Финансовый анализ и аудит

2875, 0 118, 5 8.

Доходы по предъявл

счетам - всего : , в т.ч. населения абонентов II группы

23513895 30435530

3823350 10285204

19690545 20150326

129, 4

269, 0

102, 3

9.

Расходы - всего : в т.ч.

на покупную воду

32149445 42641859

19330473 24885467

132 , 6

128, 7

10. Прибыль + , убыток - 8635550 - 12206329 141, 3

1

2 3 4 5
КАНАЛИЗАЦИЯ

1.

Пропуск сточных вод через ОСК с полной биологической очисткой - всего: в

т.ч. населения

абонентов II группы

9267 11162

5343 7328

3924 3834

120, 4

137, 2

97, 7

2.

Средний тариф 1 м³

770, 0 688, 0 89, 4 3.

Себестоимость 1 м³

942, 0 1004, 0 106 , 6 4.

Доходы по предъявл

Счетам всего : в т.ч. населения абонентов II группы

7132758 7682599

899481 2917048

6233277 4765551

107, 7

324, 3

76, 5

5. Расходы всего : 8730595 11205981 128, 4 6. Прибыль + , убыток - 1597837 - 3523382 220, 5
ВСЕГО ПО УПРАВЛЕНИЮ

1.

Доходы по предъявл. Счетам ото сн. Деятельности-всего :

в т.ч. населения абонентов II группы

30646653 38118129

4722831 13202252

25923822 24915877

124, 4

279, 5

96, 1

2. Расход осн. деятельн 40880040 53847840 131, 7



3. Прибыль + , убыток -10233387 -15729711 153, 7 4.

Доходы попредъявле.

Счетам от оснонной ипрочей деятельности

46912464 43566463

92, 9

5. Расходы по осн. и прочей деятелн. - всего:

57350728 59251861

103, 3

6. Прибыль + , убыток -10438264 -15685398 150, 3 7. Дотация +12796600 +4439600 34, 7 8. Прибыль + , убыток +2358336 -11245798
9. Балансовый убыток +2174320 -13575591

Согласно данным , приведенным в таблице 2.3. , объем отпуска воды все потребителям за 1997 год составил 14831 тыс. м³ , что выше соответствующего периода прошлого года на 1580 тыс. м³ или на 12, 0% . Водопотребления населения увеличилось на 2349 тыс. м³, или на 30, 0 % , по сравнению с прошлым периодом . Водопотребление абонентов II группы уменьшено на 769 тыс. м ³ ,или на 14, 0 % , в основном за счёт сокращения производственной деятельности предприятий города .

Для обеспечения горда водой использована подача воды :

1. очистными сооружениями водопровода , которая составила 44, 5 % от общей подачи ;

2. 55, 5 % из Курганского водопровода ,

Потери , утечки воды в сетях за отчётный период составили 30, 5 % к общей подачи . Причины - многочисленные порывы из-за плохого технического состояния водопроводных сетей , их большой изношенности .

Объём пропуска вод через очистные сооружения канализации с полной биологической очисткой за 1997 год составил 11162 тыс. м³ , что выше соответствующего периода прошлого года на 1895 тыс. м³, или на 20,4 % .Водоотведения увеличено на 1985 тыс. м³ , или на 37, 2 % , по сравнению с прошлым годом . Водоотведение от абонентов II группы уменьшено на 90 тыс. м³ , также в основном за счёт сокращения производственной деятельности города .

Себестоимость 1 м³ отпускной воды составила 2875 руб. , что в 1, 2

раза выше себестоимости за соответствующий период прошлого года .

Себестоимость 1 м³ пропущенных стоков с полной биологической очисткой составила 1004 руб. , что в 1, 1 раза выше себестоимости за соответствующий период прошлого года . Расходы по управлению за 1997 год составили 59251861 тыс. Руб. . Значительное удорожание произошло по следующим статьям за счёт повышение тарифов и цен на материалы и топливо , газ , покупную воду :

• газ , бензин и другое топливо - в 1, 3 раза ;

• материалы , химреагенты - в 1, 2 раза ;

• электроэнергия - в 1, 35 раза ;

• ремонтный фонд - в 2, 2 раза ;

• покупная вода - в 1, 3 раза ;

В связи с аварийным состоянием сетей и очистный сооружений увеличены расходы на ремонтный фонд в 1997 году в 2, 2 раза , по сравнению с прошлым периодом .

Кроме того деятельность МППУ «Водоканал» в 1997 году

характеризуют следующие показатели :

Доходы по предъявленным счетам от основной и прочей

деятельности -43566463 тыс.руб.

Расходы от основной и прочей деятельности - 59251861 тыс.руб.

Дотации из бюджета - 4439600 тыс.руб.

Убыток за 1997 год - 11245798 тыс.руб.

Балансовый убыток за год - 13575591 тыс.руб.

Глава 3. Анализ состояния финансов Муниципального

предприятия Армавирского производственного управления

«Водоканал» .

Состояния финансов субъекта хозяйствования , или его финансовое положение , - комплексное понятие , характеризующейся системой показателей , отражающих наличие , размещение и использование финансовых ресурсов , которые являются результатом воздействия всех элементом системы финансовых отношений предприятия , определяемых всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов .

Частью финансового анализа предприятия является анализ его финансового положения(состояния финансов).

Финансовое положения предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами , необходимыми для нормальной производственной , коммерческой и других видов деятельности предприятия , целесообразностью и эффективностью их размещения и использования , финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования , платёжеспособностью и финансовой устойчивостью .

В практике работы предприятия на редки случаи , когда и хорошо работающее предприятия испытывает финансовые трудности , связанные с недостаточно рациональным размещением и использованием имеющихся финансовых ресурсов . Поэтому финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечения систематического поступления и использования финансовых ресурсов , соблюдения расчетной и кредитной дисциплины , достижение рационального соотношения собственных и заёмных средств , финансовой устойчивости с целью эффективного функционирования предприятия . В связи с этим существенная роль в достижении стабильного финансового положения принадлежит анализу.

Обозначим перечень основных задач анализа финансового состояния МППУ «Водоканал» :

• общая оценка финансового положения и факторов его изменения ;

• изучения соответствия между средствами и источниками , рациональностью их размещения и эффективного использования ;

• соблюдение финансовой , расчетной и кредитной дисциплины ;

• определение ликвидности и финансовой стабильности исследуемого предприятия ;

• долго и краткосрочное прогнозирование финансовой стабильности предприятия ;

Для решения этих общих задач предлагается исследовать :

• наличие , состав и структуру капитала предприятия ;причины и последствия его изменения ;

• ликвидность и качество дебиторской задолженности ;

• наличие , состав и структура источников формирования капитала , причины и последствие его изменения ;

• платёжеспособность и финансовую гибкость ;

• эффективность использования капитала ;

1. Анализ формирования капитала .

С целью оценки финансового риска (риска не ликвидности) необходимо провести анализ формирования капитала . Для достижения этой цели в процессе анализа изучаются источники капитала , его состав по видам , надёжности и срочности , структура капитала , уровень самофинансирования и другие вопросы . Поскольку вопросы анализа формирования капитала тесно связаны с понятием финансирования , рассмотрим основные его виды и признаки их классификации .

Выделяют следующие основные признаки классификации видов финансирования :

• форма привлечённого капитала ;

• происхождения капитала ;

• правовое положения капиталовладельцев (форма собственности )

По форме привлечения капитала различают денежные средства и имущественные вклады . По происхождению капитала финансирование подразделяется на финансирование , осуществляемое из внутренних источников ,и финансирование из внешних источников .

По правовому положению капиталовладельцев (по форме собственности ) различается финансированное за счет собственного и заёмного капитала .

Обобщенное представление можно получить из следующей схемы :

Виды финансирования

Внешние Внутренние

Паевое Кредит Выручка от Прибиль

(заём) реализации (самофин.)

Амортизация в составе Открытое самофинан

Заёмные средства себестоимости