Xreferat.com » Рефераты по экономике » Капитал оборотный

Капитал оборотный

width="19" height="22" align="BOTTOM" border="0" />- количество дней в истекшем периоде.

Транспортный запас не устанавливается в тех случаях, когда срок получения материалов совпадает со сроком оплаты расчетных документов или опережает его.

Технологический запас создается на период времени для подготовки материалов к производству, включая время на анализ и лабораторные испытания. Учитывается технологический запас в общей норме в том случае, если он не является составной частью процесса производства.

Подготовительный запас, необходимый на период выгрузки, доставки, приемки и складирования материалов, принимается также в расчет нормы запаса по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам. Нормы этого времени устанавливаются по каждой операции на средний размер поставки исходя из технологических расчетов или путем проведения хронометража.

На основании норм оборотных средств в текущем, страховом, транспортном, технологическом и подготовительном запасах определяется средневзвешенная норма оборотных средств в целом по элементу «Сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты». Для этого следует общую потребность в оборотных средствах на сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты разделить на их однодневный расход (см. таблицу 8).

По всем видам сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов средневзвешенная норма оборотных средств составляет 15 дней (190:12,5).

Таблица 8 – Сводный расчет средней нормы оборотных средств на сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты


Виды сырья, основных ма-териалов и по-купных полу-фабрикатов Одно-дневный расход, тыс.руб. Норма оборотных средств, дней Потреб-ность в оборот-ных средст-вах, тыс.руб. (А*Б)


Текущий запас Страховой запас Подготовительный запас Технологический запас Транспортный запас ИТО-ГО

А




Б
Материал 1 0,3 2,5 1 1,5 - 1 6 1,8
Материал 2 0,02 10 5 0,5 2 1 18,5 0,4
Материал 3 3,0 11 5,5 1 4 2 23,5 70,5
Материал 4 1,6 6 3 1 1 3 14 22,4
Материал 5 0,7 8 4 1 2,5 - 15,5 10,8
И т.д.
Итого 12,5 - - - - - 15 190

Номенклатура вспомогательных материалов на предприятиях, как правило, велика, но не все их виды потребляются в больших количествах. В связи с этим вспомогательные материалы подразделяются на две группы. По первой из них, включающей главные виды (не менее 50% общей суммы годового расхода) вспомогательных материалов, нормы оборотных средств определяются методом прямого счета, то есть так же, как и по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам. По второй группе вспомогательных материалов, расходуемых в незначительных количествах, нормы оборотных средств рассчитываются упрощенно. Средний фактический остаток этих материалов в отчетном году, за исключением ненужных, излишних, следует разделить на однодневную сумму их расхода в истекшем году.

Норматив оборотных средств в целом по группе вспомогательных материалов определяется как произведение однодневного расхода в производстве на общую норму запаса в днях.

Норматив оборотных средств в запасах топлива устанавливается аналогично нормативу по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам, то есть исходя из нормы запаса в днях и однодневного расхода как на производственные, так и на непроизводственные нужды.

Норматив исчисляется по всем видам топлива (технологическому, энергетическому и производственному), за исключением газа. Если предприятие переведено на газ, то создаются страховые запасы твердого или жидкого топлива.

Норматив оборотных средств в запасах тары. Норматив оборотных средств определяется в зависимости от источников поступления и способа использования тары. Различается тара покупная и собственного производства, возвратная и невозвратная. По покупной таре, предназначенной для упаковки готовой продукции, норма оборотных средств устанавливается так же, как по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам исходя из интервалов поставок. По таре собственного производства, стоимость которой учтена в цене готовой продукции, норма запаса определяется временем от изготовления тары до упаковки в нее продукции, предназначенной к отгрузке. По таре, поступающей с материалами и не возвращаемой поставщикам, норма оборотных средств зависит от времени нахождения тары под этими материалами. Если эта тара подлежит дальнейшему использованию, то учитывается также время, необходимое на ремонт, сортировку и подбор партий тары.

По возвратной таре норма оборотных средств состоит из времени одного оборота тары, включающего период с момента оплаты тары с материалами до сдачи документов в банк на отгруженную обратно поставщику тару.

Норматив оборотных средств по таре в целом равен сумме произведений однодневного оборота (расхода) тары по видам на норму запаса в днях.

Нормирование оборотных средств на запасные части для ремонта. Нормирование производится в зависимости от групп оборудования. К первой группе относится оборудование, на которое разработаны типовые нормы оборотных средств по запасным частям. Ко второй – крупное, уникальное, в том числе импортное оборудование, на которое не разработаны типовые нормы. К третьей – мелкое единичное оборудование, на которое также не установлены типовые нормы.

Норматив оборотных средств по запасным частям для первой группы оборудования определяется как произведение типовых норм и количества данного оборудования с учетом коэффициентов понижения, которые уточняют потребность в оборотных средствах при наличии однотипного оборудования и взаимозаменяемых деталей.

Норматив оборотных средств по запасным частям для второй группы оборудования определяется методом прямого счета по формуле:

Капитал оборотный, (17)

где Капитал оборотный- норматив оборотных средств на сменную деталь, руб.;

Капитал оборотный- норма запаса сменной детали по условиям снабжения, дней;

Капитал оборотный- количество однотипных деталей в одном аппарате, механизме;

Капитал оборотный- количество аппаратов, механизмов одного типа;

Капитал оборотный- коэффициент понижения запаса деталей в зависимости от количества машин одного типа;

Капитал оборотный- цена одной детали, руб.;

Капитал оборотный- срок службы детали, дней.

Норматив по запасным частям для ремонта третьей группы оборудования устанавливается методом укрупненного расчета исходя из соотношения средних фактических остатков запасных частей за истекший год и среднегодовой стоимости действовавшего оборудования и транспортных средств. Данное отношение экстраполируется на предстоящий год с учетом изменения стоимости оборудования и транспортных средств и изменения межремонтных периодов.

Норматив оборотных средств на запасные части в целом по предприятию равен сумме нормативов по трем группам оборудования.

Нормирование оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Эти предметы имеют ограничения по стоимости или срок службы до одного года. К малоценным и быстроизнашивающимся предметам относятся следующие виды: инструменты и приспособления общего назначения; хозяйственный инвентарь и производственная тара; специальная одежда и обувь; специальные инструменты и приспособления.

По каждой из этих групп расчет норматива производится по запасу на складе и в эксплуатации. По складскому запасу норматив определяется так же, как по сырью, основным материалам о покупным полуфабрикатам. По эксплуатационному запасу норматив устанавливается, как правило, в размере 50% стоимости предметов, так как остальная половина их стоимости при передаче в эксплуатацию списывается на себестоимость продукции.

При исчислении норматива по инструментам и приспособлениям общего назначения в эксплуатации предварительно определяется запас режущего, мерительного и слесарного инструмента на рабочих местах, в инструментальных раздаточных кладовых цехов, а также в заточке и ремонтных мастерских.

Норматив оборотных средств на эксплуатационный запас хозяйственного инвентаря рассчитывается исходя из численности персонала, пользующегося этим инвентарем, и стоимости инвентаря, необходимого для одного работника.

Норматив оборотных средств на специальную одежду и специальную обувь в эксплуатации определяется также на основании норм обеспеченности на одного работающего по отдельным профессиям и численности соответствующих категорий работников. При этом учитывается сумма износа предметов.

Норматив оборотных средств на эксплуатационный запас специальных инструментов и приспособлений, включая сменное оборудование, устанавливается прямым расчетом в зависимости от производственной потребности в них, количества действующих агрегатов, номенклатуры выпускаемой продукции, а также сроков службы и порядка использования этих инструментов.

Норматив оборотных средств на производственную тару исчисляется так же, как на специальные инструменты и приспособления.

Общая потребность в оборотных средствах на малоценные и быстроизнашивающиеся предметы определяется как сумма нормативов на эти предметы на складе и в эксплуатации.

3 Стратегия управления финансирования оборотного капитала


Существуют некоторые общие рекомендации управлении дебиторской задолженностью:

Контроль за состоянием расчетов с покупателями;

С целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями следует по возможности иметь широкий круг потребителей;

Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;

Использовать способ предоставления скидок при долгосрочной оплате.

Для улучшения финансового положения предприятия экономисты предлагают следующие пути:

Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

По возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии монопольного заказчика;

Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей;

Своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым в первую очередь относятся: просроченная задолженность поставщикам и просроченная задолженность покупателей свыше 3-х месяцев, просроченная задолженность по оплате труда и по платежам в бюджет, внебюджетные фонды.

Эффективность использования оборотных средств заключается не только в ускорении их оборачиваемости, но и в снижении себестоимости продукции за счет экономии натурально-вещественных элементов оборотных средств (запасов) и издержек обращения. Поскольку обобщающими показателями эффективности работы промышленных предприятий служат величина прибыли и уровень общей рентабельности, следует определить влияние использования оборотных средств на эти показатели.

Основными факторами, влияющими на величину и скорость оборота оборотных средств предприятия, являются:

- масштаб деятельности предприятия (малый бизнес, средний, крупный);

- характер бизнеса или деятельности, то есть отраслевая принадлежность предприятия (торговля, промышленность, строительство и так далее);

- длительность производственного цикла (количество и продолжительность технологических операций по производству продукции, оказанию услуг, выполнению работ);

- количество и разнообразие потребляемых видов ресурсов;

- география потребителей продукции, поставщиков и смежников;

- система расчетов за товары, работы, услуги;

- платежеспособность клиентов;

- качество банковского обслуживания;

- темпы роста производства и реализации продукции;

- доля добавленной стоимости в цене продукта;

- учетная политика предприятия;

- квалификация менеджеров;

- инфляция.

В условиях Российской Федерации переход к рынку сопровождается для многих предприятий попаданием в зону хозяйственной неопределенности и повышенного риска. Большинство предприятий впервые стало перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров, постоянного контроля за качеством расчетно-финансовых операций и платежной дисциплины.

В деятельности многих предприятий укоренилась порочная практика злоупотребления заемными средствами. Парадоксом стала ситуация, когда предприятие, которое считается безнадежным должником, в то же время имеет солидный валютный счет, осуществляет активные финансовые вложения в акции и другие ценные бумаги, в уставные капиталы других предприятий и банков. Используя механизм беспроцентной товарной ссуды, предприятия-партнеры получают продукцию без предоплаты, превращают ее в деньги и задействуют в качестве оборотных средств. Если на протяжении длительного времени стороны не проявляют стремления к взысканию (погашению) задолженности, то в их действиях можно усмотреть признаки сознательного умысла не расплачиваться. Так феномен массовых неплатежей обращается в аморальную выгоду некоторых хозяйствующих субъектов, совершающих ничтожные сделки.

В целях борьбы с неплатежами с 1 января 1995 года вступил в силу Указ Президента РФ «Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)».

Указом определен 3-х месячный срок со дня фактического получения товаров дебитором, в течение которого должны быть проведены все взаиморасчеты между производителем и потребителем. Если это требование не соблюдено и кредитор не предпринял решительных действий по взысканию задолженности, то дебитору предлагается добровольно в течение одного месяца произвести надлежащие выплаты в доход государства. По истечении месячного срока невостребованная сумма перечисляется со счета предприятия в федеральный бюджет в судебном порядке. Таким образом, дебиторский долг превращается в убыток кредитора.

Заключение


Управление оборотными активами составляет наиболее обширную часть операций финансового менеджмента. Это связано:

с большим количеством элементов их внутреннего материально-вещественного и финансового состава, требующих индивидуализации управления;

высокой динамикой трансформации их видов;

высокой ролью в обеспечении платежеспособности, рентабельности

и других целевых результатов финансовой деятельности предприятия.

Политика управления оборотными активами - это часть общей финансовой стратегии предприятия, заключающейся в формировании необходимого объема и состава оборотных активов, рационализации и оптимизации структуры источников их финансирования, разрабатывающиеся по основным этапам:

Анализ оборотных активов предприятия в предшествующем периоде.

Определение принципиальных подходов к формированию оборотных средств предприятия.

Оптимизация объема оборотных активов.

Оптимизация соотношения постоянной и переменной частей оборотных активов.

Обеспечение необходимой ликвидности оборотных активов.

Обеспечение повышения рентабельности оборотных активов.

Обеспечение минимизации потерь оборотных активов в процессе их использования.

Формирование принципов финансирования отдельных видов оборотных активов.

Формирование оптимальной структуры источников финансирования оборотных активов.

Список использованных источников


Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – К.: Ника –Центр, Эльга 2001. –518 с.

Бланк И.А. Управление формированием капитала. – К.: «Ника–Центр», 2000 –512с.

Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.И. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев. – М.:КНОРУС, 2005. – 336с.

Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технология управления финансами предприятия: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2004. –351с.

Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2001 – 768с.

Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 223с.

Станиславчик Е.Н. Основы финансового менеджмента. –М.: «Ось–89», 2001. –-128 с.

Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов/ Э.А. Уткин. – М.: Издательство «Зерцало», 2001. – 272 с.

Фальцман В.К. Оценка инвестиционных проектов и предприятий. - 2–е изд. – М.: ТЕИС, 2001. – 56с.

Финансовый менеджмент (конспект лекций). – М.: «Издательство ПРИОР», 2002. – 144с.

Финансовый менеджмент: Учебник /Под ред. д.э.н. проф, A.M. Ковалевой. –М.: ИНФРА–М, 2005. –284с.

Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 6–е изд., перераб. и доп. – М.: "Перспектива", 2005.

Финансовый менеджмент: шпаргалка / Под ред. Е.В. Ореховой – М.: «Издательство Быстров», 2007. – 32с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1


БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

за ________________ 2006г.

КОДЫ
0710001











Форма № 1 по ОКУД

ИНН …………………………....……. Дата (год, месяц, число)

Организация …………………………..………….…. по ОКПО

Отрасль (вид деятельности) …………….…..….… по ОКОНХ

Организационно-правовая форма …………..…….. по КОПФ

Орган управления государственным имуществом .. по ОКПО

Единица измерения: тыс. руб. ………..………….…..по СОЕИ

Контрольная сумма


АКТИВ Код строки На начало года На конец года
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


Нематериальные активы (04,05) 110 20 18
в том числе организационные расходы 111 2 -
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 112 18 18
Основные средства (01, 02, 03) 120 1037 1204
в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121 - -
здания, сооружения, машины и оборудование 122 1037 1204
Незавершенное строительство (07, 08, 61) 130 - -
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140 80 82
в том числе: инвестиции в дочерние общества 141 60 60
инвестиции в зависимые общества 142 - -
инвестиции в другие организации 143 20 14
займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев 144 - 8
прочие долгосрочные финансовые вложения 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 1137 1304
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


Запасы 210 590 641
в том числе:


сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15,16) 211 370 423
животные на выращивании и откорме (11) 212 - -
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16) 213 80 49
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 214 50 57
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) 215 70 74
товары отгруженные (45) 216 - -
расходы будущих периодов (31) 217 20 38
прочие запасы и затраты 218 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 10 12
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты) 230 6 10
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 6 4
векселя к получению (62) 232 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 - 6
авансы выданные (61) 234 - -
прочие дебиторы 235 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 79 84
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 70 80
векселя к получению (62) 242 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 - -
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 4 2
авансы выданные (61) 245 5 2
прочие дебиторы 246 - -
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 20 24
в том числе: инвестиции в зависимые общества 251 20 24
собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - -
прочие краткосрочные финансовые вложения 253 - -
Денежные средства 260 95 172
в том числе касса (50) 261 - -
расчетные счета (51) 262 70 160
валютные счета (52) 263 - -
прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 25 12
Прочие оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 800 943
III. УБЫТКИ


Непокрытые убытки прошлых лет (88) 310 - -
Непокрытый убыток отчетного года 320 х -
Итого по разделу III 390 - -
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) 399 1937 2247
ПАССИВ код строки На начало года На конец года
1 2 3 4
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ


Уставный капитал (85) 410 1600 1600
Добавочный капитал (87) 420 - -
Резервный капитал (86) 430 - 16
в том числе:


резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431 - 16
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
Фонды накопления (88) 440 20 180
Фонд социальной сферы (88) 450 - 57
Целевые финансирование и поступления (96) 460 - -
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 470 50 -
Нераспределенная прибыль отчетного года 480 х 7
Итого по разделу IV 490 1670 1860
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАСИВЫ


Заемные средства (92, 95) 510 - -
в том числе:


кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 - -
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 - -
Прочие долгосрочные пассивы 520 - -
Итого по разделу V 590 - -
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ


Заемные средства (90, 94) 610 81 80
в том числе:


кредиты банков 611 81 80
прочие займы 612 - -
Кредиторская задолженность 620 142 262
в том числе:


поставщики и подрядчики (60, 76) 621 62 90
векселя к уплате (60) 622 - -
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 - -
по оплате труда (70) 624 50 58
по социальному страхованию и обеспечению (69) 625 6 8
задолженность перед бюджетом (68) 626 20 102
авансы полученные (64) 627 - -
прочие кредиторы 628 4 4
Расчеты по дивидендам (75) 630 - -
Доходы будущих периодов (83) 640 8 10
Фонды потребления (88) 650 10 12
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) 660 26 23
Прочие краткосрочные пассивы 670 - -
Итого по разделу VI 690 267 387
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 699 1937 2247

ПРИЛОЖЕНИЕ 2


ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за ________________ 2006г.

КОДЫ
0710002











Форма № 2 по ОКУД

ИНН …………………………....……. Дата (год, месяц, число)

Организация …………………………..………….…. по ОКПО

Отрасль (вид деятельности) …………….…..….… по ОКОНХ

Организационно-правовая форма …………..…….. по КОПФ

Орган управления государственным имуществом .. по ОКПО

Единица измерения: тыс. руб. ………..………….…..по СОЕИ

Контрольная сумма


Наименование показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный период прошлого года
1 2 3 4
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 3232,6 2604
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 020 1840 1630
Коммерческие расходы 030 160 120
Управленческие расходы 040 524 340
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040)) 050 708,6 514
Проценты к получению 060 0,4 -
Проценты к уплате 070 - 6
Доходы от участия в других организациях 080 16,4 14
Прочие операционные доходы 090 2,2 4
Прочие операционные расходы 100 19 10
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050+060-070+080+090-100)) 110 708,6 516
Прочие внереализационные доходы 120 12 16
Прочие внереализационные расходы 130 14 8
Прибыль (убыток) отчетного периода (строки (110+120-130)) 140 706,6 524
Налог на прибыль 150 226 180
Отвлеченные средства 160 473,6 294
Нераспределенная прибыль (убытки) отчетного периода (строки (140-150-160)) 170 7 50

Руководитель ______________

(подпись)

Главный бухгалтер ______________

(подпись)

ПРИЛОЖЕНИЕ 3


ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ КАПИТАЛА

за ________________ 2006г.

КОДЫ
0710003











Форма № 3 по ОКУД

ИНН …………………………....……. Дата (год, месяц, число)

Организация …………………………..………….…. по ОКПО

Отрасль (вид деятельности) …………….…..….… по ОКОНХ

Организационно-правовая форма …………..…….. по КОПФ

Орган управления государственным имуществом .. по ОКПО

Единица измерения: тыс. руб. ………..………….…..по СОЕИ

Контрольная сумма


Наименование показателя Код стр. Остаток на начало года Поступило в отчетном году Израсхо-довано (исполь-зованно в отчетном году) Остаток на конец года
1 2 3 4 5 6
I. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ




Уставный (складочный) капитал 010 1600 - - 1600
Добавочный капитал 020 - - - -
Резервный фонд 030 - 46 30 16
Нераспределенная прибыль прошлых лет 050 50 - 50 -
Фонды накопления - всего 060 20 217 - 237

061




062



Фонды социальной сферы 070 - 92 85 7

080



Целевые финансирование и поступления из бюджета 090 - - - -
Целевые финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых небюджетных фондов - всего 100 - - - -

101




102



Итого по разделу I. 130 1670 355 165 1860
II. ПРОЧИЕ ФОНДЫ И РЕЗЕРВЫ




Фонды потребления - всего 140 10 242 240 12

141




142



Резервы предстоящих расходов и платежей - всего 150 26 - 3 23

151




152




153




154




155




156



Оценочные резервы - всего 160 - - - -

161




162




170



Итого по разделу II 180 36 242 243 35

СПРАВКА


Наименование показателя Код стр. Остаток на начало года Остаток на конец года
1 2 3 4
1) Чистые активы 185 1684 Из бюджета 1880 Из отраслевых и межотраслевых фондов


3 4
2) Получено на:


финансирование капитальных вложений 191 - -
финансирование научно-исследовательных работ 192 - -
возмещение убытков 193 - -
социальное развитие 194 - -
прочие цели 195 - -

Руководитель ______________

(подпись)


Главный бухгалтер ______________

(подпись)

ПРИЛОЖЕНИЕ 4


ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за ________________ 2006г.

КОДЫ
0710004











Форма № 4 по ОКУД

ИНН …………………………....……. Дата (год, месяц, число)

Организация …………………………..………….…. по ОКПО

Отрасль (вид деятельности) …………….…..….… по ОКОНХ

Организационно-правовая форма …………..…….. по КОПФ

Орган управления государственным имуществом .. по ОКПО

Единица измерения: тыс. руб. ………..………….…..по СОЕИ

Контрольная сумма


Наименование Код стр. Сумма Из нее



по текущей деятель-ности по инвес-тиционной деятель-ности по финан-совой деятель-ности
1 2 3 4 5 6
1.Остаток денежных средств на начало года 010 95 х х х
2. Поступило денежных средств - всего 020 4347 4228 88,2 30,8
в том числе:




выручка от реализации товаров, продукции, работ и
Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Похожие рефераты: