Xreferat.com » Рефераты по финансовым наукам » Организация финансового планирования на предприятии

Организация финансового планирования на предприятии

что ниже планового уровня на 248,9 тыс.руб.

Среднесписочная численность составила 80 человек, среднемесячная заработная плата составила 2981,4 рублей.

Анализ себестоимости отпуска электроэнергии отражает следующее: - по сравнению с планом и уровнем прошлого года наблюдается снижение по всем статьям расходов.

2). Теплоснабжение.

В 2000 году выработка теплоэнергии при плане 60898 Гкал составила 100%. В сравнении с прошлым годом объем снизился на 3,3%. Снижение произошло из-за высокой температуры наружного воздуха.

Потери в сетях ниже плановых на 0,5%. Отпуск теплоэнергии при плане 53864Гкал, т.е. выполнен на 100,1% в связи со снижением плановых потерь в сетях.

Доходы по отпуску выполнены на 100,1% и составили 9723,1 тыс.руб.

Расходы по отпуску ниже плановых на 2% и составили 10947,4 тыс.руб.

В связи с тем, что с апреля 2000 года тариф на тепловую энергию не пересматривался, хотя цены на газ, электроэнергию выросли, по отпуску теплоэнергии получены убытки 1515,5 тыс.руб.

В сравнении с планом они снижены на 13,2%. Из-за погашения абонентской задолженности прошлых лет реализация теплоэнергии составила 121469Гкал, при плане 53864Гкал.

Доходы по реализации, поэтому выше плановых на 10550,4 тыс.руб. и составили 20203,5 тыс.руб., при плане 9713,1 тыс.руб.

Прибыль по реализации составила 1522,5 тыс.руб. при плановых убытках 1746 тыс.руб.

Среднесписочная численность работающих на тепловых участках 133 человека; среднемесячная зарплата 1608,33 рубля.

На балансе предприятия по состоянию на 01.01.2002г. числится 17 котельных, мощностью 54,3Гкал/час. Протяженность тепловых сетей в 2-х трубном исчислении 25,6 км.

План выработки тепловой энергии, скорректированный на фактическую температуру наружного воздуха и фактическое потребление тепла выполнен на 100% ( план 63810Гкал, факт 63863Гкал ).

По сравнению с 2000 годом объем выработки увеличился на 4,9%, что в количественном выражении составляет 2965Гкал. Рост выработки к прошлому году объясняется низкой температурой наружного воздуха в отопительном сезоне 2001года.

План по полезному отпуску теплоэнергии выполнен на 100% (план 56629Гкал, факт 56704Гкал).

Потери теплоэнергии в сетях снижены в сравнении с планом на 0,4% ( план 9,16%, факт 9,12%).

При выполнении плана по полезному отпуску на 100%, выполнение доходов составило 100,9% (план 12730,8 тыс.руб., факт 12806,3 тыс.руб.). Сверх плана получено 75,5 тыс.руб. доходов.

Расходы на производство и распределение тепловой энергии использованы на 98,5%.

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года расходы выросли на 27%.

Рост расходов связан с применением цен и тарифов на энергоносители, материалы и т.д.

Себестоимость 1 Гкал отпущенной теплоэнергии снижена на 1,2% (план 249-23 руб., факт 245-25 руб.).

По сравнению с прошлым годом себестоимость выросла на 20,7%.

По итогам работы за 2001 год по тепловой энергии получены убытки – 1136,6 тыс.руб.

На отрицательный финансовый результат повлияло утверждение низкорентабельного тарифа (+2,6%) и увеличение тарифов на энергоносители и др.

На балансе предприятия по состоянию на 01.01.2003 год числится 17 котельных мощностью 72,3Гкал/час.

План выработки тепловой энергии, скорректированный на фактическую температуру наружного воздуха и фактическое потребление тепла выполнен за 2002 год в целом по предприятию на 100,2% ( план 63510Гкал, факт 63619Гкал). По сравнению с 2001 годом объем выработки уменьшился на 0,4%, что в количественном выражении составляет 244Гкал.

План полезного отпуска теплоэнергии выполнен на 100,1% ( план 56720Гкал, факт 56803Гкал).

Потери теплоэнергии в сетях снижены в сравнении с планом на 0,05% ( план 8,66%, факт 8,61%).По сравнению с прошлым годом потери снижены на 0,5% (2001г. – 9,12%; 2002 г. – 8,61%).

При выполнении плана по полезному отпуску на 100,1%, выполнение доходов составило 100,2% ( план 19906 тыс.руб., факт 19936 тыс.руб.)

Сверх плана получено 30,1 тыс.руб. доходов.

Расходы на производство и распределение тепловой энергии использованы на 99,2%.

Себестоимость 1Гкал отпущенной теплоэнергии снижена на 0,9% ( план 343,44 руб, факт 340,10 руб.)

По итогам работы за 2002 год по тепловой энергии получена прибыль +360,7 тыс.руб.

3).Водоснабжение и водоотведение.

За 2001 год предприятием реализовано воды в объеме 1418,2 т.м3 при плане 1408,1 т.м3, в том числе населению 925,3 т.м3, план 909,5 т.м3, предприятиям и комбыту 492,9 т.м3, план 498,6 т.м3.

Доходы по реализации воды составили 3783 тыс.руб., план 3756,8 тыс.руб., в тои числе населению 1133,9 тыс.руб.

Средний тариф 1м3 воды 2,67 руб., в том числе населению 1,22 руб.

Расходы по реализации воды 5041,9 тыс.руб., при плане 5120,0 тыс.руб.

Себестоимость 1м3 воды 3,55 руб.

Низкий тариф, высокая себестоимость отрицатель повлияли на финансовый результат по реализации воды.

Убытки по реализации воды составили 1454,7 тыс.руб. при плане 1526,9 тыс.руб.

Доходы за пропуск сточной жидкости составили 1389,9 тыс.руб., план 1331,9 тыс.руб.

Расходы 1863,3 тыс.руб., план 1886,0 тыс.руб.

Средний тариф за пропуск сточной жидкости 2,15 руб.

Себестоимость 3,05 руб.

За 2002 год предприятием реализовано воды в объеме 1418,8 т.м3 при плане 1413,5 т.м3, в том числе населению 950 т.м3, при плане 947,5 т.м3, предприятиям и комбыту 468,8 т.м3, при плане 466,2 т.м3.

Доходы по отпуску воды составили 4748,3 тыс.руб., при плане 4723,8 тыс.руб., в том числе населению 1725,7 тыс.руб.

Средний тариф 1м3 воды 3,35 руб., в том числе населению 1,82 руб.

Расходы по отпуску воды 6288 тыс.руб., при плане 6357 тыс.руб.

Себестоимость 1м3 воды 4,43 руб.

Низкий тариф, высокая себестоимость отрицательно повлияли на финансовый результат по реализации воды.

Убытки по реализации воды составили 1572,2тыс.руб. при плане 1627,5 тыс.руб.

Доходы за пропуск сточной жидкости составили 1792,7 тыс.руб. при плане 1781,3 тыс.руб.

Расходы 2144,2 при плане 2210 тыс.руб. Средний тариф за пропуск сточной жидкости 2,71 руб.

Себестоимость 3,24 руб.

На основании данных «Навлинских МИС» - филиал ГУП «Брянскоблжилкомхоз» составляет статистическую отчетность каждый месяц форма №П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» (прил.20).


2.3 Организация финансовой работы


Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью.

Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это, по сути дела, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Она должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в классе или на счетах в банке, не приносят дохода, а их эквиваленты – краткосрочные финансовые вложения имеют невысокую доходность, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума.

Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности, отражающей нарастающим итогом имущественное и финансовое положение организации и результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, осуществляется бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.

Хозяйственные операции отражать с применением Плана счетов бухгалтерского учета (с указанием счетов, субъектов и аналитических регистров), утвержденного настоящим Положением.

Бухгалтерский учет осуществлять по журнально-ордерной форме с применением компьютерной технологии обработки учетной информации.

Использовать для оформления хозяйственных операций унифицированные формы первичных учетных документов и принимать к учету первичные документы, содержащиеся в альбомах унифицированных(типовых) форм первичных учетных документов.

Осуществлять оценку имущества, обязательств и хозяйственных операций в рублях и копейках.

Организацию системы внутреннего контроля за выполнением требований документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность, рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов организации, достоверностью учетных и отчетных данных в организации возложить на бухгалтерскую службу и директора.

Для целей внутреннего контроля проводить обязательные внезапные проверки: кассы – не реже одного раза в месяц; выборочно – по отдельным позициям номенклатуры материального склада организации не реже одного раза в квартал;

Проводить обязательную инвентаризацию: объектов основных средств(по группам) – один раз в два года; другого имущества и обязательств – ежегодно в конце года в соответствии с разработанным планом и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13 июня 1995г. №49. Проводить обязательную инвентаризацию при смене главного бухгалтера, материально ответственных лиц.

Для целей внутреннего контроля утвердить:

- перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов;

- инвентаризационную комиссию;

- постоянно действующую комиссию по оценке и списанию с баланса объектов основных средств и нематериальных активов;

- порядок и сроки выдачи наличных средств под отчет сотрудникам;

- порядок оформления отчетов по их использованию;

- список подотчетных лиц в организации;

Регистры бухгалтерского учета ежемесячно распечатывать на бумажных носителях; осуществлять контроль за хранением и использованием учетной информации.

Объекты основных средств, приобретенные за плату, признать в учете по фактической себестоимости приобретения.

Срок полезного использования основных средств, вводимых в эксплуатацию после 1 января 2002г., устанавливать на основании Постановления правительства РФ от 1 января 2002г. №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»:

первая группа – все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно;

вторая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно;

третья группа – имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно;

четвертая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно;

пятая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно;

шестая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно;

седьмая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно;

восьмая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно;

девятая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно;

десятая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет.

Для видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах срок полезного использования устанавливать самостоятельно в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей, а при их отсутствии определять опытным путем при передаче конкретного объекта в эксплуатацию.

Применять в течении всего срока полезного использования первоначально установленные сроки полезного использования объектов основных средств, способы начисления амортизации, определенные при принятии объектов к бухгалтерскому учету.

Амортизационные отчисления по группам однородных объек4тов основных средств, непосредственно используемым при производстве товаров, работ и услуг производить линейным способом исходя из срока полезного использования объекта основных средств.

Относить на затраты без начисления амортизации объекты основных средств, стоимостью до 10000 руб., также стоимость книг, брошюр и прочих изданий по мере их отпуска в производство или эксплуатацию. Определить срок полезного использования экземпляров литературы в 12 месяцев. С целью контроля за сохранностью этих объектов после списания продолжать ведение инвентарных карточек.

Приостанавливать по приказу руководителя начисления амортизационных отчислений в случае нахождения объекта основных средств: в безвозмездном пользовании; на реконструкции и модернизации срока более 12 месяцев; на консервации в течении срока более 3 месяцев.

В качестве нематериальных активов классифицировать активы соответствующие условиям.

Срок полезного использования нематериальных активов определять при принятии объектов к учету. В случае, когда срок полезного использования не проставлен в документации, устанавливать его исходя их ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой информационной, научной, технологической и экономической целесообразностью или 20 лет если невозможно определить срок полезного использования данного нематериального актива.

Амортизационные отчисления производить по однородным группам нематериальных активов линейным способом в течении срока полезного использования.

Определяемый при принятии нематериального актива к бухгалтерскому учету срок его полезного использования и способ начисления амортизации оформлять приказом руководителя.

Применять в течении всего срока полезного использования первоначально установленные сроки полезного использования нематериальных активов, способы начисления амортизации определенные при принятии активов к бухгалтерскому учету, оформленные приказом руководителя. Погашение стоимости нематериальных активов производить путем накопления сумм амортизационных отчислений на отдельном счете 05 «Амортизация нематериальных активов.

Заготавливать и приобретать материалы по фактической себестоимости (счет 10 «Материалы») без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

Распределять включаемые в полную покупную стоимость материально - производственных запасов общие затраты по заготовлению и доставке между единицами бухгалтерского учета материально-производственных запасов пропорционально их стоимости.

При отпуске материально – производственных запасов в производство и ином выбытии оценивать их по средней себестоимости.

Учитывать товары по покупным ценам, используя счет 41 «Товары»; распределять включаемые в полную покупную стоимость товаров общие затраты по заготовке и доставке между товарами пропорционально их стоимости. Проданные товары списывать на затраты по средней себестоимости.

Расходами признавать уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновение обязательств, приводящих к уменьшению капитала, за исключения вкладов по решению учредителей организации. Расходы подразделять следующим образом: расходы по обычным видам деятельности; операционные расходы; внереализационные расходы.

Расходы по обычным видам деятельности принимать к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности.

Установить порядок ведения раздельного учета расходов по обычным видам деятельности в разрезе объектов учета путем распределения расходов пропорционально доходам, полученным по видам работ, услуг, в общем объеме дохода по обычным видам деятельности.

Для обобщения в течении отчетного периода издержек обращения у подразделений, осуществляющих деятельность, связанную с продажей продукции (товаров, работ, услуг), использовать счет 44 «Расходы на продажу» в размере элементов расходов.

Сумму расходов отчетного периода относить на уменьшение доходов от реализации в данном отчетном периоде, за исключением сумм, относящихся к невыполненным работам, непредоставленным услугам.

К операционным расходам относить: расходы, связанные с участием в уставном капитале других организаций; расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств, товаров, продукции; расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; налоги и сборы, уплачиваемые за счет финансовых результатов; прочие операционные расходы.

К внереализационным расходам относить: убытки прошлых лет признанные в отчетном году; суммы дебиторской задолженности по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания; курсовые разницы; прочие внериализационные расходы.

Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, другие долги, нереальные для взыскания, списывать по каждому обязательству на основании: данных проведенных инвентаризации; письменного обоснования; приказа руководителя.

Настоящим Положением устанавливается порядок признания входов будущих периодов равномерно в течении периода, к которому и расходы относятся.

В качестве расходов будущих периодов классифицировать следующие виды затрат: на приобретение лицензий; на приобретение программных продуктов по договору купли-продажи; на сертификацию; иные аналогичные расходы.

Датой признания выручки от реализаций работ (услуг) считать подписание сторонами акта сдачи-приемки работ (услуг). Выручку при реализации товаров и прочего имущества признавать на дату перехода права собственности.

Для системного учета доходов и расходов в соответствии характером отражаемых операций на счете 90 «Продажи» открывать субсчета: 90-1 «Выручка от продажи»; 90-2 «Себестоимость продаж»; 90-3 «Налог на добавленную стоимость»; 90-9 «Прибыль/убыток от продажи»; другие субсчета.

Операционными доходами считать: поступление от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров; проценты, полученные за предоставление в пользование денежный средств организации, а также проценты за использовании банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке.

Внереализационными доходами считать: поступления в возмещение причиненных организации убытков, страховые возмещения; прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разности; прочие внереализационные доходы.

Операционные и внереализационные доходы отражать на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в аналитике представленной в рабочем плане счетов. Операционные и внереализационные доходы не являющиеся существенными для финансового положения организации показывать в отчете о прибылях и убытках за минусом расходов, связанных с ними, возникающих в результате одного и того же факта хозяйственной деятельности и соответствующих требованиям бухгалтерского учета.

Поступления в возмещение причиненных организации убытков, страховые возмещения показывать за минусом понесенных убытков, учтенных на субсчете 71-2 «Расчеты по претензиям».

Активы полученные безвозмездно, принимать к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости. Рыночную стоимость полученную безвозмездно актов определять на основе действующих их принятия к бухгалтерскому учету цен на данный или аналогичный вид активов. Данные о ценах, действующих на дату принятия активов к бухгалтерскому учету, подтверждать документально или путем проведения экспертизы.

Для равномерного распределения затрат по начислению вознаграждения по результатам работы за год производить ежемесячное резервирование на выплату вознаграждения согласно Положению и Коллективному договору.(прил.21-22).

Задолженность организации по кредитам и займам принимать к бухгалтерскому учету в момент фактической передачи денег или других вещей в стоимостной оценки, предусмотренной договором.

На счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» вести учет задолженности организации в разрезе аналитики: по видам займов и кредитов; по кредитным организациям, иным заимодавцам; по видам заемных обязательств.

Осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную задолженность в момент, когда по условиям договора займа или кредита до возврата основного долга остается 365 дней.

Сумму задолженности организации по полученным кредитам и займам, проданным облигациям отражать на конец отчетного периода с учетом причитающихся к уплате процентов согласно условием договоров.

В «Навлинских МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» существует приказ «об учетной политике», она соответствует с действующим законодательством, направлены на обеспечение полной и достоверной информации внутренних и внешних показателей финансовой отчетности .(прил. 23).

3. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В «НАВЛИНСКИХ МИС» ФИЛИАЛА ГУП «БРЯНСКОБЛЖИЛКОМХОЗ»


3.1 Организация планирования на предприятии


Планирование – это разработка и корректировка плана, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу. Планирование на предприятии поэтапно охватывается работа людей и движение ресурсов (материальных и финансовых), нацеленных на получение заданного конечного результата. Утвержденный руководителем план предприятия имеет силу приказа для указанных в нем лиц и структурных единиц. В нем предельно четко и подробно указываются:

- цель деятельности предприятия и его структуры на плановый период, количественно выраженная системой установленных показателей (с указанием конкретных видов выпускаемой продукции и характера работ) (прил. 24-29);

- средства достижения цели (финансовые, материальные и трудовые);

- правила и сроки увязки целей и средств по этапам на весь период действия плана;

- этапы и сроки выполнения работ;

- исполнители плана по срокам и видам работ;

- методы, этапы и средства контроля выполнения плана. [6 , С.287]

Практически вся система хозяйственного управления и регулирования производства строится на методах планирования. Завершение одного этапа работы служит началом следующего этапа. Связать все этапы производственного процесса другим методом без помощи планирования невозможно. [28 , С.301]

По мнению профессора О.И.Волкова и доцента О.В.Девяткина с необходимостью планирования своих действий люди столкнулись, очевидно, еще в глубокой древности [6 , С.287]

Планирование производства на предприятии – это точное предвидение и на перспективу хода производственного процесса и его результатов по этапам.

Организация планирования зависит от величины предприятия. На очень мелких предприятиях не существует разделения управленческих функций в собственном смысле этого слова, и руководители имеют возможность самостоятельно вникнуть во все проблемы. На крупных предприятиях работа по составлению бюджетов (планов) должна производиться децентрализовано. Ведь именно на уровне подразделений сосредоточены кадры, имеющие наибольший опыт в области производства, закупок, реализации, оперативного руководства и т.д. Поэтому именно в подразделениях и выдвигаются предложения относительно тех действий, которые было бы целесообразно предпринять в будущем. [13 , С.237]

В «Навлинских МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» отдел технико-экономических планирования и оплаты труда осуществляет составление плана аналитической работы и контроля за его выполнением, методическое обеспечение анализа, организует и обобщает результаты анализа хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений, разрабатывает мероприятия по итогам анализа, анализирует уровень организации труда, выполнение плана мероприятий по повышению его уровня, обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по категории и профессиям, уровень производительности труда, использование фонда рабочего времени и фонда зарплаты.

Производственно – технический отдел на данном предприятии анализирует выполнение плана выпуска продукции по объему и ассортименту , ритмичность работы , внедрение новой техники и технологий, комплексной механизации и автоматизации производства, работу оборудования , расходование материальных ресурсов, длительность технологического цикла , комплектность выпуска продукции , общий технический и организационный уровень производства.

Если предприятие отказалось от воплощения крупных коммерческих проектов, финансовое планирование на нем охватывает текущую хозяйственную деятельность и может включать в себя:

- перспективный план на несколько лет;

- годовой план;

- оперативный план;

- бизнес план инвестирующего проекта. [14 , С.82]

Перспективный план или досрочный составляется на ряд лет – это стратегический план развития предприятия на перспективу, наименее конкретизирован и чаще всего содержит доходы от реализации будущих бизнес – проектов. Из-за экономической нестабильности и возможного невыполнения намеченных долгосрочных трансакций одной из сторон, перспективный план «Навлинскими МИС» не используется.

Годовой или текущий план с распределением по кварталам показателей общих величин расходов и доходов на основе коэффициентного или аналитического метода планирования.

«Навлинские МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» составляют годовой план по всем отраслям своей деятельности (прил.24-27) где указывается:

- утверждающее лицо (Директор);

- с кем согласованно (Ген.директор);

- лицо ответственное за составление этого плана;

- главный бухгалтер;

- начальник энергосбыта.

«Навлинские МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» составляют следующие планы:

1) Основные производственно-финансовые показатели (по всем отраслям отдельно). Эти планы рассчитываются на основании трех предыдущих лет, также учитывается какой покупной тариф довела Региональная Энергетическая Комиссия (РЭК), согласовываются все натуральные показатели с начальником энергосбыта подписывается и отдаются вышестоящей организации для согласования (прил.27-29).

2) План по труду: - расчет производит экономист по труду, производится с разбивной по отраслям, подписывает лицо исполняющее этот план, начальник отдела ОТЭП и ОТ, утверждается директором и отдается на согласование в ГУП «Брянскоблжилкомхоз» - вышестоящую организацию ( прил.30).

3) План капитального ремонта по водоканализационному хозяйству (ВКХ) – этот план составляется на год с разбивкой по кварталам, он рассчитывается начальником производственно-технического отдела, подписывается заместителем главному инженера по ВКХ, старшими мастерами и утверждается директором. Этот план составляется на основании заявок старших мастеров , которые должны учитывать изношенность сетей и т.п. План капитально ремонта отправляется в головное предприятие, за выполнение этого плана работники предприятия получают премию. (прил. 31).

4) План текущего ремонта зданий котельных, оборудования и теплотрасс составляется на год с разбивкой по кварталам и по участкам. Составляет этот план инженер ПТО и подписывает начальник ПТО, утверждает директор. (прил. 32).

5) План капитального ремонта зданий котельных, оборудования и теплотрасс составляется на год с разбивкой по кварталам и по участкам, Также составляется инженером ПТО и подписывается начальником ПТО , утверждается директором. (прил. 33).

6) План мероприятий по экономии ТЭР по электро, водо и теплоснабжению составляется начальник ПТО . (прил. 34).

7) План текущего ремонта ВКХ составляется начальником ПТО, подписываются старшие мастера , заместитель главного инженера , лицо составившее этот план и утверждается директором. План составляется на год и разбивкой по участкам. Отправляется в выше стоящую организацию. План капитального ремонта ВЛ-10-0,4 кВ составляется начальником ПТО на год с разбивкой по кварталам.

9) План капитального ремонта КТП, ТП, РП и кабельных линий 6-10-0,4 кВ составляется начальником ПТО с разбивкой по кварталам.

10) План распределения затрат на капитальный ремонт (электроснабжение) составляется на год с разбивкой по кварталам инженером ПТО и подписывается начальником ПТО. (прил. 38).

11) План распределения затрат по капитальному ремонту электросетей составляется на год с разбивкой по кварталам и участкам, утверждается директором.

В случаи необходимости для изменения плана или его коррекции:

- пишется письмо на имя генерального директора о изменении плана или поправки;

-письмо должно содержать обоснованные данные изменения план, с подробными цифрами, подписанное исполняющим лицом и директором.

Выполнение плана, зависит так же, получают ли работники нашего предприятия премию по итогам работы за месяц, и вознаграждение по итогам работы за год.

Оперативный план с распределением показателей по месяцам в необходимых случаях дополняется платежным календарем по дням. «Навлинские МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» составляют следующие планы на каждый квартал по месяцам:

Основные технико-экономические показатели

Баланс доходов и расходов – этот план составляет на каждый месяц, он подписывается директором и каждый месяц этот план защищают на коллегии директоров у генерального директора, далее на основании этого плана работают в течении месяца в нем указано:

доходы и поступления;

расходы и отчисления;

кредитные взаимоотношения;

взаимоотношения предприятия с бюджетом.

Доходы и поступления предприятия в основном складываются :

-из чистого дохода в виде прибыли от реализации основной продукции и услуг и прочей продукции;

-поступление средств из внутренних источников предприятия (амортизация, выручка от реализации выбывшего имущества, отчисление от себестоимости продукции на НИР и другие цели, прирост устойчивых пассивов);

-поступление средств от внешних источников (кредиты банка, средства вышестоящих организаций в порядке перераспределения прибыли, поступления от родителей на содержание детей детских садах и других поступления).

Расходы и отчисления предприятия складываются из собственных затрат предприятия платежей в госбюджет и предусматривают следующие статьи:

-капитальные вложения с выделением затрат на техническое перевооружение и реконструкцию действующего предприятия (общая сумма капитальных вложений включает в себя собственные средства предприятия, кредиты банков, средства вышестоящих организаций и другие.);

-затраты на капитальный ремонт;

-прирост нормативов собственных оборотных средств;

-отчисления в фонды экономического стимулирования, резервные и иные фонды;

-операционные расходы;

-расходы по хозяйственному содержанию зданий, сооружений, детских садов, лагерей;

-прочие расходы и отчисления.

Прирост собственных оборотных средств осуществляется за счет: прибыли предприятия; кредитов банка; прирост устойчивых пассивов; временно свободных средств фондов экономического стимулирования. К устойчивым пассивам обычно относят: минимальную задолженность по заработной плате и начислению в социальные внебюджетные фонды; резервы на покрытие предстоящих расходов; кредиторскую задолженность по оплате продукции.

Кредитные взаимоотношения включают: получение долгосрочных ссуд банка на капитальные вложения; погашение долгосрочных ссуд и уплата процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам.

Взаимоотношения предприятия с бюджетом предполагает своевременную уплату всех налогов, платежей и отчислений в размерах, установленных законодательством. [10 , С. 98]

С переходом предприятия на работу в рыночных условиях традиционное финансовое планирование (составление финансового плана) осуществляется в рамках разработки бизнес-плана предприятия.

Финансовые разделы бизнес-плана включает разработку следующих типовых документов:

-прогноз финансовых результатов;

-потребность в дополнительных инвестициях и формирования источников финансирования;

-модель дисконтированных денежных потоков;

-точку безубыточности (порог рентабельности).

Прогноз финансовых результатов является одним из наиболее трудных и ответственных разделов и составляется по определенной форме с разбивкой по кварталам. Достоверность данного прогноза опирается на сведения о перспективах роста основных производственных показателей, важнейшим из которых является выручка от реализации. Выручка от реализации зависит от прогнозируемого объема продаж продукции в натуральном выражении и от цены единицы продукции.

Прогнозирование объемов продаж, затрат на производство и реализацию продукции, результатов от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций, а также платежей в бюджет из прибыли должно учитывать возможности предприятия по изысканию дополнительных резервов роста производства и реализации продукции.

Потребность предприятия в дополнительных инвестициях определяется исходя из реальных возможностей предприятия и прогнозируемого роста производства и объема продаж. При этом мобилизуются внутренние резервы и определяются внешние источники финансирования инвестиций. [9 , С.562]

Модель дисконтированных денежных потоков формируются на основе прогнозов результатов финансово-хозяйственной деятельности. Общий финансовый результат рассчитывается как сумма дисконтируемых денежных потоков каждого года реализации плана и текущей дисконтируемой остаточной стоимости за пределами планируемого года.

Необходимость составления модели дисконтируемых денежных потоков и включение ее в бизнес- план определяется тем, что многие из затрат, показываемых в прогнозе финансовых результатов, не отражаются на порядке платежей. Материалы могут быть оплачены задолго до того, как эти затраты попадут в прогноз прибыли и убытков. Отдельные платежи производятся поквартально и ежегодно. Поэтому данные для тех месяцев, которых они производятся, могут быть значительно больше, чем в остальных. [16 , С.187]

Основная задача прогноза путем составления моделей денежных потоков – проверка синхронности поступления и расходования денежных средств.

Определение точки безубыточности (порога рентабельности) может осуществляться аналитическим и графическим способом. Для этого необходимо разделить все прогнозируемые затраты на постоянные (не зависящие от изменения объема производства продукции) и переменные (величина переменных расходов изменяется с ростом или сокращением объемов производства). Точка безубыточности соответствует такому объему производства, когда полученная выручка от реализации продукции идет полностью на покрытие общих издержек, связанных с производством и реализацией данного объема продукции (нулевая прибыль от реализации). [8, С. 100]

Финансирование инвестиционных проектов осуществляется за счет прибыли предприятия, амортизационных отчислений, выручки от реализации основных средств, кредитов банка, бюджетных ассигнований, резервного фонда предприятия, лизинга и так далее. В связи с переходом к рыночной экономике доля собственных источников и кредитов банка возрастет, а бюджетное финансирование сокращается. Большое значение на расширение хозяйственной самостоятельности государственных предприятий имеет данное им право использовать на финансирование плановых мероприятий все свободные финансовые ресурсы, независимо от источников их образования и назначения. [15 , С.287]

В процессе анализа необходимо изучить

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Похожие рефераты: