Формирование финансового результата
Все эти затраты с дебета 20 переносятся в кредит 20, а оттуда списываются в дебет 40.
По операции 18.
НДС находится с суммы оборотов по дебету счета 46 т.е. (8690 + 2250 + 4741) х 16,67 % = 2614.
По операции 20.
Коммерческие расходы списываются на себестоимость реализованной продукции. Сумма оборотов по дебету 43 и начальное сальдо 43 счета переносятся в кредит 43, а затем списываются в дебет 46 = 2250.
По операции 21.
Результат от реализации продукции = 4741.
По операции 22.
По операции 9 мы нашли сумму подоходного налога и сумму перечисляемую пенсионному фонду они равны 1602 и 134.
По операции 23.
Остаток на начало месяца по кредиту 70 + обороты по кредиту 70 за месяц – обороты по дебету 70 = 15064.
По операции 24.
Из кассы выплачивается заработная плата в размере 15064.
По операции 28.
Прибыль составила 4741 налог на прибыль в размере 35 % = 1659, а отчисления в фонд накопления 10 % = 308.
По операции 30.
Сумма налога на прибыль = 1659
Сумма НДС = Остаток по кредиту 68 (4800) + оборот НДС по кредиту 68 (2614) – оборот НДС по дебету 1580 = 5834
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ | ||||||
Номер счета |
Сальдо на 1.10.99 | Обороты за октябрь 1999 | Сальдо на 1.11.99 | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
01 |
38200 |
4950 | 43150 | |||
02 | 4600 | 2680 | 7280 | |||
04 | 2000 | 2000 | ||||
06 | 5150 | 5150 | ||||
08 | 2160 | 2160 | ||||
10 | 1340 | 10200 | 8700 | 2840 | ||
12 | 5600 | 3960 | 9560 | |||
13 | 2800 | 2800 | ||||
16 | 680 | 1240 | 1448 | 472 | ||
19 | 940 | 3080 | 1580 | 2440 | ||
20 | 890 | 32208 | 33098 | |||
26 | 6894 | 6894 | ||||
31 | 560 | 560 | ||||
40 | 1300 | 33098 | 10100 | 24298 | ||
43 | 2250 | 2250 | ||||
45 | 750 | 10100 | 8690 | 2160 | ||
46 | 18295 | 18295 | ||||
50 | 450 | 17864 | 15064 | 3250 | ||
51 | 36800 | 22095 | 36043 | 22852 | ||
58 | 1900 | 1900 | ||||
60 | 10200 | 7900 | 20730 | 23030 | ||
61 | 470 | 470 | ||||
62 | 1200 | 1200 | ||||
68 | 4800 | 10675 | 5875 | |||
69 | 3280 | 134 | 5274 | 8420 | ||
70 | 3450 | 16800 | 13350 | |||
85 | 24730 | 24730 | ||||
80 | 4741 | 4741 | ||||
81 | 1967 | 1967 | ||||
87 | 17900 | 4950 | 22850 | |||
88 | 1200 | 3108 | 4308 | |||
89 | 560 | 560 | ||||
90 | 6000 | 3850 | 890 | 3040 | ||
92 | 10520 | 10520 | ||||
94 | 500 | 3800 | 4300 | |||
95 | 6000 | 6000 | ||||
96 | 3850 | 3850 | ||||
Итого: | 100390 | 100390 | 207560 | 207560 | 126429 | 126429 |
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- "Эккаунтинг для менеджеров" Ред.; Кондраков Н.П. Изд.: "ДЕЛО" Москва 1998 год.
- "Финансы предприятий" Учебное пособие Ред.; А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Изд.: ИНФРА-М, Москва 1999 год.
- Закон РФ "о бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ
- Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ: Утв. Приказом Минфина РФ от 26.12.94 г. № 170.
- План счетов бухгалтерского учета. От 1 ноября 1991 г. № 56.