Налоговые отношения
где Ф - фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года;
Д - количество дней с начала месяца до дня выплаты средств.
Мз = (18000 / 90) Ч 4 = 800 тыс. руб.
Прирост устойчивого пассива = 800 тыс. руб. - 950 тыс. руб. = -150 тыс. руб.
Минимальная задолженность по резерву предстоящих расходов и платежей составит:
2000 Ч 1,1 = 2200 тыс. руб.
Таблица 6 - Данные для определения величины фонда накопления и распределения его по основным направлениям затрат (используя данные предыдущих расчетов)
Показатели | тыс. руб. |
Фонд накопления, всего | |
Финансирование НИиОКР | |
Уплата % по долгосрочному кредиту на капитальные вложения | 1735 |
Финансирование капитальных вложений в % к фонду накопления | 72 |
Финансирование прироста оборотных средств | 400 |
Резервный фонд | 3000 |
Средства на реконструкцию предприятия | 3000 |
Финансирование природоохранных мероприятий | 2000 |
Фонд накопления = 13090,5 тыс. руб.
Финансирование кап. вложений = 0,72 Ч 13090,5 = 9425,2 тыс. руб.
Финансирование НИиОКР = 13090,5тыс. руб. - 1735 тыс. руб. - 400 тыс. руб. -- 3000 тыс. руб. - 3000 тыс. руб. - 2000 тыс. руб. = 2955,5 тыс. руб.
Таблица 7 -Данные для определения источников финансирования капитальных вложений тыс. руб.
Показатели | тыс. руб. |
Объем капитальных вложений (всего) | 35000 |
в том числе за счет | |
- фонда накопления | 13090,5 |
- средства долевого участия | 3682 |
- долгосрочный кредит |
Долгосрочный кредит = 35000 тыс. руб. - 13090,5 тыс. руб. - 3682 тыс. руб. == 18227,5 тыс. руб.
Источниками финансирования капитальных вложений являются собственные средства (в частности, фонд накопления в сумме 13090,5 тыс. руб.); средства, мобилизуемые с финансового рынка (средства долевого участия (3682 тыс. руб.), долгосрочный кредит (18227,5 тыс. руб.)).
Таблица 8 - Баланс доходов и расходов предприятия на планируемый год (финансовый план) (тыс. руб.)
Статьи | Сумма |
1. Доходы и поступления | |
1.1. Балансовая прибыль, в том числе: |
35232,3 |
- прибыль от реализации продукции | 17240 |
- прибыль от реализации имущества | 3992,3 |
- прибыль от внереализационных операций | 14000 |
1.2 Амортизационные отчисления | 2580 |
1.3 Долгосрочный кредит банка | 18227,5 |
1.4 Поступления по долевому участию других предприятий на капитальные вложения | 3682 |
1.5 Прирост устойчивых пассивов | -150 |
1.6 Прочие доходы и поступления | - |
Итого доходов и поступлений | 59571,8 |
2. Расходы и отчисления | 47869,3 |
2.1 Капитальные вложения за счет фонда накопления | 9425,2 |
2.2 Прирост оборотных средств | 400 |
2.3 Финансирование НИОКР | 2955,5 |
2.4 Отчисления в фонды: | 11727 |
- потребления | 8727 |
- фин. резерв | 3000 |
2.5 Отчисления в централизованный инвестиционный фонд Министерства | 387 |
2.6 Средства на реконструкцию предприятия | 3000 |
2.7 Проценты по долгосрочным кредитам | 1735 |
2.8 Выплаты дивидендов по акциям | 16239,6 |
2.9 Финансирование природоохранных мероприятий | 2000 |
3. Платежи в бюджет (всего) | 11702,5 |
3.1 Налог на прибыль | 5284,8 |
3.2 Налог на недвижимость | 130 |
3.3 Налог на доходы | 6287,7 |
Итого расходов, отчислений и платежей в бюджет | 59571,8 |
БАЛАНС | 59571,8 |
СПРАВОЧНО: | Сумма, тыс. руб. |
Налог на прибыль | 5284,8 |
Налог на добавленную стоимость | 778 |
Налог на недвижимость | 130 |
Экологический налог | 700 |
Чрезвычайный налог и отчисления в фонд занятости населения | 130 |
Отчисления в фонд социальной защиты населения | 4550 |
Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и отчисления средств пользователями автомобильных дорог в дорожный фонд | 129,7 |
Целевые сборы в местные целевые бюджетные фонды стабилизация экономики производителей сельскохозяйственной продукции в продовольствия, жилищно-инвестиционные фонды и целевой сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда | - |
Список использованных источников
Аникеев И. М., Аникеева И. С. Основы финансового аудита. - Мн.: Белмаркет, 1995. - 80 с.
Романовский В. М. и др. Финансы предприятий - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2000. - 528 с.
Савицкая Г. В. Экономический анализ: Учеб. - 10-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004. - 640 с.
Теория финансов: Учеб. пособие / Н. Е. Заяц, М. К. Фисенко, Т. В. Сорокина и др.; Под ред. проф. Н. Е. Заяц, М. К. Фисенко. - Мн.: БГЭУ, 2005. - 351 с.
Финансы предприятий: Учебник / Л. Г. Колпина, Т. Н. Кондратьева, А. А. Лапко; Под ред. Л. Г. Колпиной. - 2-е изд., дораб. и доп. - Мн.: Выш. шк., 2004. - 336 с.
Финансы предприятий: Учебное пособие / Н. Е. Заяц и др.; Под общ. ред. Н. Е. Заяц, Т. И. Василевской. - 2-е изд. - Мн.: Выш. шк., 2005. - 528 с.
25