Теоретический анализ расчетных правоотношений

Размещено на /

Содержание:

Введение

Глава 1. Расчетные правоотношения.

1.1 Понятие и принципы расчетных правоотношений;

1.2 Виды расчетов.

Глава 2. Правоотношения исходящие из расчетов наличностью.

2.1 Понятие, порядок и ограничения расчетов наличностью;

2.2 Наличные средства платежа и их виды

Глава 3. Правоотношения исходящие из безналичных расчетов

3.1 Понятие безналичных расчетов;

3.2 Виды безналичных расчетов:

3.2.1 Расчеты с применением платежных поручений;

3.2.2 Расчеты по аккредитиву;

3.2.2.1 Отзывный аккредитив;

3.2.2.2 Безотзывный аккредитив;

3.2.3 Расчеты по инкассовым поручениям;

3.2.4 Расчеты с применением расчетных чеков.

Заключение

Список использованной литературы

Введение

расчетный правоотношение денежный безналичный

Без «расчетов», платежей немыслимо существование любой экономики, государства. Даже советское (социалистическое) государство и право не смогло отказаться от расчетов между организациями, т.к. расчеты (синоним - платежи) – базис любых денежных отношений.

Платежи (расчеты) издревле применяются гражданами, корпорациями, однако само понятие «расчеты», а тем более разработки его юридической природы появилось сравнительно недавно.

Рассмотрим понятие категории «расчет (расчеты)» в генезисе.

В дореволюционной Российской Империи, дефиниция «расчеты» (расчет) как таковая не выделялась в законодательстве. Между тем, «расчет» использовался различными исследователям при характеристике «договора текущего счета». При этом договор текущего счета определялся как «соглашение двух лиц о взаимном открытии кредита по сделкам, заключаемым друг с другом в течение условленного времени», а понятия расчет использовалась как составляющая договора: «расчет выражается в итоге, называемом сальдо (т.XI, ч.2, Уст. Торг. ст.680), который представляет собой долговое обязательство, обоснованное контокоррентным отношением за известный период. В нем сведены окончательно не только суммы обязательств, включенных в текущий счет, но и проценты, начисляемые отдельно по каждой сумме с момента ее включения. Расчет сам по себе имеет своей целью не прекращение, а только упрощение контокоррента, а потому обыкновенно сальдо заносится первой статьей на новый период текущего счета. Слияние в этой статье капитальной суммы и процентов не мешает новому начислению процентов на сальдо».1

Период советского государства и права характеризуется тем, что все предприятия имеют государственную форму собственности, единым расчетным центром в СССР с 1930 является Государственный банк СССР. Формы безналичных расчетов установлены кредитной реформой 1930—31 и последующим законодательством. Госбанк СССР издает правила и инструкции о порядке расчетов, обязательные для предприятий и организаций. 2

Как отмечают современные исследователи, «теория расчетных правоотношений, порождена существовавшими после кредитной реформы 1930-1932 гг. административно-командными методами управления экономикой и особым правовым положением банка, который являлся одновременно органом управления и хозяйствующим субъектом, что объективно требовало специального правового регулирования и выделения самостоятельных расчетных правоотношений».

В советском праве под расчетами понимались главным образом «платежи между социалистическими организациями за товароматериальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, производимые в безналичном порядке путем списания банком денежных средств со счетов плательщиков по их поручению и зачисления на счета получателей средств (кроме мелких сумм, расчеты по которым производятся наличными деньгами), а также путем зачета взаимных требований».3

Статья. 391 ГК РСФСР 1964г. устанавливала, что платежи по обязательствам между государственными организациями, колхозами и иными кооперативными и общественными организациями производятся в порядке безналичных расчетов через кредитные учреждения, в которых указанные организации в соответствии с законом хранят свои денежные средства. Данная статья и глава, регулирующая расчеты, утратила юридическую силу с принятием Указа Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 февраля 1987 года.4

Со сменой экономического курса и началом реформ, были введены Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве от 30 сентября 1987г. №2. Правила регулировали отношения по расчетам в порядке зачета встречных требований и расчетам в порядке плановых платежей.5

В современной Украине денежные расчеты, которые осуществляют предприятия и организации независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности могут совершаться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. В совокупности эти денежные расчеты образуют денежный оборот предприятий.

В денежном обороте предприятий можно выделить такие направления:

1. расчеты, связанные с процессом производства (покупка сырья, материалов, основных фондов);

2. расчеты по результатам деятельности (финансовые обязательства предприятия перед бюджетом, централизованными фондами целевого назначения, кредитными учреждениями);

3. внутрихозяйственные расчеты (это расчеты с рабочими и служащими при создании и использовании различных денежных фондов).

Указанные направления в денежном обороте различны как по экономическому содержанию, так и по технике их совершения, видам и методам финансового контроля за их проведением. Однако в совокупности их осуществление способствует непрерывному движению материальных фондов в процессе производства и реализации продукции.6

Целями данной курсовой работы является само раскрытие понятия, содержания и сущности расчетов. Сопоставление расчетов в денежной форме и безналичных расчетов между собой, как двух агрегированных составляющих всех расчетных правоотношений, как двух взаимосвязанных и равно необходимых институтов для всей финансовой системы Украины.

ГЛАВА 1. Расчетные правоотношения

1.1 Понятие и принципы расчетных правоотношений

Деятельность коммерческих банков по совершению платежей и расчетов в народном хозяйстве определяет их решающую роль в организации денежного обращения. Отношения, в которых одна сторона осуществляет платежи в интересах другой через финансовые учреждения, называются расчетными. Однако, расчетные отношения могут возникать и в отсутствии такого субъекта, как финансовое учреждения. Это касается отношений, исходящих из расчетов наличностью. Но и расчеты наличностью, как и расчеты в безналичной форме строго регулируемы нормами гражданского и финансового права.7

Расчетные правоотношения - это такие правоотношения, которые возникают между субъектами расчетных отношений в процессе осуществления платежей за переданное имущество (выполненные работы, оказанные услуги) или по другим основаниям в наличной или безналичной форме.8

Основное содержание расчетных правоотношений раскрывается в принципах, на которых основывается организация безналичных расчетов, а в частности:

1) все предприятия и организации обязаны хранить свои средства - как собственные, так и ссудные - на счетах в учреждениях банка, за исключением остатков наличности в их кассах в пределах установленного банком лимита;

2) расчеты между предприятиями и организациями осуществляются, как правило, безналичным способом через банки;

3) безналичные расчеты проводятся за действующими формами расчетов;

4) субъекты ведения хозяйства имеют право свободного выбора условий о предыдущей оплате товаров (работ, услуг), за исключением случаев, закрепленных в законодательстве;

5) платежи проводятся за счет средств плательщика или за счет банковского кредита;

6) списание средств из счетов клиентов осуществляется только за их распоряжением, или с их согласия;

7) при проведении расчетных операций банки контролируют сдержку предприятиями, организациями расчетной и договорной дисциплины. К хозяйничающим субъектам, которые нарушают правила расчетов, банки, применяют соответствующие санкции.9

В отношениях, которые возникают между учреждениями банков и владельцами счетов во время расчетов, принимают участие, как правило, три субъекта, если перевод средств осуществляется на внутрибанковском уровне: плательщик, получатель, банк. А также четыре субъекта, если перевод средств осуществляется на межбанковском уровне: плательщик, банк плательщика, получатель и исполняющий банк (банк получателя средств). Стоит заметить, что субъектов расчетных отношений может быть и два (плательщик и получатель), в случаях расчетов наличностью. Например, при расчете между продавцом и покупателем.

Стороны расчетных правоотношений обязаны придерживаться

Закона и договорных условий.

Порядок проведения расчетов регулируется законодательством. Это значит, что стороны в расчетных отношениях должны четко выполнять установленные предписания. Однако в соответствии с требованиями законодательства необходимым юридическим фактом для возникновения расчетных правоотношений является договор на расчетно-кассовое обслуживание. И опять же очень важно заметить, что данный договор может заключаться между банком и плательщиком средств устно. Например, если плательщик обратился к банку с просьбой перечисления средств получателю, не имея при этом счета в данном банке. Тогда просьбу (поручение) перечисления средств стоит рассматривать как оферту. Принятие такого поручения к выполнению стоит рассматривать как акцепт, то есть согласие банка на заключение с клиентом договора об осуществлении банковского перевода, который в свою очередь, как упоминалось выше может быть заключен и устно. Подтверждаться данный договор, заключенный на устной основе может соответствующими расчетными документами.10

Обратим внимание на то, что необходимым условием безналичных расчетов является открытый депозитный счет в банке на имя хотя бы получателя средств.

В банковском деле имеется такой феномен, когда один и тот же расчет содержит одновременно и наличный, и безналичный характер. Например, когда плательщик вносит платеж на счет получателя в наличной форме. Тогда, платеж, совершенный плательщиком носит наличных характер, а получатель одерживает данный платеж уже в безналичной форме, и, таким образом, для получателя средств платеж носит безналичный характер, а для плательщика средств – наличный.11

Договорные отношения и отношения между плательщиком и получателем средств, которые заключают договоры о продаже продукции, предоставления услуг или выполнения работ, при

проведении расчетных операций, а также отношения по поводу открытия счетов в кредитном учреждении, регулируются гражданско-правовыми нормами. Отношения, которые возникают в результате деятельности финансовых учреждений, регламентация прав и обязанностей владельца счета и банка регулируются финансово-правовыми нормами.

С целью усовершенствования организации коммерческими банками расчетно-кассового обслуживания народного хозяйства постановление Правления НБУ утверждены Правила организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между территориальным управлением НБУ и коммерческими банками в национальной валюте. Между коммерческим банком и клиентом заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором предусмотрен комплекс взаимных прав и обязанностей банка и клиента по поводу пользования средствами и банковскими услугами.12

Кроме того, порядок проведения расчетных операций регулируется “Инструкцией о безналичных расчетах”.

1.2 Виды расчетов

Расчетные правоотношения можно разделить на две агрегированные группы:

1) расчеты наличностью;

2) безналичные расчеты.

Расчеты наличностью – это платежи наличными средствами предприятий, предпринимателей и физических лиц за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, предоставленные услуги) и по операциям, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества.

Безналичные расчеты – это перечисление определенных сумм средств со счетов плательщиков на счета получателей средств, а также перечисление банками по поручению предприятий и физических лиц средств, внесенных ими наличностью в кассу банка, на счета получателей средств. Эти расчеты проводятся банком на основании расчетных документов на бумажных носителях или электронном виде.13

В ГК содержится перечень наиболее распространенных форм расчетов. К ним относятся расчеты: платежными поручениями; аккредитивами; по инкассо; чеками.

Однако допускаются другие формы расчетов, предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота. Исходя из принципов воли договора и автономии воли, стороны вправе избрать каждую из указанных форм расчетов.

Поскольку к компетенции НБУ отнесено установление правил и форм безналичных расчетов, наряду с нормами ГК, предусматривающими формы безналичных расчетов, в части, не противоречащей ГК, действует Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте. Так, инструкция устанавливает правила использования при осуществлении расчетных операций платежных инструментов в форме: мемориального ордера; платежного поручения; платежного требования-поручения; платежного требования; расчетного чека; аккредитива.14

Виды расчетных правоотношений приведем в схеме № 1:

Схема № 1

Использование векселей и специальных платежных средств, в частности платежных карточек (в том числе корпоративных карточек), регулируется законодательством Украины, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.

Клиенты банков для осуществления расчетов самостоятельно избирают платежные инструменты (за исключением мемориального ордера) и указывают их во время вывода договоров на расчетно-кассовое обслуживание.

Форма расчетов зависит от статуса субъектов расчетных отношений и тех оснований, по которым осуществляется платеж.

Безналичные расчеты проводятся через банки, в которых юридические и физические лица имеют счета.15

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты граждан-предпринимателей осуществляются, как правило, в безналичном порядке. Расчеты этих лиц наличностью строго регламентированы банковскими нормативными документами.

Расчеты же при участии граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, могут осуществляться наличностью без ограничения суммы или в безналичном порядке.16

Глава 2. Правоотношения исходящие из расчетов наличностью

2.1 Понятие расчетов наличностью

Одним из видов расчетных правоотношений являются правоотношения, исходящие из расчетов наличностью.

Предприятия и физические лица-предприниматели, имеющие текущие счета в банках, осуществляют расчеты по денежным обязательствам, которые возникают в процессе хозяйственных отношений, приоритетно в безналичной форме, но в то же время без наличных денежных расчетов им не обойтись. Реализация товаров (работ, услуг) населению, выплата заработной платы, осуществление командировочных расходов — все это предполагает использование наличности.17

Под наличными расчетами необходимо понимать платежи наличными предприятий (предпринимателей) и физических лиц-предпринимателей за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, предоставленные услуги), а также по операциям, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества.

Как видим, наличные расчеты предусматривают расчеты не только за реализованную продукцию (товары, работы, услуги), но и расчеты по внереализационным операциям.

К внереализационным поступлениям и расходам относятся поступления от операций, непосредственно не связанных с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества (включая основные фонды, нематериальные активы, продукцию вспомогательного и обслуживающего производства), в том числе погашение дебиторской задолженности, задолженности по займам, безвозмездно полученные средства, возмещение материального ущерба, взносы в уставный фонд, платежи за предоставленное в лизинг (аренду) имущество, роялти, доход (проценты) от владения корпоративными правами, возврат неиспользованных подотчетных сумм и другие поступления.18

Расчеты наличностью предприятий между собой, с предпринимателями и физическими лицами проводятся как за счет средств, полученных из касс банков, так и за счет наличной выручки и осуществляются через кассу предприятий с ведением кассовой книги установленной формы, а также с обязательным оформлением кассовых документов (кассовые ордера).19

Порядок приема и выдачи наличности, оформления кассовых документов, ведение кассовой книги и хранения денег определен Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 г. №637.

Предприятия обязаны хранить свои средства на текущих счетах в учреждениях банка. В то же время им разрешено незначительную сумму наличности, необходимой для текущих затрат, оставлять в своих кассах. Лимиты остатка наличности в кассе на конец дня устанавливаются для каждого предприятия самостоятельно.

Однако, как говорилось выше, существуют и ограничения для предприятий и физических лиц предпринимателей по поводу расчета наличными средствами. Так, Национальным банком Украины установлены ограничения относительно суммы расчета наличными одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) через их кассы или через кассы учреждений банков. Сумма таких расчетов не должна превышать 10 тыс. грн. В течение одного дня по одному или нескольким платежным документам. Платежи сверх установленной предельной суммы проводятся исключительно в безналичном порядке. Количество предприятий, с которыми проводятся расчеты на протяжении дня, не ограничивается.

Указанные ограничения также относятся к расчетам наличностью между предприятиями (предпринимателями) в оплату за товары, которые приобретены на производственные (хозяйственные) нужды за счет средств, полученным по корпоративным карточкам.20

Корпоративная карточка — платежная карточка, эмитированная на имя доверенного лица клиента — юридического лица или предпринимателя.21

Указанные ограничения не распространяются на:

а) расчеты предприятий (предпринимателей) с физическими лицами, бюджетами и государственными целевыми фондами;

б) добровольные пожертвования и благотворительную помощь;

в) расчеты предприятий (предпринимателей) за употребленную ими электроэнергию;

г) использование средств, выданных на командировку;

Установленные ограничения на расчеты наличностью также не распространяются на расчеты предприятий (предпринимателей) между собой при закупке сельскохозяйственной продукции (перечень которой предусмотрен Законом Украины “О государственной поддержке сельского хозяйства Украины”).22

Что же касается физических лиц (не предпринимателей), то они могут рассчитываться за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, предоставленные услуги) и по операциям, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества наличными средствами платежа без каких либо ограничений.23

2.2 Наличные средства платежа

Наличные средства — это национальные денежные знаки — банкноты и монеты, являющиеся действительными средствами платежа.24

В соответствии с п. 2.13 Положения № 637 на предприятия (предпринимателей), которые осуществляют наличные расчеты с потребителями, возлагаются обязанности принимать в уплату за продукцию (товары, работы, услуги) без ограничений банкноты и монеты (в том числе оборотные, памятные, юбилейные монеты, изношенные банкноты и монеты) всех номиналов, которые выпускает НБУ в обращение и которые являются действительными платежными средствами и не вызывают сомнения в их подлинности и платежности.25

С целью определения платежности банкнот и монет при их приеме и выдаче по всем видам наличных платежей, для переводов, зачисления на счета, вклады, аккредитивы, осуществления кассовых операций, обмена и т. п. НБУ утвердил Правила № 547.

В соответствии с п. 1.2 Правил № 547 изготовленные по заказу НБУ банкноты и монеты, находящиеся в обращении, в зависимости от внешнего вида в результате износа могут быть платежными и неплатежными.

Платежными являются подлинные банкноты (монеты), которые по установленным Национальным банком критериям могут использоваться для расчета по всем видам наличных операций или приниматься банком к обмену и других банковских операций. В зависимости от степени износа или повреждения платежные банкноты (монеты) подразделяются на пригодные и непригодные к обращению.

Пригодные к обращению банкноты (монеты) — это платежные банкноты (монеты), не имеющие признаков износа, повреждений и дефектов, определенных Национальным банком. К таким средствам платежа относятся банкноты (монеты), которые по дизайну и элементам защиты от подделки полностью соответствуют образцам и описаниям, приведенным в официальных сообщениях Национального банка, и во время обращения не приобрели признаков износа и повреждений. При этом на монетах допускается наличие незначительных признаков коррозии и потемнения. Пригодные к обращению банкноты и монеты могут выдаваться банками физическим и юридическим лицам, они обязательны к приему без каких-либо ограничений физическими и юридическими лицами для всех видов наличных платежей, переводов, а банками, кроме того, для зачисления на счета, вклады, аккредитивы и т. п. (п. 2.2 Правил № 547).26

По степени износа, повреждения и наличия дефектов непригодные к обращению банкноты (монеты) делятся на:

— изношенные банкноты и монеты;

— значительно изношенные банкноты;

— банкноты и монеты с дефектами производителя.

Признаки износа, повреждения и дефектов перечисленных банкнот и монет.

Признаки износа, повреждения и дефектов перечисленных банкнот и монет определены пп. 2.4 — 2.6 Правил № 547.27 Приведем их в таблице № 1:

Таблица № 1

Обратим внимание на то, что обмен банками непригодных к обращению банкнот и монет (изношенных, значительно изношенных и с дефектами производителя) осуществляется безоплатно (п. 2.7 Правил № 547). При этом банкам запрещается использовать непригодные к обращению банкноты и монеты для расчетов, обмена, выдачи клиентам (юридическим и физическим лицам).28

К неплатежным банкнотам (монетам) относятся:

— подлинные банкноты (монеты), которые не могут использоваться как средство платежа в связи с приобретением в процессе обращения признаков износа и повреждения, превышающих установленные Национальным банком критерии;

— фальшивые банкноты (монеты);

— банкноты и монеты, выведенные Национальным банком из обращения;

— образцы банкнот.29

Юридические и физические лица не должны использовать неплатежные банкноты и монеты при проведении расчетов, а банки не должны принимать их для зачисления на счета, вклады, аккредитивы, к обмену и выдаче клиентам (кроме банкнот и монет, выведенных из обращения, если они отвечают установленным требованиям, которые обмениваются в течение периода и в порядке, определенном НБУ). Более того, банкноты и монеты, имеющие признаки подделки (переделки), изымаются банками и не возвращаются предъявителю.30

Глава 3. Правоотношения исходящие из безналичных расчетов

3.1 Понятие безналичных расчетов

Приступая к исследованию данного вопроса, необходимо обратиться к Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная Постановлением Правления НБУ от 29.01.2004 №22. Согласно инструкции безналичные расчеты – это перечисление определенной суммы средств со счета плательщика на счет получателя средств, а также перечисление банками по поручению юридических и физических лиц средств, внесенных ими наличностью в кассу банка, на счет получателя средств. Эти расчеты проводятся банком на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде.31

Организация безналичных расчетов в Украине должна воздействовать на ускорение обращения средств, обеспечивать непрерывную реализацию продукции.

В организации безналичных расчетов важно, чтобы момент осуществления платежа максимально приближался к моменту отгрузки продукции, выполнению работ, предоставлению услуг. Своевременная и полная оплата продукции, выполнение работ, предоставление услуг, других долговых обязательств является одной из основных признаков эффективного функционирования экономики в целом и каждого ее субъекта отдельно.32

Принципы организации современной системы безналичных расчетов изложено в Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте от 29.01.2004 г. №22. Соответственно этой инструкции систему безналичных расчетов можно представить таким образом, в схеме № 2:

Схема № 2