Экономическое обоснование варианта перехода предприятия на выпуск новой модели продукции
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО Государственный технический университет – УПИ
Заочный факультет индивидуального обучения
Курсовой проект
по экономике предприятия
Экономическое обоснование варианта перехода предприятия на выпуск новой модели продукции
Научный руководитель
Черепанова Елена
Васильевна
3 курс, группа ЭиУПМ
№ 16031
Студентка
Малыгина Елена
Александровна
№ зачетной книжки
30661305
Екатеринбург
2008
Содержание
Введение…………………………………………………………3-3
Исходные данные……………………………………………….4-6
Расчеты…………………………………………………………..7-25
Вывод………………………………………………………….25-25
Список использованной литературы………………………..26-26
Введение
Машиностроительное предприятие в течение длительного времени специализировалось на производстве изделия А, используя при этом свои производственные мощности (по ведущей группе оборудования) на 100%. В последние годы в связи с появлением на рынке импортной продукции аналогичного назначения, но с большими возможностями и лучшего качества, спрос на изделие А стал резко сокращаться.
Так как объем производства в эти годы оставался на прежнем уровне, накопилась нереализованная готовая продукция, требующая дополнительных складских помещений; оборачиваемость оборотных средств сократилась.
Руководство предприятия приняло решение перейти на выпуск изделия Б, которое по своему техническому и качественному уровню будет соответствовать импортному аналогу, но конкурировать с ним по цене.
Единовременные затраты на конструкторско-технологическую подготовку производства (без учета расходов на оборудование) изделия Б составляют 500 тыс. денежных единиц (ДЕ). Анализ технических возможностей цеха показывает, что в 1-й год возможен переход на производство изделия Б только в объеме 70 % расчетных максимальных производственных возможностей по выпуску нового изделия. Все расчеты производились без учета НДС.
Исходные данные
Таблица П.1
Характеристика действующего производства в базовом периоде
Вариант |
Выпуск изделия |
Количество станков в механическом цехе предприятия по группам, шт. | Производственная площадь цеха, кв. м | Площадь, занимаемая одним станком, к. м | |||
Гр. 1 | Гр. 2 | Гр.3 | Гр.4 | ||||
5 | А | 25 | 26 | 20 | 10 | 3230 | 38 |
Таблица П.2
Нормативы затрат на изготовление одного изделия
Вариант | Изделие | Затраты времени по группам оборудования механического цеха, н-ч | Общая (по предприятию) трудоемкость изготовления 1 изделия, н-ч | Норма расхода материалов на 1 изделие, т | Средняя цена на 1 т. материалов без НДС, ДЕ | Затраты на покупные детали, узлы, п/ф на 1 изделие без НДС | |||
Гр.1 | Гр.2 | Гр.3 | Гр.4 | ||||||
5 | А | 328 | 373 | 310 | 123 | 2400 | 8,0 | 575 | 3600 |
Б | 228 | 206 | 214 | 130 | 1400 | 7,5 | 586 | 3500 |
Примечание. Транспортно-заготовительные расходы составляют 3% к стоимости материалов и полуфабрикатов.
Таблица П.3
Реализация изделия А за период, предшествующий базовому году
Вариант | Цена изделия А, ДЕ | Объем реализации изделия А по годам | Свободные средства предприятия на начало базового года, ДЕ | ||
-2-й | -1-й | 0 (базовый) | |||
5 | 30000 | 283 | 269 | 227 | 700000 |
Примечание. Объем производства изделия А в -2-м, -1-м и базовом году соответствует объему реализации изделия А в -2-м году.
Таблица П.4
Результаты исследования рынка по оценке перспективы реализации изделий А и Б
Вариант | Прогноз цены реализации изделия Б, ДЕ | Прогнозируемый спрос ( объем реализации) по годам | |||
Изделие на 1-й год после базового | Изделие Б | ||||
1-й | 2-й | 3-й | |||
5 | 25000 | 70 | 270 | 420 | 480 |
Примечание. Реализация изделия А в 1-м году возможна только по сниженной на 5 % цене по сравнению с уровнем базового года.
Таблица П.5
Дополнительные исходные данные (для всех вариантов)
№ п/п | Наименование показателя | Значение |
1 | Годовой действительный фонд времени работы одного станка, ч | 3800 |
2 | Цена приобретения одного нового станка, ДЕ | 18000 |
3 | Цена реализации выбывающего станка (при среднем фактическом сроке службы 8 лет), ДЕ | 10000 |
4 | Затраты на монтаж нового оборудования и транспортные расходы, % | 5 |
5 | Затраты на демонтаж оборудования, % | 3 |
6 | Норма амортизации по оборудованию, % | 6,7 |
7 | Средняя норма амортизации по прочим основным фондам (кроме оборудования), % | 3 |
8 | Стоимость прочих основных фондов, % к стоимости оборудования базового года | 400 |
9 | Фактический коэффициент оборачиваемости оборотных средств в базовом году | 2,75 |
10 | Проектируемый коэффициент оборачиваемости оборотных средств после выхода предприятия на полную производственную мощность | 2,95 |
11 | Годовой фонд времени работы одного рабочего, ч | 1800 |
12 | Коэффициент перевыполнения норм рабочими-сдельщиками в базовом году | 1,1 |
13 | Дополнительная заработная плата, % | 12 |
14 | Районный коэффициент, % | 15 |
15 | Отчисления на социальные нужды, % | 27 |
16 | Постоянные расходы предприятия, % к основной зарплате рабочих базового года | 300 |
17 | Коммерческие расходы, % к производственной себестоимости | 3 |
№ п/п | Наименование показателя | Значение |
18 | Экономический цикл жизни нового изделия, лет | 5 |
19 | Ставка налога на прибыль, % | 24 |
20 | Ставка налога на имущество, % | 2,2 |
21 | Ставка налога на добавленную стоимость | 18 |
22 | Часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика, ДЕ | 1 |
Расчеты
3.1. Расчет производственных возможностей цеха по выпуску изделия А (изделия Б)
Форма 3.1.
Действительный годовой фонд времени парка станков (ст-ч)
Fд - годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования, ч.
Fд = 3800 ч.
1гр. оборудования 25*3800 = 95000 ст-ч
2 гр. оборудования 26*3800 = 98800 ст-ч
3 гр. оборудования 20*3800 = 76000 ст-ч
4 гр. оборудования 10*3800 = 38000 ст-ч
Пci = , где
Пci - Пропускная способность i-ой группы оборудования по выпуску изделия А (Б), шт;
Fд - годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования, ч;
Fд = 3800 ч.
ni – наличный парк станков в i-ой группе оборудования, шт;
ti – нормативные затраты станочного времени по i-ой группе оборудования, необходимые для изготовления одного изделия, н-ч;
Квн – коэффициент выполнения норм;
Квн = 1,1
Определим Пci для Б изделия
1гр. оборудования
Пci = = 458 шт.
2гр. оборудования
Пci = = 528 шт.
3гр. оборудования
Пci = = 391 шт.
4гр. оборудования
Пci = = 322 шт.
Дополнительную потребность (излишек) в оборудовании для изделия Б определим по формуле:
ni = , где
Пспм – принятая производственная мощность.
Пспм = Пc1 = 458 шт.
1гр. оборудования
n1= = 0 шт.
2гр. оборудования
n2 = = -3 шт.
3гр. оборудования
n3 = = 3 шт.
4гр. оборудования
n4 = = 4 шт.
Определим пропускную способность после “расшивки узких мест” по выпуску изделия Б
Пci =
1гр. оборудования
Пci = = 458 шт.
2гр. оборудования
Пci = = 467 шт.
3гр. оборудования
Пci = = 449 шт.
4гр. оборудования
Пci = = 450 шт.
Коэффициент использования оборудования для изделия Б
Кисп =
(Кисп 1)
1гр. оборудования
Кисп = = 1
2гр. оборудования
Кисп = = 0,98
3гр. оборудования
Кисп = = 1,02
4гр. оборудования
Кисп = =1,02
Расчет пропускной способности групп оборудования цеха по выпуску изделий А(Б)
Форма 3.2.
Рассчитаем количество оборудования, максимально возможное к размещению на производственной площади, шт.
N = , где
Sобщ – Общая производственная площадь цеха, кв.м.
Sn – нормы производственной площади на 1 станок, кв. м.
N = = 85 шт.
Наличный парк оборудования равен сумме станков всех групп оборудования
nобщ = n1+n2+n3+n4
nобщ =25+26+20+10 = 81 шт.
Тогда возможность дополнительного увеличения парка оборудования равна:
В = N- nобщ
В = 85 – 81 = 4 шт.
Проверим дополнительную потребность в оборудовании на возможность дополнительного увеличения парка оборудования
Вni
ni = 0-3+3+4 = 4 шт.
В=ni = 4 шт.
Расчет свободных производственных площадей в цехе
Общая производственная площадь цеха, кв.м. | Нормы производственной площади на 1 станок, кв.м. | Количество оборудования, максимально возможное к размещению на производственной площади, шт. | Наличный парк оборудования, шт. | Возможность дополнительного увеличения парка оборудования, шт. |
3230 | 38 | 85 | 81 | 4 |
3.2. Формирование производственной программы выпуска продукции по годам
Форма 3.3.
Рассчитаем остатки продукции А на складе предприятия. Так как объем производства изделия А в -2- м, -1-м и базовом годах соответствует объему реализации изделия А в -2-м году и равен 283 шт., то остатки в -1-м году равны: (О-1)
О-1 = 283-269 = 14 шт.
Остатки в базовом году равны (О0):
О0 = 283-227 = 56 шт.
Ообщ. =14+56 =70 шт.
В 1-м году на изделие А спрос равен 70 шт., остатки продукции А на складе тоже равны 70 шт., поэтому целесообразно будет вообще больше не производить изделие А.
Производственная мощность цеха во 2-ой и 3-й год, с учетом резерва мощности 10 %, равна:
Пспм2,3 = 458*0,9 = 412 шт.
Анализ технических возможностей цеха показывает, что в 1-й год возможен переход на производство изделия Б только в объеме 70 % расчетных максимальных производственных возможностей по выпуску нового изделия, поэтому производственная мощность цеха в 1-й год равна:
Пспм1 = 458*0,7 = 321 шт.
Производственный план цеха
Изделие | Годы | ||
1-й | 2-й | 3-й | |
А | 0 | 0 | 0 |
Б | 321 | 412 | 412 |
Форма 3.4. Движение готовой продукции на складе
Изделие А
Остаток ГП на начало базового периода равен остатку на конец -1-го года
Произведено в -1-м году 283 шт., реализовано 269 шт., отсюда остаток
0+283-269 = 14 шт.
Остаток ГП на конец базового периода
Окп = Онп + П – Р
Окп - остаток ГП на конец периода, шт.
Онп - остаток ГП на начало периода, шт.
П – Произведено ГП, шт.
Р – Реализовано ГП, шт.
14+283-227 = 70 шт.
Остаток ГП на конец 1-го периода
70+0-70 = 0 шт.
Изделие Б
В базовом году изделие не выпускалось и в остатках не было.
В 1-й год произвели 321 шт., реализовали 270 шт., соответственно остаток изделия Б равен
0+321-270 = 51 шт.
Во 2-ой год произвели 412 шт., реализовали 420 шт., остаток равен
51+412-420 = 43 шт.
В 3-ем году произвели 412 шт., реализовали 455 шт., остаток равен
43+412-455 =0 шт.
Движение готовой продукции на складе, шт.
Показатели | Годы | ||||
базовый | 1-й | 2-й | 3-й | ||
1. Остаток ГП на начало периода | А | 14 | 70 | 0 | 0 |
Б | 0 | 0 | 51 | 43 | |
2. Произведено за период | А | 283 | 0 | 0 | 0 |
Б | 0 | 321 | 412 | 412 | |
3. Реализовано за период | А | 227 | 70 | 0 | 0 |
Б | 0 | 270 | 420 | 455 | |
4. Остаток ГП на конец периода | А | 70 | 0 | 0 | 0 |
Б | 0 | 51 | 43 | 0 |
3.3. Определение потребности в дополнительных капитальных вложениях
Форма 3.5.
Рассчитаем необходимое количество оборудования по годам на программу выпуска изделия.
nобi = , где
Ti –Трудоемкость годовой программы по i-ой группе оборудования ( Ti = ti*N, где N – количество изделий, N1 = 321, N2 = N3 = 412 )
КиспПМ – коэффициент использования производственной мощности
( КиспПМ = 0,9)
1- год изделие Б
1 гр. оборудования
nоб1 = = = 19 (шт.)
2 гр. оборудования
nоб2 = = = 18 (шт.)
3 гр. оборудования
nоб3 = = = 18 (шт.)
4 гр. оборудования
nоб4 = = = 11 (шт.)
2-й, 3-й годы изделие Б
1 гр. оборудования
nоб1 = = = 25 (шт.)
2 гр. оборудования
nоб2 = = = 23 (шт.)
3 гр. оборудования
nоб3 = = = 23 (шт.)
4 гр. оборудования
nоб4 = = =14 (шт.)
Количество установленного оборудования во 2-м году соответствует рассчитанному количеству необходимого оборудования для выпуска изделия Б во 2-м году, и соответственно равно:
1 гр. оборудования
nоб уст1 = 25 шт.
2 гр. оборудования
nоб уст2 = 23 шт.
3 гр. оборудования
nоб уст3 = 23 шт.
4 гр. оборудования
nоб уст4 = 14 шт.
Определим коэффициент загрузки оборудования
Кзi = , где
Тi – трудоемкость годовой программы по i-й группе оборудования, н-ч.
nоб уст – количество установленного оборудования, шт.
1- год изделие Б
1 гр. оборудования
Кз1 = = 0,77
2 гр. оборудования
Кз2 = = 0,67
3 гр. оборудования
Кз3 = =0,90
4 гр. оборудования
Кз4 = = 1,10
2-й, 3-й годы изделие Б
1 гр. оборудования
Кз1 = = 0,99
2 гр. оборудования
Кз2 = = 0,97
3 гр. оборудования
Кз3 = = 1,01
4 гр. оборудования
Кз4 =