Xreferat.com » Рефераты по экономико-математическому моделированию » Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Министерство общего и профессионального образования РФ

Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет


Факультет экономики, менеджмента и финансов


Кафедра финансов и

экономического анализа


КУРСОВАЯ РАБОТА


ПО ДИСЦИПЛИНЕ “НАЛОГИ” НА ТЕМУ:


Расчет налогов и оптимизация налогообложения

предприятия.


Выполнил:

Проверила: Горбачева В.А.


Уфа 1998 г.


Содержание.



Введение
1. Характеристика предприятия
2. Оборотно-сальдовая ведомость
3. Расчет налогов и отчислений

Расчет налогов и отчислений за I квартал



Расчет налогов и отчислений за II квартал



Расчет налогов и отчислений за III квартал



Расчет налогов и отчислений за IV квартал


4. Расчет штрафов и пени
5. Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений)

Заключение

Список литературы

Введение


Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.

В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.

Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.

По действующему российскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.


Характеристика предприятия


Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.

ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.

Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.

Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400


27 258 400
2 Износ основных средств

2 632 715


700 600
3 333 315
4 Нематериальные активы 110 000


110 000
5 Износ нематер. активов


8 240
8 240
10 Материалы

2 170 652 2 136 182 34 470
10(1) Сырье и материалы

574 196 539 726 34 470
10(3) Топливо

140 600 140 600

10(5) Запасные части

1 455 856 1 455 856

12 МБП 1 647 741
1 223 055 1 257 525 1 613 271
13 Износ МБП
1 647 741


1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс.

351 019 351 012 7
26 Ощехоз-ые расходы

11 693 413 11 677 213 16 200
41 Товары 51 211 059

19 280 741

12 095 608 58 396 192
43 Коммерческие расходы

73250 73250

44 Издержки обращения

11 801 768 11 801 768

46 Реализация продукции

33 392 000 33 392 000

50 Касса 23 821
9 000 000 8 991 683 32 138
51 Расчетный счет 7 343 620
33 392 000

37 430 982

3 304 638
60 Расч. с пост. и подрядч. 425 803
10 000 000 9 280 741 1 145 062
67 Расч. по внебюдж. плат.
13 775 2 858 492 3 006 292
161 575
67.1 Дорожный фонд

32 725 32 725

67.3 Фонд науки и техн. разв.

77 800 155 600
77 800

67.4

Фонд амортизации


70 000
70 000
67.5 Налог на приобр-е авт.

2 747 967 2 747 967

68 Расчеты с бюджетом
4 043 785 8 829 638 8 442 595
3 656 742
68.1 Расч. по подох. налогу
73 004 290 875 286 602
68 731
68.10 Налог на муниц. милиц.

9 225 9 225

68.2 Расч. по НДС
3 452 704 3 922 589 3 462 793
2 992 908
68.3 Расч. по СН
518 077 563 323 519 632
474 386
68.4 Расч. по налогу на приб.

3 872315 3 872315

68.5 Содерж. жилфонда

51 800 51 800

68.8 Расч. по нал. На имущ.

92 883 185 766
92 883
68.9 Расч. по трансп. налогу

26 626 54 462
27 836
69 Расч. по соц. страх. и об.
198 538 961 430 1 089 242
326 350
69.1 Расч. по соц. страх. 22 160
39 987 147 048
84 901
69.2 Расч. по пенс. обесп.
220 698 772 319 789 700
238 079
69.3 Расч. по мед. страх.

95 869 98 032
2 163
69.4 Расч. по фонду занятости

53 255 54 462
1 207
70 Расч. по оплате труда
749 105 2 807 288 2 723 105
664 922
71 Расч. с подотч. лицами 110 850
6 498 228 7 297 689
688 611
76 Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000


42 713 000
80 Прибыли и убытки

153 908 5 636 754
5 482 846
81 Использование прибыли

2 983 399
2 983 399
81.1 Плат. в бюджет из приб.

103 083
103 083
85 Уставный фонд
50 000


50 000
87 Добавочный капитал

6 502 000




6 502 000
87.1 Прирост ст-ти по переоц
6 502 000


6 502 000
88 Нераспр. приб.(убыток)
29 580 635
77 800
29 658 435
88.2 Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620


8 418 620
88.3 Фонд накопления
19 000 000


19 000 000
88.5 Фонд потребления

2 162 015




2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв.


77 800
77 800

Всего:

88 131 294

88 131 294

157 470 281

157 470 281

94 893 777

94 893 777


ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400


27 258 400
2 Износ основных средств
3 333 315
700 600
4 033 915
4 Нематериальные активы 110 000


110 000
5 Износ нематер. активов
8 240

8 240


16 480
10 Материалы 34 470
533929 533 929 34 470
10(1) Сырье и материалы 34 470
150400 150 400 34 470
10(3) Топливо

69000 69 000

10(5) Запасные части

314529 314 529

12 МБП 1 613 271
1181400 1 181 400 1 613 271
13 Износ МБП

1 647 741




1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс. 7
946720 946 720 7
26 Ощехоз-ые расходы 16 200
16590272 16 580 272 26 200
41 Товары 58 396 192
7949100 11 827 439 54 517 853
43 Коммерческие расходы

652500 652 500

44 Издержки обращения

1019232

954780

64 452
46 Реализация продукции

29731562 29 731 562

50 Касса 32 138
10600000 10 597 134 35 004
51 Расчетный счет 3 304 638
20080943 16 428 486 6 957 095
60 Расч. с пост. и подрядч. 1 145 062
699500 7 949 100
6 104 538
64 Расч. по авансам получ.

6873000 7 343 000
470 000
67 Расч. по внебюдж. плат.
161 575 633663 449 060 23 028
67.1 Дорожный фонд

16290 7 000 9 290
67.3 Фонд науки и техн. разв.
77 800 263800 372 000
186 000
67.4 Фонд амортизации
70 000 70000 70 060
70 060
67.5 Налог на приобр-е авт.

67573
67 573
67.6 Владельцы автотр. Ср-в

216000
216 000
68 Расчеты с бюджетом
3 656 742 5411102 3 974 582
220 222
68.1 Расч. по подох. налогу
68 731 349190 375 165
94 706
68.10 Налог на муниц. милиц.

30618

18 270

12 348
68.11 Плата за воду


282
282
68.2 Расч. по НДС
2 992 908 2380616 3 291 774
1 904 066
68.3 Расч. по СН
474 386 300504 96 529
270 411
68.4 Расч. по налогу на приб.

1836300
1 836 300
68.5 Содерж. жилфонда

311560 14 000 297 560
68.8 Расч. по нал. На имущ.
92 883 112500 103 100
83 483
68.9 Расч. по трансп. налогу
27 836 89814 75 462
13 484
69 Расч. по соц. страх. и об.
326 350 1131092 1 509 243
704 501
69.1 Расч. по соц. страх.
84 901 48399 203 748
240 250
69.2 Расч. по пенс. обесп.
238 079 907460 1 094 201
424 820
69.3 Расч. по мед. страх.
2 163 112650 135 832
25 345
69.4 Расч. по фонду занятости
1 207 62583 75 462
14 086
70 Расч. по оплате труда
664 922 3189833 3 773 100
1 248 189
71 Расч. с подотч. лицами
688 611 7820200 10 914 999
3 783 410
76 Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000


42 713 000
80 Прибыли и убытки
5 482 846 10255989
4 773 143
81 Использование прибыли 2 983 399
942109
3 925 508
81.1 Плат. в бюджет из приб. 103 083
70060

173 143


85 Уставный фонд
50 000


50 000
87 Добавочный капитал
6 502 000


6 502 000
87.1 Прирост ст-ти по переоц
6 502 000


6 502 000
88 Нераспр. приб.(убыток)
29 658 435
186 000
29 844 435
88.2 Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620


8 418 620

88.3 Фонд накопления
19 000 000


19 000 000
88.5 Фонд потребления
2 162 015


2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв.
77 800
186 000
263 800

Всего:

94 893 777

94 893 777

126 242 146

126 242 146

97 338 431

97 338 431


ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за

период

Сальдо наконец периода

Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400


27 258 400
2 Износ основных средств

4 033 915


700 600
4 734 515
4 Нематериальные активы 110 000


110 000
5 Износ нематер. активов
16 480
8 240
24 720
8 Капитальные вложения

1 069 960
1 069 960
10 Материалы 34 470
2 120 300 2 120 300 34 470
10(1) Сырье и материалы 34 470

128 700

128 700 34 470
10(5) Запасные части

1 991 600 1 991 600

12 МБП 1 613 271
82 070 82 070 1 613 271
13 Износ МБП
1 647 741


1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс. 7
569 396 691 696
122 293
26 Ощехоз-ые расходы 26 200
13 654 195 13 654 195 26 200
41 Товары 54 517 853
52 714 869 64 184 684 43 048 038
43 Коммерческие расходы

650 000 650 000

44 Издержки обращения 64 452
49 014 524 20 714 000 49 078 976
46 Реализация продукции

41 502 129 41 502 129

50 Касса 35 004

11 500 000

11 528 386 6 618
51 Расчетный счет 4 957 095
41 502 129 42 746 901 3 712 323
60 Расч. с пост. и подрядч.
6 104 538 24 000 000 32 714 869
34 819 407
64 Расч. по авнсам получ.
470 000


470 000
67 Расч. по внебюдж. плат. 23 028
1 499 560

1 406 020

116 568
67.1 Дорожный фонд 9 290
27 600 42 000
5 110
67.3 Фонд науки и техн. разв.
186 000 332 000 224 000
78 000
67.4 Фонд амортизации
70 060 70 000 70 060
70 120
67.5 Налог на приобр-е авт. 67 573
1 069 960 1 069 960 67 573
67.6 Владельцы автор. ср-в 216 000


216 000
68 Расчеты с бюджетом
220 222 4 711 017 8 177 011
3 686 216
68.1 Расч. по подох. налогу
94 706 426 647 297 988 33 953
68.10 Налог на муниц. милиц. 12 348
18 300 23 055 7 593
68.11 Плата за воду
282 282


68.2 Расч. по НДС
1 904 066 3 411 130 4 334 242
2 827 178
68.3 Расч. по СН
270 411 530 566 323 883
63 728
68.4 Расч. по налогу на приб. 1 836 300

2 975 321
1 139 021
68.5 Содерж. жилфонда 297 560
138 000 64 400 371 160
68.8 Расч. по нал. на имущ.
83 483 110 000 102 400
75 883
68.9 Расч. по трансп. налогу
13 484 76 092 55 722 6 886
69 Расч. по соц. страх. и об.
704 501 1 526 780 1 114 440
292 161
69.1 Расч. по соц. страх.
240 250 80 797 150 449
309 902
69.2 Расч. по пенс. обесп.

424 820

1 211 950 807 969
20 839
69.3 Расч. по мед. страх.
25 345 150 450 100 300 24 805
69.4 Расч. по фонду занят-ти
14 086 83 583 55 722 13 775
70 Расч. по оплате труда
1 248 189 1 565 686 2 786 100
2 468 603
71 Расч. с подотч. лицами
3 783 410 10 288 549 9 007 110
2 501 971
76 Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000


42 713 000
80 Прибыли и убытки 4 773 143
189 855 8 019 649
3 056 651
81 Использование прибыли 3 925 508
3 045 381
6 970 889
81.1 Плат. в бюджет из приб. 173 143
70 060
243 203
85 Уставный фонд
50 000


50 000
87 Добавочный капитал
6 502 000


6 502 000
87.1 Прирост ст-ти по переоц
6 502 000


6 502 000
88 Нераспр. приб.(убыток)
29 844 435
112 000
29 956 435
88.2 Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620


8 418 620

88.3 Фонд накопления
19 000 000


19 000 000
88.5 Фонд потребления
2 162 015


2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв.
263 800
112 000
375 800

Всего:

97 338 431

97 338 431

261 206 400

261 206 400

133 045 713

133 045 713


ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400
2 660 842 2 660 842 27 258 400
2 Износ основных средств
4 734 515
1 516 742
6 251 257
4 Нематериальные активы 110 000


110 000
5 Износ нематер. активов
24 720
8 240
32 960
8 Капитальные вложения 1 069 960


1 069 960
10 Материалы 34 470

34 470

10(1) Сырье и материалы 34 470

34 470



12 МБП 1 613 271
34 470
1 647 741
13 Износ МБП
1 647 741


1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс.
122 293 317 522 195 229

26 Ощехоз-ые расходы 26 200
8 367 462 8 383 662

41 Товары 43 048 038

207 058 42 840 980
43 Коммерческие расходы

652 000 652 000

44 Издержки обращения 49 078 976
207 058 1 326 500 47 959 534
46 Реализация продукции

10 329 652 10 329 652

50 Касса 6 618
3585509 2 500 000 92 127
51 Расчетный счет 3 712 323
9328000 8571769 60 554
60 Расч. с пост. и подрядч.
34 819 407
4 000 000
38 819 407
64 Расч. по авнсам получ.
470 000 1 000 000
530 000
67 Расч. по внебюдж. плат. 116 568
115 169 390 109
158 372
67.1 Дорожный фонд
5 110
13 531
18 641
67.3 Фонд науки и техн. разв.
78 000 45 169

90 338


123 169
67.4 Фонд амортизации
70 120 70 000 70 240
70 360
67.5 Налог на приобр-е авт. 67 573


67 573
67.6 Владельцы автор. ср-в 216 000

216 000

68 Расчеты с бюджетом
3 686 216 5 125 229 1 871 094
432 081
68.1 Расч. по подох. налогу

33 953




33 953
68.10 Налог на муниц. милиц. 7 593

10174 7 593
68.11 Плата за воду


282
282
68.2 Расч. по НДС
2 827 178 181 655 591 490
3 237 013
68.3 Расч. по СН
63 728 525 574 44 200 417 646
68.4 Расч. по налогу на приб.
1 139 021

489 860


1 628 881
68.5 Содерж. жилфонда 371 160

46 298 324 862
68.8 Расч. по нал. На имущ.
75 883
618 964
694 847
68.9 Расч. по трансп. налогу 6 886

80 000
73 114
69 Расч. по соц. страх. и об.
292 161
1 264 000
1 556 161
69.1 Расч. по соц. страх.
309 902
216 000
309 902
69.2 Расч. по пенс. обесп.
20 839
1 160 000
1 140 839
69.3 Расч. по мед. страх. 24 805

144 000
119 195
69.4 Расч. по фонду занятости 13 775

80 000 13 775
70 Расч. по оплате труда
2 468 603 2 453 040 4 000 000

15 563

71 Расч. с подотч. лицами
2 501 971 2 500 000 4 786 842
4 788 813
76 Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000


42 713 000
80 Прибыли и убытки
3 056 651 13 640 172 10 583 521

81 Использование прибыли 6 970 889
594 369 7 565 258

81.1 Плат. в бюджет из приб. 243 203


243 203
81.2 Исп. прибыли на др. цели

34 269
34 269
85 Уставный фонд
50 000


50 000
87 Добавочный капитал
6 502 000 816 142

5 685 858
87.1 Прирост ст-ти по переоц
6 502 000 816 142

5 685 858
88 Нераспр. приб.(убыток)
29 956 435 10 583 521 45 169
19 418 083
88.1 Нераспр. приб. отч. года

10 162 552
10 162 552
88.2 Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620


8 418 620
88.3 Фонд накопления
19 000 000


19 000 000
88.5 Фонд потребления
2 162 015


2 162 015

88.6 Фонд науки техн. разв.
375 800 420 969 45 169


Всего:

133 045 713

133 045 713

70 892 157

70 892 157

121 569 296

121 569 296

Расчет налогов за I квартал.


Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К 70 счета):

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: