Аналіз діяльності підприємства

Міністерство освіти і науки України

Одеський національний політехнічний університет

Інститут бізнесу, економіки та інформаційних технологій

Кафедра економіки підприємств

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни „Економічний аналіз”

Виконала:

студентка 3-го курсу

групи ОЕ-044

Малишко Ю.Ю.

Перевірила:

Поповенко Н.С.

Одеса 2007р.

Вихідні дані:

Додаток №1

Найменування виробу	Обсяг виробництва, од.		Ціна одиниці, тис.грн	Ріст(зниження) цін на вироби у звітному періоді,%	Трудомісткість планова, н/год	Зниження трудомісткості у звітному періоді,%	Прямі мат витрати у плановому періоді,тис.грн	Ріст цін у звітному періоді на мат витрати виробу,%	Покупні вироби у плановому періоді,тис.грн	Ріст цін у звітному періоді на покупні вироби,%	Зниження матеріаломісткості у звітному періоді,%
	план	факт
А	330	280	11	+15	50	5	0,4	25	4,2	7	2
Б	420	750	8	+1	65		0,3		2,6		2
В	880	530	13	+15	70		2,1		4,1		2
Г	620	650	19	------	65		3,9		5,1		3
Ітого	2250	2210

Додаток №2

Загальні вихідні дані:

Даний період – квартал;

Коефіцієнт транспортно-заготівельних витрат – 1,5;

Коефіцієнт виконання норм – 1,2;

Число допоміжних робітників – 10% від чисельності основних робітників;

Число керівників і службовців – 5% від чисельності основних робітників;

Оплата за 1н/год. для основних працівників – 6,5 грн;

Годинна ставка допоміжних робітників – 5 грн;

Середній оклад керівних працівників – 1850 грн (у місяць);

Додаткова заробітна плата:

основних робітників – 30% від основної зарплати;

допоміжних – 20%;

Відрахування на соцстрах, до пенсійного фонду – 36%;

Витрати на утримання і експлуатацію обладнування – 80% від основної заробітної платні робітників;

Загальногосподарські витрати – 30% від ВУЕО і основної зарплати робітників;

Адміністративні витрати – 40% від ВУЕО і основної зарплати робітників;

Інші витрати – 7% від виробничої собівартості.

Додаток №3

Актив	код рядка	на початок періоду	на кінець періоду
1. Необоротні активи		-	-
Нематеріальні активи:		-	-
залишкова вартість	010	-	-
первісна вартість	011	-	-
накопичена амортизація	012	-	-
Незавершене будівництво	020	-	-
Основні засоби:		-	-
залишкова вартість	030	1091	922
первісна вартість	031	8238	8047
знос	032	7147	7125
Довгострокові фінансові інвестиції:		-	-
які облікуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	-	-
інші фінансові інвестиції	045	-	-
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	-	-
Відстрочені податкові активи	060	-	-
Інші необоротні активи	070	-	-
Усього за розділом 1	080	1091	922
11. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	443	224
тварини на відрощуванні та відгодівлі	110	-	-
незавершене виробництво	120	121	77
готова продукція	130	1207	1294
товари	140	-	-
Векселі одержані	150	-	-
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:		-	-
чиста реалізаційна вартість	160	152	70
первісна вартість	161	152	70
резерв сумнівних боргів	162	-	-
Дебіторська заборгованість за розрахунками:		-	-
з бюджетом	170	245	92
за виданими авансами	180	15	-
із нарахованих доходів	190	-	-
із внутрішніх розрахунків	200	-	-
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	-	69
Поточні фінансові інвестиції	220	-	-
Грошові кошти та іх еквіваленти:		-	-
в національній валюті	230	24	12
в іноземній валюті	240	1	17
Інші оборотні активи	250	-	109
Усьго за розділом 11	260	2208	1964
111. Витрати майбутніх періодів	270	1	3
БАЛАНС		3300	2889

Пасив	код рядка	на початок періоду	на кінець періоду
1. Власний капітал		-	-
Статутний капітал	300	651	651
Пайовий капітал	310	651	651
Додатковий вкладений капітал	320	632	575
Інший додатковий капітал	330	-	-
Резервний капітал	340	17	17
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	234	378
Неоплачений капітал	360	-	-
Вилучений капітал	370	-	-
Усього за розділом 1	380	2185	2272
11. Забезпечення наступних витрат і платежів		-	-
Забезпечення виплат персоналу	400	-	-
Інші забезпечення	410	-	-
Цільове фінансування	420	-	-
Усього за розділом 11	430	-	-
111. Довгострокові зобов язання		-	-
Довгострокові кредити банків	440	-	-
Інші довгострокові фінансові зобов язання	450	-	-
Відстрочені податкові зобов язання	460	18	-
Інші довгострокові зобов язання	470	-	-
Усього за розділом 111	480	18	-
1V. Поточні зобов язання		-	-
Короткострокові кредити банків	500	198	150
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов язаннями	510	-	-
Векселі видатні	520	-	-
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	516	260
Поточні зобов язання за розрахунками:		-	-
з одержаних авансів	540	82	66
з бюджетом	550	55	37
з позабюджетних платежів	560	-	-
зі страхування	570	83	35
з оплати праці	580	163	69
з учасниками	590	-	-
із внутрішніх розрахунків	600	-	-
Інші поточні зобов язання	610	-	-
Усього за розділом 1V	620	1097	617
V. Доходи майбутніх періодів	630	-	-
БАЛАНС	640	3300	2889

Зміст

Вступ.

Аналіз діяльності підприємства.

2.1. Розрахунок та аналіз показників виробництва та реалізації продукції.

2.1.1. Обсяг виробництва у вартісному вимірюванні.

2.1.2. Обсяг виробництва у трудовому вимірюванні.

2.1.3. Аналіз структурних змін та їх впливу на обсяг виробництва.

2.2. Розрахунок чисельності трудового персоналу та аналіз його виконання.

2.2.1. Вплив змін у обсягу продукції на кількість основних робітників.

2.2.2. Вплив зміни трудомісткості.

2.2.3. Вплив структурних змін.

2.2.4. Перевірка вірності розрахунків.

2.3. Аналіз продуктивності праці.

2.4. Аналіз використання фонду оплати праці.

2.4.1. Розрахунок фонду оплати праці основних робітників.

2.4.1.1. Розрахунок основної заробітної плати.

2.4.1.2. Основна заробітна плата допоміжних робітників.

2.4.1.3. Розрахунок заробітної плати керівників та службовців.

2.4.1.4. Аналіз фонду оплати праці.

2.5. Аналіз виконання матеріальних ресурсів.

2.6. Аналіз собівартості продукції.

2.7. Аналіз фінансових результатів.

2.7.1. Факторний аналіз прибутку від реалізації продукції.

2.7.2. Аналіз рентабельності.

2.7.3. Аналіз фінансового стану.

Висновок

Список використаної літератури.

Вступ

Курсова робота по дисципліні „Економічний аналіз” є самостійною роботою студентів, мета якої є закріплення теоретичних знань та накопичення навичок практичного виконання економічних розрахунків. Виконання курсової роботи має показати у якій мірі студент володіє навичками самостійної роботи, вміє користуватися учбовою та довідковою літературою, статистичною та аналітичною інформацією, володіє методами економічного аналізу, здатен використовувати їх для виконання конкретної роботи. Вихідними даними для виконання курсової роботи є статистична та бухгалтерська звітність промислового підприємства.

Аналіз діяльності підприємства

Розрахунок та аналіз показників виробництва та реалізації продукції

Одним із основних показників діяльності підприємства є зростання випуску продукції.Тому аналіз діяльності підприємства розпочинають зі оцінювання результатів виконання плану виробництва. Об”єктивне оцінювання результатів діяльності підприємства щодо випуску продукції проводиться у натуральному вимірі. Узагальнюючим вимірником вважається вартісний показник. Точніше, ніж вартісний показник, характеризує обсяг виконання робіт показник трудомісткості. Тому, перш за все треба розрахувати планові та фактичні результати діяльності по цим показникам.

2.1.1 Обсяг виробництва у вартісному вимірюванні.

, де (1)

- обсяг виробництва, тис. грн.;

- ціна і-го виробу, тис. грн.;

- обсяг виробництва і-го виробу у натуральному вимірюванні;

n – Кількість найменувань виробів, в од;

Підставимо вихідні дані:

11*330+8

2.1.2 Обсяг виробництва у трудовому вимірюванні.

Обсяг виробництва у трудовому вимірюванні обчислюється за формулою:

, де (2)

- обсяг виробництва, у нормо годинах;

- трудомісткість і-го найменування, у нормо годинах;

- кількість і-х виробів і-го найменування, у натуральному вимірі;

Підставимо вихідні данні:

50*330+65*420+70*880+65*620=16500+27300+61600+40300=145700нг

(0,95*50)*280+(0,95*65)*750+(0,95*70)*530+(0,95*65)*650=13300+

+46312,5+35245+40137,5=134995 нг

Розрахунки зводимо у таблицю №1, яка має вигляд:

Таблиця №1

Обсяг виробництва продукції

Наймену-вання виробів	Ціна одиниці, тис.грн		Обсяг виробництва, н/год
	за планом	фактично	за планом	фактично
А	11	12,65	16500	13300
Б	8	8,8	27300	46312,5
В	13	14,95	61600	35245
Г	19	19	40300	40137,5
Усього			145700	134995

На основі даних таблиці розраховуємо показники виконання виробничої програми та роблять висновки. Аналіз виконуємо у такій послідовності:

знаходимо відхилення фактичного обсягу від планового у абсолютному вираженні та відносному:

Таблиця №1.1

Найме-нування виробів	Обсяг виробництва, тис.грн		Від хилення абс.	Від хилення віднос не,%	Обсяг виробництва, н/год		Від хилення абс.	Від хилення віднос не,%
	за планом	фактично			за планом	фактично
А	3630	3542	-88	97,58	16500	13300	-3200	80,61
Б	3360	6600	3240	196,43	27300	46312,5	19012,5	169,64
В	11440	7923,5	-3516,5	69,26	61600	35245	-26355	57,22
Г	11780	12350	570	104,84	40300	40137,5	-162,5	99,60
Усього	30210	30415,5	205,5	100,68	145700	134995	-10705	92,65

визничаємо темпи зростання та темпи приросту обсягів виробництва у вартісном вимірюванні за наступними формулами:

; ; (3)

Розрахуємо, виходячи з даних:

; ;

визничаємо темпи зростання та темпи приросту обсягів виробництва у трудовому вимірюванні за наступними формулами:

; (4)

Розрахуємо, виходячи з даних:

; ;

Звідси можна зробити висновок, що фактичний обсяг виробництва продукції у вартісному вимірюванні був перевиконан на 0,68%, а у трудовому – недовиконан на 7,35%.

2.1.3 Аналіз структурних змін та їх впливу на обсяг виробництва

Аналізуючи динаміку обсягів виробництва слід визначити ті фактори, що спричинили таку тенденцію розвитку. Одним із важливих факторів є фактор зміни структури та асортименту. Факторна модель впливу структури на обсяг виробництва має вигляд:

, де(5)

- обсяг виробництва, тис.грн;

- загальний випуск виробництва у натуральних одиницях;

- питома вага і-го виробу;

- ціна і-го виробу;

У процесі аналізу необхідно виключити вплив усіх факторів крім структури. Це досягається методом ланцюгових підстановок:

,(6)

=2210*0,14667*11=3565,548 тис.грн

,(7)

=2210*0,1267*11=3080,077 тис.грн

Розрахунки виконуємо за допомогою Таблиці №2:

Таблиця №2

Розрахунок впливу структурного фактору на зміну обсягу виробництва

Найме-нування виробів	Ціна одиниці, тис.грн	Обсяг випуску, в од.		Питома вага, %		Фактичний обсяг при плановій структурі, од.	Обсяг виробництва при плановій структурі
		за планом	фактично	за планом	фактично		за планом	фактично
А	11	330	280	14,667	12,670	41,068	3565,548	3080,077
Б	8	420	750	18,667	33,937	140,003	3300,326	6000,062
В	13	880	530	39,111	23,982	207,288	11236,59	6890,029
Г	19	620	650	27,556	29,412	179,114	11570,76	12350,098
Усього		2250	2210	100,0	100,0		29673,288	28320,266

Величина впливу дорівнює:

,(8)

=28320,266-29673,228=-1352,962 тис.грн

Вплив структурного фактору можливо також визначити за допомогою методу абсолютних різниць. Спочатку треба проаналізувати як зміниться середній рівень ціни, а потім, перемножив одержаний результат на фактичний обсяг виробництва визначити розмір впливу. Розрахунок виконується у вигляді таблиці:

Таблиця №3

Розрахунок зміни середньої ціни

Наймену-вання виробів	Ціна одиниці, тис.грн	Структура обсягу виробництва			Зміна середньої ціни, тис.грн
		план	факт	відхилення
А	11	14,667	12,670	-1,997	11*0,01997= -0,21967
Б	8	18,667	33,937	15,27	1,2216
В	13	39,111	23,982	-15,129	-1,96677
Г	19	27,556	29,412	1,856	0,35264
Усього		100,0	100,0		-0,6122

Величина загального впливу дорівнює:

, (9)

=-0,6122*2210=-1352,962 тис.грн

Аналізуя отримані результати, можна зробити висновок, що фактична структура реалізованої продукції значно відрізняється від планової, тобто

значно впала питома вага виробу А та В;

значно зросла питома вага виробу Б та Г.

Далі проводимо аналіз виконання плану за асортиментом одним із засобів: „Спосіб найменшого числа”, найменшого відсотку виконання плану щодо виробів, шляхом співвідношення кількості виробів, щодо яких план виконано повністю, і загальної кількості планових позицій.

Розрахунки зведемо у Таблицю №4

Таблиця №4

Найменування виробу	Обсяг виробництва у планових цінах,тис.грн		% виконання плану	Обсяг продукції зарахованої виконання планового асортименту, тис.грн
	за планом	фактично
А	3630	3080	84,85	3080
Б	3360	6000	178,57	3360
В	11440	6890	60,23	6890
Г	11780	12350	104,84	11780
Усього	30210	28320	93,74	25110

(10)

Аналізуя дані, можу зробити висновок, що план по виробництву продукції недовиконали на 6,26%, та недовиконали план по асортименту на 16,88%.

2.2 Розрахунок чисельності трудового персоналу та аналіз його виконання

Перш за все треба визначити кількість основних робітників за формулою:

, де (11)

- обсяг випуску в н/год (за планом та фактично);

- ефективний фонд часу робітника, в год.

- коефіцієнт виконання норм (за умови 1,2).

Спочатку визначимо ефективний фонд часу:

=(90-28)*8=496год.

Підставимо вихідні дані у формулу:

чол.

чол.

Чисельність допоміжних робітників, керівників та службовців обчислюємо у відсотках від кількості основних робітників.

Чисельність допоміжних робітників:

,(12)

чол.

чол.

Чисельність керівників та службовців:

,(13)

чол.

чол.

Розрахунки зводимо у таблицю та аналізуємо зміни у струкрурі трудових ресурсів.

Таблиця №5

Склад та структура трудових ресурсів

Категорії персоналу	за планом		фактично		Відхилення
	Кількість осіб	Питома вага,%	Кількість осіб	Питома вага,%	осіб	%
Працівники всього у т.ч	283	100	262	100	-21	-
основні	245	86,572	227	86,641	-18	0,069
допоміжні	25	8,834	23	8,779	-2	-0,055
керівники та службовці	13	4,594	12	4,58	-1	-0,014

Виходячи з даних можна зробити висновок, що кількість фактичних робітників зменшилась в порівнянні з плановою на -21 чоловіка. На це вплинула зміна кількості основних робітників на -18 чол., допоміжних на -2 чол.,керівників та службовців на -1 чол.

На зміну кількості працівників впливає обсяг виробництва, структура випуску продукції, зміни у технічному рівні виробництва. Для визначення впливу кожного із факторів виконується відповідний аналіз.

2.2.1 Вплив змін у обсягу продукції на кількість основних робітників

, де (14)

- зменшення кількості основних робітників, осіб;

- планова кількість основних робітників, осіб;

- індекс росту обсягу виробництва у вартісному вимірюванні.

чол.

2.2.2 Вплив зміни трудомісткості:

, де(15)

- величина зміни кількості основних робітників за рахунок зміни трудомісткості, осіб;

- зміна трудомісткості по загальному обсягу продукції, н/год.

,(16)

Визначимо цю зміну виходячи з даних:

∆t=(330(0,95*50)+420(0,95*65)+880(0,95*70)+620(0,95*65))-(330*50+420*65+

+880*70+620*65)=138415-145700=-7285н/год.

чол.

2.2.3 Вплив структурних змін:

, де(17)

- величина зміни кількості робітників за рахунок структури виробленої продукції, осіб;

- відносна трудомісткість на 1000 грн. виробленої продукції, фактична та планова, грн.

Визначимо:

грн.

грн.

Підставимо дані:

чол.

2.2.4 Перевірка вірності розрахунків:

, де (18)

- загальне відхилення кількості.

Підставимо дані:

= 2-7-13=-18 чол.

Аналізуя отримані дані можна зробити висновок, що зниження приросту основних робітників виникло за рахунок зміни обсягу випуску та збільшення чисельності робітників на 2 чол., за рахунок впливу структурних змін та зменшення чисельності на 13 чол., за рахунок впливу зміни трудомісткості та зменшення чисельності на 1 чол.

2.3 Аналіз продуктивності праці

Аналіз продуктивності праці розпочинають із розрахунку її рівня за планом та фактично (працюючих та основних робітників).

; , де(19)

- продуктивність праці працюючих, основних робітників відповідно, в грн.

При виконанні аналізу продуктивності праці вивчають її рівень, відхилення від плану темпів росту та приросту, а також вплив структури працівників.

Підставимо дані, та отримаємо виробітку на одного робітника:

тис. грн./чол.

тис. грн./чол.

Визначимо відхилення продуктивності праці одного робітника:

тис. грн./чол

Підставимо дані, та отримаємо виробітку на одного працюючого:

тис. грн./чол.

тис. грн./чол.

Визначимо відхилення продуктивності праці на одного працівника:

тис. грн./чол.

А тепер визначимо темпи росту та приросту рівня продуктивності праці за наступними формулами:

; ; (20)(20)

Визначаємо темп росту та приросту на одного працівника відповідно:

Звідси можна зробити висновок, що продуктивність праці збільшилась на 8,8%, що доводить вплив зниження чисельності працівників на підприємстві.

Розрахунок впливу структурного фактору виконують засобом ланцюгових підстановок, виходячи з такої моделі:

, де(21)

- питома вага основних робітників у загальній кількості робітників;

- питома вага робітників у загальній кількості працюючих.

Виходячи з даних, отримуємо:

тис.грн./чол.

тис.грн./чол.

За рахунок збільшення продуктивності праці основних робітників, продуктивність праці працівників змінилась: 116,01-106,75=9,26 тис.грн/чол.

За рахунок збільшення питомої ваги основних робітників у загальній кількості робітників, продуктивність праці працівників змінилась: 116,09-116,01=0,08 тис.грн./чол.

За рахунок збільшення питомої ваги робітників у загальній кількості працюючих, продуктивність праці працівників змінилась: 116,099-116,09=0,009 тис.грн/чол.

Перевірка: 9,26+0,08+0,009=9,349тис.грн/чол.

Висновок: продуктивність праці змінилась на 9,349 за рахунок збільшення продуктивності праці основних робітників на 9,26, за рахунок збільшення питомої ваги основних робітників у загальній кількості робітників на 0,08, за рахунок збільшення питомої ваги робітників у загальній кількості працюючих на 0,009.

Завершальним етапом використання трудових ресурсів є обчислення впливу факторів на обсяг виробництва. Цей розрахунок виконуємо трьома методами: методом ланцюгових підстановок, інтегральним та індексним.

Визначимо вплив чисельності і продуктивності праці на обсяг методом ланцюгових підстановок:

Загальний вплив на ОВ:

тис.грн.

тис.грн.

а) вплив зміни чисельності:

,(22)

тис.грн

б) вплив продуктивності праці:

тис.грн.

За рахунок впливу чисельності, обсяг змінився:

27968,5-30210=-2241,5т.грн

За рахунок впливу продуктивності праці, ОВ змінився:

30415,5-27968,5=2447тис.грн

Перевірка: 2447-2241,5=205,5тис.грн

Висновок: Обсяг виробництва змінився на 205,5 тис.грн за рахунок чисельності він зменшився на 2241,5тис.грн, за рахунок продуктивності він збільшився на 2447тис.грн.

Визначимо вплив чисельності і продуктивності труда на обсяг інтегральним методом:

а) влияние изменения численности:

, де (23)

- планова продуктивність праці на одного працюючого;

- приріст производительности;

- прирост численности.

тис. грн

б) вплив продуктивності праці:

, де (24)

- плановая производительность труда;

- прирост производительности

- прирост численности.

тис. грн

Перевірка:2547,6025-2339,9145=205,5 тис.грн

Висновок: За рахунок впливу чисельності ОВ зменшився на 2339,9145т.грн., а за рахунок впливу продуктивності праці ОВ збільшився на 2547,6025т.грн

Визначимо вплив чисельності і продуктивності труда на обсяг індексним методом:

Загальний вплив:

,(25)

а) индекс влияния численности:

, де (26)

б) индекс влияния выработки:

(27)

Перевірка:

Висновок: За рахунок впливу чисельності та продуктивності обсяг виробництва збільшився у 1,0069 рази.

2.4. Аналіз використання фонду оплати праці:

Розрахунок планового та фактичного фонду заробітної плати виконується по різним категоріям працюючих.

2.4.1 Розрахунок фонду оплати праці основних робітників:

2.4.1.1 Розрахунок основної заробітної плати: