Xreferat.com » Рефераты по экономике » Административно-хозяйственная деятельность предприятия

Административно-хозяйственная деятельность предприятия

Содержание


Задание 1

Задание 2

Задание 3

Задание 4

Задание 5

Задание 6

Задание 7

Задание 8

Задание 9

Задание 10

Список использованных источников

Приложение


Задание 1


Используя данные, приведенные в таблице 1, дать оценку выполнения плана и динамики объема производства продукции, составить соответствующую аналитическую таблицу, указать формулы расчета. По результатам анализа сформулировать выводы.


Таблица 1

Исходные данные

Объем производства в сопоставимых ценах, млн. руб.

за предыдущий год

2006

за отчетный период


план в 2007

фактически в 2007

420

400

410


Решение:


Аналитическая таблица

Показатели

За 2006 г.

За 2007 г.

Выполнение плана в 2007 г., %

Отклонение от плана

Абсолютный прирост по сравнению с 2006 г.

Темпы роста, %

Темпы прироста, %



план

факт


абсо-лют

в %

план

факт

план

факт

план

факт

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Объем производства в сопоста-вимых ценах,

млн. руб.

420

400

410

102,5

+10

2,5

-20

-10

95,2

97,6

-4,8

-2,4


Выполнение плана в 2007 году можно рассчитать по формуле:


Абсолютное отклонение от плана рассчитывается по формуле:



Относительное отклонение от плана можно рассчитать по формуле:



Абсолютный прирост по сравнению с 2006 годом определяется:



Темп роста можно определить:



Темп прироста можно определить:



Вывод: за 2007 г. план по объему производству перевыполнен на 2,5% или на 10 млн. руб. По сравнению с 2006 г. плановый показатель был снижен на 4,8% или на 20 млн. руб. В результате недовыполнения плана фактический объем производства за 2007 г. по сравнению с 2006 г. снизился на 10 млн. руб. или на 2,4%.


Задание 2


Используя данные, приведенные в таблице 2, проанализировать выполнение плана по объему, ассортименту и структуре товарной продукции. Сформулировать выводы.


Таблица 2

Исходные данные

Вид продукции

Выпуск продукции по плану, млн. руб.

Выпуск продукции фактически, млн. руб.

А

70

80

Б

130

120

В

110

110

Г

90

100

Итого:

?

?


Решение:

Выпуск продукции по плану всего:

70 млн. руб. + 130 млн. руб. + 110 млн. руб. + 90 млн. руб. = 400 млн. руб.

Выпуск продукции фактически всего:

80 млн. руб. + 120 млн. руб. + 110 млн. руб. + 100 млн. руб. = 410 млн. руб.

Определим выполнение плана по объему:



Абсолютное отклонение от плана составило:


Относительное отклонение от плана составило:



Следовательно, план по объему выпуска выполнен на 102,5 %. Фактический выпуск продукции превысил плановый уровень на 10 млн. руб. или на 2,5 %.

Определим выполнение плана по ассортименту:


,


где - стоимость фактически произведенных i-х изделий предприятия в сопоставимых ценах, засчитываемых в выполнение плана по ассортименту - факт, но в пределах плана по каждому i-му изделию,

ТПплi - плановый объем производства i-й продукции предприятия.

Можно сделать вывод, что план по ассортименту недовыполнен на 2,5% (100 % - 97,5 %).

Определим выполнение плана по структуре:


,


где - стоимость фактически произведенных i-х изделий предприятия в сопоставимых ценах, защитываемых в выполнение плана по структуре,

ТПфi - фактический объем производства i-й продукции предприятия.

Фактический выпуск продукции по каждому ее виду, засчитываемый в выполнение плана по структуре, можно рассчитать:


,


где Квп - коэффициент выполнения плана по объему производства продукции.

Рассчитаем по каждому виду продукции:



Рассчитаем уровень выполнения плана по структуре:

.

Вывод: план по структуре выполнен на 100 %.


Задание 3


По приведенным в таблице 3 данным составить факторную модель, осуществить анализ влияния факторов на объем реализации продукции способом цепных подстановок. Сформулировать выводы (учет реализации по моменту оплаты).

Таблица 3

Исходные данные

Показатели

По плану, тыс. руб.

Фактически, тыс. руб.

1. Остатки готовой продукции на складе:

А) на начало

4900

5000

Б) на конец

5000

5100

2. Выпуск продукции

89400

88500

3. Отгружено за год

?

?

4. Остатки товаров отгруженных:

А) на начало

1900

5400

Б) на конец

1800

4900

5. Реализация

?

?


Решение:

Отгружено за год по плану:

4900 тыс. руб. - 5000 тыс. руб. + 89400 тыс. руб. = 89300 тыс. руб.

Отгружено за год фактически:

5000 тыс. руб. - 5100 тыс. руб. + 88500 тыс. руб. = 88400 тыс. руб.

Составим факторную модель, результирующим показателем в которой является объем реализации:


РП = ГПН + ТП - ГПК + ОТН - ОТК,


где ГПН, ГПК - остатки готовой продукции на складе соответственно на начало и конец года,

ТП - выпуск продукции за год,

ОТН, ОТК - остатки товаров отгруженных соответственно на начало и конец года.

Реализация (РП) составила:

по плану:

89300 тыс. руб. + 1900 тыс. руб. - 1800 тыс. руб. = 89400 тыс. руб.

фактически:

88400 тыс. руб. + 5400 тыс. руб. - 4900 тыс. руб. = 88900 тыс. руб.

Влияние факторов на изменение объема реализации оценивается сравнением фактических уровней факторных показателей с их плановым уровнем и расчетом абсолютных и относительных приростов каждого из них.

Общее изменение объема реализации составило:


ΔРП = РП1 - РП0 = 88900 - 89400 = -500 млн. руб.


Определим изменение объема реализации за счет изменения:

1) остатков готовой продукции на складе на начало года:


ΔРПГПн = ГПН1 - ГПН0 = 5000 - 4900 = +100 млн. руб.


Относительное отклонение составило:


Δ%РПГПн = ГПН1 / ГПН0 Ч 100 - 100 = 5000 / 4900 Ч 100 - 100 = +2,0 %


2) выпуска продукции:


ΔРПТП = ТП1 - ТП0 = 88500 - 89400 = -900 млн. руб.


Относительное отклонение составило:


Δ%РПТП = ТП1 / ТП0 Ч 100 - 100 = 88500 / 89400 Ч 100 - 100 = -1,0 %


3) остатков готовой продукции на складе на конец года (влияние на изменение РП обратное их знаку):


ΔРПГПк = ГПК0 - ГПК1 = 5000 - 5100 = -100 млн. руб.


Относительное отклонение составило:

Δ%РПГПк = ГПК0 / ГПК1 Ч 100 - 100 = 5000 / 5100 Ч 100 - 100 = -2,0 %


4) остатков товаров отгруженных на начало года:


ΔРПОТн = ОТН1 - ОТН0 = 5400 - 1900 = +3500 млн. руб.


Относительное отклонение составило:


Δ%РПОТн = ОТН1 / ОТН0 Ч 100 - 100 = 5400 / 1900 Ч 100 - 100 = 184,2 %


5) остатков товаров отгруженных на конец года:


ΔРПОТк = ОТК0 - ОТК1 = 1800 - 4900 = -3100 млн. руб.


Относительное отклонение составило:


Δ%РПОТк = ОТК0 / ОТК1 Ч 100 - 100 = 1800 / 4900 Ч 100 - 100 = -63,3 %


Вывод: на начало года фактические остатки готовой продукции на складах выше плановых, что привело к увеличению объема реализации на 100 млн. руб., на конец года ситуация изменилась, и увеличение остатков готовой продукции на складах снизило объем реализации на 100 млн. руб. За счет снижения выпуска продукции произошло снижение объема реализации на 900 млн. руб. За счет увеличения остатков товаров отгруженных на конец года произошло снижение объема реализации на 3100 млн. руб., что свидетельствует о несвоевременной оплате отгруженной продукции либо об увеличении неоплаченных остатков отгруженной продукции, а увеличение остатков товаров отгруженных на начало года привело к увеличению объема реализации на 3500 млн. руб.

Задание 4


Используя данные, приведенные в таблице 4, проанализировать влияние факторов на среднегодовую выработку одного рабочего способом абсолютных разниц, определить целодневные и внутрисменные потери рабочего времени. Сформулировать выводы.


Таблица 4

Исходные данные

Показатели

По плану

Фактически

1

Объем выпуска продукции, млн. руб.

2040

1786

2

Среднегодовая численность рабочих, чел.

100

94

3

Отработано одним рабочим за год, дней

255

250

4

Средняя продолжительность рабочего дня, часов

8,0

7,9

5

Среднегодовая выработка продукции одного рабочего, млн. руб.

?

?

6

Среднечасовая выработка продукции одного рабочего, млн. руб.

?

?


Решение:


Среднегодовая выработка одного рабочего рассчитывается по формуле:


,


где ТП - объем выпуска продукции, млн. руб.,

Ч - среднегодовая численность рабочих, чел.,

Дрг - количество отработанных дней в году,

tд - средняя продолжительность рабочего дня, ч,

Вч - среднечасовая выработка одного рабочего, млн. руб.

Среднегодовая выработка одного рабочего по плану:

Среднегодовая выработка одного рабочего фактически:

Общее изменение среднегодовой выработки составило:



Среднечасовая выработка одного рабочего по плану:

Среднечасовая выработка одного рабочего фактически:

Определим изменение среднегодовой выработки 1-го рабочего за счет:

1) целодневных потерь рабочего времени:



2) внутрисменных потерь рабочего времени:



3) среднечасовой выработки одного рабочего:



Вывод: общее значение среднегодовой выработки одного рабочего снизилось по сравнению с плановым значением на 1,4 млн. руб., за счет целодневных потерь рабочего времени она снизилась на 0,4 млн. руб., за счет внутрисменных потерь рабочего времени снизилась на 0,2 млн. руб., что свидетельствует о неэффективном использовании рабочего времени. Снижение среднегодовой выработки на 0,8 млн. руб. произошло за счет снижения среднечасовой выработки одного рабочего. Таким образом, все выше перечисленные факторы отрицательно повлияли на среднегодовую выработку одного рабочего.


Задание 5


Используя данные, приведенные в таблице 5, проанализировать влияние факторов на рентабельность ОПФ способом абсолютных разниц и на фондоотдачу ОПФ способом относительных разниц. Сформулировать выводы.


Таблица 5

Исходные данные

№ п/п

Показатели

По плану

Фактически

1

Прибыль от реализации продукции, млн. руб.

1580

1368

2

Объем выпуска продукции, млн. руб.

7900

7600

3

Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.

4100

4300

4

В том числе активной части ОПФ, млн. руб.

2900

3870

5

Удельный вес активной части ОПФ, коэффициент

?

?

6

Фондоотдача, руб.

?

?

7

Фондоотдача активной части ОПФ, руб.

?

?


Решение:

Определим:

- удельный вес активной части ОПФ (УДа):


,

где ОПФ - среднегодовая стоимость ОПФ,

ОПФа - среднегодовая стоимость активной части ОПФ.

- фондоотдачу ОПФ (ФО):


ФО = ВП / ОПФ,


где ВП - объем выпуска продукции.

ФОпл = 7900 / 4100 = 1,93 руб.

ФОф = 7600 / 4300 = 1,77 руб.

- фондоотдачу активной части ОПФ (ФОа):


ФОа = ВП / ОПФа.


ФОапл = 7900 / 2900 = 2,72 руб.

ФОаф = 7600 / 3870 = 1,96 руб.

Рентабельность ОПФ можно рассчитать:


,


где Пр - прибыль от реализации продукции, млн. руб.,

ПСс - среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.,

Rпродаж - рентабельность продаж, коэффициент,

ФО - фондоотдача ОПФ, руб.,

УДа - удельный вес активной части ОПФ, коэффициент,

ФОА - фондоотдача активной части ОПФ, руб.

Рентабельность продаж можно рассчитать по формуле:

,


где ВП - объем выпуска продукции, млн. руб.

Рентабельность продаж по плану составила:



Рентабельность продаж фактически составила:



Изменение рентабельности продаж составило:



Общее изменение уровня рентабельности ОПФ составило:


.


В том числе за счет изменения:

1) фондоотдачи:



2) рентабельности продаж:


Рассмотрим факторы, влияющие на уровень фондоотдачи: удельный вес активной части ОПФ, фондоотдача активной части ОПФ.

Изменение фондоотдачи составит за счет изменения:

1) удельного веса активной части ОПФ:



2) фондоотдачи активной части ОПФ:



Рассмотрим факторы, влияющие на показатель рентабельности продаж: прибыль от реализации, объем выпуска.

Изменение рентабельности продаж составит за счет изменения:

1) прибыли от реализации:



2) объема выпуска:



Рассмотрим влияние факторов второго порядка на уровень рентабельности ОПФ.

Изменение рентабельности ОПФ составит за счет изменения:

1.1) удельного веса активной части ОПФ:


1.2) фондоотдачи активной части ОПФ:



2.1) прибыли от реализации:



2.2) объема выпуска:



Вывод: в целом фактический уровень рентабельности ОПФ ниже планового на 0,07, а именно за счет снижения фондоотдачи - на 0,03, за счет снижения рентабельности продаж - на 0,04. Изменение удельного веса активной части ОПФ привело к увеличению рентабельности ОПФ на 0,104, снижение фондоотдачи активной части ОПФ повлекло снижение уровня рентабельности ОПФ на 0,136. За счет изменения прибыли от реализации продукции рентабельность ОПФ снизилась на 0,05, но увеличение объема выпуска продукции повлекло снижение уровня рентабельности ОПФ на 0,02.


Задание 6


Используя данные, приведенные в таблице 6, рассчитать влияние факторов на изменение уровня материалоемкости способом цепных подстановок. Сформулировать выводы.

Таблица 6

Исходные данные

№ п/п

Показатели

Значение

1.

Затраты материалов на производство продукции, млн. руб.:

а

по плану (МЗпл)

24000

б

по плану, пересчитанному на фактический объем (МЗусл1)

27000

в

по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции (МЗусл2)

27700

г

фактически по плановым ценам (МЗусл3)

28200

д

фактически (МЗфакт)

28900

2.

Стоимость товарной продукции, млн. руб.:

а

по плану (ТПпл)

115380

б

по плану, пересчитанному на фактический объем при плановой структуре (ТПусл1)

113920

в

фактически по плановым ценам (ТПусл2)

115900

г

фактически (ТПфакт)

118000


Решение:

Материалоемкость продукции можно рассчитать по формуле:


,


где МЗ - затраты материалов на производство продукции, млн. руб.,

ТП - стоимость товарной продукции, млн. руб.

Так как для анализа используем метод цепных подстановок, рассчитаем условные показатели:


руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.


Общее изменение материалоемкости составит:


руб.


В том числе за счет изменения:

- количества произведенной продукции


руб.


- структуры произведенной продукции


руб.


- расходы материала на единицу продукции


руб.


- стоимости материалов


руб.


- уровня отпускных цен

руб.


Вывод: в целом фактический уровень материалоемкости продукции превысил плановый на 0,037 руб., в том числе за счет изменения количества произведенной продукции - на 0,029 руб., структуры произведенной продукции - 0,002 руб., расходов материала на единицу продукции - 0,004 руб. и уровня отпускных цен - на 0,006 руб. Изменение стоимости материалов отрицательно повлияло на изменение уровня материалоемкости (она снизилась на 0,004 руб.


Задание 7


Используя данные, приведенные в таблице 7, проанализировать влияние факторов на изменение себестоимости отдельного вида продукции. Сформулировать выводы.


Таблица 7

Исходные данные

№ п/п

Показатели

По плану

Фактически

1

Объем выпуска продукции, усл. ед.

70

80

2

Сумма постоянных затрат на выпуск продукции, тыс. руб.

8400

12000

3

Сумма переменных затрат на весь выпуск продукции, тыс. руб.

17500

22400

4

Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб.

?

?

5

Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.

?

?


Решение:


Определим:

- сумму переменных затрат на единицу продукции

по плану

17500 тыс. руб. / 70 ед. = 250 тыс. руб.

фактически

22400 тыс. руб. / 80 ед. = 280 тыс. руб.

- себестоимость единицы продукции

по плану

(8400 тыс. руб. + 17500 тыс. руб.) / 70 ед. = 370 тыс. руб.

фактически

(12000 тыс. руб. + 22400 тыс. руб.) / 80 ед. = 430 тыс. руб.

Себестоимость отдельного вида продукции можно рассчитать по формуле:


,


где ЗПОСТ - сумма постоянных затрат на выпуск продукции,

N - объем выпуска продукции,

З’ПЕР - сумма переменных затрат на единицу продукции.

Мы получили смешанную модель, поэтому используем для анализа метод цепных подстановок.

Общее изменение себестоимости единицы продукции составило:


тыс. руб.


В том числе за счет изменения

1) объема выпуска:



2) постоянных затрат:


3) удельных переменных затрат:



Вывод: общее изменение себестоимости единицы продукции фактически по сравнению с плановым значением составило 60 тыс. руб., в том числе увеличение произошло за счет увеличения постоянных затрат - на 45 тыс. руб., увеличения удельных переменных затрат - на 30 тыс. руб., а изменение объема выпуска отрицательно повлияло на изменение себестоимости единицы (-15 тыс. руб.).


Задание 8


Используя данные, приведенные в таблице 7 и 8, проанализировать влияние факторов на изменение суммы прибыли отдельного вида продукции по международным стандартам. Сформулировать выводы.


Таблица 8

Исходные данные

№ п/п

Показатели

По плану

Фактически

1

Уровень товарности продукции, %

80

75

2

Объем реализации продукции, усл. ед.

?

?

3

Цена реализации единицы продукции, тыс. руб.

480

480

4

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

?

?


Решение:

Так как объем выпуска продукции нам известен, учитывая уровень товарности продукции, можем рассчитать объем реализации по формуле:


.


Так как полностью вся выпущенная продукция не реализована, необходимо скорректировать суммарные постоянные затраты на уровень товарности продукции:

по плану:



фактически:



Прибыль от реализации продукции:

по плану

(480 тыс. руб. - 370 тыс. руб.) Ч 56 = 6160 тыс. руб.

фактически

(480 тыс. руб. - 430 тыс. руб.) Ч 60 = 3000 тыс. руб.

Прибыль от реализации рассчитывается:


.


Общее изменение прибыли от реализации составило:


в том числе за счет изменения:

1) объема реализации продукции:



2) цены реализации единицы продукции:



3) удельных переменных затрат:



4) суммы постоянных затрат:



Вывод: фактически за анализируемый период предприятие получило прибыль в размере 3000 тыс. руб., при запланированном уровне прибыли от реализации 6160 тыс. руб., следовательно, снижение прибыли от реализации составило 3160 тыс. руб. Снижение прибыли от реализации произошло за счет увеличения удельных переменных затрат - на 1800 тыс. руб., за счет увеличения суммы постоянных затрат - на 2280 тыс. руб. Увеличение объема реализации (на 4 усл. ед.) повлияло на увеличение прибыли от реализации на 920 тыс. руб. Изменение цены реализации единицы продукции не оказало влияния на изменение объема реализации продукции.


Задание 9


Используя данные, приведенные в таблице 9, рассчитать влияние факторов на изменение уровня рентабельности производства в целом по предприятию способом цепных подстановок. Сформулировать выводы.


Таблица 9

Исходные данные

№ п/п

Показатели

Значение

1

Сумма затрат на производство и реализацию продукции, тыс. руб.

а

по плану (Зпл)

340 000

б

фактически по плановой себестоимости (Зусл)

366 000

в

фактически (Зфакт)

400 000

2

Сумма прибыли от реализации продукции, тыс. руб.

а

по плану (Ппл)

108 800

б

фактически по плановым ценам и плановой себестоимости (Пусл2)

109 800

в

фактически по фактическим ценам при плановой себестоимости (Пусл3)

164 700

г

фактически (Пфакт)

160 000


Решение:

Рентабельность производства исчисляется следующим образом:


,


Используем метод цепных подстановок, рассчитаем условные показатели:



Общее изменение уровня рентабельности составит:



в том числе за счет изменения:

1) структуры реализованной продукции:



2) средних цен реализации:



3) себестоимости реализованной продукции:



Вывод: в целом фактический уровень рентабельности производства превысил плановый на 8

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Похожие рефераты: