Xreferat.com » Рефераты по финансовым наукам » Методы расчета налогооблагаемой базы

Методы расчета налогооблагаемой базы

Содержание


Задание

1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС

2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия

3. Определение прибыли для целей налогообложения. Расчет налога на прибыль

4. Единый социальный налог

5. Налог на доходы физических лиц

6. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Список литературы

Задание


1. Рассчитать величины налоговых обязательств по каждому из налогов условной

налоговой системы по всем отчетным периодам в течение одного календарного года.

2. На основании проведенных расчетов заполнить налоговые декларации за год.

1. Исходная информация по условному предприятию


Таблица 1.

Баланс предприятия на 1 января отчетного года

АКТИВ ПАССИВ
Статьи Тыс. руб. Статьи Тыс. руб.
1. Внеоборотные активы
4. Капитал и резервы
Основные средства 4000 Уставный капитал 9200
Нематериальные активы 100 Нераспределенная прибыль 400
Незавершенные капитальные вложения 600 6. Краткосрочные пассивы
Долгосрочные финансовые вложения 1 000 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2400
2. Оборотные активы


Материалы 2000

Незавершенное производство 2500

НДС по приобретенным материальным ценностям 400

Касса


Расчетный счет 500

Краткосрочные финансовые вложения 400

Дебиторская задолженность 500

Баланс 12 000 Баланс 12 000

На балансе предприятия находятся:

• здание заводоуправления, остаточная стоимость которого 2 000 тыс. руб., срок полезного действия 75 лет;

• здание цеха, остаточная стоимость которого 1 000 тыс. руб., срок полезного действия 65 лет;

• оборудование, остаточная стоимость которого 1 000 тыс. руб., срок полезного действия 12 лет;

• нематериальные активы на сумму 100 тыс. руб., срок полезного действия 5 лет;


Таблица 2

Штатное расписание предприятия

ФИО Должность Оклад, руб.
1 2 3 4
1 Иванов И. И. Директор 8095
2 Петров П. П. Заместитель директора 7985
3 Сидоров С. С. Главный бухгалтер 7535
4 Степанова С. С. Заведующий складом 4568
5 Семенов С. С. Начальник цеха 6905
6 Сергеева С. С. Мастер 5765
7 Гаврилов Г. Г. Рабочий 4735
8 Александрова А. А. Рабочий 4735
9 Алексеев А. А. Рабочий 4715
10 Федорова Ф. Ф. Рабочий 4715

Итого
59753

Районный коэффициент составляет 20 %.


Таблица 3.

Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии

Содержание хозяйственной операции Сумма (руб. + № варианта)
1 Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам 59753
2 Приобретены материалы 122803,38

Без НДС 104071

НДС 18732,78
3 На изготовление продукции уходит материалов 203535
4 Фактическая себестоимость готовой продукции 263288
5 Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет 382404,96

Без НДС 324072

НДС 58332,96
6 Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы 122803,38
7 Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет НДС 39600
8 Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по ЕСН 15536
9 Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по НДФЛ 9321,47
10 Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по налогу на имущество 28,75
11 Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по налогу на прибыль 33964

1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС


Порядок исчисления и уплаты НДС регламентируется гл. 21 Налогового кодекса РФ. Согласно гл. 21 Налогового кодекса НДС — это форма взыскания в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства. [1,221]

Плательщиками налога являются организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность, предприниматели без образования юридического лица.

Объектом налогообложения являются:

— реализация товаров, выполненных работ, оказанных услуг на территории Российской Федерации;

— реализация товаров (работ, услуг) внутри организации для собственного потребления;

— ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

— суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ, оказания услуг.

Облагаемый оборот определяется исходя из:

— свободных (рыночных) цен без включения в них НДС;

— государственных регулируемых оптовых цен без включения в них НДС;

— государственных розничных цен, включающих в себя НДС;

— при исчислении облагаемого оборота по товарам, по которым взимаются акцизы, в него включается сумма акцизов.

Ставки НДС устанавливаются в размерах:

— 0 % при реализации товаров, работ и услуг, помещаемых под таможенный режим экспорта, при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации;

— 10 % продовольственные товары, согласно перечню установленного пп. 1 п. 2 ст. 164 гл. 21 Налогового кодекса РФ, товары для детей;

— 18 % при реализации товаров, не попадающих под налогообложение по ставкам 0 %, 10 %.

Налоговый период при исчислении НДС устанавливается аналогично отчетному периоду и приравнивается к одному месяцу.

Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, работ и услуг без учета НДС и налога с продаж, не превышающими 1 000 000 (один миллион) р., вправе уплачивать налог за истекший квартал единовременно по окончании отчетного периода.

Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, определяется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Под налоговым вычетом понимается сумма НДС, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров, работ и услуг.

НДС, уплаченный в составе расходов поставщикам может рассматриваться как налоговый вычет при соблюдении следующих условий: [10,15]

— факта оплаты материальных ресурсов, работ, услуг;

— факта оприходования материальных ресурсов, выполнения работ, оказания услуг;

— наличия счета-фактуры.

Факт реализации товаров, приобретенных у поставщика для налогового вычета не обязателен.

Налоговая база определяется как стоимость продукции без учета НДС – 324072 рублей.

Ставка НДС - 18%.

Исчисленная сумма НДС = 382404,96*18/118= 58332,96 рублей.

На приобретенные материалы поставщиками выставлены счет-фактуры, в которых выделен НДС в сумме 122803,38 рублей. Все товары оплачены, следовательно, вся сумма НДС -18732,78 рублей может быть принята к вычету.


НДСбюдж = НДСполуч-НДСуплач. = 58332,96 – 18732,78 = 39600,18 руб.


Так как приведенные выше операции повторяются ежемесячно то начисленная сумма НДС в течении одного года будет одной и той же, т.е. составлять 39600 рублей


N п/п Налогооблагаемые объекты Код строки Налоговая база Ставка НДС Сумма НДС
1 2 3 4 5 6
1. Реализация товаров (работ, услуг), а также передача 010 324072 18 58333

имущественных прав по соответствующим ставкам налога - 020
18

Реализация товаров (работ, услуг), а также передача 030
10

в том числе:



1.1 реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе 070
18


080
10
1.2 реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с 090
20/120

учетом уплаченного налога 100
18/118
1.3 реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее 110
20/120

переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся 120
18/118

налогоплательщиками) 130
10/110
1.4 реализация услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров 140
20

поручения, комиссии либо агентских договоров 150
18
1.5 прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, 160
20

не вошедшая в строки 070-150 раздела 2.1 декларации по налогу 170
18

на добавленную стоимость 180
10
2. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса 220
Х
3. Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд 230
18


240
10
4. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления 250
18
5. Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых 260
18/118

товаров (работ, услуг), всего: 270
10/110

в том числе:



5.1 сумма авансовых и иных платежей, полученных 280
18/118

в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг) 290
10/110
6. Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость; графы 6 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость) 300 0 Х0












7. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету 310 18733

в том числе:

7.1 по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи; 311
7.2 по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи; 312
7.3 по основным средствам, завершенным капитальным строительством; 313
7.4 по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления; 314
7.5 по расходам на командировки и представительским расходам; 315
7.6 по товарам, приобретаемым для перепродажи; 316
7.7 по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. 317
9. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету. 330
10. Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) 340
19. Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (сложить величины строк 390 и 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на 430 39600

добавленную стоимость превышает величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость


величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 410 раздела 2.1. декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 400 раздела


2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 410 раздела 2.1 деклара- ции по налогу на добавленную стоимость величину строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавлен- ную стоимость)

20. Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению (сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на 440

добавленную стоимость превышает величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость


величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 410 раздела 2.1


декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость величину строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)

21. Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления 450

2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия


В соответствии с гл. 30 Кодекса налог на имущество предприятий заменяется налогом на имущество организаций. Новый региональный налог введен в действие с 1 января 2004 г. по решению субъектов РФ. Данный налог - временный, он действует до введения налога на недвижимость.

Налогоплательщики: российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ. [7,25]

Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета. По сравнению с действовавшим до 1 января 2004 г. законодательством из-под обложения выведены нематериальные активы, готовая продукция, сырье и материалы, товары, а также незавершенное строительство.

Налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации, в отношении имущества каждого ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Налоговая база устанавливается как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом обложения. Она рассчитывается как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и на 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Налоговый период — календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Льготы по налогу. Список льгот охватывает 16 позиций. В частности, льгота распространяется на имущество общероссийских общественных организаций инвалидов, организаций, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, космические объекты, памятники истории и культуры и др.

Ставка налога. Предельный размер налоговой ставки составляет 2,2% от налогооблагаемой базы. Повышение ставки на 0,2% обусловлено сужением объектов налогообложения. Органы субъектов РФ вправе устанавливать дифференцированные размеры ставок по отдельным категориям как имущества, так и налогоплательщиков. [7,98]

Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется по итогам календарного года как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Для уплаты налога эта величина уменьшается на сумму фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.

Порядок и сроки уплаты. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

По истечении каждого отчетного и налогового периода налогоплательщик обязан представить в налоговые органы расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию. Срок представления первых — не позднее 30 дней с момента окончания соответствующего отчетного периода. Налоговая декларация по итогам налогового периода должна быть представлена не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.


Стоимость имущества ООО по состоянию на первое число каждого месяца квартала 200 г.

Наименование и номер счета


Стоимость имущества по состоянию на:

01.01. 2005 01.04 01.07 01.010 01.01.2006
Сч.01 «Основные средства» 4000 3968,67 3937,34 3906,01 3874,68
Сч.02 «Амортизация основных средств» 31,33 31,33 31,33 31,33 31,33
Итого 3968,67 3937,34 3906,01 3874,68 3843,35

Расчет суммы амортизации

Годовая норма амортизации по зданию заводоуправления = 100/75 = 1,33

Сумма амортизации в квартал = 2000*1,33%/4 = 6,65

Годовая норма амортизации по зданию цеха = 100/65 = 1,54

Сумма амортизации в квартал = 1000*1,54%/4 = 3,85

Годовая норма амортизации по оборудованию = 100/12 = 8,33

Сумма амортизации в квартал = 1000*8,33%/4 = 20,83

Квартальная сумма амортизации ОС = 6,65+3,85+20,83 = 31,33

Расчет среднегодовой стоимости имущества

В общем случае, когда организация действует и имеет налогооблагаемое имущество с начала года, формулы расчета налогооблагаемой базы (среднегодовая стоимость имущества - СГСИ) могут быть представлены следующим образом.


За I квартал:

1/4 х (С1 + С2 + С3 + С4).

За полугодие:

1/7 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7).

За 9 месяцев:

1/10 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10).

За год:

1/13 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10 + С11 + С12 + С13),


где С - остаточная стоимость имущества, облагаемого налогом, по состоянию на 1-е число каждого календарного месяца отчетного периода.


За квартал = 1/4*3968,67 = 992,17

За полугодие = 1/7*(3937,34+3968,67) = 1129,43

За 9 месяцев = 1/10*(3937,34+3968,67+3906,01) = 1181,20

За год = 1/12*(3937,34+3968,67+3906,01+3874,68) = 1307,20


Расчет налога на имущество

N п/п Показатели I квартал Полугодие 9 месяцев Год
1 Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, тыс.руб. 992,17 1129,43 1181,20 1307,20
2 Установленная ставка налога на имущество, % 2,2 2,2 2,2 2,2
3 Сумма налога за отчетный период, тыс.руб. 21,82 24,85 25,98 28,75

Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества

за год


По состоянию на: Код строки Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения



Всего в том числе:




стоимость имущества

1 2 3 4

01.10 010 3874,68 0

01.01 020 3843,35 0

Показатели Код строки Знач. показателей

1 2 3

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период 140 1307,20

в том числе среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый (отчетный) период 150
Форма по КНД 1152001

Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу)

За 1 квартал

Раздел 00002
(руб.)
Показатели Код строки Значенпоказателей
1 2 3
Налоговая база 160 1307,20
Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) 170
Налоговая ставка (%) 180 2,2
Сумма налога за налоговый период 190 28,75
Сумма авансового платежа 200 28,75
Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды 210
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) 220
Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет 230
Код по ОКАТО 240

3. Определение прибыли для целей налогообложения. Расчет налога на прибыль


Порядок исчисления и уплаты налога определен Налоговым кодексом РФ (ч. 2, гл. 25 «Налог на прибыль организаций»). Налогоплательщики налога:

а) российские организации;

б) иностранные организации:

♦ осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

♦ получающие доходы от источников в Российской Федерации. Не являются плательщиками налога:

а) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

б) организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход.

Объект налогообложения — прибыль, полученная налогоплательщиком. При этом прибылью признается:

• для российских организаций и для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с Кодексом;

• для иных иностранных организаций — доход, полученный от источников в Российской Федерации.

организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила 1 млн руб. за каждый квартал.

Налоговой базой является денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Ставки налога. Для большинства организаций ставка налога на прибыль установлена в размере 24%. При этом в 2005 г. сумма зачисляется-

• в федеральный бюджет — 6,5%;

• в бюджеты субъектов Российской Федерации — 17,5%.

Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе снижать для отдельных категорий налогоплательщиков налоговую ставку в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом указанная ставка не может быть ниже 13,5%.

Ставки налога на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, установлены в следующих размерах:

• 10% — по доходам от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок;

• 20% — по остальным доходам этих организаций.

При получении доходов в виде дивидендов применяются следующие ставки:

• 9% — по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации;

• 15% — по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.

Налоговым периодом по налогу является календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются:

• в случае уплаты налога налогоплательщиками авансовыми платежами исходя из предполагаемой прибыли — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;

• для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, — месяц, два месяца, три месяца и т. д. до окончания календарного года.

Порядок исчисления и уплаты налога. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Законодательно установлены два варианта исчисления налога.

1. Уплата налога на прибыль авансовыми платежами исходя из предполагаемой прибыли.

I Авансовые платежи по итогам отчетного периода должны быть уплачены не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, необходимо перечислять в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода.

По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение этого периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. В свою очередь, авансовые платежи по итогам отчетного периода принимаются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.

2. Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца. Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. Налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого Производится исчисление налога.

В курсовой работе необходимо:

1. В соответствии с произведенными хозяйственными операциями определить налогооблагаемую базу.

2. Рассчитать налог на прибыль по соответствующей ставке.

3. Составить декларацию по налогу на прибыль по установленной форме.

Налоговая база определяется как величина дохода, полученного от реализации продукции, уменьшенная на величину произведенных расходов: =382404,96-58332,96-59753-122803,38 = 141515,62 рублей

141515,62*24%=33963,75 – сумма налога на прибыль

Ставка налога на прибыль составляет 24%/


Расчет налога на прибыль

N п/п Показатели I квартал Полугодие 9 месяцев Год
1 Доход, тыс.руб. 382405 382405 382405 382405
2 Расход, в т.ч. 326749,4 325657 325397 325397
3 Амортизация, тыс.руб. 31,33 31,33 31,33 31,33
4 Материалы 122803,4 122803 122803 122803
5 Заработная плата и социальные отчисления 203914,7 202823 202563 202563
6 Налогооблагаемая база 55655,55 56748 57008 57008
7 Ставка налога 24 24 24 24
8 Сумма налога 13357,33 13619 13682 13682

Расчет налога на прибыль организаций

Показатели Код строки Сумма
1 2
Доходы от реализации (Приложение N 1) 010 382405
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение N 2) 020 240889
Внереализационные доходы 030
Внереализационные расходы 040
в том числе:


убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК) 041
Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 + строка 030 – строка 040) 050 141516
Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 050 060
Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" 090
Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ: 110

Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона N 2116-1


Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона N 2116-1 120

Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона N 2116-1 130
Налоговая база (строка 050 – строка 060 – строка 090 – строка 110 – строка 120 – строка 130) 140 33964
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения N 4 к Листу 02) 150
Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот 160
в том числе:


в бюджет субъекта Российской Федерации


в местный бюджет 170
Налоговая база для исчисления налога:


в федеральный бюджет (строка 140 – строка 150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09) 180

в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 140 – строка 150 – строка 160) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)) 190

в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК) 191

в местный бюджет (строка 140 – строка 150 – строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09) 200
Ставка налога на прибыль – всего, (%) 210 24
Сумма исчисленного налога на прибыль – всего, 250 33964
в том числе:


в федеральный бюджет (строка 180 х строка 220 : 100) 260

в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191 х строка 231 : 100) 270
Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: