Расчет экономического эффекта инвестиции в производство материалов для малоэтажных жилых домов в сельской местности
Введение
Независимо от формы собственности одной из важнейших сфер деятельности любой из организаций являются инвестиционные операции, связанные с вложением денежных средств в реализацию проектов, которые будут обеспечивать получение выгод в течение периода, превышающего один год. Для оценки эффективности и целесообразности инвестиционных проектов принято разрабатывать технико-экономическое обоснование инвестиционных проектов.
Экономическая природа инвестиций обусловлена закономерностями процесса расширенного воспроизводства общественного продукта для увеличения количества и качества всех производственных сил общества.
Главной задачей данной курсовой работы является разработка технико-экономического обоснования инвестиционного проекта для организации, а также рассмотрение вопроса государственной экспертизы инвестиционных проектов.
В соответствии с поставленной задачей, в работе изучается сущность, структура и этапы разработки технико-экономического обоснования инвестиционного проекта; приводится краткая характеристика предприятия и описание новой продукции, анализ рынков сбыта и разработка стратегии маркетинга; составляется производственный план и план выполнения работ; разрабатываются инвестиционный и финансовый; приводятся расчеты основных показателей экономической эффективности инвестиционного проекта; а также приводится расчет точки безубыточности и оценка рисков.
Цель реализации инвестиционного проекта состоит в получении предприятием доходов.
1. Исходные данные по проекту
Исходные данные по проекту определяются по вариантам и включают в себя данные о конструктивных особенностях:
Тип конструкций – каркасный.
Годовой объем строительства домов – 50 единиц.
Общая площадь одного дома – 120 м2.
Стоимость одного м2 – 335 у. е.
Минимальный уровень рентабельности – 15%.
Расчетный период – 5 лет.
Ставка дисконтирования – 15%.
Уровень материальных затрат в себестоимости продукции – 65%
2. Предварительный анализ рыночной информации
Возможными заказчиками на возводимые жилые дома могут выступать:
сельскохозяйственные предприятия (колхозы, совхозы, хозяйства и т.п.) для реализации программы строительства 4–5 жилых домов (квартир) на каждое хозяйство;
индивидуальные застройщики в сельских районах;
застройщики котеджных поселков в пригородных зонах крупных городов;
застройщики дачных поселков и садовых товариществ.
Необходимые условия для получения заказов:
невысокая базовая стоимость 1м2 общей площади (120–220 у. е.) (в зависимости от комплектации и отделки);
высокое сопротивление теплопередаче и, соответственно, низкие затраты на отопление;
небольшие сроки строительства (60–120 дней);
срок службы не менее 50 лет.
Таким условиям наиболее отвечаю нашедшие широкое применение в Европе и США следующие конструкции жилых домов:
каркасные;
каркасно-обшивные;
сборно-щитовые.
Применение этих конструкций в наших условиях позволяет:
максимально использовать местные строительные материалы;
осуществлять строительство по готовым фундаментам круглый год;
обеспечивать по требованию заказчика практически любое архитектурное оформление.
Вместе с тем только на территории Минской области действуют свыше 120 строительных организаций, готовых осуществлять строительство жилых домов. Но они ориентированы на типовые дома в традиционном, как правило, кирпичном исполнении.
Потенциально рынок дешевого жилья только в Минской области может быть оценен в 3500–3900 индивидуальных жилых домов в год. Их строительство можно осуществлять в каркасном, каркасно-обшивном или сборно-щитовом вариантах.
3. Организационная структура предприятия
В современных условиях, когда предполагаемые конструкции жилых домов не нашли достаточно широкого применения, вновь создаваемое предприятие должно осуществлять строительство «под ключ». Для этих целей в структуре должны быть:
проектно-сметное бюро;
строительный участок;
цех деревообработки и строительных материалов;
вспомогательное производство.
Цех деревообработки и строительных Материалов |
Строительный участок |
Проектно-сметное бюро |
Вспомогательное производство |
4. Определение потребности в оборудовании
На данном этапе делового проектирования состав оборудования целесообразно определять по основным структурным подразделениям.
Таблица 1 – Определение потребности в оборудовании
№ п/п |
Наименование оборудования |
Ед.изм |
Кол-во |
Цена за ед. у. е. |
Общая стоимость у. е. |
Общая стоимость млн. руб. |
1 |
Дирекция, аппарат управления (Ка) |
|||||
1 | Компьютер (новый) | компл. | 3 | 1000 | 3 000 | 8,25 |
2 | Ксерокс |
шт. |
1 | 400 | 400 | 1,10 |
3 | Факс |
шт. |
1 | 350 | 350 | 0,96 |
4 | Система мобильной связи | компл. | 3 | 1 000 | 3 000 | 8,25 |
5 | Офисная мебель | компл. | 3 | 700 | 2 100 | 5,78 |
Итого: |
8 850 |
24,34 |
||||
2 |
Проектно-сметное бюро (Кпсб) |
|||||
6 | Компьютер | компл. | 3 | 1000 | 3 000 | 8,25 |
7 | Ксерокс |
шт. |
1 | 400 | 400 | 1,10 |
8 | Геодезические инструменты (теодолит, нивелир, мерные ленты и т.д.) | компл | 3 | 800 | 2 400 | 6,60 |
9 | Принтер |
шт. |
1 | 300 | 300 | 0,83 |
10 | Офисная мебель | компл. | 3 | 500 | 1 500 | 4,13 |
Итого: |
7 600 |
20,90 |
||||
3 |
Строительный участок (Ксу) |
|||||
11 | Экскаватор на колесном ходу |
шт. |
2 | 10 000 | 20 000 | 55,00 |
12 | Бульдозер |
шт. |
2 | 11 000 | 22 000 | 60,50 |
13 | Автобетоновоз |
шт. |
2 | 9 000 | 18 000 | 49,50 |
14 | Кран грузоподъемностью 10–16 т. |
шт. |
3 | 20 000 | 60 000 | 165,00 |
15 | Средства малой механизации | компл. | 3 | 2000 | 6 000 | 16,50 |
Итого: |
126 000 |
346,50 |
||||
4 |
Цех по изготовлению конструкций и материалов (Кц) |
|||||
16 | Пилорама | компл. | 1 | 10 000 | 10 000 | 27,50 |
17 | Четырехсторонний станок |
шт. |
2 | 1500 | 3 000 | 8,25 |
18 | Строгальный станок |
шт. |
2 | 1200 | 2 400 | 6,60 |
19 | Фрезерный станок |
шт. |
2 | 1200 | 2 400 | 6,60 |
20 | Сверлильный станок |
шт. |
2 | 1000 | 2 000 | 5,50 |
21 | Пресс для склеивания щитов |
шт. |
2 | 1300 | 2 600 | 7,15 |
22 | Линия для покраски |
шт. |
1 | 2 000 | 2 000 | 5,50 |
23 | Технологическая оснастка | компл. | 2 | 500 | 1 000 | 2,75 |
Итого: |
25 400 |
69,85 |
||||
5. |
Подсобно-вспомогательный участок (Квп) |
|||||
24 | Грузопассажирский автобус |
шт. |
2 | 20 000 | 40 000 | 110,00 |
25 | Самосвал |
шт. |
2 | 17 000 | 34 000 | 93,50 |
26 | Легковая машина ВАЗ 21053 |
шт. |
2 | 15 000 | 30 000 | 82,50 |
27 | Бортовая машина |
шт. |
3 | 14 000 | 42 000 | 115,50 |
Итого: |
146 000 |
401,50 |
||||
Всего: |
313 850 |
863,09 |
5. Определение потребности в трудовых ресурсах
Численность руководящих работников и специалистов определяется путем формирования штатного расписания в соответствии с принятой организационной структурой.
Численность производственных рабочих, непосредственно занятых изготовлением конструкций и деталей, выполнением строительно-монтажных работ и управлением механизмами, целесообразно определять по структурным подразделениям с учетом проектируемой трудоемкости работ. Результаты расчетов группируются в таблицу.
Таблица 2 – Списочная численность работающих
№ п/п |
Категории работающих |
Условные обозначения |
Количество, чел |
1 | Административно – управленческий персонал | Чауп | 4 |
2 | Численность управленческих работников и специалистов цеха по изготовлению конструкций | Чц |
4 |
3 | Численность управленческих специалистов проектно – сметного бюро | Чпсб |
3 |
4 | Численность управленческих работников и специалистов строительного участка | Чсу | 4 |
5 | Численность производственных рабочих всего, в т. ч.: | Чо | 45 |
5.1 | Цеха | Чоц | 20 |
5.2 | Строительного участка | Чосу | 20 |
5.3 | Подсобно – вспомогательных подразделений | Човп | 5 |
Всего работающих: |
60 |
6. Определение площади участка для размещения предприятия
Площади для размещения предприятия включают производственные площади, площади для размещения материалов открытого типа, а так же крытые площадки для хранения строительной техники, машин, транспортных средств
Площадь участка для размещения предприятия (S т) составит:
S т = (Sзд + S пл. т. + S пл. м.) * к g, м2
где кg – коэффициент, учитывающий дополнительную площадь для дорог, проездов, вспомогательных сооружений. Может быть принят в пределах 1,2 -1,35 (принимаем кg = 1,2).
Определение потребности в производственных площадях
Производственные площади включают помещения для размещения: администрации; станков и оборудования; складов; помещений для бытовых нужд работников.
Расчет производственной площади для размещения оборудования производится методом укрупненного проектирования, с использованием усредненных нормативов.
Мелкие станки (деревообрабатывающие) – 10 м2
Крупные (пилорама) – 45 м2
Средние (остальные) – 15 м2
Производственные площади Sзд включают помещения для размещения:
руководящих работников и служащих (Sуп);
оборудования (Sоб);
складов (Sскл);
бытовых нужд работников (Sбыт), т.е.
Sзд = Sоб + Sуп + Sскл +Sбыт, м2
Площадь для размещения оборудования:
Sоб = ∑Sj х mобj, м2
Sj – принятое количество оборудования j-го вида, шт.;
mобj – норматив для размещения единицы оборудования, м2.
Расчет представлен в таблице 3.
Таблица 3 – Расчет площади для размещения оборудования
Наименование оборудования |
Норматив для размещения станка, м2 |
Количество станков, шт. |
Общая площадь размещения станков, м2 |
Пилорама | 45 | 1 | 45 |
Четырехсторонний станок | 15 | 2 | 30 |
Строгальный станок | 10 | 2 | 20 |
Фрезерный станок | 10 | 2 | 20 |
Сверлильный станок | 10 | 2 | 20 |
Пресс для склеивания щитов | 15 | 2 | 30 |
Линия для покраски | 15 | 1 | 15 |
ИТОГО Sоб |
180 |
Площадь здания для размещения руководящих работников и служащих:
Sуп = (Чауп + Чц + Чпсб + Чсу) * Муп, м2
где Муп – норматив для размещения одного человека, м2. Может быть принят в пределах 5–9 м2. Принимаем равным 6 м2.
Sуп = (4 + 4 + 3 + 4) * 6 = 90 м2
Площадь, необходимая для размещения складских помещений, укрупненно может быть определена в размере 20% от площади размещения оборудования
S скл=Кскл*Sоб,м2
где Кскп – коэффициент, учитывающий долю складских помещений.
S скл=0,2*180 = 36м2
Площадь бытовых помещений можно определить исходя из норматива (Тбыт) в расчете на одного рабочего, который может быть принят в пределах 1–2 м2.
S быт = (Човп+Чоц)*Тбыт, м2
S быт = (5+20)*2 =50 м2
Определение потребности в площадях для открытого хранения материалов
Площадь для размещения материалов открытого хранения можно принять в пределах 80 – 120 м2. Принимаем Sпл.м =100 м2.
Определение потребности в крытых площадках для хранения строительной техники
Необходимы крытые площадки для хранения строительной техники, машин и транспортных средств (S пл. т.):
S пл. т. = ∑Si * mтрi =Si * (Ксу + Квп),м2
где mтрi – принятое количество машин и механизмов, i – вида, шт.;
Si – площадь приходящаяся на один механизм, м2 (для целей проекта принята 30 м2 на один механизм):
S пл. т. = 30 * (9 + 9) = 540м2
Отсюда: Sзд = 180+ 90 + 36 +50 =356 м2,
S т = (356 + 540 + 100) * 1,2 =1195,2м2
7. Расчет инвестиций в первоначальный основной капитал
Структура инвестиций
В состав инвестиций в основной капитал включаются единовременные затраты на формирование основных фондов и других долгосрочных активов предприятия.
В общем виде величина инвестиций в основной капитал (К) включает следующие составляющие:
К = Ки + Кт + Кзд + Кмио + Кво + Ктр + Кто + Кинв
Ки – капиталовложения в интеллектуальную собственность, млн. руб.;
Кт – капиталовложения в подготовку территории, млн. руб.;
Кзд – капиталовложения в здания, млн. руб.;
Кмио – капиталовложения в рабочие машины и оборудование, млн. руб.;
Кво – капиталовложения во вспомогательное оборудование, млн. руб.;
Ктр – капиталовложения в транспортные средства, млн. руб.;
Кто – капиталовложения в инструмент и тех. оснастку, относимые к основным фондам, млн. руб.;
Кинв – капиталовложения в производственный инвентарь, млн. руб.;
Капиталовложения в интеллектуальную собственность
Включают затраты на приобретение проектной, технологической и другой документации для строительства конкурентоспособных жилых домов, если учредители таковыми не обладают. В настоящем проекте каждый студент вправе определить стоимость интеллектуального капитала самостоятельно.
Для целей настоящего проекта величина Ки может быть принята от 50 тыс. у. е. по курсу НБ.
Капиталовложения в подготовку территории
Включают затраты по проектированию, благоустройству, устройству внешних сетей водопровода и канализации, проездов и площадок и т.п. согласно строительному проекту, а также платежи за землю для данного региона.
Кт=Кзд*kт,
где kт – коэффициент, учитывающий затраты на подготовку территории в составе проекта. Для целей данного проекта принимаем Кт = 10%
Кт=Кзд*kт
Капиталовложения в здания и сооружения
Включают затраты на строительство или приобретение зданий и сооружений производственного назначения.
Кзд = S зд * Цзд,
где S зд – площадь зданий и сооружений, м2;
Цзд – цена 1 м2 зданий = 335 у. е. Устанавливается по рыночной стоимости.
Капиталовложения в рабочие машины и оборудование
Капиталовложения в рабочие машины и оборудование включают затраты на приобретение по отпускным ценам, транспортировку и монтаж.
Кмио = ∑ mобi *Цi*(1+kтр+kм+kф),
mобi – количество станков, машин и оборудования i-го вида;
Цi – цена станков, машин и оборудования i-го вида без НДС;
kтр – коэффициент, учитывающий транспортные расхода, 0,05;
kм - коэффициент, учитывающий расходы на монтаж, 0,05;
kф - коэффициент, учитывающий устройство фундамента под оборудование, 0;
Таблица 4 – Расчет капиталовложений в рабочие машины и оборудование
№ п/п |
Наименование оборудования машин и механизмов |
Кол-во |
Общая ст-ть, млн. р. |
Коэффициент на транспортировку и монтаж |
Балансовая стоимость, тыс. руб. |
1 | Экскаватор на колесном ходу | 2 | 55,00 | 1,05 | 57,75 |
2 | Бульдозер | 2 | 60,50 | 1,05 | 63,53 |
3 | Автобетоновоз | 2 | 49,50 | 1,05 | 51,98 |
4 | Кран грузоподъемностью10т | 3 | 165,00 | 1,05 | 173,25 |
5 | Пилорама | 1 | 27,50 | 1,1 | 30,25 |
6 | Четырехсторонний станок | 2 | 8,25 | 1,1 | 9,08 |
7 | Строгальный станок | 2 | 6,60 | 1,1 | 7,26 |
8 | Фрезерный станок | 2 | 6,60 | 1,1 | 7,26 |
9 | Сверлильный станок | 2 | 5,50 | 1,1 | 6,05 |
10 | Пресс для склеивания щитов | 2 | 7,15 | 1,1 | 7,87 |
11 | Линия для покраски | 1 | 5,50 | 1,1 | 6,05 |
12 | Грузопассажирский автобус | 2 | 110,00 | 1,05 | 115,50 |
13 | Самосвал | 2 | 93,50 | 1,05 | 98,18 |
14 | Легковая машина ВАЗ 21053 | 2 | 82,50 | 1,05 | 86,63 |
15 | Бортовая машина | 3 | 115,50 | 1,05 | 121,28 |
Итого: | 30 | 798,60 | 841,89 | ||
НДС: | 143,75 | 151,54 | |||
Итого с НДС: | 942,35 | 993,42 |
Капиталовложения во вспомогательное оборудование
Капиталовложения во вспомогательное оборудование включают затраты на технологическую оснастку и вспомогательные приспособления со сроком службы более 1 года. Укрупнено можно принять 10–16% от стоимости оборудования строительного участка и цеха по изготовлению конструкций.
Кво = (Ксу + Кц) * kво,
kво = 0,1 – коэффициент, учитывающий стоимость вспомогательного оборудования от стоимости основного.
Капиталовложения в инструмент
Капиталовложения в инструмент включают затраты на приобретение рабочего инструмента, средств малой механизации на строительной площадке. Укрупнено можно принять 14 – 21% от стоимости оборудования строительного участка.
Кин = Ксу * kин,
kин – коэффициент, учитывающий стоимость инструмента от стоимости оборудования строительного участка. (0,15)
Дополнительные (сопутствующие) капиталовложения
Дополнительные (сопутствующие) капиталовложения включают в себя затраты на приобретение оборудования не учтенного на стадии укрупненных расчетов. Эти затраты могут быть определены в размере 10 – 20% от стоимости основного и вспомогательного оборудования.
Кд=(Кц + Кво) * kд,
kд – коэффициент, учитывающий стоимость дополнительного оборудования. (0,15)
Результаты расчета инвестиций в основной капитал представлены в таблице 5.
Таблица 5 – Инвестиции в основной капитал (К), млн. руб.
Наименование инвестиций |
Обозначение |
Значение |
НДС |
Итого с НДС |
Капиталовложения в интеллектуальную собственность | Ки | 137,50 | 24,75 | 162,25 |
Капиталовложения в подготовку территории | Кт | 13,71 | 2,47 | 16,17 |
Капиталовложения в здания и сооружения | Кзд | 137,06 | 24,67 | 161,73 |
Капиталовложения в рабочие машины и механизмы | Кмио | 841,89 | 151,54 | 993,42 |
Капиталовложения во вспомогательное оборудование | Кво | 84,19 | 15,15 | 99,34 |
Капиталовложения в инструмент | Кин | 126,28 | 22,73 | 149,01 |
Капиталовложения дополнительные | Кд | 138,91 | 25,00 | 163,92 |
Итого (К): |
1479,53 |
266,32 |
1745,85 |
8. Расчет планируемых текущих издержек производства
Планируемые текущие издержки производства включают в себя затраты предприятия на планируемый выпуск продукции (работ, услуг) и ее реализацию. Для расчетов принимается временный период равный одному году.
Расчет расходов на материалы и комплектующие изделия (См)
Затраты по этой статье включают приобретение материалов с последующей переработкой непосредственно на предприятии (лесоматериалы, металл; и т.п.), а также приобретение изделий, конструкций и полуфабрикатов, необходимых для строительства индивидуальных жилых домов на годовую программу.
При отсутствии данных о потребности материалов, покупных изделий и конструкций и полуфабрикатов можно определить затраты по этой статье укрупненно в размере 40–50% от цены реализации за вычетом запланированной прибыли, т.е.
См = (Цр-Пп)*Sr*Км,
Цр – планируемая цена реализации 1 м2 общей площади домов;
Пп – минимальная рентабельность в расчете на 1м2 общей площади;
Р – годовой объем реализации, м2;
Км – коэффициент учитывающий долю затрат на материалы в цене реализации продукции. (0,5)
Расходы на приобретение вспомогательных материалов:
Свм = См * Квм,
Квм – коэффициент, учитывающий процент стоимости вспомогательных материалов в общей стоимости основных. (7%)
Расчет затрат на топливо, электричество, воду на технологические цели (Сэ)
В эту статью включаются затраты на топливо, энергетические ресурсы, воду и т.п. которые непосредственно расходуются в процессе изготовления продукции.
Сэ = См * kэ,
где kэ – коэффициент, учитывающий затраты на топливно-энергетические ресурсы на технологические цели. (5%)
Расчет затрат на заработную плату производственного персонала (Сз.п.)
Заработная плата производственного персонала укрупнено.
Основная заработная плата определяется на основании предыдущих расчетов численности персонала и месячной тарифной ставки.
Сзо = Чо*Тм*12,
где Чо – численность производственного персонала, чел.;
Тм – средняя месячная тарифная ставка. Принимается при расчете по анализу заработной платы действующих строительных организаций = 450 у. е.
Дополнительная заработная плата может быть определена в процентах от основной заработной платы. Определятся на основании анализа структуры фонда заработной платы на аналогичных предприятиях. Для целей проекта может быть принят кзд – коэффициент, учитывающий долю дополнительной заработной платы 10%.
Сзд = Сзо * кзд,
Премии из фонда заработной платы за достижения в труде носят стимулирующий характер и могут быть определены в процентах от основной и дополнительной заработной платы:
Сздт = (Сзо + Сзд) * Кпв,
где Кпв – коэффициент, учитывающий размер премиальных выплат. Определяется на основании анализа структуры фонда заработной платы на аналогичных предприятиях. Для целей проекта принять 15%.
Выплаты, учитывающие условия труда носят компенсационный характер и определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы (10%).
Сзк = (Сзо + Сзд) * Kзд,
где Kзд – коэффициент, учитывающий размер компенсационных выплат.
Надбавки за профессиональное мастерство, выплачиваются высококвалифицированным работникам. Для целей проекта надбавки могут быть приняты в размере 10% от основной заработной платы, а количество работников их получающих – 20%.
Сзм = Сзо * Кзм * Кчм,
где Кзм – коэффициент, учитывающий средний процент надбавок за профмастерство.
Кчм – коэффициент, учитывающий долю работников, получающих надбавки за профессиональное мастерство.
Суммарный фонд заработной платы ФЗП основных рабочих за год равен:
Ззп = Сзо + Сзд + Сздт + Сзк + Сзм,
Заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции:
Сзед = Ззп/Sr,
Расчет затрат на общепроизводственные расходы (Со.п.р)
В состав данной статьи включаются следующие расходы:
• расходы на эксплуатацию машин и оборудования (Эмо);
• расходы по организации, обслуживанию и управлению производством (Эоуп).
Расходы на эксплуатацию машин и оборудования
Аоб – амортизация машин, оборудования, транспортных средств;
Сэмо – эксплуатационные расходы.
Имбп – износ малоценных и быстро изнашиваемых предметов
Спр – прочие расходы.
Годовые амортизационные расходы определяются по формуле:
Аоб=Кмио*Намио+Кво*Наво+Кин*Наип+Кд*Над,
где Кмио, Кво, Кин, Кд – стоимость соответственно машин и оборудования вспомогательного оборудования, инструмента и дополнительного оборудования.
Намио =10%, Наво = 15%, Наин=13%, Над = 20% – соответствующие годовые нормы амортизационных отчислений (усредненные для целей проекта).
Эксплуатационные расходы:
Сэмо =Смэ+ Сэл+ Стр.
Смэ – стоимость материалов, потребляемых в процессе эксплуатации машин и оборудования;
Сэл – затраты на электрическую энергию;
Стр. – затраты на текущий ремонт.
Затраты на материалы, потребляемые в процессе эксплуатации машин и оборудования:
Смэ=(Кмио+Кво)*Рм,
где Рм – норматив затрат на материалы в процентах от стоимости машин и оборудования. Для целей проекта принят 5%.
Затраты на электроэнергию, потребляемую для работы оборудования:
Затраты на электрическую энергию могут быть определены по одноставочному тарифу по формуле:
Сэл = (Wусm * Fд * Код * Км* Кв* Кп* Цэ) / КПД,
где Wусm – суммарная мощность электродвигателей, 200 кВт/
Fд – действительный фонд времени работы оборудования, 2 000 ч;
Код – коэффициент одновременности работы электродвигателей (Код = 0.7);
Км и Кв – коэффициенты, учитывающие загрузку оборудования по мощности и времени (Км=0,9, Кв= 0,5);
Кп – коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1.03… 1.05);
Цэ – средняя стоимость электроэнергии, 0,001 млн. руб./кВт-ч;
КПД – КПД электродвигателя станка (КПД = 0,85).
Затраты на текущий ремонт могут быть определены укрупненно на основе норматива затрат на эти цели:
Стр.=(Кмио + Кво)*Ртр,
где Ртр – норматив затрат на текущий ремонт машин и оборудования. Для целей проекта принят 3% от стоимости машин и оборудования.
Износ МБП включает затраты на технологическое оснащение производства с установленной нормативной стоимостью и сроком службы менее одного года:
Имбп = (Кмио+Кво)*Рмбп,
где Рмпб – норматив затрат на МБП в процентах от стоимости машин и оборудования. Для целей проекта принят 5%.
Прочие расходы, включают затраты на производство, которые не вошли в предыдущие статьи. Для целей проекта их можно принять в размере 3% от стоимости эксплуатационных расходов и износа МБП.
Спр=(Сэмо+Имбп)*Кпр,
где Кпр – коэффициент, учитывающий долю прочих расходов (3%).
Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством
Эоуп = Сзуп + Азд + Срем + Сохр + С пр. оу,
где Сзуп – оплата труда работников и специалистов управления цеха по деревообработке, ПСБ, строительного участка;
Азд – амортизация зданий и сооружений;
Срем – содержание и ремонт зданий и сооружений;
Сохр – расходы на охрану труда и технику безопасности;
Спроу – прочие расходы.
Оплата труда управленческих работников и специалистов структурных подразделений:
Сзуп = (Чц * ЗПц + Чпсб * ЗПпсб + Чсу * ЗПсу) * 12,
где Чц, Чпсб, Чсу – соответственно численности управленческих работников и специалистов цеха, ПСБ, строительного участка, чел.;
ЗПц, ЗПпсб, ЗПсу – средняя заработная плата управленческих работников и специалистов цеха, ПСБ и строительного участка с учетом всех дополнительных выплат, руб.
12 – число месяцев в году.
Амортизация зданий и сооружений:
Азд = Кзд * Назд + Кт* Н ат,
где Назд – годовая норма амортизации зданий, для целей проекта может быть принята 2%;
Нат – годовая норма амортизации проездов, площадок, сооружений. Для целей проекта принята 5%.
Содержание и ремонт зданий и сооружений:
Срем=(Кзд+Кт)*Ррем+(Кзд+Кт)*Рсод,
где Ррем – норматив затрат на текущий ремонт зданий. Для целей проекта может быть принят 10% от их стоимости;
Рсод – норматив затрат на обслуживание зданий и сооружений. Для целей проекта принят 2% от их стоимости.
Расходы на охрану труда и технику безопасности:
Сохр = (Чо + Чц + Чпсб + Чсу)* Рохр,
где Рохр – норматив затрат на охрану труда в расчете на одного работника. Определяется по данным аналогичных организаций. Для целей проекта принят 20 у. е. на одного человека в год.
Другие расходы связаны с выполнением гарантийных обязательств по договору подряда. Рассчитываются на основании анализа затрат на эти цели на аналогичных предприятиях. В проекте их величина может быть принята в размере 0,1% от суммы затрат на заработную плату производственного и управленческого персонала производственных подразделений.
Спр.о.у.=(Зз.п.+Сз уп)*Кпр.оу,
где Кпр.оу – доля затрат на прочие расходы.
Расчет затрат на общехозяйственные расходы (Собх)
Включают в себя затраты по организации и управлению вновь создаваемым предприятием:
Собх = Аз + Сз ауп + Садмх + Сохр ауп,
Аз – амортизационные отчисления зданий, сооружений и оборудования. Аз=0
Расходы на оплату труда работников АУП:
Сз.ауп=Чауп*ЗПауп*12,
где Чауп – численность административно-управленческого персонала, чел.;
ЗПауп – средняя месячная заработная плата работников АУП с учетом всех дополнительных выплат, у. е. Принимается студентами самостоятельно на основе анализа заработной платы аналогичных предприятий; = 750 у. е.
12 – число месяцев в году.
Административно – хозяйственные расходы включают в себя затраты на оплату почтово – телеграфных услуг, содержание транспорта, обслуживание оборудования и т.п. Определяются по данным анализа этих затрат на аналогичных предприятиях затрат по организации. Для целей проекта принимаем их в размере 2% от заработной платы АУП.
Садмх = Сз.ауп*0,02,
Расходы по охране труда и технике безопасности определяются по нормативу для аналогичных предприятий. Для целей проекта могут быть приняты в размере Рохр – 20 у. е. на одного работника в год.
Сохр ауп= Чауп * Рохр,
Коммерческие расходы (Ском)
Включают в себя затраты на рекламу, участие в выставках, презентациях, издание рекламных буклетов и т.п. Могут быть приняты в размере 2% от общехозяйственных расходов:
Ском = Собх* Рком,
где Рком – норматив затрат на коммерческие расходы.
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, включаемые в себестоимость (Со)
Отчисления от средств на оплату труда производственного персонала:
Сот 1 =Ззп * (Офсз + О3 + Острх)/100,
Отчисления от средств на оплату труда управленческих работников производственных подразделений:
Сот 2 = Сз уп * (Офсз + Оз + Острх) / 100,
Отчисления от средств на оплату труда работников АУП:
Сот 3 = Сз ауп * (Офсз + Оз + Острх) / 100,
где ОФсз – отчисления в фонд социальной защиты – отчисления в государственный фонд содействия занятости (36%).
Острх – обязательное страхование – 1%
Земельный налог
Сзем = Sт*Нзм,
Нзм – ставка налога на землю (15 тыс. руб.)
Экологический налог и платежи на вывоз и складирование отходов принимаем 0,1% от стоимости материалов.
Срп = См * Нрп,
Общая сумма отчислений:
Со = Сот1 + Сот2 + Сот3 + Сзем + Срп,
Полные планируемые издержки производства
С = См + Свм + Сэ + Сзп + Сопр + Собх + Ском + Со,
Для анализа определим издержки в расчете на 1 м2 общей площади домов.
Суд = С/ Sr
где Sr – годовой объем строительства общей площади домов, м2
Данные результатов расчета и структура себестоимости представлены в таблицах 6,7,8.
Таблицы результатов расчета
Для варианта (СК+Л)
Таблица 6 – Условно-переменные расходы
№п/п |
Наименование статей |
Усл обознач |
Знач-я, млн. руб. |
1 |
Материалы и комплектующие изделия в т.ч | См |
2998,42 |
1.1. | -материалы для переработки | Си | |
1.2. | -покупные изделия (полуфабрикаты) | Си | |
2. |
Вспомогательные материалы | Свм |
209,89 |
3. |
Электроэнергия, топливо, вода на технологические цели | Сэ |
149,92 |
4. |
Заработная плата производственного персонала в т.ч. | Ззп |
833,90 |
4.1. | -основная зарплата | Сзо | 597,78 |
4.2. | -дополнительная зарплата | Сзд | 59,78 |
4.3. | -премии | Сздт | 98,63 |
4.4. | -компенсации | Сзк | 65,76 |
4.5. | -надбавки за мастерство | Сзм | 11,96 |
5. |
Отчисления в бюджет на оплату труда произв-го персонала | Сот.1 |
300,21 |
ИТОГО |
4492,34 |
Таблица 7 – Условно-постоянные расходы
№п/п |
Наименование статей |
Условные обозначения |
Знач-я, млн. руб. |
1 |
Общепроизводственные расходы в т.ч. |
Сопр |
407,19 |
1.1. | – амортизация машин и оборудования | Аоб | 91,48 |
1.2. | – эксплуатационные расходы | Сэмо | 74,09 |
1.3. | – износ МБП | Имбп | 46,30 |
1.4. | – прочие расходы | Спр+Спроу | 3,61 |
1.5. | – оплата труда работников управления, структурных подразд-й | Сзуп | 134,62 |
1.6. | – амортизация зданий и сооружений | Азд | 3,43 |
1.7. | – содержание и ремонт зданий и сооружений | Срем | 4,52 |
1.8. | – расходы на охрану труда и технику безопасности | Сохр | 0,67 |
1.9. | – отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников управления структурных подразделений | Сот2 | 48,46 |
2. |
Общехозяйственные расходы в т.ч. |
Собх |
116,47 |
2.1. | – оплата труда работников АУП | Сз ауп | 84,24 |
2.2. | – административно-хозяйственные расходы | С адмх | 1,68 |
2.3. | – расходы на охрану труда и технику безопасности | Сохрауп | 0,22 |
2.4. | – отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников АУП | СотЗ | 30,33 |
3 |
Коммерческие расходы |
Ском |
2,33 |
4 |
Прочие отчисления, включаемые в себестоимость |
Сзем+Срп |
161,04 |
ИТОГО |
687,03 |
Таблица 8 – Структура себестоимости
№ п/п |
Наименование статей |
Условные обозначения |
Значения |
Удельный вес, % |
|
Всего, |
на 1м2 общ. площади |
||||
млн. руб. |
|||||
1 |
Материалы |
См+Свм |
3208,31 | 0,5347 | 61,94% |
2 |
Электроэнергия, топливо на технологические цели |
Сэ |
149,92 | 0,0250 | 2,89% |
3 |
Заработная плата производственного персонала |
Ззп |
833,90 | 0,1390 | 16,10% |
4 |
Отчисления в бюджет от средств на оплату труда произв-го перс |
Сот1 |
300,21 | 0,0500 | 5,80% |
5 |
Общепроизводственные расходы (без амортизации) |
Сопр-Аоб-Азд-Сот2 |
263,82 | 0,0440 | 5,09% |
6 |
Общехозяйственные расходы |
Собх-Сот3 |
86,14 | 0,0144 | 1,66% |
7 |
Отчисления в бюджет от средств на плату труда упр-го перс |
Сот2+Сот3 |
78,79 | 0,0131 | 1,52% |
8 |
Амортизация |
Аоб+Азд |
94,90 | 0,0158 | 1,83% |
9 |
Коммерческие расходы |
Ском |
2,33 | 0,0004 | 0,04% |
10 |
Прочие отчисления, включаемые в издержки |
Сзем+Срп |
161,04 | 0,0268 | 3,11% |
ИТОГО |
5179,36 |
0,86 | 1,00 |
Таблицы результатов расчета
Для варианта (СК=100%)
Таблица 6 ‘– Условно-переменные расходы
№п/п |
Наименование статей |
Усл обознач |
Знач-я, млн. руб. |
1 |
Материалы и комплектующие изделия в т.ч | См |
2998,42 |
1.1. | -материалы для переработки | Си | |
1.2. | -покупные изделия (полуфабрикаты) | Си | |
2. |
Вспомогательные материалы | Свм |
209,89 |
3. |
Электроэнергия, топливо, вода на технологические цели | Сэ |
149,92 |
4. |
Заработная плата производственного персонала в т.ч. | Ззп |
833,90 |
4.1. | -основная зарплата | Сзо | 597,78 |
4.2. | -дополнительная зарплата | Сзд | 59,78 |
4.3. | -премии | Сздт | 98,63 |
4.4. | -компенсации | Сзк | 65,76 |
4.5. | -надбавки за мастерство | Сзм | 11,96 |
5. |
Отчисления в бюджет на оплату труда произв-го персонала | Сот.1 |
300,21 |
ИТОГО |
4492,34 |
Таблица 7’ – Условно-постоянные расходы
№п/п |
Наименование статей |
Условные обозначения |
Знач-я, млн. руб. |
1 |
Общепроизводственные расходы в т.ч. |
Сопр |
426,94 |
1.1. | – амортизация машин и оборудования | Аоб | 141,02 |
1.2. | – эксплуатационные расходы | Сэмо | 74,09 |
1.3. | – износ МБП | Имбп | 6,48 |
1.4. | – прочие расходы | Спр+Спроу | 0,08 |
1.5. | – оплата труда работников управления, структурных подразд-й | Сзуп | 134,62 |
1.6. | – амортизация зданий и сооружений | Азд | 3,43 |
1.7. | – содержание и ремонт зданий и сооружений | Срем | 18,09 |
1.8. | – расходы на охрану труда и технику безопасности | Сохр | 0,67 |
1.9. | – отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников управления структурных подразделений | Сот2 | 48,46 |
2. |
Общехозяйственные расходы в т.ч. |
Собх |
116,47 |
2.1. | – оплата труда работников АУП | Сз ауп | 84,24 |
2.2. | – административно-хозяйственные расходы | С адмх | 1,68 |
2.3. | – расходы на охрану труда и технику безопасности | Сохрауп | 0,22 |
2.4. | – отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников АУП | СотЗ | 30,33 |
3 |
Коммерческие расходы |
Ском |
2,33 |
4 |
Прочие отчисления, включаемые в себестоимость |
Сзем+Срп |
17,38 |
ИТОГО |
563,12 |
Таблица 8 ‘– Структура себестоимости
№ п/п |
Наименование статей |
Условные обозначения |
Значения |
Удельный вес, % |
|
Всего, |
на 1м2 общ. площади |
||||
млн. руб. |
|||||
1 |
Материалы |
См+Свм |
3208,31 | 0,5347 | 63,46% |
2 |
Электроэнергия, топливо на технологические цели |
Сэ |
149,92 | 0,0250 | 2,97% |
3 |
Заработная плата производственного персонала |
Ззп |
833,90 | 0,1390 | 16,50% |
4 |
Отчисления в бюджет от средств на оплату труда произв-го перс |
Сот1 |
300,21 | 0,0500 | 5,94% |
5 |
Общепроизводственные расходы (без амортизации) |
Сопр-Аоб-Азд-Сот2 |
234,03 | 0,0390 | 4,63% |
6 |
Общехозяйственные расходы |
Собх-Сот3 |
86,14 | 0,0144 | 1,70% |
7 |
Отчисления в бюджет от средств на плату труда упр-го перс |
Сот2+Сот3 |
78,79 | 0,0131 | 1,56% |
8 |
Амортизация |
Аоб+Азд |
144,44 | 0,0241 | 2,86% |
9 |
Коммерческие расходы |
Ском |
2,33 | 0,0004 | 0,05% |
10 |
Прочие отчисления, включаемые в издержки |
Сзем+Срп |
17,38 | 0,0029 | 0,34% |
ИТОГО |
5055,46 |
0,84 | 1,00 |
9. Расчет
инвестиций
в