв по страхованию жизни.
Страховая компания должна размещать свои резервы с тем, чтобы они быль прибыльными (унифицированы - в цб, в недвижимость). Пока введено 2 ограничения: на расчетном счету должно быть не менее 3% резервных фондов, в гос. цб должно быть вложено не менее 10% (по страхованию жизни - не менее 20% резервов).
Государственное регулирование деятельности страховщиков:
Через налогообложение (Налог на прибыль - 43%).
Условия лицензирования страховых компаний (должен быть представлен бизнес-план на ближайший год с указанием объема страховых поступлений и возмещений, страховые тарифы, правила страхования, справка о регистрации, учредительные документы).
Установлен min размер оплаченного уставного капитала.
Лекция от 15.10.96 г.
Min размер уставного капитала определяется величиной страховых взносов, которые планирует собрать страховая компания. Для страховых компаний, которые занимаются страхованием жизни минимальный размер оплаченного уставного капитала должен быть не менее 15% от суммы взносов за 1 год деятельности, но не менее 150 млн. Рублей. По страхованию от несчастных случаев процент такой же. По морскому, авиационному страхованию, страхованию профессиональной ответственности и ответственности по договорам этот процент составляет 25%.
По страхованию финансовых рисков и гражданской ответственности предприятий - 30%, но эта сумма должна быть не менее 250 млн. рублей.
В будущем планируется уровень уставного капитала привязать к min размеру оплаты труда (25-30 тысяч min з/пл).
4. Установление обязательного нормативного соотношения между свободными финансовыми активами страховой компании и обязательствами страховщика.
Свободные активы - это сумма собственного капитала (включая оплаченный уставной капитал, резервный капитал), нераспределенная прибыль, фонды накопления и фонды потребления + фонды социальной сферы - величина непокрытых убытков и НМА.
Эта сумма для всех страховщиков, кроме занимающихся страхованием жизни, должна составлять не менее 10% суммы страховых взносов за год. По страхованию жизни - 5% от суммы резерва.
Если сумма не удовлетворяет выше изложенным требованиям, то страховщик должен:
увеличить размер оплаченного уставного капитала,
передать часть договоров перестраховщику,
удешевить страховую политику.
Если сумма не будет приведена к необходимому размеру вовремя, то Росстрахнадзор может применить ряд санкций, вплоть до отзыва лицензии.
Чтобы предприятие не уходило от налогов путем заключения договоров на дожитие, взносы по страхованию жизни включаются в налогооблагаемую базу для исчисления налогов в Пенсионный фонд.
Основными функциями Росстрахнадзора являются:
а) выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности;
б) ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;
в) контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков;
г) установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности;
д) разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности, отнесенным настоящим Законом к компетенции Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью;
е) обобщение практики страховой деятельности, разработка и представление в установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства Российской Федерации о страховании.
ж) проведение мероприятий по профессиональной подготовке и переподготовке кадров страхового надзора.
Финансы предприятий, учреждений, организаций.
(Тема 13. Основы функционирования финансов в различных сферах экономической деятельности.)
1. Содержание финансов, принципы их организации в условиях специфики разных сфер деятельности (самостоятельно из учебника).
2. Особенности организации финансов предприятий и учреждений разных организационно-правовых форм хозяйствования.
1. Содержание финансов, принципы их организации в условиях специфики разных сфер деятельности (самостоятельно из учебника).
2. Особенности организации финансов предприятий и учреждений разных организационно-правовых форм хозяйствования.
(самостоятельно из ГК, т.1, гл.4): особенности формирования уставного капитала, взаимоотношения с учредителями, особенности выполнения финансовых обязательств в случае неплатежеспособности, распределение доходов.
Юридические лица:
Коммерческие.
А) Хозяйственные товарищества.
полное товарищество
товарищество на вере (коммандитное)
Б) Хозяйственные общества.
акционерное общество
открытого типа
закрытого типа
общество с ограниченной ответственностью
общество с дополнительной ответственностью
В) Производственные кооперативы.
Г) Государственные и муниципальные унитарные предприятия.
Некоммерческие.
А) Потребительские кооперативы.
Б) Общественные или религиозные организации.
В) Фонды.
В связи с участием в образовании имущества юридического лица его учредители могут иметь обязательственные права в отношении этого юридического лица, либо вещные права на его имущество.
К ЮЛ, в отношении которых их учредители имеют обязательственные права, относятся: хозяйственные товарищества и общества, производственные и потребительские кооперативы.
К ЮЛ, на имущество которых их учредители имеют право собственности или иное вещное право, относятся: государственные и муниципальные унитарные предприятия, в т.ч. дочерние предприятия, а также финансируемые собственниками учреждения.
К ЮЛ, в отношении которых их учредители не имеют имущественных прав, относятся: общественные и религиозные организации, благотворительные и иные фонды, объединения юридических лиц.
Хозяйственные общества и товарищества.
Коммерческие организации с разделенным на доли учредителей уставным капиталом. Имущество, созданное за счет вкладов учредителей, а также произведенное и приобретенное в процессе деятельности общества, принадлежит ему на праве собственности.
Вкладом в имущество хоз-го общества или товарищества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.
Хоз-ые товарищества и общества с ограниченной и дополнительной ответственностью не вправе выпускать акции.
Участники полного товарищества занимаются предпринимательской деятельностью от имени товарищества и солидарно несут субсидиарную ответственность по обязательствам принадлежащим им имуществом. Участник полного товарищества обязан внести не менее половины своего вклада в уставной капитал товарищества к моменту его регистрации, остальная часть вносится в сроки, указанные в учредительном договоре. Прибыль и убытки распределяются между его участниками пропорционально их доле в уставном капитале.
В товарищество на вере наряду с полными товарищами имеется один или несколько участников-вкладчиков, которые несут риск убытков только в пределах сумм внесенных ими вкладов. При ликвидации товар-ва на вере вкладчики имеют преимущественное перед полными товарищами право на получение вкладов из имущества тов-ва, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов. Оставшееся после этого имущество тов-ва распределяется между полными товарищами и вкладчиками пропорционально их долям в складочном капитале тов-ва.
Общество с ограниченной ответственностью - общество, уставной капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров, участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Уставной капитал общества с ограниченной ответственностью составляется из стоимости вкладов его участников. Уставной капитал на момент регистрации общества должен быть уплачен не менее чем на половину, остальная часть вносится в первый год деятельности.
Общество с дополнительной ответственностью - общество, уставной капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров, участники такого общества солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости их вкладов, определяемом учредительными документами общества.
Уставной капитал акционерного общества разделен на определенное число акций, участники АО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков только в пределах стоимости принадлежащих им акций. АО, участники которого могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров, признается открытым АО. Такое АО вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и их свободную продажу. АО, акции которого распределяются только между его учредителями или иного заранее определенного круга ли, называется закрытым АО.
Учредители АО несут солидарную ответственность по обязательствам, возникшим до регистрации общества. Уставный капитал АО составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. АО вправе выпускать облигации на сумму, не превышающую размер уставного капитала либо величину обеспечения, предоставленного обществу в этих целях третьими лицами, после полной оплаты уставного капитала.
Производственным кооперативом (ПК) признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами имущественных паевых взносов. Члены ПК несут по обязательствам кооператива субсидиарную ответственность. Имущество, находящееся в собственности ПК, делится на паи его членов в соответствии с уставом кооператива. Кооператив не вправе выпускать акции. Прибыль распределяется между его участниками в соответствии с их трудовым участием.
Унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. Имущество унитарного предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам, в т.ч. между работникам предприятия. Имущество государственного и муниципального предприятия находится соответственно в государственной или муниципальной собственности и принадлежит такому предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Унитарное предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему