Анализ финансового состояния предприятия
Моляков Д.С. "Финансы предприятий отраслей народного хозяйства". - М.: ФиС , 1996.
Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Утверждено постановлением Правительством РФ 5 августа 1992 года №552.
Скоун Т. "Управленческий учет".- М.: Изд-во ЮНИТИ, 1997.
Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. "Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия". - М.: Перспектива, 1993.
"Финансовый менеджмент: теория и практика"/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 1996.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 1996г. - 176с.
Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. – М. : Филинъ, 1996.
Инструкция ГНС РФ №37 от 10.08.95г. с изменениями и дополнениями.
Таблица 12
Показатели рыночной устойчивости.
Наименование Показателя |
Способ расчета |
Норма |
Пояснения |
На начало 1996 года |
На конец 1996 года |
Отклонения 1996 |
На начало 1997 года |
На конец 1997 года |
Отклонения 1997 |
1.Коэффициент независимости. |
|
0,5 | Показывает долю собственных средств в общей сумме средств предприятия. | 0,73 | 0,87 | +0,14 | 0,87 | 0,56 | -0,31 |
2.Коэффициент соотношения собственных и заемных средств. |
|
1 | Показывает сколько заемных средств привлекало предприятие на 1руб.вложенных в активы собственных средств | 0,37 | 0,15 | -0,22 | 0,15 | 0,78 | +0,63 |
3.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств. |
|
Показывает сколько долгосрочных займов привлечено для финансирования активов наряду с собственными средствами | |||||||
4.Коэффициент маневренности собственных средств. |
|
0,1 | Характеризует степень мобильности использования собственных средств |
<0 |
0,06 | - | 0,06 | 0,13 | +0,07 |
5.Коэффициент обеспечения собственными средствами. |
|
0,1 | Показывает долю СОС, приобретенных за счет собственных средств. |
<0 |
0,29 | - | 0,29 | 0,14 | -0,15 |
6.Коэффициент реальной стоимости ОС и материальных оборотных средств в имуществе предприятия. |
|
0,5 | Показывает долю имущества производственного назначения (реальных активов) в общей сумме имущества предприятия. | 0,7 | 0,68 | -0,02 | 0,68 | 0,4 | -0,28 |
7.Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе предприятия. |
|
0,5 | Показывает удельных вес основных средств в имуществе предприятия. | 0,7 | 0,66 | -0,04 | 0,66 | 0,37 | -0,29 |
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса в 1996 году.
АКТИВ |
Расчет |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ |
Расчет |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек или Недостаток |
|
на начало года |
на конец года |
||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9=3-7 | 10=4-8 |
1.Наиболее ликвидные активы(А1) |
стр.250+ стр.260 |
93 355 | 22 876 |
1.Наиболее срочные обязательства(П1) |
стр.620 | 1 102 874 | 541 671 | -1 009 519 | -518 795 |
2.Быстрореализуемые активы(А2) |
стр.240 | 175 766 | 87 036 |
2.Краткосрочные пассивы(П2) |
стр.610+ 670 |
200 000 | 0 | - 24 234 | +87 036 |
3.Медленнореализуемые активы(А3) |
стр.210+ 220+230 +270 |
850 033 | 668 193 |
3.Долгосрочные пассивы(П3) |
стр.590+630+640+650 +660 | 0 | 0 | +850 033 | +668 193 |
4.Труднореализуемые активы(А4) |
стр.190 | 3 810 013 | 1 190 599 |
4.Постоянные пас- сивы(П4) |
стр.490 | 3 544 562 | 3 667 076 | +265 451 | -476 477 |
БАЛАНС |
стр.399 | 4 847 436 | 4 208 747 |
БАЛАНС |
стр.699 | 4 847 436 | 4 208 747 | - | - |
Анализ ликвидности баланса в 1997 году.
АКТИВ |
Расчет |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ |
Расчет |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек или Недостаток |
|
на начало года |
На конец Года |
||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9=3-7 | 10=4-8 |
1.Наиболее ликвидные активы(А1) |
стр.250+ стр.260 |
22 876 | 184 488 |
1.Наиболее срочные обязательства(П1) |
стр.620 | 541 671 | 1 917 405 | -518 795 | -1 732 917 |
2.Быстрореализуемые активы(А2) |
стр.240 | 87 036 | 326 555 |
2.Краткосрочные пассивы(П2) |
стр.610+670 | 0 | 929 760 | +87 036 | -603 205 |
3.Медленнореализуемые активы(А3) |
стр.210+ 220+230 +270 |
668 193 | 2 795 978 |
3.Долгосрочные пассивы(П3) |
стр.590+630+640+650 +660 | 0 | 0 | +668 193 | +2 795 978 |
4.Труднореализуемые активы(А4) |
стр.190 | 1 190 599 | 2 896 908 |
4.Постоянные пас- сивы(П4) |
стр.490 | 3 667 076 | 3 667 076 | -476 477 | -770 168 |
БАЛАНС |
стр.399 | 4 208 747 | 6 514 241 |
БАЛАНС |
стр.699 | 4 208 747 | 6 514 241 | - | - |
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность. Таблица 13
Наименование показателя |
Способ расчёта |
Норма |
Пояснения |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
Общий показатель ликвидности |
|
l | Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации | 0,36 | 0,49 | +0,13 | 0,49 | 0,498 | +0,008 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
0,20,7 |
Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств. | 0,07 | 0,04 | -0,03 | 0,04 | 0,06 | +0,02 |
Промежуточный коэффициент покрытия |
|
0,7 | Отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами. | 0,2 | 0,.2 | 0 | 0,.2 | 0,18 | -0,02 |
Общий текущий коэффициент покрытия |
|
2 | Показывает платёжные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств. | 0,796 | 1,4 | +0,6 | 1,4 | 1,1 | -0,28 |
Коэффициент текущей ликвидности |
|
2 | Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами. | 0,796 | 1,4 | +0,6 | 1,4 | 1,16 | -0,24 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
0,1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. |
<0 |
0,29 | - | 0,29 | 0,14 | -0,15 |
Коэффициент восстановления платежеспособности. |
|
l | Характеризует возможность предприятия восстановить свою платежеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического. | - | 0,85 | - | - | 0,585 | - |
1 Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: ФиС, 1995.
2 Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 1996.
3 Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: ФиС, 1996, с.-85.
4 Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: ФиС, 1996, с.-94.
5 Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: ФиС, 1995.
6 Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. -М.: Перспектива, 1996, с. 76
7 Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. -М.: Перспектива, 1996, с. 141
8 Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. -М.: Перспектива, 1996, с. 181
9 Литвин М.И. Применение матричных балансов для оценки финансового состояния прелприятия // Финансы , 1995, №6, с. 14-17.
10 Ковалев В. В. "Финансовый анализ: управление капиталом", М.: ФиС, 1996, стр.119
11 Крейнина М.Н. "Финансовое состояние предприятия. Методы оценки" - М.: ИКЦ "Дис",1997.
12 Перманентный - это капитал, вложенный в деятельность предприятия на длительный срок.