Капитал оборотный
Транспортный запас не устанавливается в тех случаях, когда срок получения материалов совпадает со сроком оплаты расчетных документов или опережает его.
Технологический запас создается на период времени для подготовки материалов к производству, включая время на анализ и лабораторные испытания. Учитывается технологический запас в общей норме в том случае, если он не является составной частью процесса производства.
Подготовительный запас, необходимый на период выгрузки, доставки, приемки и складирования материалов, принимается также в расчет нормы запаса по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам. Нормы этого времени устанавливаются по каждой операции на средний размер поставки исходя из технологических расчетов или путем проведения хронометража.
На основании норм оборотных средств в текущем, страховом, транспортном, технологическом и подготовительном запасах определяется средневзвешенная норма оборотных средств в целом по элементу «Сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты». Для этого следует общую потребность в оборотных средствах на сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты разделить на их однодневный расход (см. таблицу 8).
По всем видам сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов средневзвешенная норма оборотных средств составляет 15 дней (190:12,5).
Таблица 8 – Сводный расчет средней нормы оборотных средств на сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты
Виды сырья, основных ма-териалов и по-купных полу-фабрикатов | Одно-дневный расход, тыс.руб. | Норма оборотных средств, дней | Потреб-ность в оборот-ных средст-вах, тыс.руб. (А*Б) | |||||
Текущий запас | Страховой запас | Подготовительный запас | Технологический запас | Транспортный запас | ИТО-ГО | |||
А | Б | |||||||
Материал 1 | 0,3 | 2,5 | 1 | 1,5 | - | 1 | 6 | 1,8 |
Материал 2 | 0,02 | 10 | 5 | 0,5 | 2 | 1 | 18,5 | 0,4 |
Материал 3 | 3,0 | 11 | 5,5 | 1 | 4 | 2 | 23,5 | 70,5 |
Материал 4 | 1,6 | 6 | 3 | 1 | 1 | 3 | 14 | 22,4 |
Материал 5 | 0,7 | 8 | 4 | 1 | 2,5 | - | 15,5 | 10,8 |
И т.д. | … | … | … | … | … | … | … | … |
Итого | 12,5 | - | - | - | - | - | 15 | 190 |
Номенклатура вспомогательных материалов на предприятиях, как правило, велика, но не все их виды потребляются в больших количествах. В связи с этим вспомогательные материалы подразделяются на две группы. По первой из них, включающей главные виды (не менее 50% общей суммы годового расхода) вспомогательных материалов, нормы оборотных средств определяются методом прямого счета, то есть так же, как и по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам. По второй группе вспомогательных материалов, расходуемых в незначительных количествах, нормы оборотных средств рассчитываются упрощенно. Средний фактический остаток этих материалов в отчетном году, за исключением ненужных, излишних, следует разделить на однодневную сумму их расхода в истекшем году.
Норматив оборотных средств в целом по группе вспомогательных материалов определяется как произведение однодневного расхода в производстве на общую норму запаса в днях.
Норматив оборотных средств в запасах топлива устанавливается аналогично нормативу по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам, то есть исходя из нормы запаса в днях и однодневного расхода как на производственные, так и на непроизводственные нужды.
Норматив исчисляется по всем видам топлива (технологическому, энергетическому и производственному), за исключением газа. Если предприятие переведено на газ, то создаются страховые запасы твердого или жидкого топлива.
Норматив оборотных средств в запасах тары. Норматив оборотных средств определяется в зависимости от источников поступления и способа использования тары. Различается тара покупная и собственного производства, возвратная и невозвратная. По покупной таре, предназначенной для упаковки готовой продукции, норма оборотных средств устанавливается так же, как по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам исходя из интервалов поставок. По таре собственного производства, стоимость которой учтена в цене готовой продукции, норма запаса определяется временем от изготовления тары до упаковки в нее продукции, предназначенной к отгрузке. По таре, поступающей с материалами и не возвращаемой поставщикам, норма оборотных средств зависит от времени нахождения тары под этими материалами. Если эта тара подлежит дальнейшему использованию, то учитывается также время, необходимое на ремонт, сортировку и подбор партий тары.
По возвратной таре норма оборотных средств состоит из времени одного оборота тары, включающего период с момента оплаты тары с материалами до сдачи документов в банк на отгруженную обратно поставщику тару.
Норматив оборотных средств по таре в целом равен сумме произведений однодневного оборота (расхода) тары по видам на норму запаса в днях.
Нормирование оборотных средств на запасные части для ремонта. Нормирование производится в зависимости от групп оборудования. К первой группе относится оборудование, на которое разработаны типовые нормы оборотных средств по запасным частям. Ко второй – крупное, уникальное, в том числе импортное оборудование, на которое не разработаны типовые нормы. К третьей – мелкое единичное оборудование, на которое также не установлены типовые нормы.
Норматив оборотных средств по запасным частям для первой группы оборудования определяется как произведение типовых норм и количества данного оборудования с учетом коэффициентов понижения, которые уточняют потребность в оборотных средствах при наличии однотипного оборудования и взаимозаменяемых деталей.
Норматив оборотных средств по запасным частям для второй группы оборудования определяется методом прямого счета по формуле:
, (17)
где - норматив оборотных средств на сменную деталь, руб.;
- норма запаса сменной детали по условиям снабжения, дней;
- количество однотипных деталей в одном аппарате, механизме;
- количество аппаратов, механизмов одного типа;
- коэффициент понижения запаса деталей в зависимости от количества машин одного типа;
- цена одной детали, руб.;
- срок службы детали, дней.
Норматив по запасным частям для ремонта третьей группы оборудования устанавливается методом укрупненного расчета исходя из соотношения средних фактических остатков запасных частей за истекший год и среднегодовой стоимости действовавшего оборудования и транспортных средств. Данное отношение экстраполируется на предстоящий год с учетом изменения стоимости оборудования и транспортных средств и изменения межремонтных периодов.
Норматив оборотных средств на запасные части в целом по предприятию равен сумме нормативов по трем группам оборудования.
Нормирование оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Эти предметы имеют ограничения по стоимости или срок службы до одного года. К малоценным и быстроизнашивающимся предметам относятся следующие виды: инструменты и приспособления общего назначения; хозяйственный инвентарь и производственная тара; специальная одежда и обувь; специальные инструменты и приспособления.
По каждой из этих групп расчет норматива производится по запасу на складе и в эксплуатации. По складскому запасу норматив определяется так же, как по сырью, основным материалам о покупным полуфабрикатам. По эксплуатационному запасу норматив устанавливается, как правило, в размере 50% стоимости предметов, так как остальная половина их стоимости при передаче в эксплуатацию списывается на себестоимость продукции.
При исчислении норматива по инструментам и приспособлениям общего назначения в эксплуатации предварительно определяется запас режущего, мерительного и слесарного инструмента на рабочих местах, в инструментальных раздаточных кладовых цехов, а также в заточке и ремонтных мастерских.
Норматив оборотных средств на эксплуатационный запас хозяйственного инвентаря рассчитывается исходя из численности персонала, пользующегося этим инвентарем, и стоимости инвентаря, необходимого для одного работника.
Норматив оборотных средств на специальную одежду и специальную обувь в эксплуатации определяется также на основании норм обеспеченности на одного работающего по отдельным профессиям и численности соответствующих категорий работников. При этом учитывается сумма износа предметов.
Норматив оборотных средств на эксплуатационный запас специальных инструментов и приспособлений, включая сменное оборудование, устанавливается прямым расчетом в зависимости от производственной потребности в них, количества действующих агрегатов, номенклатуры выпускаемой продукции, а также сроков службы и порядка использования этих инструментов.
Норматив оборотных средств на производственную тару исчисляется так же, как на специальные инструменты и приспособления.
Общая потребность в оборотных средствах на малоценные и быстроизнашивающиеся предметы определяется как сумма нормативов на эти предметы на складе и в эксплуатации.
3 Стратегия управления финансирования оборотного капитала
Существуют некоторые общие рекомендации управлении дебиторской задолженностью:
Контроль за состоянием расчетов с покупателями;
С целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями следует по возможности иметь широкий круг потребителей;
Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;
Использовать способ предоставления скидок при долгосрочной оплате.
Для улучшения финансового положения предприятия экономисты предлагают следующие пути:
Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
По возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии монопольного заказчика;
Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей;
Своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым в первую очередь относятся: просроченная задолженность поставщикам и просроченная задолженность покупателей свыше 3-х месяцев, просроченная задолженность по оплате труда и по платежам в бюджет, внебюджетные фонды.
Эффективность использования оборотных средств заключается не только в ускорении их оборачиваемости, но и в снижении себестоимости продукции за счет экономии натурально-вещественных элементов оборотных средств (запасов) и издержек обращения. Поскольку обобщающими показателями эффективности работы промышленных предприятий служат величина прибыли и уровень общей рентабельности, следует определить влияние использования оборотных средств на эти показатели.
Основными факторами, влияющими на величину и скорость оборота оборотных средств предприятия, являются:
- масштаб деятельности предприятия (малый бизнес, средний, крупный);
- характер бизнеса или деятельности, то есть отраслевая принадлежность предприятия (торговля, промышленность, строительство и так далее);
- длительность производственного цикла (количество и продолжительность технологических операций по производству продукции, оказанию услуг, выполнению работ);
- количество и разнообразие потребляемых видов ресурсов;
- география потребителей продукции, поставщиков и смежников;
- система расчетов за товары, работы, услуги;
- платежеспособность клиентов;
- качество банковского обслуживания;
- темпы роста производства и реализации продукции;
- доля добавленной стоимости в цене продукта;
- учетная политика предприятия;
- квалификация менеджеров;
- инфляция.
В условиях Российской Федерации переход к рынку сопровождается для многих предприятий попаданием в зону хозяйственной неопределенности и повышенного риска. Большинство предприятий впервые стало перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров, постоянного контроля за качеством расчетно-финансовых операций и платежной дисциплины.
В деятельности многих предприятий укоренилась порочная практика злоупотребления заемными средствами. Парадоксом стала ситуация, когда предприятие, которое считается безнадежным должником, в то же время имеет солидный валютный счет, осуществляет активные финансовые вложения в акции и другие ценные бумаги, в уставные капиталы других предприятий и банков. Используя механизм беспроцентной товарной ссуды, предприятия-партнеры получают продукцию без предоплаты, превращают ее в деньги и задействуют в качестве оборотных средств. Если на протяжении длительного времени стороны не проявляют стремления к взысканию (погашению) задолженности, то в их действиях можно усмотреть признаки сознательного умысла не расплачиваться. Так феномен массовых неплатежей обращается в аморальную выгоду некоторых хозяйствующих субъектов, совершающих ничтожные сделки.
В целях борьбы с неплатежами с 1 января 1995 года вступил в силу Указ Президента РФ «Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)».
Указом определен 3-х месячный срок со дня фактического получения товаров дебитором, в течение которого должны быть проведены все взаиморасчеты между производителем и потребителем. Если это требование не соблюдено и кредитор не предпринял решительных действий по взысканию задолженности, то дебитору предлагается добровольно в течение одного месяца произвести надлежащие выплаты в доход государства. По истечении месячного срока невостребованная сумма перечисляется со счета предприятия в федеральный бюджет в судебном порядке. Таким образом, дебиторский долг превращается в убыток кредитора.
Заключение
Управление оборотными активами составляет наиболее обширную часть операций финансового менеджмента. Это связано:
с большим количеством элементов их внутреннего материально-вещественного и финансового состава, требующих индивидуализации управления;
высокой динамикой трансформации их видов;
высокой ролью в обеспечении платежеспособности, рентабельности
и других целевых результатов финансовой деятельности предприятия.
Политика управления оборотными активами - это часть общей финансовой стратегии предприятия, заключающейся в формировании необходимого объема и состава оборотных активов, рационализации и оптимизации структуры источников их финансирования, разрабатывающиеся по основным этапам:
Анализ оборотных активов предприятия в предшествующем периоде.
Определение принципиальных подходов к формированию оборотных средств предприятия.
Оптимизация объема оборотных активов.
Оптимизация соотношения постоянной и переменной частей оборотных активов.
Обеспечение необходимой ликвидности оборотных активов.
Обеспечение повышения рентабельности оборотных активов.
Обеспечение минимизации потерь оборотных активов в процессе их использования.
Формирование принципов финансирования отдельных видов оборотных активов.
Формирование оптимальной структуры источников финансирования оборотных активов.
Список использованных источников
Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – К.: Ника –Центр, Эльга 2001. –518 с.
Бланк И.А. Управление формированием капитала. – К.: «Ника–Центр», 2000 –512с.
Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.И. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев. – М.:КНОРУС, 2005. – 336с.
Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технология управления финансами предприятия: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2004. –351с.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2001 – 768с.
Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 223с.
Станиславчик Е.Н. Основы финансового менеджмента. –М.: «Ось–89», 2001. –-128 с.
Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов/ Э.А. Уткин. – М.: Издательство «Зерцало», 2001. – 272 с.
Фальцман В.К. Оценка инвестиционных проектов и предприятий. - 2–е изд. – М.: ТЕИС, 2001. – 56с.
Финансовый менеджмент (конспект лекций). – М.: «Издательство ПРИОР», 2002. – 144с.
Финансовый менеджмент: Учебник /Под ред. д.э.н. проф, A.M. Ковалевой. –М.: ИНФРА–М, 2005. –284с.
Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 6–е изд., перераб. и доп. – М.: "Перспектива", 2005.
Финансовый менеджмент: шпаргалка / Под ред. Е.В. Ореховой – М.: «Издательство Быстров», 2007. – 32с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за ________________ 2006г.
КОДЫ | |||
0710001 | |||
Форма № 1 по ОКУД
ИНН …………………………....……. Дата (год, месяц, число)
Организация …………………………..………….…. по ОКПО
Отрасль (вид деятельности) …………….…..….… по ОКОНХ
Организационно-правовая форма …………..…….. по КОПФ
Орган управления государственным имуществом .. по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб. ………..………….…..по СОЕИ
Контрольная сумма
АКТИВ | Код строки | На начало года | На конец года |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы (04,05) | 110 | 20 | 18 |
в том числе организационные расходы | 111 | 2 | - |
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 112 | 18 | 18 |
Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 1037 | 1204 |
в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | - | - |
здания, сооружения, машины и оборудование | 122 | 1037 | 1204 |
Незавершенное строительство (07, 08, 61) | 130 | - | - |
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 80 | 82 |
в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | 60 | 60 |
инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
инвестиции в другие организации | 143 | 20 | 14 |
займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев | 144 | - | 8 |
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | - |
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
Итого по разделу I | 190 | 1137 | 1304 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | 210 | 590 | 641 |
в том числе: | |||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15,16) | 211 | 370 | 423 |
животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16) | 213 | 80 | 49 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 214 | 50 | 57 |
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) | 215 | 70 | 74 |
товары отгруженные (45) | 216 | - | - |
расходы будущих периодов (31) | 217 | 20 | 38 |
прочие запасы и затраты | 218 | - | - |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 10 | 12 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 6 | 10 |
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | 6 | 4 |
векселя к получению (62) | 232 | - | - |
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | 6 |
авансы выданные (61) | 234 | - | - |
прочие дебиторы | 235 | - | - |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 79 | 84 |
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 70 | 80 |
векселя к получению (62) | 242 | - | - |
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | - |
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | 4 | 2 |
авансы выданные (61) | 245 | 5 | 2 |
прочие дебиторы | 246 | - | - |
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 20 | 24 |
в том числе: инвестиции в зависимые общества | 251 | 20 | 24 |
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | - |
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | - | - |
Денежные средства | 260 | 95 | 172 |
в том числе касса (50) | 261 | - | - |
расчетные счета (51) | 262 | 70 | 160 |
валютные счета (52) | 263 | - | - |
прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 25 | 12 |
Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
Итого по разделу II | 290 | 800 | 943 |
III. УБЫТКИ | |||
Непокрытые убытки прошлых лет (88) | 310 | - | - |
Непокрытый убыток отчетного года | 320 | х | - |
Итого по разделу III | 390 | - | - |
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) | 399 | 1937 | 2247 |
ПАССИВ | код строки | На начало года | На конец года |
1 | 2 | 3 | 4 |
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал (85) | 410 | 1600 | 1600 |
Добавочный капитал (87) | 420 | - | - |
Резервный капитал (86) | 430 | - | 16 |
в том числе: | |||
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | 16 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
Фонды накопления (88) | 440 | 20 | 180 |
Фонд социальной сферы (88) | 450 | - | 57 |
Целевые финансирование и поступления (96) | 460 | - | - |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 470 | 50 | - |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 480 | х | 7 |
Итого по разделу IV | 490 | 1670 | 1860 |
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАСИВЫ | |||
Заемные средства (92, 95) | 510 | - | - |
в том числе: | |||
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
Прочие долгосрочные пассивы | 520 | - | - |
Итого по разделу V | 590 | - | - |
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
Заемные средства (90, 94) | 610 | 81 | 80 |
в том числе: | |||
кредиты банков | 611 | 81 | 80 |
прочие займы | 612 | - | - |
Кредиторская задолженность | 620 | 142 | 262 |
в том числе: | |||
поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 62 | 90 |
векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
по оплате труда (70) | 624 | 50 | 58 |
по социальному страхованию и обеспечению (69) | 625 | 6 | 8 |
задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 20 | 102 |
авансы полученные (64) | 627 | - | - |
прочие кредиторы | 628 | 4 | 4 |
Расчеты по дивидендам (75) | 630 | - | - |
Доходы будущих периодов (83) | 640 | 8 | 10 |
Фонды потребления (88) | 650 | 10 | 12 |
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) | 660 | 26 | 23 |
Прочие краткосрочные пассивы | 670 | - | - |
Итого по разделу VI | 690 | 267 | 387 |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 699 | 1937 | 2247 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за ________________ 2006г.
КОДЫ | |||
0710002 | |||
Форма № 2 по ОКУД
ИНН …………………………....……. Дата (год, месяц, число)
Организация …………………………..………….…. по ОКПО
Отрасль (вид деятельности) …………….…..….… по ОКОНХ
Организационно-правовая форма …………..…….. по КОПФ
Орган управления государственным имуществом .. по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб. ………..………….…..по СОЕИ
Контрольная сумма
Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 3232,6 | 2604 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 1840 | 1630 |
Коммерческие расходы | 030 | 160 | 120 |
Управленческие расходы | 040 | 524 | 340 |
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040)) | 050 | 708,6 | 514 |
Проценты к получению | 060 | 0,4 | - |
Проценты к уплате | 070 | - | 6 |
Доходы от участия в других организациях | 080 | 16,4 | 14 |
Прочие операционные доходы | 090 | 2,2 | 4 |
Прочие операционные расходы | 100 | 19 | 10 |
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050+060-070+080+090-100)) | 110 | 708,6 | 516 |
Прочие внереализационные доходы | 120 | 12 | 16 |
Прочие внереализационные расходы | 130 | 14 | 8 |
Прибыль (убыток) отчетного периода (строки (110+120-130)) | 140 | 706,6 | 524 |
Налог на прибыль | 150 | 226 | 180 |
Отвлеченные средства | 160 | 473,6 | 294 |
Нераспределенная прибыль (убытки) отчетного периода (строки (140-150-160)) | 170 | 7 | 50 |
Руководитель ______________
(подпись)
Главный бухгалтер ______________
(подпись)
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ КАПИТАЛА
за ________________ 2006г.
КОДЫ | |||
0710003 | |||
Форма № 3 по ОКУД
ИНН …………………………....……. Дата (год, месяц, число)
Организация …………………………..………….…. по ОКПО
Отрасль (вид деятельности) …………….…..….… по ОКОНХ
Организационно-правовая форма …………..…….. по КОПФ
Орган управления государственным имуществом .. по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб. ………..………….…..по СОЕИ
Контрольная сумма
Наименование показателя | Код стр. | Остаток на начало года | Поступило в отчетном году | Израсхо-довано (исполь-зованно в отчетном году) | Остаток на конец года |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
I. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | |||||
Уставный (складочный) капитал | 010 | 1600 | - | - | 1600 |
Добавочный капитал | 020 | - | - | - | - |
Резервный фонд | 030 | - | 46 | 30 | 16 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 050 | 50 | - | 50 | - |
Фонды накопления - всего | 060 | 20 | 217 | - | 237 |
061 | |||||
062 | |||||
Фонды социальной сферы | 070 | - | 92 | 85 | 7 |
080 | |||||
Целевые финансирование и поступления из бюджета | 090 | - | - | - | - |
Целевые финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых небюджетных фондов - всего | 100 | - | - | - | - |
101 | |||||
102 | |||||
Итого по разделу I. | 130 | 1670 | 355 | 165 | 1860 |
II. ПРОЧИЕ ФОНДЫ И РЕЗЕРВЫ | |||||
Фонды потребления - всего | 140 | 10 | 242 | 240 | 12 |
141 | |||||
142 | |||||
Резервы предстоящих расходов и платежей - всего | 150 | 26 | - | 3 | 23 |
151 | |||||
152 | |||||
153 | |||||
154 | |||||
155 | |||||
156 | |||||
Оценочные резервы - всего | 160 | - | - | - | - |
161 | |||||
162 | |||||
170 | |||||
Итого по разделу II | 180 | 36 | 242 | 243 | 35 |
СПРАВКА
Наименование показателя | Код стр. | Остаток на начало года | Остаток на конец года |
1 | 2 | 3 | 4 |
1) Чистые активы | 185 | 1684 Из бюджета | 1880 Из отраслевых и межотраслевых фондов |
3 | 4 | ||
2) Получено на: | |||
финансирование капитальных вложений | 191 | - | - |
финансирование научно-исследовательных работ | 192 | - | - |
возмещение убытков | 193 | - | - |
социальное развитие | 194 | - | - |
прочие цели | 195 | - | - |
Руководитель ______________
(подпись)
Главный бухгалтер ______________
(подпись)
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за ________________ 2006г.
КОДЫ | |||
0710004 | |||
Форма № 4 по ОКУД
ИНН …………………………....……. Дата (год, месяц, число)
Организация …………………………..………….…. по ОКПО
Отрасль (вид деятельности) …………….…..….… по ОКОНХ
Организационно-правовая форма …………..…….. по КОПФ
Орган управления государственным имуществом .. по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб. ………..………….…..по СОЕИ
Контрольная сумма
Наименование | Код стр. | Сумма | Из нее | ||
по текущей деятель-ности | по инвес-тиционной деятель-ности | по финан-совой деятель-ности | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1.Остаток денежных средств на начало года | 010 | 95 | х | х | х |
2. Поступило денежных средств - всего | 020 | 4347 | 4228 | 88,2 | 30,8 |
в том числе: | |||||
выручка
от реализации
товаров, продукции,
работ и
Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.),
обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus.
Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.
Похожие рефераты: |