Увеличение объема продаж фирмы на основе роста производительности труда
Рисунок 6. Витрины теплые с импостом и панелью из «теплого» профиля (габаритные размеры 1,91 х 1,15 = 2,2 кв. м)
Таблица 13
Расчет затрат на материалы на 1 кв. м витринных конструкций
| Наименование материалов | Ед. изм. | Кол-во | Стоимость (в у.е.) (1 у.е.= 1 евро) |
| Ал.профиль (различной номенкл.) | м.п. | 6,12 | 83,07 |
| Покраска | 12,21 | ||
| Уплотнители | м.п. | 6,12 | 5,42 |
| Импост | М.п. | 1,15 | 30,52 |
| Стеклопакет | кв. м | 1,78 | 44,51 |
| ИТОГО: | 175,73 | ||
| На 1 кв. м | 80,00 |
Потребность в материалах на производственную программу 1 месяца при 100 % загрузке оборудования приведена в таблице 14, на программу 2006 г. – в таблице 15.
Таблица14
Потребность в материалах на производственную программу 1 месяца при 100 % загрузке оборудования
| Наименование продукции | Ед. изм. | Кол-во | Стоимость материалов на ед. продукции (у.е.) | Стоимость материалов(у.е.) | Стоимость материалов (руб.) |
| Двери | кв.м | 150 | 211,31 | 31 697 | 1 109 378 |
| Окна | кв.м | 175 | 124,32 | 21 756 | 761 460 |
| Витрины | кв.м | 200 | 80 | 16 000 | 560 000 |
| ИТОГО: | 525 | 69 453 | 2 430 838 |
Таблица 15
Потребность в материалах на производственную программу 2006 г.:
| Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь |
ИТОГО: I полугодие |
|
| % исп. Мощности | 50% | 70% | 90% | 100% | 100% | 100% | |
| Затраты на материалы (руб.) | 1 215 420 | 1701590 | 2 187 760 | 2 430 840 | 2 430 840 | 2 430 840 | 12 397 290 |
| Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | ИТОГО: II полугодие | |
| % исп. Мощности | 100% | 90% | 90% | 80% | 70% | 70% | |
| Затраты на материалы (руб.) | 2 430 840 | 2187760 | 2187760 | 1 944 670 | 1 701 590 | 1 701 590 | 12 154 210 |
| Всего предполагается израсходовать на приобретение материалов за 2006 г. (руб.): | 24 551 500 | ||||||
3.5.2 Расчет постоянных издержек на производственную программу
Расчет затрат на оплату труда
Рассчитаем действительный фонд рабочего времени по таблице 16.
Таблица 16
Расчет затраты на оплату труда
| Персонал | Численность | З/п в месяц | Фонд з/п в мес. |
| 1. Основные рабочие | |||
| Участок складирования | 1 | 6 000 | 6 000 |
| Участок раскроя профиля | 1 | 9 000 | 9 000 |
| Участок фрезерования | 1 | 12 000 | 12 000 |
| Участок сборки конструкций | 2 | 12 000 | 24 000 |
| Участок нарезки штапиков | 1 | 8 000 | 8 000 |
| Участок упаковки готовой продукции | 1 | 6 000 | 6 000 |
| Итого: | 7 | 65 000 | |
| 2. Вспомогательные рабочие | |||
| Водитель а/м Газель | 1 | 12 000 | 12 000 |
| Вспомогательные рабочие (доставка) | 2 | 6 000 | 12 000 |
| Монтажная бригада | 3 | 12 000 | 36 000 |
| Итого: | 6 | 66 000 | |
| 3. Аппарат управления | |||
| Директор | 1 | 20 000 | 20 000 |
| Технический директор | 1 | 18 000 | 18 000 |
| Коммерческий директор | 1 | 15 000 | 15 000 |
| Бухгалтер | 1 | 12 000 | 12 000 |
| Секретарь | 1 | 5 000 | 5 000 |
| Сметчик | 1 | 6 000 | 6 000 |
| Начальник смены | 1 | 14 000 | 14 000 |
| Итого: | 6 | 75 000 | |
| 4. Охрана | 3 | 3 500 | 10 500 |
| 5.Уборщики | 1 | 4 000 | 4 000 |
| ВСЕГО: | 24 | 229 500 |
Затраты на топливо и энергию
энергопотребление - 20 кВт/ч;
стоимость 1 кВт – 0,97 руб. без НДС, 1,17 руб. с НДС;
фонд рабочего времени в сутки – 9 час;
месячный фонд рабочего времени в часах - 189 час.
Издержки на энергию в месяц:
189х20х1,17 = 4422 руб./мес.
ИТОГО: Издержки на электроэнергию в год: 53071 руб./год
Затраты на услуги связи
в месяц:
2 стационарных телефона ПТС – 2 400 руб.
3 мобильных телефона Мегафон (директор, коммерческий директор, бригадир монтажников) – 4 500 руб.
междугородние и международные переговоры – 2 000 руб.
ИТОГО: за месяц - 8 900 руб.
ВСЕГО: Затраты на связь в год: 106 800 руб.
Амортизация
Расчет стоимости амортизации основных фондов приведен в таблице 17
Таблица 17
Расчет стоимости амортизации основных фондов
| Наименования основных фондов | Первоначальная стоимость | Норма амортизации | Амортизация в год (руб.) |
| 1. Оборудование | 1 674 000 | 10% | 167 400 |
| 2. А./м Газель, оборудованная горкой | 236 000 | 20% | 47 200 |
| ИТОГО: | 1 910 000 | 214 600 |
Расходы на рекламу (в т.ч. НДС)
в месяц: 3 500 руб.
в год: 42 000 руб.
Транспортные (эксплуатационные) расходы (2% от объема оборота)
в год - 805 980 руб.
Аренда помещений
площадь - 300 кв. м.
Арендная плата в месяц – 3,5 у.е. за 1 кв. м площади (1 у.е. – 1 $ США)
3,5 х 300 кв.м. = 1050 у.е. = 30 450 руб.
В год: 365 400 руб.
Налоги и отчисления
Расчет налога на добавленную стоимость
Расчет налога на добавленную стоимость, подлежащего оплате в бюджет:
НДС, уплачиваемый за производство продукции (услуг):
в год: 40 299 000 /1,2 х 0,2 = 6 716 500 руб.
НДС, уплачиваемый за материалы:
в год: 24 551 500 / 1,2 х 0,2 = 4 091 920.
НДС, уплаченный за энергоресурсы:
в год: 53071/ 1,2 х 0,2 = 8 845 руб./год.
НДС, уплачиваемый за рекламу: 7000 руб/год
Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет:
в год: 6 716 500 – 4091920 – 8845 – 7000 = 2 608 735 руб.
Расчет ЕСН
Фонд оплаты труда – 2 574 000 руб.
Пенсионный фонд – 28 % от ФОТ = 720 720 руб/год
Фонд социального страхования – 4 % от ФОТ = 102 960 руб/год.
Фонд обязательного мед. страхования – 3,6 % от ФОТ=92 664 руб./год
ИТОГО: ЕСН = 916 344 руб./год
Расчет Траспортного налога
А/м «Газель» двигатель 90 л/с, ставка 19 руб. Л/с
90 х 19 = 1710 руб./год
Расчет налога на имущество
Стоимость основных фондов- 1 674 000 руб., ставка налога – 2 %
1 674 000 х 0,02 = 33 480 руб./год
Расчет налога на рекламу
Ставка 0,5 % от стоимости услуг:
35 000 х 0,05 = 1 750 руб.
Страховой взнос на обяз. Соц. Страхование от несчастных случаев
Ставка – 0,9 % от ФОТ:
2 574 000 х 0,009 = 23 166 руб.
Налог на нужды образования
Ставка 1 % от ФОТ
2574 000 х 0,01 = 25 740 руб.
Таблица 18
Расчет издержек на производственную программу по статьям затрат на 2006 г.
| Статья затрат | Сумма в год (руб.) |
| 1 | 2 |
| Материалы и комплектующие | 24 551 500 |
| ИТОГО: переменные издержки | 24 551 500 |
| Заработная плата | 2 574 000 |
| Топливо и энергия | 53 070 |
| Связь | 106 800 |
| Транспорт | 671 650 |
| Реклама | 42 000 |
| Аренда | 365 400 |
| Амортизация | 285 780 |
| ИТОГО: постоянные издержки | 4 098 700 |
| ВСЕГО: | 28 650 200 |
| ЕСН | 916 344 |
| Налог на имущество | 31 767 |
| Транспортный налог | 1 710 |
| Налог на рекламу | 1 750 |
| Страховой взнос на обяз. страхование | 23 166 |
| Налог на нужды образования | 25 740 |
| ИТОГО: Налоги и сборы | 3 609 212 |
| ВСЕГО: | 32 259 412 |
3.6 Калькуляция на единицу продукции
Исходные данные:
Данные о затратах на основное сырье и материалы на единицу продукции (единица продукции – 1 кв. м) представлены в таблице 19.
Таблица 19
Затраты на основное сырье и материалы, у.е.
| Затраты | Дверная конструкция | Оконная конструкция | Витринная конструкция |
| 1. Основное сырье | 129,01 | 62,97 | 67,79 |
| 2. Фурнитура | 49,87 | 35,40 | - |
| 3. Покраска | 32,43 | 25,95 | 12,21 |
| ИТОГО | 211,31 | 124,32 | 80,00 |
Затраты на топливо и электроэнергию для технологических целей составляют по смете затрат 53 070 руб.
Основная заработная плата основных рабочих – 2 574 000 руб.
Дополнительная заработная плата – 10%.
Отчисления в ЕСФ – 35,6%.
ОПР – 4,07% от затрат на материалы.
ОХР – 2,30% от затрат на материалы.
Коммерческие расходы – 0,07% от заводской себестоимости.
Распределение затрат на электроэнергию для технологических целей производится следующим образом. За базу распределения принимаем затраты на материалы. Для определения процента затрат на электроэнергию (сколько затрат на электроэнергию приходится на 1 рубль затрат на материалы) применяется формула:
| %Э = (Э / М ) * 100%, | (2) |
| где | Э | – затраты на электроэнергию для технологических целей по смете затрат, руб.; |
| М | – затраты на материалы, руб. |
Размер затрат на электроэнергию, приходящихся на единицу продукции (кв. м), определяется по формуле:
| Экв. м = (%Э * Мкв. м ) / 100%, | (3) |
| где | Мкв. м | – затраты на материалы для производства 1 кв. м. продукции. |
%Э = (53 070 / 24 551 500 ) * 100% = 0,22 %;
Экв.м Дверн. = (0,22 * 5 916,68) / 100 = 13,02 руб.
Расчеты по распределению основной заработной платы основных рабочих осуществляются аналогично.
Плановая калькуляция представлена в таблице 20.
Таблица 20
Плановая калькуляция
| Статьи затрат | Дверная конструкция | Оконная конструкция | Витринная конструкция |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Основное сырье и материалы | 5 916,68 | 3 480,96 | 2 240,00 |
| 2. Электроэнергия для технологических целей | 13,02 |
7,67 |
4,93 |
| 3. Основная заработная плата основных рабочих | 150,30 |
132,14 |
112,76 |
| 4. Дополнительная заработная плата основных рабочих | 15,03 |
13,21 |
11,28 |
| 5. Отчисления в ЕСФ от заработной платы основных рабочих | 58,86 |
51,74 |
44,16 |
| 6. ОПР | 278,08 | 163,61 | 105,28 |
| Цеховая себестоимость | 6 431,97 | 3 849,33 | 2 518,00 |
| 7. ОХР | 136,08 | 80,06 | 51,52 |
| Заводская себестоимость | 6 568,05 | 3 929,39 | 2 570,00 |
| 8. Коммерческие расходы | 4,60 | 2,75 | 2,00 |
| Полная себестоимость | 6 572,65 | 3 932,14 | 2 572,00 |
Плановая рентабельность продукции составляет 35%. Исходя из этого, определим цену единицы продукции:
Дверная конструкция: ЦДв = 6 572,65 * 1,25 = 8 215,81руб.;
Оконная конструкция: ЦОкон= 3 932,14 * 1,25 = 4915,18 руб.;
Витринная конструкция: ЦВитр= 2 572,00 * 1,25 = 3 215,00 руб.
3.7 Расчет эффективности инновационного проекта
Потоки наличности – это разность между притоком и оттоком наличности по годам за расчетный период.
К притоку наличности отнесем чистую прибыль от реализации продукции и амортизационные отчисления.
К оттоку наличности отнесем капитальные вложения в основной капитал.
Дисконтирование – это приведение затрат и результатов к одному моменту времени, т. е. определение ценности денежных средств (затрат и результатов, осуществляемых в разное время) в условиях данного года.
Коэффициенты дисконтирования рассчитываются по формуле сложных процентов:
|
|
(4 ) | ||
| где | Е | – норма дисконта (норма дохода за год на вложенный капитал); | |
| T | – текущий период (год, месяц, и т.д.). | ||
Денежные потоки и их дисконтирование представлены в таблице 21.
Таблица 21
Расчет чистой текущей стоимости проекта
| Период | Поток денежных средств, руб. | Коэффициент дисконтирования | Чистый приведенный эффект, руб. | ||
| 2005 | - 3 523 500 | 1 | - 3 523 500 | - 3 523 500 | |
| 2006 | 1 кв. | 495 897 | 0,956 | 474 078 | - 3 049 422 |
| 2 кв. | 893 548 | 0,917 | 819 384 | - 2 230 038 | |
| 3 кв. | 888 173 | 0,878 | 779 816 | - 1 450 222 | |
| 4 кв. | 584 562 | 0,840 | 491 032 | - 1 941 254 | |
| 2007 | 2 862 179 | 0,706 | 2 020 648 | 79 430 | |
| 2008 | 2 862 175 | 0,593 | 1 697 272 | 1 776 702 | |
| 2009 | 2 862 179 | 0,499 | 1 428 227 | 3 204 929 | |
| 2010 | 2 862 179 | 0,419 | 1 199 253 | 4 404 182 | |
| ИТОГО | - | - | 4 404 182 | - | |
Показатели экономической эффективности рассчитываются с использованием таблицы денежных потоков (таблица 21).
Чистый приведенный эффект – это чистый дисконтированный доход за расчетный период, превышение интегральных результатов над интегральными затратами. Он рассчитывается по формуле:
|
|
(5) | ||
| где | Dt | – доход, получаемый по проекту в год t; | |
| Кt | – разовые инвестиции по проекту; | ||
| at | – коэффициент дисконтирования по году t; | ||
| t | – номер года расчетного периода. | ||
,NPV = 9 155 771 – 3 523 500 = 5 623 271 (руб.).
Таким образом, NPV > 0, следовательно, проект следует принять.
Рентабельность инвестиций и индекс доходности рассчитывается по формуле:
|
|
(6) | ||
| где | Dt | – доход, получаемый по проекту в год t; | |
| Кt | – разовые инвестиции по проекту; | ||
| at | – коэффициент дисконтирования по году t; | ||
| t | – номер года расчетного периода. | ||
,IR = 9 155 771 / 3 523 500 = 2,598.
Вывод по показателю: IR > 1, следовательно, проект следует принять.
Срок окупаемости капитальных вложений – это число лет, в течение которых инвестиции будут погашены кумулятивным доходом.
РР = Ток., при
котором
.
Кумулятивный доход положителен в 1-ом квартале 2-го года, следовательно, срок окупаемости инвестиций равен 1,25 года.
Внутренняя норма доходности Евн – это значение коэффициента дисконтирования, при котором чистый приведенный эффект (NPV) равен нулю.
Рассчитаем Евн методом подбора. Возьмем два произвольных значения нормы рентабельности: Е1 = 70%, Е2 = 80%. Рассчитаем два значения NPV при этих нормах рентабельности, расчет представлен в таблице 22.
Таблица 22
Расчет значения NPV
| Год | Поток, руб. | Е1 = 70% | Е2 = 80% | ||
| At | PV | at | PV | ||
| 0 | -3 523 500 | 1 | -3 523 500 | 1 | -3523 500 |
| 1 | 2 862 179 | 0,588 | 1 682 961 | 0,556 | 1 591 372 |
| 2 | 2 862 179 | 0,346 | 990 314 | 0,309 | 884 413 |
| 3 | 2 862 179 | 0,204 | 583 885 | 0,171 | 489 433 |
| 4 | 2 862 179 | 0,120 | 343 461 | 0,095 | 271 907 |
| 5 | 2 862 179 | 0,070 | 200 474 | 0,053 | 151 695 |
| ИТОГО | - | - | 277 474 | - | -134 680 |
Интервал выбран правильно: NPV меняет свое значение с положительного на отрицательное.
Евн рассчитывается по формуле:
| Евн = Е1% + | NPV1 | *(Е2% - Е1%). (7) | |
| NPV1 - NPV2 | |||
| Евн = 70 + | 277 474 | *(80 - 70) = 76,732. | |
| 277 474 + 134 680 | |||
Это примерное значение внутренней нормы доходности. Для получения ее истинного значения изменим интервал, сократив его длину до 1%: Е1 = 76%, Е2 = 77%. Расчет значения NPV при этих нормах рентабельности представлен в таблице23.
Таблица 23
Расчет уточненного значения NPV
| Год | Поток, руб. | Е1 = 76% | Е2 = 77% | ||||
| At | PV | Аt | PV | ||||
| 0 | -3 523 500 | 1 | -3 523 500 | 1 | -3523 500 | ||
| 1 | 2 862 179 | 0,568 | 1 625 718 | 0,565 | 1 617 131 | ||
| 2 | 2 862 179 | 0,323 | 924 484 | 0,319 | 913 035 | ||
| 3 | 2 862 179 | 0,183 | 523 779 | 0,180 | 515 192 | ||
| 4 | 2 862 179 | 0,104 | 297 667 | 0,102 | 291 942 | ||
| 5 | 2 862 179 | 0,059 | 168 869 | 0,058 | 166 006 | ||
| ИТОГО | - | - | 17 017 | - | -20 194 | ||
Евн = 76 + |
17 017 |
*(77 - 76) = 76,457. |
|||||
| 17 017 + 20 194 | |||||||
Внутренняя норма доходности (Евн = 76,457%) больше цены авансируемого капитала, которая равна 19%. Следовательно, проект следует принять.
Таким образом, по всем показателям эффективности проект является эффективным и может быть принят к реализации.
4. РАЗРАБОТКА ПЛАНА РЕАЛИЗАЦИИ ИННОВАЦИОННОГО ПРОЕКТА И АНАЛИЗ РИСКОВ
4.1 Этапы инновационного проекта
Этапы инновационного проекта по замене оборудования представлены в таблице 24.
Таблица 24
Этапы инновационного проекта
| Мероприятие | Конечный документ | Исполнители |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Подготовительный этап | ||
| Принятие решения о необходимости внедрения проекта | Протокол совещания | Генеральный, технический, коммерческий директора |
| 1.2. Утверждение внедрения проекта | Приказ о внедрении проекта | Генеральный директор |
| 2. Изготовление, монтаж и сдача оборудования | ||
| 2.1. Разработка технологической документации | ТД | Тех. отдел |
| 2.2. Покупка оборудования | Паспорта | Коммерческий директор |
| 2.3. Доставка оборудования | Акт приемки | Предприятие-продавец |
| 2.4. Монтаж оборудования | Документы бух. отчетности | Наладчики предприятия-поставщика |
| 2.5. Проведение испытаний | Протокол испытаний | Комиссия, специалисты тех. отдела |
| 2.6. Проведение опытной эксплуатации станков | Протокол опытной эксплуатации | Начальник цеха, специалисты цеха |
| 2.7. Корректировка ТД по результатам опытной эксплуатации | Откорректированный техпроцесс | Начальник цеха, специалисты цеха |
| 3. Организационно-экономическая подготовка производства | ||
| 3.1. Расчет себестоимости продукции с учетом технологических изменений | План по себестоимости продукции | Бухгалтер, коммерческий директор |
| 3.2. Разработка внутрицеховых рабочих документов | Комплект РД | Начальник цеха |
| 3.3. Обучение персонала, аттестация | Заключение комиссии | Специалисты цеха |
| 4. Ввод оборудования в эксплуатацию | ||
| 4.1. Сдача оборудования в промышленную эксплуатацию (квалификационные испытания) | Акт приемки в промышленную эксплуатацию, приказ о запуске оборудования | Начальник цеха |
| 4.2. Утверждение ТД | Утвержденная ТД | Технический директор |
4.2 Расчет продолжительности этапов инновационного проекта
Расчет трудоемкости этапов инновационного проекта проводился на основе экспертных оценок.
Для перевода длительности этапов из рабочих дней в календарные будем использовать следующее соотношение:
| Тj к = Тj/К, | (8) | ||
| где | Тj к | - длительность j-го этапа в календарных днях, | |
| Тj | - длительность j-го этапа в рабочих днях, | ||
| К | - коэффициент, вычисляемый следующим образом: | ||
| К = число рабочих дней/число календарных дней. | (9) |
Рассчитаем коэффициент пересчета К. Для этого необходимо определить количество календарных и рабочих дней в каждом месяце (таблица 25).
Таблица 25
| Месяц | Количество календарных дней | Количество рабочих дней |
| 1 | 2 | 3 |
| Январь | 31 | 17 |
| Февраль | 28 | 20 |
| Апрель | 30 | 20 |
| Май | 31 | 21 |
| Июнь | 30 | 21 |
| Июль | 31 | 22 |
| Август | 31 | 22 |
| Сентябрь | 30 | 22 |
| Октябрь | 31 | 21 |
| Ноябрь | 30 | 21 |
| Декабрь | 31 | 22 |
| ИТОГО | 365 | 251 |
К = 251/365 = 0,7.
Используя формулу (9), рассчитаем длительность каждого этапа в календарных днях.
Все расчеты по длительности этапов сведем в таблицу 26.
Таблица 26
Продолжительность этапов процесса разработки проекта
| Этап работы | Рабочие дни, Тj | Коэффициент, К | Округленное значение календарного дня |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Подготовительный этап | |||
| 1.1. Принятие решения о необходимости внедрения проекта | 0,5 | 0,7 | 1 |
| 1.2. Утверждение внедрения проекта | 0,5 | 0,7 | 1 |
| 2. Изготовление, монтаж и сдача оборудования | |||
| 2.1. Разработка технологической документации | 5 | 0,7 | 7 |
| 2.2. Покупка оборудования | 3 | 0,7 | 4 |
| 2.3. Доставка оборудования | 5 | 0,7 | 7 |
| 2.4. Монтаж оборудования | 10 | 0,7 | 14 |
| 2.5. Проведение испытаний | 1 | 0,7 | 1,5 |
| 2.6. Проведение опытной эксплуатации аппаратов | 2 | 0,7 | 3 |
| 2.7. Корректировка ТД по результатам опытной эксплуатации | 1 | 0,7 | 1,5 |
| 3. Организационно-экономическая подготовка производства | |||
| 3.1. Расчет себестоимости продукции с учетом технологических изменений | 3 | 0,7 | 4 |
| 3.2. Разработка внутрицеховых рабочих документов | 2 | 0,7 | 3 |
| 3.3. Обучение персонала, аттестация | 5 | 0,7 | 7 |
| 4. Ввод оборудования в эксплуатацию | |||
| 4.1. Сдача оборудования в промышленную эксплуатацию (квалификационные испытания) | 2 | 0,7 | 3 |
| 4.2. Утверждение ТД | 0,5 | 0,7 | 1 |
| Итого | 40,5 | - | 58 |
Таким образом, общая продолжительность этапов процесса разработки нашего проекта в рабочих дня составила 40,5 дней, а в календарных днях - 58 дней. Для выявления возможностей сокращения суммарной длительности разработаем календарный план-график инновационного проекта (приложение 2).
Целью разработки любого календарного план-графика является выявление резервов сокращения длительности этапов мероприятий по разработке инновационного проекта. Общая длительность разработки проекта может быть сокращена либо за счет снижения трудоемкости отдельных этапов мероприятий, либо за счет параллельно-последовательного выполнения работ. При этом используют следующие рекомендации:
1. Если последующий этап более длителен, то его нужно начинать одновременно с предыдущим этапом
2. Если последующий этап менее длителен, то его начало нужно сдвинуть вправо так. Чтобы совпали сроки окончания последующего и предшествующего этапов.
В результате построения плана-графика длительность реализации проекта удалось сократить на 10 дней.
4.3 Анализ рисков инновационного проекта
Под риском понимается фактор угрозы того, что по тем или иным причинам производство понесет потери из-за дополнительных расходов сверх предусмотренных проектом, либо получит доходы ниже тех, на которые рассчитывалось.
Практика показывает, что чаще, высокая доля риска приходится на начальную стадию проекта, что связано с возможностью прекращения инвестирования, затягиванием начала работ или вообще не реализацией проекта. Требуется постоянное внимание и опережающая реакция на возможность возникновения и устранения неблагоприятных факторов.
Основные возможные риски для ООО ''МИКОН»:
риск отсутствия сбыта товара - вероятность этого риска невелика, так как фирма имеет портфель заказов на длительный промежуток времени.
риск неплатежеспособности покупателей - этот риск зависит от качества товара, контингента покупателей, от цены на товар, и др. Такой риск существует при запуске любого проекта, эту ситуацию избежать очень трудно, но её нужно как можно быстрее максимально оценить. Риск можно избежать, если найти равновесие между ценой и платежеспособностью покупателей.
риск непредвиденных расходов - может быть связан с проведением дополнительных консультаций по проекту, появлением новой информации и др. Для минимизации риска требуется тщательная проработка проекта, отслеживание и учет всех возможных изменений.
риск роста налогов - изменение политики правительства и в частности министерства финансов. С этими рисками предприятие бороться практически не может.
рост цен на сырье, материалы, перевозки - рост тарифов на перевозки, инфляция. Рекомендуемое мероприятие - выбор наиболее выгодно средства перевозок.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Цель данной работы – увеличение объема продаж предприятия ООО «МИКОН» на основе повышения производительности труда.
Основная задача работы – экономическое обоснование внедрения оборудования, участвующего в процессе производства алюминиевых ограждающих конструкций.
Аналитическая часть дипломной работы посвящена анализу деятельности предприятия, в частности, в ней рассматривается его положение, анализируется структура управления, продукция и ресурсы предприятия, а также выявляется проблема исследования.
В результате проведенного анализа производства была выявлена такая проблема как высокая зависимость объема продаж предприятия от производительности труда, т.е. низкая производительность труда, не способная давать большой объем готовой продукции, порождала неудовлетворенность спроса. При более детальном изучении технологического процесса производства, выяснилось, что причиной такой проблемы стала низкая автоматизация процесса производства. Преобладание ручного труда (до 70%) вызвано устаревшей технологией и отсутствием у предприятия соответствующего оборудования, следовательно, данную технологию производства необходимо заменить на более прогрессивную и приобрести необходимое оборудование.
В теоретической части дипломной работы рассмотрены теоретические вопросы повышения производительности труда и увеличения объема продаж.
Проектная часть включает в себя следующие разделы:
- формирование инновационной идеи (подведение итогов анализа, предложение инновационного мероприятия: внедрения автоматизированной линии для выпуска алюминиевых ограждающих конструкций);
- описание инновации (описание оборудования);
- расчет объемов производства;
- расчет капитальных затрат;
- расчет текущих затрат;
- расчет экономической эффективности инновационного проекта.
Важным преимуществом нововведения является увеличение в два раза объема производства вследствие автоматизации производства.
По мнению специалистов, замена устаревшей технологии на новую позволит предприятию ООО «МИКОН» снизить себестоимость готовой продукции, уменьшить расход основного сырья, сократить производственный процесс (тем самым повысить выход готовой продукции на 100%), увеличить производительность труда за счет снижения трудоемкости технологического процесса, повысить качество выпускаемой продукции.
Организационная часть включает в себя разработку плана реализации проекта и анализ рисков.
Расчет экономической эффективности от внедрения инновации проводился по системе международных показателей. Показатели эффективности инновационного проекта, рассчитанные по данному методу, позволяют принять решение о реализации проекта (NPV > 0; PI > 1; срок окупаемости – 1,75 года; Евн больше цены авансируемого капитала).
Таким образом, полученные результаты исследования позволяют утверждать, что увеличение производительности труда и, следовательно, объема продаж, может быть успешно проведено на ООО «МИКОН».
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Абрашов Ю.А., Берзинь И.Э., Застрожнова Н.Н. и др. Экономика машиностроительного производства: Учеб. для машиностр. спец. Вузов. / Под ред. И.Э. Берзиня, В.Н. Калинина. – М.: Высш. шк., 1988. – 432 с.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 3-е изд., перераб. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 285 с.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 345 с.
Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1996.
Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Орлова Е.Р., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов. Учебно-практическое пособие. – М.: Дело, 1998. – 428 с.
Инновационный менеджмент. Учебное пособие / Под. ред. П.Н. Завалина, А.К. Казанцева, Л.Э. Гендели. – М.: Экономика, 2000. – 271с.
Методические рекомендации по оценке инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. - М.: Теринвест, 2000. – 319 с.
Научная организация и нормирование труда в машиностроении. Учебник. – М.: Высшая школа, 1994. – 563 с.
Основы инновационного менеджмента: Теория и практика: Учебное пособие. / Под ред. П.Н. Завалина и др. – М.: ОАО «НПО «Издательство «экономика», 2000. – 145 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2000. – 487 с.
Фатхутдинов Р.А. Инновационный менеджмент. Учебник. 2-е изд. – М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2000. – 624 с.
Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. 2-е Европ. изд. – М.; СПб.; К.: «Издательский дом «Вильямс», 2000. – 944 с.: ил. – Парал. тит. англ. Уч. пос.
Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 360 с.
Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций. 2-е изд., испр. и доп. – М.: Дело, 2001. – 256 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2000. – 688 с.
Основы инновационного менеджмента: Теория и практика: Учебное пособие. / Под ред. П.И. Завалина и др. – М.: ОАО «НПО «Издательство «экономика», 2000. – 454 с.
Приложение 1
Схема организационной структуры ООО «МИКОН»
Пунктиром показаны сложившиеся горизонтальные связи.
Приложение 2
План-график реализации инновационного проекта
| Этап работы | Продолжи-тельность | Ноябрь | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | ||||||||||||||||||||||||||||