Налогообложение

Тест №1. Налоги в экономической системе общества

1. Существенными признаками налога являются:

1. Добровольность

2. Возвратность.

3. Императивность.

4. Легитимность.

2. Налог – это:

1. Необязательный взнос в бюджет или внебюджетные фонды в определённых законом размерах и в установленные сроки

2. Обязательный взнос в бюджет или внебюджетные фонды, осуществляемый плательщиками в произвольных размерах и в установленные сроки

3. Обязательный взнос в бюджет или внебюджетные фонды, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определённых законодательными актами

4. Нет верного ответа

3. Обязательный взнос, взимаемая с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении налоплательщиков сборов государственными органами, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.

1. Штраф

2. Налог.

3. Пошлин

4. Сбор

4. Верно ли утверждение? Пошлина – особый вид налогов и сборов, взимаемых не со всех физических и юридических лиц, а только с тех, которые вступают в специфические отношения между собой и государством в лице государственных органов.

1.Верно.

2. Не верно.

5. Функции налогов:

Фискальная.

Экономическая.

Контрольная.

Регулирующая.

6. Воздействие налогов на общественно-экономические отношения в государстве.

Фискальная.

Экономическая.

Контрольная.

Регулирующая.

7. Льготы, направляемые на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы.

Налоговый кредит

Изъятие

Целевые льготы

Прочие льготы

8. Функции налога

Основные его отличительные черты.

Проявление его сущности в действии.

Способ выражения его свойств.

Ни одно из утверждений не является верным.

9. Элементы налогового механизма:

Налоговое планирование.

Налоговое регулирование.

Налоговый контроль.

Все ответы верны.

10. Налог будет считаться, если определены…

Налоговые агенты.

Налогоплательщики.

Сумма налога.

Элементы налогообложения.

11. К элементам налогообложения относятся:

Налоговая ставка.

Налоговый период.

Источник уплаты.

Налогооблагаемая база.

12. Верно ли утверждение? Налоговая ставка – это величина налоговых начислений, приходящаяся на единицу измерения налоговой базы.

Верно

Не верно

13. Налоговая база – это:

Величина налоговых начислений, приходящаяся на единицу измерения налоговой базы.

Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Показывается, из какого источника уплачивается налог.

Нет верных ответов.

14. Группировка по ряду основных признаков:

Специфическая

Классификация.

Кооперация.

Функции.

15. Налоги, элементы которых устанавливаются в соответствии с законодательством органами ее субъектов.

Федеральные

Местные

Региональные

16. Налоги по способу взимания:

Косвенные

Общие

Целевые

Прямые

17. Способ обложения:

Кадастровый

Декларационный

Прогрессивный

Пропорциональный

18. Источник уплаты налогов:

Себестоимость

Пенсия

Заработанная плата

Индивидуальный доход

Ответы:

3,4

3

4

1

1,3,4

4

1

2,3

4

2,4

1,2,3,4

1

2

2

3

1,4

1,2

1,3,4

Тест №2. Основные положения

1. Определенная совокупность экономических и организационно-правовых отношений, выражающая принудительно-властное, безвозвратное и безвозмездное изъятие части доходов юридических и физических лиц в пользу государства.

Налогообложение

Налоговая политика.

Налоги.

Изъятие.

2. Согласно А.Смиту, принципами целесообразной организации налогообложения являются 4 «правила».

Равномерность

Равноправность

Удобство

Целесообразность

3. Принципы налогообложения в зависимости от сферы действия:

Социальные

Юридические

Национальные

Общенациональные

4. Экономические принципы налогообложения включает в себя:

Принцип стабильности

Принцип соразмерности

Принцип привилегированности налогоплательщиков

Принцип эффективности

5. Принцип привилегированности – это:

Баланс интересов налогоплательщика и государственного бюджета.

Необходимость сокращения издержек государства по взиманию налогов.

Удобство уплаты налогов субъектами налогообложения.

6. Этнические принципы включают в себя:

Достаточность

Равномерность

Всеобщность

Эластичность

7. Формы зависимости между ставками налога и величиной налоговой базы – это:

Методы налогообложения

Принципы налогообложения

Способы уплаты налогов

Способы налогообложения

8. Методы налогообложения:

Прогрессивные

Декларационный

Регрессивный

Кадастровый

9. Способы уплаты налогов:

Прогрессивные

Декларационный

Регрессивный

Кадастровый

10. Способ изъятия части налога после его получения субъектом и представления последним в налоговые органы декларации.

Прогрессивные

Декларационный

Регрессивный

Кадастровый

Ответы:

1

1,3

2

2,3,4

3

2,3

1

1,3

2,4

2

Тест №3. Налоговая система РФ и налоговая политика государства

1. Законодательно принятая в стране совокупность налогов и сборов, пошлин и других обязательных платежей, изымаемых соответствующими органами с субъектов налога.

1. Налоговая система.

2. Налоговый гнет.

3. Налоговая ставка.

4. Налогообложение.

2. Основными элементами налоговой системы государства являются:

1. Виды налогов.

2. Субъекты налога.

3. Законодательная база.

4. Органы государственной власти.

3. К законодательной базе относится:

1. Распоряжения

2. Депозиты.

3. Декларации

4. Инструкции

4. Верно ли утверждение? Налоговая система – отношение общей суммы налоговых платежей к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством государственного бюджета.

1. Верно

2. Неверно.

5. Показывает, какая часть добавленной стоимости изымается в государственный бюджет.

1. Налоговая ставка

2. Полная ставка налогообложения.

3. Налоговый гнет

4. Налоговая система

6. Экономические характеристики налоговых систем включают в себя:

1. Соотношения налогов от внутренней и внешней торговли.

2. Полной ставки налогообложения.

3. Налоговая система.

4. Показатели налоговой нагрузки.

7. К федеральным налогам и сборам относятся:

1. Транспортный налог.

2. НДС.

3. ЕСН.

4. Налог на имущество организации.

8. Налоговая политика – это

1. Форма зависимости между ставками налога и величиной налоговой базы.

2. Совокупность экономических, финансовых правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.

3. Отношение общей суммы налоговых платежей к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством государственного бюджета.

9. Типы налоговой политики:

1. Политика социальной защиты.

2. Политика прогрессивного развития.

3. Все предыдущие ответы верны.

4. Нет верных ответов.

Ответы:

1. 1

2. 1,2,3,4

3. 1,4

4. 2

5. 2

6. 1,3,4

7. 2,3

8. 2

9. 1

Тест №4. Налоги сборы, уплачиваемые организацией с выручки от реализации продукции

1. Основное место в Российской налоговой системе занимают:

Косвенные

Второстепенные

Внутренние

2. К косвенным налогом относятся:

Акцизы, транспортный налог

Акцизы, земельный, налог на добавленную стоимость

Акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенная пошлина

3. Схема взимания НДС была предложена экономистом:

Соболевым

Эриашвили

Лоре

4. НДС стал применяться в России:

1870

1991

1992

5.Основная функция НДС:

Контрольная

Фискальная

Регулирующая

6. Ставки НДС:

1. 0,10,13

2. 0,13,26

3. 0,18,26

4. 0,10,18

7. Первое упоминание об акцизах:

1. Древний Рим

2. Древний Китай

3. Древний Вавилон

8. Плательщики акцизов:

1. Организации.

2. Алкогольная продукция.

3. Табачная продукция.

9. В настоящее время подакцизными товарами признаются:

1. Препараты ветеринарного назначения

2. Автомобильный бензин.

3. Дизельное топливо

10. Налоговый период:

1. Календарный год.

2. Календарный месяц

3. Отчетный квартал

11. Акциз при совершении операций с нефтепродуктами уплачивают не позднее:

1. 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ответы:

1

3

3

3

2

4

1

1

2,3

2

3

Тест № 5. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций способен:

Стимулировать рост производства и тормозить его.

Тормозить рост производства.

Только стимулировать рост производство.

В истории древних государств первыми налогами на предпринимательскую деятельность были:

Пошлина.

Пошлина и косвенные сборы

Косвенные сборы.

Кто впервые ввел научную теорию промыслового налога:

Юсти.

Смит.

Алексеенко.

4. Первыми на путь налогообложения прибыли предприятий как формы подоходного налогообложения встали:

1 Германия и США.

2. Германия и Англия.

3. Франция и США.

5. Субъектом подоходного налогообложения были:

1. Товарищества.

2. Закрытые предприятия.

3. Акционерные общества.

6. Доходы классифицируются на:

1. Валовый доход

2. Доходы от обычных видов деятельности

3. Прочие доходы.

7. Верно ли утверждение? Под амортизацией понимается процесс отнесения стоимости активов на расходы за период их использования, связанный с их износом, эксплуатацией имморальным устариванием.

1. Не верно.

2. Верно.

8. Налоговые ставки в размере 24%, из них в 2005 году:

1. 6,5 – в федеральный бюджет, 17,5 – в бюджет субъекта РФ.

2. 17,5 – в федеральный бюджет, 6,5 – в бюджет субъекта РФ.

9. Налоговая ставка:

1. 24,20,15,10,6,0%

2. 26,18,13,0%

3. 26,20,15,6,0%

4. 26,24,15,10,0%

10. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности была введена Законом РФ:

От 1991 года.

От 1993 года.

От 1995 года.

11 .Не в праве применять упрощенную систему налогообложения:

1. Ломбарды.

2. Страховщики.

3. Индивидуальные предприниматели.

12. Ставки единого налога.

1. 6,5 и 17,5%

2. 6 и 15%

3. 0 и 18%

4. 13 и 26%

13. Организация представляет декларацию по итогам отчетного периода в сроки:

1. Не позднее 25 дней со дня его окончания.

2. Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным

14. Минимальный налог:

1. 0%

2. 0,5%

3. 1%

15. Единый налог может применяться по решениям представительных органов:

1. Налоговой инспекцией.

2. Индивидуальных предпринимателей.

3. Муниципальных районов.

16. Единый налог может применяться по :

1. Оказанию бытовых услуг.

2. Розничной торговле.

3. Выручка от реализации имущества.

17. Организации и индивидуальные предприниматели, плательщики единого налога:

1. Уплачивают НДС.

2. Не уплачивают НДС.

3. Нет правильного ответа.

18. Вмененный доход:

1. Условная месячная в стоимостном выражении.

2. Потенциально возможный валовой доход плательщика

3. Нет правильного ответы.

19. Базовая доходность:

1. Потенциально возможный валовый доход плательщика

2. Условная месячная в стоимостном выражении.

3. Нет правильного ответы.

20. Декларация по единому налогу представляется по итогам налогового периода:

1. Не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода.

2. Не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.

3. Не позднее 20 числа следующего месяца.

21. Единый сельскохозяйственный налог для сельскохозяйственных товаропроизводителей выплачивается:

1. В обязательном порядке.

2. В принудительном порядке.

3. В добровольном порядке.

22. Налоговая ставка:

1. 6%

2. 13%

3. 18%

23. Отчетным периодом признается:

1. Календарный год.

2. Квартал.

3. Полугодие.

24. Объект налогообложения:

1. Доходы уменьшенные на величину расхода.

2. Прибыль.

3. Реализация товаров.

Ответы:

1

2

1

1

1,3

2,3

2

2

1

3

1,2

2

1

3

3

1,2

2

2

2

1

3

1

3

1

Тест №6. Имущественные налоги

1. Налог на имущество организации установлен на территории РФ:

1. С 1 января 1991г.

2. С 20 декабря 1991г.

3. С 1 января 1992г.

2. Последние изменения в налоге на имущество организации было проведено:

1. 1 января 2004г.

2. 1 января 2005г.

3. 1 декабря 2003г.

3. Налогоплательщиками признаются:

1. Российские организации.

2. Иностранные организации.

3. Оба ответа верны.

4. Объектом налогообложения для российских организаций:

1. Не движимое имущество

2. Движимое имущество

3. Спирт этиловый

5. Объектом налогообложения для иностранных организаций:

1. Не движимое имущество

2. Движимое имущество

3. Спирт этиловый

6. Налоговые ставки не могут превышать:

1. 1%

2. 2%

3. 2,2%

7. Налог на имущество организации относится к:

1. Федеральным налогам.

2. Региональным налогам.

3. Местным налогам.

8. Транспортный налог:

1. Местный налог, заменивший налоги, служившие источниками образования дорожных фондов

2. Региональный налог, заменивший налоги, служившие источниками образования дорожных фондов

3. Нет точного определения

9.« О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ…»

1. от 24 июля 2001г

2. от 24 июня 2001г

3. от 24 июля 2002г

10. Объекты налогообложения:

1. Наземные транспортные средства

2. Весельные лодки

3. Два ответа верны

11. Не являются объектом налогообложения:

1. Самолеты

2. Тракторы

3. Два ответа верны

12. Налоговая база определяется:

1. В отношении водных транспортных средств

2. В отношении транспортных средств

3. Два ответа верны

13. Налоговым периодом по транспортному налогу является:

1. Календарный год.

2. Квартал.

3. Календарный месяц.

Ответы:

3

1

3

1,2

1,2

3

2

2

3

1

3

3

1

Тест №7. Платежи за природные ресурсы

1.Земельный налог установлен:

1. Налоговым кодексом

2. Уставом

3. Конституцией РФ

2.Земельный налог установлен …гл.:

1. 31

2.31.1

3. 31.2

3.Земельный налог вступил в силу:

1. 1 января2004г

2. 1 января 2005г

3. 1 января 2006г

Объектом налогообложения:

1.Доход

2. Земельные участки

3. Организации

5. Налоговый период по земельному налогу:

1. Календарный год.

2. Квартал.

3. Календарный месяц.

6. Отчетным периодом по земельному налогу:

1. 1 квартал.

2. полугодие

3. 9 месяцев календарного года

4. Календарный месяц.

7. Освобождаются от налогообложения:

1. Религиозные организации.

2. Общероссийские общественные организации инвалидов.

3. Все ответы верны.

8. Ставки земельного налога:

1. 0,3 и 1,5%

2. 0,5 и 1,3%

9. Объектом налогообложения:

1. Забор воды ликвидации стихийных бедствий.

2. Забора воды для судоходных попусков

3. Забора воды из водных объектов

10. От уплаты освобождено:

1. Забор воды из водных объектов

2. Забора воды для судоходных попусков

3. Использование акваторий водных объектов

11. Налог на добычу полезных ископаемых вступил в силу:

1. 1 января 2000г.

2. 1 января 2002г.

3. 1 декабря 2000г.

12. Полезные ископаемые не облагаются налогом на добычу:

1. Дренажные подземные воды, извлекаемые при разработке месторождений полезных ископаемых.

2. Все ископаемые облагаются налогом

13. Ставки для нефти:

1. 0%

2. 3,8

3. 16,5%

4. 3,7

14. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов действует с:

1. 2002г

2. 2003г

3. 2004г

15. Плательщики:

1. Организации

2. Физические лица

3. Все правильные ответы

16. Объекты обложения:

1. Животный мир

2. Объекты водных ресурсов

3. Домашние животные

17. Разовый сбор составляет … от исчисленной суммы и вносится при получении лицензии:

1. 10%

2. 15%

3. 0%

Ответы:

1

1

2

2

1

1,2,3

3

1

3

2

2

1

3

3

3

1,2

1

Тест № 8. Прочие налоговые платежи, уплачиваемые организацией

1. Государственный Фонд занятости был упразднен в …., а вместо ранее взимаемых с организаций отдельных платежей в оставшиеся внебюджетные фонды был введен ЕСН.

1. 2000г.

2. 2001г.

3. 2004г.

2. Плательщиками ЕСН являются:

1. Лица, производящие выплаты физическим лицам.

2. Индивидуальные предприниматели

3. Адвокаты.

4. Все ответы верны.

3. Не являются плательщиками налога:

1. Организации перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

2. Индивидуальные предприниматели перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

3. Индивидуальные предприниматели.

4. Все ответы верны

4. Объектами налогообложения признаются:

1.Выплаты

2. Доходы предпринимателей

3. Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом расходов

5. Налоговая база для налогоплательщиков – работодателей определяется:

1. Сумма доходов, начисленных за налоговый период

2. Сумма доходов, полученных за налоговый период за вычетом расходов.

3. Денежное выражение прибыли

6. Не подлежат налогообложению:

1. Стоимость форменной одежды и обмундирования.

2. Государственные пособия.

3. Суммы единовременной материальной помощи.

4. Сумма доходов, начисленных за налоговый период

7. Налоговым периодом по ЕСН является:

1. Календарный год

2. Полугодие

3. Календарный месяц

8. Отчетным периодом по ЕСН является:

1. Календарный год

2. Полугодие

3. Календарный месяц

9. Авансовые платежи уплачиваются за июль- сентябрь:

1.Не позднее 15 июля

2. Не позднее 15 октября

3. Не позднее 15 января

10. Верно ли утверждение? Государственная пошлина – сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы.

1. Верно.

2. Не верно.

11.Государственная пошлина может уплачивается:

Наличными деньгами

С расчетных счетов через банки

Все ответы верны

12. Государственная пошлина взимается с юридических лиц:

1. Судебными учреждениями.

2. Нотариальными органами.

3. Органами исполнительной власти.

4. Нет верных ответов.

Ответы:

2

4

1,2

1,3

1

1,2,3

1

2

2

1

3

Тест № 9. Платежи организаций в бюджет, не включенные в налоговый кодекс РФ

1. Таможенная пошлина введена в действие с 1 января:

1. 2004г

2. 2005г

3. 2006г

2.Через таможенную границу РФ уплачиваются:

1. Таможенная пошлина

2. Акцизы

3. Единый социальный налог

3.Объект налогообложения таможенными пошлинами и др. платежами являются:

1. Доходы физических лиц

2. Прибыль с продаж товаров

3. Товары

Налоговая база:

1.Количественные показатели товаров

2. Денежное выражение прибыли

3. Таможенная стоимость

Определение таможенной стоимости товаров:

1.По цене сделки с ввозимыми товарами

2. Методом вычитания стоимости

3. Два варианта верны

6. В РФ применяются следующие виды таможенных пошлин:

1. Адвалорные

2. Специфические

3. Твердые.

4. Все ответы верны.

7. Ставки таможенных пошлин могут быть:

1. Базовыми

2. Максимальными

3. Преференциальными

4. Все варианты верны

8. Преференциальные ставки:

1. В размере 100%

2. В размере 75%

3. 50%

9 Льготы по таможенным пошлинам называют:

Максимальными

Преференциальными

Тарифными льготами

10. Основными видами тарифных льгот являются:

1. Установление тарифных квот на преференциальный ввоз товара.

2. Возврат уплаченной пошлины.

3. 1и 2 варианты верны.

4. Нет правильных ответов.

11. От уплаты пошлин освобождаются:

1. Предметы материально-технического снабжения.

2. Товары перемещаемые под таможенным контролем в режиме транзита через таможенную территорию РФ.

3.Пожарно-техническая продукция.

12. Тарифная квота – это:

1. Это определенная стоимость, которыми облагается таможенными пошлинами в обычном размере

2. Это определяемая стоимость, которые облагаются таможенными пошлинами в обычном размере

3. Это определенная стоимость, которые облагаются таможенными пошлинами в обычном размере

13. Лесной фонд занимает площадь более 1 га составляет … территории страны

1.35%

2. 70%

3. 75%

14. Объект обложения лесными податями является:

1. Объем древесины

2. Количество насаждений деревьев

3. Количество потребляемых ресурсов для обеспечения роста деревьев.

15. Плата за древесину, отпускаемую на корню предоставляются налоговым органам:

1. 20 числа

2. Не позднее 20 числа

3. После 20 числа

16. Льготы по оплате за древесину:

1. Устанавливаются отдельным категориям лесопользователей органами местного самоуправления районов

2. Устанавливаются отдельным категориям лесопользователей федеральными органами

3. Льготы по оплате за древесину нет.

17. Налоговый период:

1. Квартал

2. Календарный месяц

3. Календарный год

Ответы:

1

1,2

3

1,3

3

4

4

2

3

3

1,2,3

3

2

1

2

1

3

Тест №10. Налоговая политика организации

1.Составной частью финансовой политики организации:

1. Налоговая политика

2. Налоговый учет

3. Налоговая система

2. Налоговый учет:

1. Часть финансового прогнозирования их деятельности и означает использование учетной и амортизационной политики предприятия

2. Система сбора и обработки всей информации по производственной и непроизводственной деятельности организации

3. Организация деятельности экономического субъекта, направленную на максимальную минимизацию его налогообложения строго в соответствии с действующим законодательством.

3.Налоговое планирование предприятий:

1. Часть финансового прогнозирования их деятельности и означает использование учетной и амортизационной политики предприятия

2. Система сбора и обработки всей информации по производственной и непроизводственной деятельности организации

3. Организация деятельности экономического субъекта, направленную на максимальную минимизацию его налогообложения строго в соответствии с действующим законодательством.

Налоговое планирование:

1. Часть финансового прогнозирования их деятельности и означает использование учетной и амортизационной политики предприятия

2. Система сбора и обработки всей информации по производственной и непроизводственной деятельности организации

3. Организация деятельности экономического субъекта, направленную на максимальную минимизацию его налогообложения строго в соответствии с действующим законодательством.

Понятие «налоговое планирование» схоже с понятием:

1. «Обход налогов»

2. «Налоговый учет»

3. «Уклонение от уплаты налога»

6. Налоговый календарь:

1. Предназначен для прогнозирования и контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты налогов

2. Вопросы размещения и выбора организационно- правовой формы юридического лица

3. Включает мониторинг налоговых льгот и механизм их использования

7. Налоговое планирование:

1. Текущее.

2. Перспективное

3. Отчетное

8. Этапы налогового планирования хозяйствующего субъекта:

1. Подготовительный.

2. Ожидаемый этап.

3. Реализованный этап.

4. Этап контроля.

9. Методы налогового планирования:

1. Ситуационный.

2. Кадастровый.

3. Базисный.

4. Балансовый

10. Элементы налогообложения:

1. Налоговая база

2. Ставка налога.

3. Бухгалтерская проводка

4. Льготы и особые условия исчисления налога.

11. Расставьте по порядку этапы планирования в ситуационном методе:

1. Подбор типичных хозяйственных операций.

2. Образование системы договорных отношений.

3. Формирование налогового поля организации.

4. Определение возможных хозяйственных ситуаций.

12. Учетная политика организации – это:

1. Совокупность способов ведения бухгалтерского учета.

2. Часть финансового прогнозирования их деятельности и означает использование учетной и амортизационной политики предприятия

3. Система сбора и обработки всей информации по производственной и непроизводственной деятельности организации

Ответы:

1

2

1

3

3

1

1,2

2,3

1,4

1,2,3,4

3,2,1,4

1