Разработка автоматизированной информационной системы планирования работы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

Восточноукраинский национальный университет

Им. В. Даля

Крымский факультет Ливадийское отделение

Кафедра экономической кибернетики

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему:

«Разработка автоматизированной ИНФОРМАЦИОННОЙ системы планирования работы

ООО «ЭЛИТА-ЯЛОС» ТК «ЖУКОВКА».

Специальность «Экономическая кибернетика»

Студент Группа УП- зл –711 Горбатенко Е. В.

Руководитель дипломной работы доц. Калиненко Н.А.

Зав.кафедрою проф. Рамазанов С.К.

Ливадия , 2006

СХІДНОУКРАЇНСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

імені ВОЛОДИМИРА ДАЛЯ

Факультет Управления

Кафедра Экономической кибернетики

Спеціальність

Экономическая кибернетика

"ЗАТВЕРДЖУЮ"

Зав. Кафедри

Рамазанов С.К.

"___"______________ 2003 рік

ЗАВДАННЯ НА ДИПЛОМНУ РОБОТУ

1. Студент Горбатенко Елена Владимировна

2. Група Упзл-711

3. Тема диплому «Разработка автоматизированной информационной__ системы планирования работы ООО «Элита-Ялос ТК «Жуковка» »___

Затвердженная наказом по університету "___"_________2006 рік №___

4. Термін здачі студентом закінченного проекту ___________________

5. Початкові дані до проекту: ____________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

6. Зміст розрахунково-пояснювальноі записки (основні питання):

____________________________________________________________

_____________________________________________________________

7. Перелік графічного матеріалу (із зазначенням обов'язкових креслень):

_____________________________________________________________

8. Консультанти по диплому:

Розділ	Консультант	Підпис

9. Календарний план виконання диплому:

Назва етапу	Термін виконання	Примітка

Студент – дипломник ________________________

(підпис)

Керівник проекту ______________ _______________________

(підпис) (прізвище, ім'я, по батькові)

Дата видачі завдання "___"_____________ 2006 рік.

АННОТАЦИЯ.

В данной работе рассматриваются теоретические аспекты особенностей прогнозирования и планирования технико - экономической деятельности туристического комплекса. В работе выполнен структурный анализ исследования, определены функции, описано функциональное назначение рассматриваемой информационной поддержки.

Были использованы: расчёт финансовых коэффициентов, сравнительные анализы, составление СУБД.

Главная идея – это автоматизация системы управления предприятия, замена аналитического труда человека современной вычислительной техникой.

РЕФЕРАТ

Дипломная работа содержит: 4 раздела, 126 страниц, 8 таблиц, 10 рисунков, 22 источника

АНАЛИЗ, ЭКОНОМИКА, ФИНАНСЫ, ПРЕДПРИЯТИЕ, ПРИБЫЛЬ, ОЦЕНКА, ПОКАЗАТЕЛЬ, КОЭФФИЦИЕНТ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ, СРЕДСТВА, ПРОИЗВОДСТВО, РЕСУРСЫ, МЕРОПРИЯТИЯ, ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, СУБД, АВТОМАТИЗАЦИЯ, ПРОГНОЗИРОВАНИЕ.

Работа выполнена на примере ООО «Элита- Ялос» Туристического комплекса «Жуковка».

Общество с ограниченной ответственностью «Элита-Ялос» Туристический комплекс «Жуковка».

ООО «Элита-Ялос» ТК «Жуковка» осуществляет свою деятельность на основе действующего законодательства Украины в соответствии с уставом предприятия.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ______________________________________________________7

1. АНАЛИЗ ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ___________________________10

1.1.Общая характеристика туристического комплекса__________________10

1.2 Организационная структура управления предприятием______________13

1.3. Анализ основных финансово-экономических показателей___________17

1.4. Компьютерное обеспечение ____________________________________33

2. ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ______________________________37

2.1. Внутрифирменное планирование в индустрии гостеприимства_______37

2.2. Содержание, цели и задачи внутрифирменного планирования, формы планирования ________________________________________________38

2.3.Понятие и использование отдельных показателей финансового плана__42

2.3.1. Текущее финансовое планирование_____________________________43

2.3.2. Планирование себестоимости услуг_____________________________48

2.3.3. Планирование прибыли_______________________________________57

2.4. Перспективное внутрифирменное планирование, его виды и цели_____62

2.4.1. Перспективное планирование__________________________________62

2.4.2. Среднесрочное и бюджетное планирование______________________67

2.4.3. Тактическое планирование____________________________________72

2.5. Организационные формы внутрифирменного планирования_________72

2.6. Пределы планирования _______________________________________76

3. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА ПРЕДПРИЯТИЯ_____________88

3.1. Разработка производственной программы предприятия______________88

3.2. План сбыта – основополагающий раздел внутрифирменного плана____89

3.3. Рекламная компания ТК «Жуковка»______________________________93

3.3.1. Разработка программы рекламной компании_____________________94

3.3.2.Осуществление рекламной компании____________________________97

3.4. Анализ рекламной компании____________________________________98

4. Разработка программного продукта и рекламного ролика___________101

4.1. Разработка программного продукта_____________________________101

4.2. Обоснование выбора комплекта программно-технических средств___108

4.3. Разработка рекламного ролика__________________________________112

ЗАКЛЮЧЕНИЕ_________________________________________________114

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ_____________________116

ПРИЛОЖЕНИЯ________________________________________________118

ВВЕДЕНИЕ

Успех деятельности любого предприятия во многом зависит от уровня автоматизации процессов планирования и управления. К функциям управления относится обеспечение тесных взаимосвязей и координации всех подразделений, отвечающих за проектирование, реализацию, сервисное обслуживание и маркетинг. Эффективность управление обеспечивается, прежде всего, оперативностью принятия решения, компетентностью лиц, принимающих решения, правильностью составления рекомендаций.

Кроме того, использование компьютерных производственно-экономических систем значительно упрощает работу и значительно повышает производительность труда. Применение специализированных программ в бухгалтерском учете, маркетинговых исследованиях, учете различных видов ресурсов, используемых предприятием, позволяет специалисту предприятия четко и своевременно выполнять свои обязанности. Разработка и постоянное совершенствование компьютеров, средств ввода и вывода, средств коммуникаций порождают новый виток развития информационных технологий.

Управленческая деятельность выступает в современных условиях, как один из важнейших факторов функционирования промышленных фирм. Эта деятельность постоянно совершенствуется в соответствии с объективными требованиями производства и реализации товаров, усложнением хозяйственных связей, повышением роли потребителя в формировании технико - экономических и параметров продукции. Большую роль играют также, и изменения в организационных формах и характере деятельности фирм, повышения значения транснациональных корпораций в международных хозяйственных связях. Изменение условий, производственной деятельности, необходимость адекватного приспособления к ней системы управления, сказываются не только на совершенствовании организации, но и на перераспределении функций управления по уровням ответственности, формам их взаимодействия и т. д.. Все это требует от фирмы адаптации к новым условиям, преодоления возникающих противоречий в экономическом и научно- техническом процессах. Новейшие достижения в области микроэкономики привели к новым концепциям в организации информационных служб. Благодаря высокопроизводительным и экономичным микропроцессорам информационно- вычислительные ресурсы приближтся к рабочим местам менеджеров, бухгалтеров, плановиков, администраторов, инженеров и других категорий работников. Совершенствуются персональные системы обработки данных, упрощает документооборот, внедряются автоматизированные рабочие места на базе персональных компьютеров.

Основой для принятия эффективных управленческих решений для любого предприятия должны стать результаты объективного и всестороннего финансово-экономического анализа деятельности предприятия основанного на использовании документов и управленческого учета и отчетности.

Эти обстоятельства определяют необходимость разработки и внедрения автоматизированных систем анализа данных о финансово- экономической деятельности предприятия и построения на этой базе комплексной процедуры принятия решений в области управления деятельностью предприятия.

Современный этап автоматизации управления общественным производством характерен развитием распределенной обработки экономической информации. Так, в условиях перехода к рыночным отношениям, с появлением конкуренции предприятий и организаций для решения жизненно важных для них оперативных и тактических вопросов требуется быстрое и экономически оправданное принятие управленческих решений.

Организационная деятельность работников сферы управления должна ориентироваться на использование развитых технологий, позволяющих экономить время. Новые подходы к организации и реализации управленческих функций требуют радикального изменения и самой технологии управления, внедрение технических средств преобразования информации. Наиболее перспективной сферой использования концепции распределённой обработки экономической информации является автоматизация планово-управленческих функций на базе персональных ЭВМ, установленных непосредственно на рабочих местах специалистов. В новых условиях хозяйствования ЭВМ, и в первую очередь персональные компьютеры, должны превратиться из систем автоматической переработки входной информации в надёжные и доступные средства накопления опыта управленческих работников, анализа, оценки и выработки наиболее эффективных экономических решений. Эти системы получили широкое распространение в организационном управлении под названием автоматизированных рабочих мест (АРМ).

Автоматизированное рабочее место представляет собой рабочее место персонала автоматизированной системы управления, оборудованное средствами, обеспечивающими участие человека в реализации функций управления. Применительно к требованиям систем организационного управления АРМ можно определить как комплекс информационных ресурсов, программно-технических и организационно-технологических средств индивидуального или коллективного пользования, объединенных для выполнения определенных функций профессионального работника управления.

С помощью АРМ специалист может обрабатывать тексты, посылать и принимать сообщения, хранящиеся в памяти ЭВМ, участвовать в совещаниях, организовывать и вести личные архивы документов, выполнять расчеты и получать готовые результаты в табличной или графической форме.

Поэтому целью дипломной задачи является разработка автоматизированной информационной системы планирования работы Туристического комплекса «Жуковка».

1. АНАЛИЗ ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ.

1.1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ТУРИСТИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА

ООО «Элита–Ялос» ТК "Жуковка" расположен у самого берега Черного моря, на территории памятника садово-парковой архитектуры – парка Я.Е. Жуковского. Находящегося на расстоянии 17 км до автовокзала в г. Алупка, 32 км до автотроллейбусного вокзала в г. Ялта, до ближайшей железнодорожной станции г. Симферополя - 120 км.

Общее количество корпусов – 12

Общее количество номеров – 220

Основных мест - 440

Дополнительных мест - 200

Площадь, занимаемая здравницей на основании госакта – 7,0001 га.

Площадь, занимаемая парком – 4,098 га.

Общепоселковая пляжная зона, прилегающая к территории ООО «Элита-Ялос» и переданная в бесплатное пользование общей протяженностью – 1,6478 га.

Туристический комплекс обслуживает родителей с детьми с 3-х лет.

Вместимость (кол-во мест) – 640

Год основания – 1969; 1986г. - расширение; 2004-2005г. – реконструирован.

Размещение: Корпуса с комфортабельными номерами различной категории со всеми удобствами и постоянной подачей горячей воды.

Проживание в 3-х этажных корпусах котеджного типа.

Номер «Люкс» : гостиная 12-16 кв. м. (спутниковое ТВ, кондиционер, мягкий уголок, стол, холодильник); спальня 9 кв. м. (2 кровати); прихожая 3-5 кв. м. со шкафом, санузел (туалет, умывальник, душевая кабина); балкон.

Номер «Классика»: комната 12 кв. м., прихожая 3 кв. м., санузел, балкон.

Номер «Стандарт»: тот же тип что и «Классика», но без балкона.

Лечебно-оздоровительные услуги:

Прежде всего, это – климатотерапия, также на территории туристического комплекса работает косметический салон. Салон предлагает комплекс процедур, направленных на улучшение самочувствия, уменьшение веса и моделирование собственного тела. Здесь есть все! Аромо - солевое обертывание, минерализация, лимфодренаж, различные виды массажа, включая хиромассаж – один из известнейших видов нейрохирургической подтяжки кожи.

Инфраструктура:

Широкий спектр услуг для самого требовательного вкуса! Инфраструктура является очень развитой, что позволяет приобрести массу положительных эмоций за весь период отдыха.

Для проведения семинаров и симпозиумов конференц-зал, комфортная обстановка которого настраивает на позитивный лад.

Дискобар, концертный зал со стерео звуком и охраняемая автостоянка, магазин, пункт обмена валют, создают дополнительные условия для повышения комфортности отдыха. Оборудованная детская площадка и детская комната, не оставит равнодушным не одного ребенка.

Туристический комплекс расположен в живописном парке с вечнозелёными деревьями ценных пород, где расположены детские игровые площадки, спортивные и танцевальные площадки.

Воздух насыщен фитонцидами кедров, можжевельника, сосен, что способствует лечению заболеваний органов верхних дыхательных путей и лёгких.

В туристическом комплексе имеется свой пляж протяжённостью 850 метров, расстояние до моря 150 м., высота над уровнем моря 50 м. Кроме того, в тур. комплексе предоставляются услуги не входящие в стоимость путёвки: экскурсии, кино, прокат. На территории расположены: рынок, магазины, бары, киоски, фотоателье, парикмахерская, камера хранения, спортплощадка, теннис, бильярд, конференц-зал, библиотека, имеются аттракционы для детей.

План-схема туристического комплекса «Жуковка» изображена в Приложении №1.

Несмотря на экономические, политические и другие перемены, произошедшие в Украине и странах СНГ после распада СССР, повлекшие снижение посещаемости здравницы, в последние годы, наметилась тенденция увеличения загрузки здравницы благодаря проведенному комплексу мероприятий по привлечению отдыхающих на Южный Берег Крыма так, как ЮБК был и остается курортом по природно-климатическим факторам не имеющим аналогов в Украине и России и мало аналогов в мире.

Принятые меры по улучшению рекламы и сервисного обслуживания, позволили остановить динамику спада отдыхающих, который наблюдался в последние годы, вызванный развалом союза и неплатежеспособностью населения.

Принятые меры позволяют находить отдыхающих не только на Украине, но и в странах ближнего зарубежья: России, Белоруссии и т.д.

Факторами, положительно влияющими на загрузку здравницы, являются: высокий уровень обслуживания отдыхающих, реклама, природные условия и расположение здравницы, предварительные заявки и договора, продажа путёвок на месте, разнообразное и заказное питание и т.д.

Факторы отрицательно влияющие на загрузку здравницы: неплатежеспособность населения, разрыв с застройщиками в России, Белоруссии и т. д , сложности передвижения на дорогах, таможенные сборы, транспортные проблемы с обратной дорогой, регистрация отдыхающих, более высокие цены по сравнению с другими регионами Украины, вызванные региональными налогами.

Сезонный характер основной деятельности, продолжительность работы 6 месяцев, отрицательно влияет на привлечение отдыхающих. Принимаются меры для продления периода обслуживания отдыхающих с марта по декабрь.

В здравнице есть все условия, чтобы не только оздоровиться, но и просто отдохнуть, развлечься, посетить памятные места, связанные с историческими событиями, именами выдающихся деятелей науки и искусства. Большим успехом пользуются экскурсии на Ай - Петри, к водопаду Учан - су, в Никитский государственный ботанический сад, морские прогулки на катерах, пешеходные прогулки по паркам.

Отдыхающие могут встретиться с ведущими артистами эстрады и кино, посетив самый большой киноконцертный зал Крымского побережья - «Юбилейный зал». Дети могут посещать игровые комнаты или кружки.

Главным стратегическим направлением должно стать получение прибыли за счет расширения сроков работы здравницы, повышения загрузки коечного фонда, осуществления режима экономии. Достижение цели станет возможным за счет улучшения сервиса обслуживания, внедрения новых методов лечения и диагностических обследований, привлечения высококлассных специалистов, осуществления гибкой ценовой политики, профессиональной рекламной деятельности.

Целью стратегического планирования является выработка деловой активности и организации работы, таким образом, чтоб здравница оставалась жизнеспособной, невзирая ни на какие неблагоприятные воздействия извне, ни на неожиданные сбои внутри предприятия или его подразделения.

В процессе планирования определяются: ресурсы, имеющиеся в распоряжении здравницы, заемные средства или привлеченные, диапазон конкурентных возможностей, за которые не должны выходить, т.е. бесполезно тратить усилия и средства, пытаясь в краткие сроки достичь уровня базы конкурентов, рассматриваются объекты для сдачи в аренду.

Для улучшения в работе туристического комплекса необходима автоматизированная система планирования, которая и разрабатывается.

1.2. Организационная структура управления предприятием. Основные виды деятельности

Функциональную структуру управления тур. комплексом, можно рассмотреть на примере схемы, на которой будут отображены все основные элементы управления различных уровней, а так же связи между ними.

На рисунке (см. Приложение №2) четко выражены связи между управляющими объектами предприятия, которые и представляют собой каналы обмена информацией, которая может быть направлена в одну сторону, либо в обе стороны, и представляют собой особенности циркуляции ее внутри предприятия.

Директор (руководитель) находится на верхнем уровне управления. На него возлагается самая основная часть управления предприятием. К его задачам относятся получение и обработка информации поступающей от управляющих объектов второго уровня (производственный отдел, планово-экономический отдел, отдел сбыта (приемное отделение), бухгалтерский отдел и отдел кадров), принятие управленческих решений, связанных с определением возможностей предприятия и разработка планов и направлений работы в соответствии с его возможностями.

Планово-экономический отдел занимается постановкой задач тур. комплекса, планированием, выбором оптимального экономического решения данных задач, анализирует показатели статистической отчетности:

- производительность труда;

-численный состав работающих;

- среднюю заработную плату;

- использование оборудования;

- подготовку кадров и пр.

Бухгалтерский отдел анализирует показатели бухгалтерского учета:

себестоимость;

фонд заработной платы;

Материальное снабжение;

Рентабельность;

Финансовое состояние.

Деятельность отдела кадров направлена на поддержание полностью укомплектованного кадрового состава, ведением переписки, картотеки сотрудников, по указанию руководителя принятием на должность либо увольнением (сокращением) сотрудников.

Более подробно хочется остановиться на приемном отделении ТК «Жуковка», которое также включает в себя, отдел сбыта и отдел маркетинга.

Во главе приемного отделения (отдела сбыта) стоит Менеджер, суть его работы заключается в следующем: Менеджер приемного отделения занимается продажей путевок (в сущности, исполняет роль руководителя отдела стимулирования); осуществляет заключение договоров с профсоюзами и различными туристическими фирмами. Следующую ступень занимает Старший администратор, он руководит работой приемного отделения, т.е. следит за работой администраторов, а так же занимается разрешением различных спорных ситуаций возникающих в процессе поселения и оформления гостей. Работа Старшего администратора может включать в себя: прием заказов на отдых и оздоровление, бронирование номеров, а так же выставление счет-фактуры (через факс) на оплату путевок, что, в сущности, является работой Менеджера приемного отделения. Администраторы приемного отделения занимаются непосредственно работой с гостями. В их обязанности входит: встреча, оформление (питание, жилье) и поселение гостей, а так же занесение всех необходимых при поселении данных в журнал регистрации.

Практически вся работа в приемном отделении выполняется вручную, что в свою очередь отнимает большое количество времени и сил, поэтому большую часть своей дипломной работы я хотела бы посвятить именно приемному отделению ТК «Жуковка». Я считаю, что будет вполне целесообразно разработать и внедрить на данном предприятии автоматизированную информационную систему планирования сбыта, что в свою очередь ускорит и существенно облегчит работу приемного отделения ТК «Жуковка».

План-схема приемного отделения и структура работы службы приема и размещения ТК «Жуковка» изображены в Приложениях №3 и№4.

Третий уровень составляют заместители директора, инженера, заведующие подразделений, к задачам которых относятся: обеспечение своевременного выполнение поставленных задач, равномерной занятости работников, мотивация труда и контроль качества обслуживания.

Источниками анализа служат стандартные формы статистической и бухгалтерской отчетности.

Исходными материалами для анализа служат месячные, квартальные и годовые планы, акты ревизий.

При месячных и годовых анализах составляются текстовые документы, объяснительная записка, доклады, заключения. В выводах и предложениях указываются пути и сроки устранения недостатков в работе и конкретные мероприятия, обеспечивающие повышение эффективности производства.

Для улучшения работы с кадрами, разрабатывается автоматизированная система «Кадры».

Основным видом деятельности ООО «Элита-Ялос» ТК «Жуковка» является предоставление услуг отдыха и оздоровления. Это прежде всего размещение, питание, пользование пляжем и библиотекой, а так же предоставление медицинских услуг, что заложено в стоимость путевки.

К дополнительным услугам относятся: Экскурсионное обслуживание, организация праздников, банкетов и различных развлекательных мероприятий. Для любителей экстрима организовывается экстремальный туризм (подводные погружения, уроки дайвинга, водные мотоциклы, подводные экскурсии, охота и фотосъемка под водой.)1.3.Анализ основных финансово- экономических показателей

Производственная база туристического комплекса.

Основным показателем, который характеризует производственную мощность туркомплекса, является количество коек. Динамика изменения коечного фонда приведена в таблице 1.

Таблица 1.

Показатели	2003 год	2004 год	2005 Год	Изменения коечного Фонда	Темпы изменения
Кол-во коек	640	640	640	-	-

Таким образом, за период с 2003г. по 2005год туркомплекс сберег свою мощность в полном объеме.

По уровню комфортности коечный фонд туркомплекса характеризуется следующими показателями:

Количество корпусов - 12

Количество номеров - 220

Количество основных мест – 440

Количество дополнительных мест - 200

Номера Люкс (двухместные) – 43

Номера П/люкс (двухместные) - 11

Комнаты со всеми удобствами (двухместные) – 149

Комнаты со всеми удобствами (трехместные) – 10

Комнаты со всеми удобствами (одноместные) - 7

1. На Южном берегу Крыма ТК «Жуковка» по количеству мест является одним из самых больших.

2.Туркомплекс имеет высокий уровень комфортности.

По итогам Первого независимого потребительского рейтинга « 100 лучших здравниц Крыма» Туристический комплекс « Жуковка » занял 2-е место. Лучших назвали сами отдыхающие. Именно их мнение на этот счет выяснялось в ходе широкомасштабного специализированного маркетингового исследования, посвященного определению качества услуг, предоставляемых отдыхающим в крымских здравницах.

Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная система методов и приемов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования.

Хозяйственная деятельность туркомплекса анализируется самим предприятием, а также выше стоящими организациями.

Сами организации анализируют свою работу для улучшения показателей своей деятельности.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности за период 01.01.2004 по 2005 год по туркомплексу приведены в таблице № 2.

Таблица 2

Показатели	2004	2005
Выручка от реализации	3603,6	4364,6
Налог на добавочную стоимость	419,8	474,1
Чистый доход от реализации	3183,8	3890,5
Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения	11,8	126
Чистая прибыль	11,8	88,2
Коэффициент рентабельности	0,4	3,3
Дебиторская задолженность	39,5	28,0
Кредиторская задолженность	281,9	280,3

В целом дебиторская задолженность незначительна и по сравнению с 2004 годом ниже на 11,5 тыс. грн.

Кредиторская задолженность снижена на 1,6 тыс. грн. по сравнению с 2004 годом. Уменьшение кредиторской задолженности произошло в основном по статье « другие кредиторы».

Просроченной кредиторской задолженности нет.

За период 2004 года по 2005 год туркомплекс предоставлял услуги по размещению, питанию и оздоровлению. Основные показатели выполнения плана обслуживания приведены в таблице 3.

Таблица 3. Выполнение плана обслуживания

	2003 год			2004 год			2005 год
	План	Факт	Выпол план	План	Факт	Выпол план	План	Факт	Выпол План
Кол-во человек	5258	4303	81,8	5186	4127	79,6	5264	3986	75,7
Кол-во койко-дней	105995	80389	75,8	105984	62502	59,0	120036	67071	55,9

По объему услуг туркомплекс среди туристических учреждений Крыма занимает 2 место.

В тоже время, за анализируемый период была присущая общая для всех здравниц негативная тенденция к уменьшению объемов предоставления услуг в натуральном выражении.

Так в 2005 году в здравнице фактически обслуживалось на 3,4 % меньше отдыхающих чем в 2004 году, темпы ж снижения объемов обслуженных койко-дней были выше на 7,3 %.

За период 2003 год по 2005 год показатели заполнения коек, который показывает количество койко - дней, которые приходятся на одну койку по здравнице составил:

В 2003 году- 107 койко - дней, соответственно коэффициент заполнения составил 0,2928.

В 2004 году – 83 койко - дня, соответственно коэффициент заполнения составил 0,2274.

В 2005 году- 89 койко - дня, соответственно коэффициент заполнения составил 0,2438.

Показатель заполнения рассчитывается, как отношение количества данных койко-дней за год к количеству действующих коек в здравнице.

Коэффициент заполнения рассчитывается, как отношение показателя заполнения по здравнице к количеству дней в году(365).

Анализ изменений за период с 2003 года по 2005 год показателя заполнения коек свидетельствует про то, что главною причиною падения объемов предоставления услуг по здравнице было падение интенсивности потока отдыхающих.

При анализе показателей рынков сбыта изучается их структура.

Деловая активность, в данном примере, повысилась за счет увеличения приобретения путевок Фондами социального страхования Украины.

Распределение затрат по здравнице можно рассмотреть на диаграмме:

Из диаграммы видно, что важнейшим фактором снижения себестоимости путевки является сокращение материальных затрат.

Анализ выполнения плана в постатейном разрезе начинается с сопоставления фактических затрат к плановым затратам, пересчитанным на фактический выпуск путевок.

Таблица № 4

Показатели	Плановая Себест. В цене путевки Тыс. грн	Себестоимость
		Скорректированная Плановая на фактически Проведенные к/дни		Фактически
		Сумма	На 1 к/день	Сумм	На 1 к/ день
Прямые мат. затраты	3770,3	2028,1	31,41	2050,7	31,76
Прямые затраты на оплату труда	840,0	451,7	7,0	445,4	6,9
Соц.отчисления	310,9	167,2	2,59	170,9	2,65
Аморт. отчисления	361,2	361,2	5,59	361,2	5,59
Налоги	7,7	7,7	0,12	7,7	0,12
Общепроизв. затраты	370,7	202,4	3,13	219,25	3,39
АУП и Сбыт	165,0	92,3	1,43	139,2	2,16
ИТОГО	5825,8	3310,6	51,27	3394,3	52,57

Тем самым выявленные отклонения раскрывают изменение затрат.

Распределение чистой прибыли.

По итогам хозяйственной деятельности в 2004-2005 году здравница получила 137,8 тыс. грн. чистой прибыли.

Распределение прибыли, полученных в каждом периоде, приведено в таблице

Таблица № 5

Показатели	2004год	2005год	Темпы роста 2004 к 2005 гг
Чистый доход	3174,5	3877,4	122,1
Другой доход	9,3	13,1	140,7
На уставную деятельность ФПУ(0,4%)	12,7	15,5	122,0
На инвестиционную деятельность ЗАО (0,8%)	25,4	31,0	122
Затраты по основной деятельности	3133,9	3570,2	133,9
Другие затраты	-	147,8	147,8
Прибыль	11,8	126,0	1067
Налог на прибыль	3,5	37,8	1080
Чистая прибыль	8,3	88,2	1063
Резервный фонд(5% от чистой прибыли)	0,4	4,4	1100
Дивиденды (0,5 % от чист.приб.)	0,1	0,4	400

Выручка от реализации по здравнице в 2005году возросла на 22,1 % по отношению к 2004 году, а балансовая прибыль на 114,2 тыс.грн., соответственно выросла и рентабельность2004 год –0,4%, 2005 год –3,3 %.

Рентабельность всегда была качественным показателем эффективности работы любого предприятия.

Рентабельность реализованной продукции представляет собой отношение прибыли от реализованной продукции к себестоимости реализованной продукции.

Рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность капитала, рентабельность продукции можно просчитать по формулам:

Рентабельность Прибыль от проданных товаров

Продаж = себестоимость проданных товаров.

Он показывает эффективность продаж, или какую прибыль с одной гривны продаж приобрело предприятия, то есть доход реализации, связанный с ценою и затратами.

Позитивным есть рост показателя рентабельности.

Рентабельность активов характеризует, насколько эффективно предприятие использует свои активы для приобретения прибыли, то есть показывает какую прибыль приносит каждая гривна в активе баланса.

Рентабельность Чистая прибыль

активов = Активы на начало периода +

активы на конец периода

Рентабельность основной деятельности показывает прибыль от понесенных затрат на производство, административные затраты и сбыт.

Указанные показатели есть основные. Они помогают указать недостатки в работе, пути улучшения деятельности в дальнейшем.

Проследим динамику изменений этих показателе в течение двух лет:

Таблица № 6

Период	Рентабельность продаж	Рентабельность активов	Рентабельность капитала	Рентабельность Продукции
2004	0,0	0,001	0,001	-0,756
2005	2,3	0,7	0,8	8,6

Позитивным есть рост показателя рентабельности.

В 2005 году выросли и отчисления на содержание ЗАО, на уставную деятельность ФПУ.

Финансовое состояние предприятия в будущем периоде может быть спрогнозировано путем сопоставления ожидаемых поступлений (выручки за произведенную продукцию) и ожидаемых платежей. При этом прогнозе могут быть получены следующие результаты:

поступления больше платежей;

поступления равны платежам;

поступления меньше платежей.

Формально, с точностью до ошибки прогноза, в первом и втором случае сумма переменных и постоянных затрат, необходимых для производства X(n) изделий в n-ом периоде, полностью покрывается поступлениями выручки в период n от ранее произведенных изделий X(n-r), платежи за реализацию которых поступят в периоде n. Разность выручки В и затрат З являются валовой прибылью .

(1)

(2)

,

где - цена одного койко-дня

Отношение прибыли к затратам З называется относительной прибылью или индексом прибыли.

Подставляя В и З из (3.1) и (3.2) получаем

(3)

При нулевой прибыли в период n p=0 определим, какой должна быть цена:

(4)

При .

При выражение цены принимает следующий вид:

(5)

При

Если то символ называют индексом прибыли, если то его целесообразно называть индексом убытка.

Из выражений (4) и (5) следует, что цена путевки прямопропорциональна затратам Безусловно при назначении цены необходимо учитывать затраты, но так как от цены зависит спрос, объем продаж, то кроме затрат при определении цены нужно учитывать, как будет влиять цена на спрос, объем продаж, а, следовательно, на общую выручку и прибыль.

Наиболее простым является подход к назначению цены, исходя из требуемой прибыли. Такой подход к назначению цены в соответствии с выражением (5) может быть применен к рынку, в котором спрос не зависит или слабо зависит от цены, т.е. к неэластичному рынку. Для эластичных рынков, в которых спрос зависит от цены, установление цены должно проводиться с учетом зависимости спроса от цены. В этом случае увеличение цены по сравнению со средней на рынке должно быть обеспечено приданием услуги новых качеств, при которых увеличение цены будет принято покупателями, как обоснованное.

X(n-r)

X(n-4)