Xreferat.com » Рефераты по финансам » Финансы, денежное обращение и кредит

Финансы, денежное обращение и кредит

установленного, но не более чем на 20%.

Пенсия по случаю потери кормильца начисляются нетрудоспособным членам семьи умершего, состоявшим на его иждивении. К ним относятся:

                  • дети, братья, сестры, внуки не достигшие 18 лет или старше до окончания очных высших учебных заведений;

                  • отец, мать, супруг, если они пенсионеры;

                  • один из родителей или супруг, если он не работает и занят уходом за детьми.

Пенсия установлена в размере 30% заработка кормильца на каждого нетрудоспособного члена семьи, а на каждого ребенка, потерявшего обоих родителей, в размере 1,5 минимальных пенсий по старости.

Пенсия за выслугу лет (морякам, учителям, врачам, артистам, летчикам ГА). Пенсия устанавливается в размере от 55% до 75% заработка и повышается по 1% за каждый год сверх требуемого стажа работы.

Социальная пенсия — начисляется лицам, не имеющим права на пенсию по труду.

Устанавливается:

                  • инвалидам I и II групп, в. .т.ч. с детства;

                  • детям в возрасте до 18 лет, потерявшим одного или обоих родителей;

                  • гражданам в возрасте 60 и 55 лет, соответственно мужчинам и женщинам.

Размер:

                  • минимальная пенсия по старости;

                  • инвалидам II группы (кроме детей), детям, потерявшим 1 родителя — 2/3 пенсии по старости;

                  • инвалидам III группы — половина минимальной пенсии.

Руководство ПФР осуществляет правление и его постоянно действующий орган—Исполнительная дирекция. Ей подчиняются отделения в республиках в составе РФ, в национально-государственных и территориальных образованиях и на местах (городах и регионах) имеются уполномоченные Фонда.

Кроме ПФР вопросами пенсионного обеспечения занимаются Министерство труда и социального развития РФ, Министерство связи, сбербанки.

Бюджет ПФР утверждается законодательным органом. В законе о бюджете ПФР утверждается общая сумма доходов, в .т.ч. по источникам и общая сумма расходов, в т.ч. по направлениям. В 1996г. бюджет ПРФ утвержден в сумме 163,1 млрд. руб.

В 1998г. - млрд. руб.

Сейчас ведется перепись работающих с целью создания адресных накопительных счетов. Кроме государственных ПФ существуют и негосударственные ПФ. Они действуют на основании Закона “О негосударственных пенсионных фондах”.

4.2. Фонд социального страхования (ФСС РФ)

Действует в соответствии с указом Президента РФ от 7 августа 1992г. Положение о ФСС утверждено постановлением Правительства РФ от 12 февраля 1994г.

Основные задачи Фонда — обеспечение гарантированных государством пособий:

                  • по временной нетрудоспособности (до 5 лет непрерывного стажа — 60%, от 5 до 8 лет — 80%, свыше 8 лет — 100% заработка, вследствие трудового увечья — 100%);

                  • по беременности и родам : 70 дней до и 70 дней после часа “Х”, в случае трудных родов после - 86 дней, при рождении 2-х — 110 дней. Выплата в полной сумме до родов и после родов в размере 100%;

                  • единовременное пособие к декретному отпуску в случае постановки на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель — 50%);

                  • при рождении ребенка (с 1.04.93г. — 5 минимальных размеров оплаты труда);

                  • по уходу за ребенком до 1.5 лет;

                  • ежемесячное пособие на детей в возрасте до 18 лет - 70% от минимального размера оплаты труда;

                  • на погребение (5 минимальных размеров оплаты труда);

Средства фонда образуются из:

                  • страховых взносов хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности;

                  • доходов от инвестирования части временно свободных средств;

                  • ассигнований из Федерального бюджета.

Норматив отчислений в ФСС — 5,4% на все виды начисленной оплаты труда.

В отличие от Пенсионного фонда плательщик сначала перечисляет в ФСС 15% начисленной за квартал суммы, а 85% — используется на предприятии для выполнения задач фонда . Недоиспользованные средства в конце года подлежат перечислению в ФСС.

У

Центр. аппарат


парат


Правление

правление ФСС



Региональные отраслевые отделения

Координационный совет




В 1996 г. средства ФСС составили 25,7 трлн. руб.

В 1998г. - трлн. руб


4.3. Государственный фонд занятости населения РФ (ГФЗН)

Образован по Закону РСФСР “О занятости населения РСФСР (19 апреля 1991г.)". Положение о ГФЗН утверждено ВС РФ 8 июля 1993г.

Фонд формируется за счет:

                  • обязательных стразовых взносов работодателей;

                  • обязательных стразовых взносов работающих;

                  • ассигнований из федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.

Размер страховых взносов:

                  • для работодателей 1,5% к начисленной по всем основаниям оплате труда. Работающие не платят.

Освобождены от уплаты:

                  • религиозное объединения и их предприятия;

                  • общественные организации инвалидов и их предприятия;

                  • воинские формирования РФ.

Начисленная сумма страховых взносов распределяется между Фондами занятости местных органов, Федеральным фондом занятости и фондом занятости субъектов РФ.

Средства фонда направляются на :

                  • профессиональное обучение безработных;

                  • создание новых рабочих мест;

                  • компенсации, выплаты и субсидии;

                  • переезд безработных;

                  • материальную поддержку безработных;

                  • создание страхового резерва;

                  • содержание аппарата фонда;

Пособие по безработице выплачивается 18 месяцев уволенным и имеющим работу в течение последних 26 недель и не работающим в настоящее время гражданам.

Первые 3 месяца – 75% среднемесячного заработка за последние 3 месяца;

4 месяца – 60%;

дальше — 45% , но не ниже минимального размера оплаты труда.

Уволенным и не имеющим стажа 26 недель; впервые ищущим работу (например, студентам); возобновляющим работу после длительного перерыва (например, после ухода за ребенком) пособия выплачиваются в размере минимального размера оплаты труда. Кроме этого, безработным выплачивается материальная помощь, за них оплачиваются коммунальные услуги, транспортные расходы, лечение в больнице.

Имеющим стаж работы достаточный для выхода на пенсию по старости, но не достигшим возраста для выхода на пенсию, за счет средств Фонда занятости может быть оформлена пенсия по старости.

Стипендии на период подготовки и переподготовки по направлению Фонда занятости устанавливается в размере:

  • уволенным и имеющим стаж 26 недель — в размере75% среднего заработка за последующие 3 месяца; но не ниже минимального размера оплаты труда;

  • впервые ищущим работу или возобновляющим ее — в размере стипендии для учебных заведений, но не ниже пособия по безработице для этой категории;

  • гражданам, утратившим способность выполнять прежнюю работу вследствие несчастного случая — за счет средств предприятия в размере 100% среднего заработка, но не ниже минимального размера оплаты труда и не выше средней заработной платы.

Управление фондом осуществляет Государственный комитет РФ по занятости и центры при представительных органах власти. Оперативное управление — Правление фонда.

Средства фонда в 1996г. составили 7 трлн. руб. В 1998г. - трлн. руб.


4.4. Фонды обязательного медицинского страхования РФ (ФОМС)

Для реализации политики в области медицинского страхования в соответствии с Законом РСФСР “Об обязательном медицинском страховании граждан РСФСР” от 28.06.93г. созданы (собственно положение о фондах вышло 24.02.93г.):

  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

  • Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (субъектов РФ);

А на территории России создаются страховые медицинские компании, заключающие с медицинскими учреждениями договора по оказанию застрахованным в них гражданам гарантированный объем медицинской помощи: “скорая помощь”, лечение острых заболеваний, услуги по обслуживанию беременных, помощь детям, пенсионерам , инвалидам (например, бесплатные лекарства).

Всем гражданам выдается страховой полис.

Субъекты ОМС



Страховщики


Граждане, имеющие страховой полис

Страхователи—предприятия, перечисляющие средства в фонды ОМС, бюджеты, администрации

Страховщики-ФФМС, ТФМС, страховые медицинские компании

Медицинские учреждения


договор

договор




Средства фондов формируются за счет:

  • страховых взносов хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности;

  • ассигнований из федерального бюджета;

  • доходов от использования временно свободных финансовых средств фонда и нормированного страхового запаса финансовых средств;

  • добровольных взносов юридических и физических лиц и других поступлений;

  • ассигнований органов исполнительной власти, осуществляющих платежи за неработающих граждан (детей, учащихся, студентов, безработных, пенсионеров).

Тариф страховых взносов 3,6% по отношению к начисленной по всем основаниям оплате труда. 0,2% начислений направляется в Федеральный, а 3,4% —в территориальный фонды).

В 1996 г. средства ФОМС составили 1,7 трлн. руб. В 1998г. - трлн.руб

Кроме ОМС существует (с 1993г.) и добровольное медицинское страхование за счет части прибыли предприятия, выводимой из под налогообложения.


К экономическим внебюджетным фондам относятся:

  • Фонды научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (фонды НИОКР, постановление правительства РФ от 12.04.94г.). Средства фонда формируются за счет ежеквартальных отчислений в размере 1,5% от себестоимости реализованной продукции.

  • Внебюджетные фонды развития жилищной сферы и т.д

  • .



5. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ

5.1. Общие положения


Налоги — это обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие в заранее установленных законом размерах и в определенные сроки.

Налоги выполняют 2 основные функции:

  • фискальную, которая состоит в мобилизации (изъятии, привлечении) средств в бюджетную систему;

  • регулирующую, связанную с вмешательством государства в темпы развития экономики;

  • Налоговая система состоит из налогов и сборов.

  • Налоги имеют 2 свойства: обязательность и безэквивалентность, т.е. уплата налогов не сопровождается встречными исполнением какого-либо обязательства.

  • Различают:

  • косвенные налоги — налоги, заложенные в цену товаров и услуг (например, НДС, акцизы, таможенные пошлины), которые оплачивают потребители товаров и услуг;

  • прямые налоги — это непосредственное изъятие части доходов налогоплательщика. Прямые налоги подразделяются на налоги на доходы и налоги на имущество.

Сбор — это целевой платеж за оказанные его плательщику услуги (например, лицензионный сбор, регистрационный сбор).

Основные элементы налога:

                  • субъект налога — лицо, которое по закону является плательщиком налога;

                  • объект налога — предмет, обладание которым дает основание обложить владельца налогом.

Объекты налогообложения:

                  • доход;

                  • прибыль;

                  • оборот (выручка);

                  • добавленная стоимость;

                  • имущество физических и юридических лиц;

                  • операции с ценными бумагами;

                  • передача имущества (продажа, дарение, завещание);

                  • определенные виды деятельности, установленные Законом;

                  • экологические платежи;

                  • социальные платежи и налоги с ФОТ;

Источник налога — то, за счет чего уплачивается налог (прибыль, зарплата, себестоимость).

Единица обложения — единица измерения объекта налога (тыс. руб., гектар).

Налоговая ставка — размер налога (в % , абсолютных величинах) на единицу обложения. Ставки могут быть регрессивными, пропорциональными и прогрессивными.

Налогооблагаемая база — доход, по отношению к которому применяется налоговая ставка.

Налоговые льготы — полное или частичное освобождение налогоплательщика от налога (например, необлагаемый минимум, изъятие из обложения определенных элементов объекта, освобождение от уплаты налога определенных лиц или категорий, понижение налоговых ставок, целевые налоговые льготы.

Налоговый оклад — сумма налога, уплачиваемая объектом.

5.2. Налоговая система


Налоговая система представляет собой совокупность налогов, действующих на территории страны, методы и принципы их построения.

В зависимости от органа, который взимает налоги, различают федеральные налоги, региональные налоги и местные налоги.

Законом РФ №2118-1 от 27.12.97г. “Об основах налоговой системы в Российской Федерации (с изменениями, внесенными законами от №3317-1 от 16.07.92г, №4178-1 от 22.12.92г. и №5006-1 от 25.03.93г.) установлены следующие налоги.

Федеральные налоги

                  1. Налог на добавленную стоимость (НДС).

                  1. Акцизы.

                  1. Налог на доходы от страховой деятельности .

                  1. Налог с биржевой деятельности.

                  1. Налог на операции с ценными бумагами.

                  1. Таможенная пошлина.

                  1. Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

                  1. Платежи за пользование природными ресурсами (в ФБ, в бюджеты субъектов).

                  1. Налог на прибыль предприятия.

                  1. Подоходный налог с физических лиц.

                  1. Налоги, служащие источниками образования дорожных фондов:

                  • налог на реализацию ГСМ;

                  • налог на пользователей автодорог;

                  • налог с владельцев транспортных средств;

                  • налог на приобретение автотранспортных средств.

                  1. Гербовый сбор.

                  1. Государственная пошлина.

                  1. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.

                  1. Сбор за использование наименование Россия, РФ и образованных на их основе слов и словосочетаний.

Налоги субъектов федерации (налоги республик в составе РФ, краев, областей, автономных областей, автономных округов)

                  1. Налог на имущество предприятий (в бюджет субъектов, районные и городские бюджеты по месту нахождения налогоплательщика).

                  1. Лесной доход.

                  1. Плата за воду.

                  1. Сбор на нужды образовательных учреждений.

Местные налоги

                  1. Налог на имущество физических лиц.

                  1. Земельный налог.

                  1. Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

                  1. Налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне.

                  1. Курортный сбор.

                  1. Сбор за право торговли.

                  1. Целевые сборы с граждан и предприятий на содержание милиции, на благоустройство территории, на нужды образования.

                  1. Налог на рекламу.

                  1. Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники.

                  1. Сбор с владельцев собак.

                  1. Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями.

                  1. Лицензионный сбор за право проведения аукционов и лотерей.

                  1. Сбор за выдачу ордера на квартиру.

                  1. Сбор за парковку автотранспорта.

                  1. Сбор за право использования местной символики.

                  1. Сбор за участие в бегах на ипподромах.

                  1. Сбор за выигрыш на бегах.

                  1. Сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе ипподрома.

                  1. Сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами.

                  1. Сбор за право проведения кино- и телесъемок.

                  1. Сбор за уборку территорий населенных пунктов.

                  1. Сбор за открытие игорного бизнеса.

                  1. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

                  1. ......и другие по усмотрению местной администрации.

В настоящее время в России действует около 200 налогов и сборов, и назрела необходимость налоговой реформы. В настоящее время идет обсуждение нового налогового кодекса, предусматривающего снижение общего числа налогов до 30, перераспределение налогового бремени с предприятий на физических лиц (СМОТРИ ГАЗЕТЫ)


6. Кредит и его функции.

6.1. Кредит как форма движения ссудного капитала.


Ссудный капитал - это совокупность денежных средств, на возвратной основе передаваемых во временное пользование за плату в виде процента.

Специфика ссудного капитала состоит в следующем (в отличие от торгового и промышленного):

-владелец (собственник) капитала продает заемщику не сам капитал, а лишь право на его временное использование;

-потребительная стоимость ссудного капитала как товара определяется его способностью обеспечивать прибыль заемщику;

-передача капитала от кредитора заемщику и его оплата как правило имеют разрыв во времени;

-на стадии передачи ссудный капитал имеет денежную форму.

В отличие от ростовщического капитала (основным источником которого выступают собственные денежные средства кредитора) ссудный капитал формируется за счет:

-временно свободных денежных средств государства, юридических и физических лиц на добровольной основе передаваемых финансовым посредником в виде депозитных счетов для последующей капитализации и извлечения прибыли;

-средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала из-за несовпадения сроков поступления доходов и осуществлением расходов на приобретение материалов, выплату зарплаты, приобретение основных фондов, выплату дивидендов. Эти средства аккумулируются на расчетных счетах юридических лиц и, в отличие от первого источника являются для банков бесплатными и не требуют согласия владельцев на использование.


Основными участниками рынка ссудных капиталов являются:

1. Первичные инвесторы — владельцы свободных финансовых ресурсов;

2. Специализированные посредники в лице кредитно-финансовых организаций;

3. Заемщики в лице юридических, физических лиц и государства, испытывающих потребность в финансовых ресурсах и готовых заплатить за право их временного использования.

Исходя из целевой направленности кредитных ресурсов рынок ссудных капиталов можно разделить на 4 сегмента:

                  1. Денежный рынок — совокупность краткосрочных кредитных операций, обслуживающих движение оборотных средств;

                  1. Рынок капиталов — совокупность средне- и долгосрочных операций, обслуживающих движение прежде всего основных средств;

                  1. Фондовый рынок — совокупность кредитных операций, обслуживающих рынок ценных бумаг;

                  1. Ипотечный рынок — совокупность кредитных операций, обслуживающих рынок недвижимости.

Основные принципы кредита:

  • возвратность;

  • срочность (возврат в точно определенный срок);

  • платность;

  • обеспеченность;

  • целевой характер;

  • дифференцированный характер.

6.2. Базовые функции кредита.

  • Перераспределительная. Ссудный капитал, ориентируясь на естественно или искусственно устанавливаемый уровень прибыли в различных отраслях или регионах выступает в роли насоса, перекачивающего временно свободные денежные средства из одних сфер хозяйственной деятельности в другие.

  • Экономия издержек обращения. Возможность восполнения временного недостатка собственных оборотных средств способствует ускорению оборачиваемости капитала и, следовательно, экономии общих издержек обращения.

  • Ускорение концентрации капитала.

  • Обслуживание товарооборота. Кредит, вводя в сферу денежного обращения инструменты безналичных расчетов (векселя, чеки, кредитные карточки) ускоряет и упрощает механизм экономических отношений.

  • Ускорение научно-технического прогресса через кредитование перспективных, дающих отдачу в отдаленной перспективе разработок.


6.3. Основные формы кредита и его классификация.

1. Банковский кредит. Кредитно-финансовые организации на основе лицензии передают в ссуду непосредственно денежные средства.

По сроку погашения различают:

  • онкольные ссуды. Ссуды, не имеющие строго оговоренного срока и подлежащие возврату в фиксированный срок после официального уведомления от кредитора о необходимости возврата.

  • краткосрочные ссуды (до 3-6 месяцев). Применяют в основном в сфере торговли, на фондовом рынке, на межбанковском рынке денежных средств.

  • среднесрочные (от 3-6 месяцев до года).

  • долгосрочные (> 1 года). Обслуживают в основном движение основных средств.

По способу погашения:

  • ссуда, погашаемая единовременным платежом.

  • ссуда, погашаемая в рассрочку.

По способу взимания ссудного процента:

ссуды, по которым при выдаче % взимается при выдаче, при ее погашении или равномерно в течение срока ссуды.

По наличию обеспечения:

  • доверительные ссуды.

  • обеспеченные ссуды, когда в роли обеспечения (залога) может выступать любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности (недвижимость, ценные бумаги).

  • ссуды под финансовые гарантии третьих лиц.

По категории потенциальных заемщиков:

  • аграрные ссуды (для с/х предприятий).

  • коммерческие (сфера торговли, услуг).

  • ссуды посредникам на фондовой бирже, обеспечивающие спекулятивные операции на фондовом рынке.

  • ипотечные ссуды владельцам недвижимости.

  • межбанковские ссуды.

  • По целевому назначению различают ссуды общего характера и целевые ссуды.

2. Коммерческий кредит- это финансово-хозяйственные отношения между юридическими лицами при реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа.

Инструментами коммерческого кредита являются в основном вексель (простой и переводной). Различают:

  • кредит с фиксированным сроком погашения;

  • кредит с возвратом лишь после фактической реализации поставленных в рассрочку товаров;

  • кредитование по открытому счету (следующая поставка не ожидая погашения предыдущей).

3. Потребительский кредит -это целевая форма кредитования физических лиц. В денежной форме — банковская ссуда под залог, в товарной — продажа товаров с отсрочкой платежа.

4. Государственный кредит- это участие государства (в лице органов исполнительной власти) выступающего в виде кредитора, заемщика.

5. Международный кредит — совокупность кредитных отношений на международном уровне. Классифицируют:

  • по характеру кредитов — межгосударственный и частный;

  • по форме — государственный, банковский, коммерческий;

  • по месту в системе внешней торговли — кредитование экспорта и кредитование импорта.

6. Ростовщический кредит. Выдача ссуд физическими лицами и предприятиями без лицензии.

6.4. Кредитная система.

Кредитная система — это совокупность банковских и иных кредитных учреждений, правовые формы организации и подходы к осуществлению кредитных операций.

Кредитная

система

Эмиссионные банки


Инновационные

Инвестиционные

Учетные

Ссудосберегате-

льные

Биржевые

Ипотечные

и т.д.

Лизинговые фирмы

Факторинговые фирмы

Ломбарды

Кредитные товарищества и союзы

Общества взаимного кредита

Страховые общества

Инвестиционные фонды

Пенсионные фонды

Финансовые компании

Расчетные (клиринговые) центры




Банковская система

Парабанковская система




Неэмиссионные банки


СКФИ (спец. кред-фин. институты

Почтово-сберегательная система

Ростовщики



Национальный центральный банк

Региональные центральные банки



Почтовые отделения

Почтово-сберегательные учреждения




Коммерческие

Специализированные


Физические

лица

Юридические

лица



Консорциальные, корпоративные, ассоциативные и иные объединения банков и парабанков



В зависимости от строгости регламентации и лицензирования

банковской деятельности выделяют 2 типа организации кредитного дела:

  • Специализированное кредитное дело, когда существует жесткая грань между операциями банков и парабанков, вводятся запреты и лимиты для банков по осуществлению квазибанковских операций и не разрешается осуществление классических банковских функций СКФИ, т.е. привлечение средств на расчетные счета и срочные вклады, предоставление ссуд на условиях платности, срочности и возвратности.

  • Универсальное кредитное дело.


В зависимости от соподчиненности кредитных институтов выделяют 2 основных типа построения банковской системы:

  • одноуровневая;

  • двухуровневая.

Одноуровневая — преобладание горизонтальных связей между банками, унификация их операций и функций.

Двухуровневая БС — взаимоотношения в 2х плоскостях: по горизонтали и по вертикали. По вертикали — ЦБ как руководящий, управляющий центр и остальные как низовые звенья. По горизонтали — отношения равноправного партнерства между различными низовыми звеньями. Происходит разделение административных функций и операционных, связанных с обслуживанием предприятий. ЦБ остается банком в полном смысле слова этого слова только для двух категорий клиентов — коммерческих и специализированных банков и правительственных структур и для него преобладающими становятся функции "банка банков" и управление деятельностью банковских учреждений в целях регулирования контроля за функционированием рынка кредитно-финансовых услуг. Понятие "банка банков" на практике означает, что все кассовые резервы концентрируются в ЦБ и их поступление в хозяйственный оборот происходит посредством пополнения кассы коммерческих банков через учреждения ЦБ. Все банки осуществляют безналичные расчеты через посредство ЦБ, а в случае необходимости — получают кредиты ЦБ. В итоге и наличный, и безналичный обороты денежных средств концентрируются в ЦБ и его учреждениях. В СССР преобладал одноуровневый принцип построения банковской системы с концентрацией кредитных операций в едином центре — Госбанке СССР, его учреждениях и нескольких государственных специализированных . банках, осуществляющих по его поручению отдельные виды операций (Стройбанк, Внешторгбанк). При этом Госбанк осуществлял краткосрочное кредитование, Стройбанк- долгосрочное, Внешторгбанк- обслуживание внешнеторговых операций.


6.5.Иерархичность структуры


Иерархичность структуры составляющих кредитную систему элементов заключается в выделении центрального управляющего звена и низовых (функциональных) звеньев.


Кредитная система



Функции
1 уровень

Центральный банк:

-центральный аппарат

-региональные учреждения

-центральный институт

-сектора


1.Организация денежного обращения и безналичных расчетов

2.Кредитно-расчетное обслуживание

3.Управление золото -валютными резервами

4.Денежно-кредитное регулирование

5.Реализация политики ЦБ среди институтов данного сектора


2 уровень Коммерческие банки: 1.Комплексное кредитно-расчетное

-центральный аппарат обслуживание клиентуры

-отделения

-представительства

-филиалы

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Похожие рефераты: