Задача по анализу рентабельности
Произведите анализ рентабельности, рассчитайте степень влияния на прибыль объемных и качественных показателей.
№ | Показатели | План | Фактический |
1 | Доходы (прибыль) | 19 800 | 24 482 |
2 | Товарооборот | 482 000 | 495 000 |
Сделайте выводы
Решение:
Рассчитаем показатели рентабельности по формуле (1.2):
Рпл= 100% * (19800 / 482000) = 4,11 %
Рф= 100% * (24482 / 495000) = 4,95 %.
Заметим, что фактический уровень рентабельности выше планового.
По условию, необходимо рассчитать степень влияния на прибыль объемных и качественных показателей. Очевидно, что анализируемый показатель - не сама прибыль, а рентабельность. При этом объемным показателем является товарооборот, а качественным - прибыль.
При расчете будем использовать метод цепных подстановок (табл 1):
Таблица 1
Факторный анализ рентабельности
показатель | условие расчета | результат | |
прибыль | товарооборот | ||
план | план | план | 100% * (19800 / 482000) = 4,11 % |
усл. 1 | факт | план | 100% * (24482 / 482000) = 5,08 %. |
факт | факт | факт | 100% * (24482 / 495000) = 4,95 %. |
Источник: расчеты автора
По результатам факторного анализа можно сделать следующие выводы:
В результате роста прибыли рентабельность выросла в абсолютном выражении на 0,97 % (5,08 - 4,11).
В результате увеличения товарооборота рентабельность снизилась в абсолютном выражении на 0,13 % (4,95 - 5,08).
В итоге за счет двух факторов рентабельность выросла в абсолютном выражении на 0,84 % (0,97+(-0,13)).
Отметим, что положительное влияние качественного показателя (прибыли) превосходит негативное влияние количественного (товарооборот).