Xreferat.com » Рефераты по экономике » Планирование на предприятии

Планирование на предприятии

1. Исходные данные для разработки бюджета


Фирма «Клен» занимается производством и реализацией продукции производственного назначения.

Исходный баланс приведен в таблице № 1.


Таблица 1

Баланс фирмы «Клён» на 01.01.2005г.

Активы Д.е. Пассивы Д.е.
Оборотный капитал
Заемный капитал
Денежные средства на расчетном счете 12 000 Кредиторская задолженность поставщикам 2 800
Дебиторская задолженность 10 000 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 3 500
Запасы материалов 480

Запасы готовой продукции 4 000

Итого оборотный капитал 26480 Итого заемный капитал 6 300
Основной капитал
Собственный капитал
Здания и оборудование 110 000 Уставный капитал 110 000
Амортизация (60 000) Реинвестированная прибыль 15 180
Земля 55 000

Итого основной капитал 105 000 Итого собственный капитал 125 180
Итого активы 131 480 Итого пассивы 131 480

Для разработки бюджета фирмы «Клен» на 2005г. необходимо воспользоваться данными таблиц №№ 2-10.


Таблица 2

Прогнозируемый объем продаж и цена единицы продукции по кварталам.

Содержание I квартал II квартал III квартал IV квартал
Объем продаж, шт. 800 800 900 800
Цена 1 шт., д.е. 90 90 90 90

Таблица 3

Порядок оплаты продукции покупателями

Содержание %
Оплата в том же квартале 55
Оплата в следующем квартале 45

Таблица 4

Требования к уровню запасов готовой продукции на начало периода

Содержание
Фактический запас на начало I квартала, шт. 80
Желаемый запас на начало периода - % от объема продаж следующего периода 20
Желаемый запас на конец IV квартала 100

Таблица 5

Требования к уровню запасов материалов, нормы расхода и цена материалов

Содержание
Уровень запасов материалов на конец года, кг 240
Желаемый запас материалов на конец периода - % от потребности в материалах следующего 20
Материальные затраты на производство 1 изделия, кг 4
Цена 1 кг материальных ресурсов 2

Таблица 6

Порядок оплаты поставщикам за материальные ресурсы

Содержание %
Оплата в том же квартале 50
Оплата в следующем квартале 50

Таблица 7

Нормы затрат труда рабочих, накладных расходов и часовая заработная плата

Содержание
Затраты труда на единицу продукции, час 5
Часовая зарплата, д.е. 5
Норма накладных расходов, рубли в час 2

Таблица 8

Информация по покупке нового оборудования, постоянным накладным расходам и размеру амортизационных отчислений

Содержание
Покупка нового оборудования
- квартал покупки 4
- стоимость 32000
- размер квартальных амортизационных отчислений по новому оборудованию 800
Постоянные накладные расходы 6000
- в том числе амортизация 3750

Таблица 9

Информация по маркетинговым и административным расходам.

Содержание I квартал II квартал III квартал IV квартал
Норма переменных сбытовых расходов, д.е./шт. 3 3 3 3
Реклама 1 000 1 000 1 000 1 000
Зарплата АУП 9 000 9 000 9 000 9 000
Аренда 300 300 300 300
Страхование 3200 - - -

Таблица 10

Контроль ликвидности

Содержание
Требуемое денежное сальдо на конец каждого периода 4000
Кредитные условия: % годовых 24
Кратность кредита 500

2. Разработка системы планов на 2005 год в соответствии с исходными данными


1. План сбыта.

Этот план является основным так как от него зависят все виды планов.


№ п/п Содержание Квартал Итого за год


I II III IV
1 Объем продаж, шт. 800 800 900 800 3300
2 Цена 1 шт., д.е. 90 90 90 90 90
3 Выручка от реализации, д.е. 72000 72000 81000 72000 297000

Из плана сбыта мы определили, что выручка от реализации продукции за год, составляет 297 000 д.е.

2.План ожидаемых денежных поступлений за реализованную продукцию


№ п/п Содержание Квартал Итого за год


I II III IV
1 Оплата дебиторской задолженности за прошлый год 10000


10000
2 Погашение дебиторской задолженности за проданную продукцию:




3 I квартал 39600 32400

72000

II квартал
39600 32400
72000

III квартал

44550 36450 81000

IV квартал


39600 39600
4 Итого за год: 49600 72000 76950 76050 274600

Согласно договорным условиям покупатели 55% стоимости товара оплачивают в том же квартале, в котором была произведена покупка и 45% будет оплачено в следующем квартале.

Итого за год: денежные поступления за реализованную продукцию составляют 274600 д.е.

3. Производственный план.

Производственный план составляется на основе плана сбыта, с учетом планируемых запасов.


№ п/п Содержание Квартал Итого за год


I II III IV
1 Объем продаж, шт. 800 800 900 800 3300
2 Желаемый запас на конец IV квартала, шт 160 180 160 100 100
3 Фактический запас на начало I квартала, шт. 80 160 180 160 80
4 Объем производства, шт. 880 820 880 740 3320

В данном плане нам нужно было найти объем производства, который определяется следующим образом: "Объем продаж + желаемый запас на конец периода - фактический запас на начало периода"

Для руководства фирмы желательно, чтобы:

- уровень запасов на конец периода составлял 20% от объема продаж в следующем периоде, а желаемый запас на конец года, задается в зависимости от стратегических планов организации, и составляет 100 шт.

- фактический запас на начало периода составлял 20% от объема продаж этого же периода.

Таким образом, объем производства за год составляет 3320 шт.

4. План по приобретению материалов

План по приобретению материалов составляется на основе производственного плана.


№ п/п Содержание Квартал Итого за год


I II III IV
1 Объем производства, шт. 880 820 880 740 3320
2 Материальные затраты на производство 1 изделия, кг. 4 4 4 4 4
3 Потребность в материалах, кг. 3520 3280 3520 2960 13280
4 Желаемый запас материалов на конец периода, кг. 656 704 592 240 240
5 Уровень запасов материалов на начало периода, кг. 240 656 704 592 240
6 Объем приобретаемых материалов, кг. 3936 3328 3408 2608 13280
7 Цена 1 кг материальных ресурсов 2 2 2 2 2
8 Стоимость приобретения 7872 6656 6816 5216 26560

В плане по приобретению материалов мы рассчитываем стоимость приобретения материалов за год. Чтобы это рассчитать, нам необходимо определить:

- потребность в материалах: "объем производства * материальные затраты";

- объем приобретаемых материалов: "потребности в материалах + желаемый запас материалов на конец периода - уровень запасов материалов на начало периода".

Для руководства фирмы желательно, чтобы:

- желаемый запас материалов на конец периода составлял 20% от потребности в материалах следующего;

- желаемый запас материалов на конец года задается в зависимости от стратегических планов организации, и составляет 240 кг;

- уровень запасов материалов на начало периода составлял 10% от потребности в материалах этого же периода;

Зная объем приобретаемых материалов и цену 1 кг материальных ресурсов, мы можем определить стоимость приобретения материалов в каждом периоде. Таким образом, стоимость приобретения материалов за год составляет 26560,00 д.е.

5. План оплаты поставщикам за материалы


№ п/п Содержание Квартал Итого за год


I II III IV
1 Погашение кредиторской задолженности за прошлый год: 2800


2800
2 I квартал 3936 3936

7872

II квартал
3328 3328
6656

III квартал

3408 3408 6816

IV квартал


2608 2608
3 Итого выплаты поставщикам: 6736 7264 6736 6016 26752

Согласно договорным условиям 50% стоимости приобретения материалов должно быть оплачено в том же квартале, а оставшиеся 50% в следующем квартале.

Итого за год: выплаты поставщикам составляют 26752 д.е.

6. План по заработной плате рабочим.

План по заработной плате рабочим составляется на основе производственного плана.


№ п/п Содержание Квартал Итого за год


I II III IV
1 Объем производства, шт. 880 820 880 740 3320
2 Затраты труда на единицу продукции, час 5 5 5 5 5
3 Продолжительность производства продукции, час 4400 4100 4400 3700 16600
4 Часовая зарплата, д.е. 5 5 5 5 5
5 Итого зарплата, д.е. 22000 20500 22000 18500 83000

В данном плане рассчитывается заработная плата производственных рабочих. Чтобы рассчитать заработную плату рабочим, необходимо сначала определить продолжительность производства продукции:

"объем производства * затраты труда на единицу продукции" а затем, зная часовую заработную плату, мы определяем заработную плату производственных рабочих.

Итого за год заработная плата рабочих составляет 83000,00 д.е.

7. План по производственным накладным расходам.

План по производственным накладным расходам составляется на основе плана по заработной плате рабочим.


№ п/п Содержание Квартал Итого за год


I II III IV
1 Продолжительность производства продукции, час 4400 4100 4400 3700 16600
2 Норма накладных расходов, д.е./час 2 2 2 2 2
3 Итого переменных накладных расходов, д.е. 8800 8200 8800 7400 33200
4 Постоянные накладные расходы 6000 6000 6000 6000 24000
5 - в том числе амортизация 3750 3750 3750 3750 15000
6 Итого накладные расходы, д.е. 14800 14200 14800 13400 57200

Так как покупка нового оборудования производилась в 4 квартале, то квартальных амортизационных отчислений по новому оборудованию не будет в этом году. Для того, чтобы определить накладные расходы нужно рассчитать переменные накладные расходы: "продолжительность производства продукции * норму накладных расходов".

Таким образом, накладные расходы за год составляют 57 200 д.е.

8. План оплаты производственных накладных расходов


№ п/п Содержание Квартал Итого за год


I II III IV
1 Итого накладные расходы, д.е. 14800 14200 14800 13400 57200
2 Амортизация основного капитала, д.е. 3750 3750 3750 3750 15000
3 Денежные выплаты по основным производственным расходам, д.е 11050 10450 11050 9650 42200

"Накладные расходы - амортизация основного капитала", получаем денежные выплаты по основным производственным расходам.

За год их сумма составляет 42 200 д.е.

9. План по маркетинговым и административным расходам.


№ п/п Содержание Квартал Итого за год


I II III IV
1 Планируемый объем продаж, шт. 800 800 900 800 3300
2 Норма переменных сбытовых расходов, д.е./шт. 3 3 3 3 3
3 Итого переменных сбытовых расходов, д.е. 2400 2400 2700 2400 9900
4 Реклама, д.е. 1000 1000 1000 1000 4000
5 Зарплата АУП, д.е. 9000 9000 9000 9000 36000
6 Аренда, д.е. 300 300 300 300 1200
7 Страхование, д.е. 3200


3200
8 Налоги, д.е. 3500


3500
8 Итого постоянные расходы, д.е. 17000 10300 13800 10300 47900
9 Итого административно - сбытовые расходы, д.е. 19400 12700 13000 12700 57800

Чтобы определить административно-сбытовые расходы, нужно рассчитать:

- переменные сбытовые расходы: "объем продаж * норму переменных сбытовых расходов";

- постоянные расходы: "реклама + зарплата АУП + аренда + страхование";

Затем сложить переменные и постоянные расходы.

Таким образом, административно-сбытовые расходы за год составляют 57800 д.е.

10. План денежных поступлений и выплат.

План денежных поступлений и выплат составляется на основе плана ожидаемых денежных поступлений за реализованную продукцию, оплаты поставщикам за материалы, плана по заработной плате рабочим, оплаты производственных накладных расходов и плана по маркетинговым и административным расходам.

Согласно решению финансового менеджера по контролю за ликвидностью, требуется сохранять сальдо денежных средств на конец любого периода не менее 4000 д.е.

В случае возникновения дефицита, банк предоставляет кредит на следующих условиях: кратность кредита 500, под 24 % годовых;


№ п/п Содержание Квартал Итого за год


I II III IV
1 Денежные поступления от реализации продукции, д.е. 49600 72000 76950 76050 274600
2 Денежные выплаты, д.е.





- поставщикам 6736 7264 6736 6016 26752

- зарплата рабочим 22000 20500 22000 18500 83000

- накладные расходы 11050 10450 11050 9650 42200

-административ-но-сбытовые расходы 15900 12700 16500 12700 57800

- покупка оборудования


32000 32000

- налог на прибыль 3500


3500
3 Итого денежные выплаты, д.е. 62686 50914 52786 78866 245252
4 Баланс денежных поступлений и выплат, д.е. -13086 21086 24164 -2816 29348
5 Сальдо начальное, д.е. 12000 -1086 20000 44164 12000
6 Сальдо конечное, д.е. -1086 20000 44164 41348 41348

В данном плане нам необходимо рассчитать сальдо конечное, для того, чтобы определить нуждается ли фирма "Клен" в получении кредита в банке.

Чтобы это рассчитать, нам необходимо определить:

- сумму денежных выплат производимых фирмой:

"денежные выплаты поставщикам + зарплата рабочим + накладные расходы + административно-сбытовые расходы + покупка оборудования + налог на прибыль";

- баланс денежных поступлений и выплат:

"денежные поступления от реализации продукции - денежные выплаты".

За сальдо начальное в I квартале мы возьмем денежные средства на расчетном счете из баланса, а сальдо начальное последующих периодов равно конечному сальдо предшествующих периодов.

Сальдо конечное равно: " сальдо начальное + баланс денежных поступлений и выплат"

Так как сальдо конечное в 1 периоде меньше 4000 д.е., то из этого следует, что фирма "Клен" нуждается в получении кредита в банке. 5500 д.е достаточно для того, чтобы конечное сальдо в 1 периоде превысило 4000 д.е..

11. Кредитный план.


№ п/п Содержание Квартал Итого за год


I II III IV
1 Получение кредита 5500 - - - 5500
2 Возврат кредита - -5500 - - -5500
3 Возврат % - -660 - - -660
4 Итого дополнительное финансирование 5500 -6160 - - -660

12. Откорректирование плана денежных поступлений и выплат.

№ п/п Содержание Квартал Итого за год


I II III IV
1 Баланс денежных поступлений и выплат, д.е. -13086 21086 24164 -2816 29348
2 Дополнительное финансирование, д.е. 5500 -6160

-660
3 Откорректированное сальдо на начало периода, д.е. 12000 4414 19340 40688 12000
4 Откорректированное сальдо на конец периода, д.е. 4414 19340 43504 40688 40688
5 Откорректированный баланс, д.е. -7586 14926 24164 -2816 28688

Для того, чтобы получить откорректированный баланс надо к "балансу денежных поступлений и выплат + дополнительное финансирование".

Чтобы получить откорректированное сальдо на конец периода надо к "сальдо на начало периода + откорректированный баланс".

Итак, откорректированный баланс за год составляет 28 688 д.е.

13. План производственной себестоимости на единицу продукции.


№ п/п Содержание Единица измерения нормы расхода Стоимость единицы д.е. Нормы расхода Итого, д.е.
1 Материалы кг. 2,00 4,00 8,00
2 Основная зарплата, д.е. час 5 5 25,00
3 Производственные накладные расходы час 5 2 10
4 Итого производственная себестоимость


43,00

В данном плане необходимо определить производственную себестоимость на единицу продукции.

Из таблицы мы получили, что производственная себестоимость на единицу продукции составляет 43 д.е.

14. План прибыли и убытков.


№ п/п Содержание Всего, д.е. На единицу, д.е.




1 Выручка от выполненных работ 297000 90,00
2 Переменные расходы:


- Себестоимость 141900 43

- Сбытовые 9900 3

Итого переменные расходы: 151800 46
3 Маржинальная прибыль 145200 44
4 Постоянные расходы:


- Производственные 24000

- Административные 47900

Итого постоянные расходы: 71900
5 Итого себестоимость реализованной продукции 223700
6 Прибыль от производственной деятельности 73300
7 % по кредиту -660
8 Бюджетная прибыль от производственно хозяйственной деятельности 72640
9 Налог на прибыль (20%) 14528
10 Чистая прибыль 58112

Бюджетная прибыль от производственно хозяйственной деятельности равна прибыли от производственной деятельности + % по кредиту;

Далее мы определяем налог на прибыль, который составляет "20% от бюджетной прибыли от производственно хозяйственной деятельности";

Итак, получается, что чистая прибыль равна: "бюджетная прибыль от производственно хозяйственной деятельности - налог на прибыль".

Таким образом, чистая прибыль за год составляет 58 112 д.е.

15. Инвентаризация запасов на складе.

Для того, чтобы составить баланс фирмы "Клён" на 01.01.2006г., необходимо провести инвентаризацию запасов на складе.


№ п/п Наименование Единица измерения Количество Стоимость Всего
1 Материалы кг. 240 2 480
2 Готовая продукция шт. 100 43 4300
3 Итого запасов


4780

Проведя инвентаризацию запасов на складе, мы получаем, что всего запасов на складе у нас 4 780.


3. Формирование заключительного баланса на 01.01.2006 г


Баланс фирмы "Клен" на 01.01.2006г.

Активы Д.е. Пассивы Д.е.
Оборотный капитал
Заемный капитал
Денежные средства на расчетном счете 40688 Кредиторская задолженность поставщикам 2608
Дебиторская задолженность 32400 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 14528
Запасы материалов 480

Запасы готовой продукции 4860

Итого оборотный капитал 78428 Итого заемный капитал 17136
Основной капитал
Собственный капитал
Здания и оборудование 142000 Уставный капитал 110000
Амортизация 75000 Реинвестированная прибыль 73292
Земля 55000

Итого основной капитал 122000 Итого собственный капитал 183292
Итого активы 200428 Итого пассивы 200428

Для формирования заключительного баланса нам надо определить следующее:

Денежные средства на расчетном счете мы берем из плана № 12 "Откорректированное сальдо на конец периода"

Дебиторская задолженность: "дебиторская задолженность за прошлый год + выручка от реализации - денежные поступления за реализованную продукцию" т.е. 10 000 + 297 000 – 274 600 = 32 400 д.е.

Запасы материалов: "запасы на начало + стоимость приобретения материалов - объем производства * (материальные затраты на производство 1 изделия * цену 1 кг материальных ресурсов)" т.е. 480 + 26 560 - 3320 * (4*2) = 480+26 560-3320*8 = 480 + 26 560 – 26 560 = 480д.е.

Запасы готовой продукции: "запасы на начало + объем производства * себестоимость - объем продаж * себестоимость" т.е.

4 000 + 3320 * 43 - 3300 * 43 = 4000+142760 - 141900 = 4860 д.е.

Здания и оборудование: "стоимость на начало + стоимость покупки нового оборудования" т.е. 110 000 + 32 000 = 142 000 д.е.

Амортизация: "амортизация на начало + амортизация основного капитала" т.е. 60 000+15 000 = 75 000 д.е.

Земля: берем из баланса на 01.01.2005г.

Кредиторская задолженность поставщикам: "погашение кредиторской задолженности за прошлый год + стоимость приобретения материалов - выплаты поставщикам за материалы" т.е. 2800+26560-26752 = 2608 д.е.

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль: " задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль на начало + налог на прибыль - задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль на начало" т.е. 3500 + 14528 - 3500 = 14528 д.е.

Уставный капитал: берем из баланса на 01.01.2005г.

Реинвестированная прибыль: " реинвестированная прибыль на начало + чистая прибыль из плана № 14" т.е. 15180 + 58112 = 73292 д.е.

Похожие рефераты: