Xreferat.com » Рефераты по экономико-математическому моделированию » Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Министерство общего и профессионального образования РФ

Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет


Факультет экономики, менеджмента и финансов


Кафедра финансов и

экономического анализа


КУРСОВАЯ РАБОТА


ПО ДИСЦИПЛИНЕ “НАЛОГИ” НА ТЕМУ:


Расчет налогов и оптимизация налогообложения

предприятия.


Выполнил:

Проверила: Горбачева В.А.


Уфа 1998 г.


Содержание.



Введение
1. Характеристика предприятия
2. Оборотно-сальдовая ведомость
3. Расчет налогов и отчислений

Расчет налогов и отчислений за I квартал

Расчет налогов и отчислений за II квартал

Расчет налогов и отчислений за III квартал

Расчет налогов и отчислений за IV квартал
4. Расчет штрафов и пени
5. Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений)

Заключение

Список литературы

Введение


Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.

В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.

Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.

По действующему российскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.


Характеристика предприятия


Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.

ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.

Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.

Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)

СЧЕТ


Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

Код

наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Основные средства

27 258 400




27 258 400


2

Износ основных средств


2 632 715


700 600


3 333 315

4

Нематериальные активы

110 000




110 000


5

Износ нематер. активов




8 240


8 240

10

Материалы



2 170 652

2 136 182

34 470


10(1)

Сырье и материалы



574 196

539 726

34 470


10(3)

Топливо



140 600

140 600



10(5)

Запасные части



1 455 856

1 455 856



12

МБП

1 647 741


1 223 055

1 257 525

1 613 271


13

Износ МБП


1 647 741



1 647 741

19

НДС по приобр. ресурс.



351 019

351 012

7


26

Ощехоз-ые расходы



11 693 413

11 677 213

16 200


41

Товары

51 211 059


19 280 741

12 095 608

58 396 192


43

Коммерческие расходы



73250

73250



44

Издержки обращения



11 801 768

11 801 768



46

Реализация продукции



33 392 000

33 392 000



50

Касса

23 821


9 000 000

8 991 683

32 138


51

Расчетный счет

7 343 620


33 392 000

37 430 982

3 304 638


60

Расч. с пост. и подрядч.

425 803


10 000 000

9 280 741

1 145 062


67

Расч. по внебюдж. плат.


13 775

2 858 492

3 006 292


161 575

67.1

Дорожный фонд



32 725

32 725



67.3

Фонд науки и техн. разв.



77 800

155 600


77 800

67.4

Фонд амортизации



70 000


70 000

67.5

Налог на приобр-е авт.



2 747 967

2 747 967



68

Расчеты с бюджетом


4 043 785

8 829 638

8 442 595


3 656 742

68.1

Расч. по подох. налогу


73 004

290 875

286 602


68 731

68.10

Налог на муниц. милиц.



9 225

9 225



68.2

Расч. по НДС


3 452 704

3 922 589

3 462 793


2 992 908

68.3

Расч. по СН


518 077

563 323

519 632


474 386

68.4

Расч. по налогу на приб.



3 872315

3 872315



68.5

Содерж. жилфонда



51 800

51 800


68.8

Расч. по нал. На имущ.



92 883

185 766


92 883

68.9

Расч. по трансп. налогу



26 626

54 462


27 836

69

Расч. по соц. страх. и об.


198 538

961 430

1 089 242


326 350

69.1

Расч. по соц. страх.

22 160


39 987

147 048


84 901

69.2

Расч. по пенс. обесп.


220 698

772 319

789 700


238 079

69.3

Расч. по мед. страх.



95 869

98 032


2 163

69.4

Расч. по фонду занятости



53 255

54 462


1 207

70

Расч. по оплате труда


749 105

2 807 288

2 723 105


664 922

71

Расч. с подотч. лицами

110 850


6 498 228

7 297 689


688 611

76

Расч. с разн. деб. и кред.


42 713 000



42 713 000

80

Прибыли и убытки



153 908

5 636 754


5 482 846

81

Использование прибыли



2 983 399


2 983 399


81.1

Плат. в бюджет из приб.



103 083


103 083


85

Уставный фонд


50 000




50 000

87

Добавочный капитал


6 502 000




6 502 000

87.1

Прирост ст-ти по переоц


6 502 000




6 502 000

88

Нераспр. приб.(убыток)


29 580 635


77 800


29 658 435

88.2

Нераспр. приб.прош. лет


8 418 620




8 418 620

88.3

Фонд накопления


19 000 000




19 000 000

88.5

Фонд потребления


2 162 015




2 162 015

88.6

Фонд науки техн. разв.




77 800


77 800


Всего:

88 131 294

88 131 294

157 470 281

157 470 281

94 893 777

94 893 777


ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)

СЧЕТ


Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Основные средства

27 258 400




27 258 400


2

Износ основных средств


3 333 315


700 600


4 033 915

4

Нематериальные активы

110 000




110 000


5

Износ нематер. активов


8 240


8 240


16 480

10

Материалы

34 470


533929

533 929

34 470


10(1)

Сырье и материалы

34 470


150400

150 400

34 470


10(3)

Топливо



69000

69 000



10(5)

Запасные части



314529

314 529



12

МБП

1 613 271


1181400

1 181 400

1 613 271


13

Износ МБП


1 647 741



1 647 741

19

НДС по приобр. ресурс.

7


946720

946 720

7


26

Ощехоз-ые расходы

16 200


16590272

16 580 272

26 200


41

Товары

58 396 192


7949100

11 827 439

54 517 853


43

Коммерческие расходы



652500

652 500



44

Издержки обращения



1019232

954780

64 452


46

Реализация продукции



29731562

29 731 562



50

Касса

32 138


10600000

10 597 134

35 004


51

Расчетный счет

3 304 638


20080943

16 428 486

6 957 095


60

Расч. с пост. и подрядч.

1 145 062


699500

7 949 100


6 104 538

64

Расч. по авансам получ.



6873000

7 343 000


470 000

67

Расч. по внебюдж. плат.


161 575

633663

449 060

23 028


67.1

Дорожный фонд



16290

7 000

9 290


67.3

Фонд науки и техн. разв.


77 800

263800

372 000


186 000

67.4

Фонд амортизации


70 000

70000

70 060


70 060

67.5

Налог на приобр-е авт.



67573


67 573


67.6

Владельцы автотр. Ср-в



216000

216 000


68

Расчеты с бюджетом


3 656 742

5411102

3 974 582


220 222

68.1

Расч. по подох. налогу


68 731

349190

375 165


94 706

68.10

Налог на муниц. милиц.



30618

18 270

12 348


68.11

Плата за воду




282


282

68.2

Расч. по НДС


2 992 908

2380616

3 291 774


1 904 066

68.3

Расч. по СН


474 386

300504

96 529


270 411

68.4

Расч. по налогу на приб.



1836300


1 836 300


68.5

Содерж. жилфонда



311560

14 000

297 560


68.8

Расч. по нал. На имущ.


92 883

112500

103 100


83 483

68.9

Расч. по трансп. налогу


27 836

89814

75 462


13 484

69

Расч. по соц. страх. и об.


326 350

1131092

1 509 243


704 501

69.1

Расч. по соц. страх.


84 901

48399

203 748


240 250

69.2

Расч. по пенс. обесп.


238 079

907460

1 094 201


424 820

69.3

Расч. по мед. страх.


2 163

112650

135 832


25 345

69.4

Расч. по фонду занятости


1 207

62583

75 462


14 086

70

Расч. по оплате труда


664 922

3189833

3 773 100


1 248 189

71

Расч. с подотч. лицами


688 611

7820200

10 914 999


3 783 410

76

Расч. с разн. деб. и кред.


42 713 000




42 713 000

80

Прибыли и убытки


5 482 846

10255989


4 773 143


81

Использование прибыли

2 983 399


942109


3 925 508


81.1

Плат. в бюджет из приб.

103 083


70060


173 143


85

Уставный фонд


50 000




50 000

87

Добавочный капитал


6 502 000




6 502 000

87.1

Прирост ст-ти по переоц


6 502 000




6 502 000

88

Нераспр. приб.(убыток)


29 658 435


186 000


29 844 435

88.2

Нераспр. приб.прош. лет


8 418 620




8 418 620

88.3

Фонд накопления


19 000 000




19 000 000

88.5

Фонд потребления


2 162 015




2 162 015

88.6

Фонд науки техн. разв.


77 800


186 000


263 800


Всего:

94 893 777

94 893 777

126 242 146

126 242 146

97 338 431

97 338 431


ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)

СЧЕТ


Сальдо на начало периода

Обороты за

период

Сальдо наконец периода

Код

наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Основные средства

27 258 400




27 258 400


2

Износ основных средств


4 033 915


700 600


4 734 515

4

Нематериальные активы

110 000




110 000


5

Износ нематер. активов


16 480


8 240


24 720

8

Капитальные вложения



1 069 960


1 069 960


10

Материалы

34 470


2 120 300

2 120 300

34 470


10(1)

Сырье и материалы

34 470


128 700

128 700

34 470


10(5)

Запасные части



1 991 600

1 991 600



12

МБП

1 613 271


82 070

82 070

1 613 271


13

Износ МБП


1 647 741




1 647 741

19

НДС по приобр. ресурс.

7


569 396

691 696


122 293

26

Ощехоз-ые расходы

26 200


13 654 195

13 654 195

26 200


41

Товары

54 517 853


52 714 869

64 184 684

43 048 038


43

Коммерческие расходы



650 000

650 000



44

Издержки обращения

64 452


49 014 524

20 714 000

49 078 976


46

Реализация продукции



41 502 129

41 502 129



50

Касса

35 004


11 500 000

11 528 386

6 618


51

Расчетный счет

4 957 095


41 502 129

42 746 901

3 712 323


60

Расч. с пост. и подрядч.


6 104 538

24 000 000

32 714 869


34 819 407

64

Расч. по авнсам получ.


470 000




470 000

67

Расч. по внебюдж. плат.

23 028


1 499 560

1 406 020

116 568


67.1

Дорожный фонд

9 290


27 600

42 000


5 110

67.3

Фонд науки и техн. разв.


186 000

332 000

224 000


78 000

67.4

Фонд амортизации


70 060

70 000

70 060


70 120

67.5

Налог на приобр-е авт.

67 573


1 069 960

1 069 960

67 573


67.6

Владельцы автор. ср-в

216 000



216 000


68

Расчеты с бюджетом


220 222

4 711 017

8 177 011

3 686 216

68.1

Расч. по подох. налогу


94 706

426 647

297 988

33 953


68.10

Налог на муниц. милиц.

12 348


18 300

23 055

7 593


68.11

Плата за воду


282

282




68.2

Расч. по НДС


1 904 066

3 411 130

4 334 242


2 827 178

68.3

Расч. по СН


270 411

530 566

323 883


63 728

68.4

Расч. по налогу на приб.

1 836 300



2 975 321


1 139 021

68.5

Содерж. жилфонда

297 560


138 000

64 400

371 160


68.8

Расч. по нал. на имущ.


83 483

110 000

102 400


75 883

68.9

Расч. по трансп. налогу


13 484

76 092

55 722

6 886


69

Расч. по соц. страх. и об.


704 501

1 526 780

1 114 440


292 161

69.1

Расч. по соц. страх.


240 250

80 797

150 449


309 902

69.2

Расч. по пенс. обесп.


424 820

1 211 950

807 969


20 839

69.3

Расч. по мед. страх.


25 345

150 450

100 300

24 805


69.4

Расч. по фонду занят-ти


14 086

83 583

55 722

13 775

70

Расч. по оплате труда


1 248 189

1 565 686

2 786 100


2 468 603

71

Расч. с подотч. лицами


3 783 410

10 288 549

9 007 110


2 501 971

76

Расч. с разн. деб. и кред.


42 713 000




42 713 000

80

Прибыли и убытки

4 773 143


189 855

8 019 649


3 056 651

81

Использование прибыли

3 925 508


3 045 381


6 970 889


81.1

Плат. в бюджет из приб.

173 143


70 060


243 203


85

Уставный фонд


50 000




50 000

87

Добавочный капитал


6 502 000




6 502 000

87.1

Прирост ст-ти по переоц


6 502 000




6 502 000

88

Нераспр. приб.(убыток)


29 844 435


112 000


29 956 435

88.2

Нераспр. приб.прош. лет


8 418 620




8 418 620

88.3

Фонд накопления


19 000 000




19 000 000

88.5

Фонд потребления


2 162 015




2 162 015

88.6

Фонд науки техн. разв.


263 800


112 000


375 800


Всего:

97 338 431

97 338 431

261 206 400

261 206 400

133 045 713

133 045 713


ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ)

СЧЕТ


Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Основные средства

27 258 400


2 660 842

2 660 842

27 258 400


2

Износ основных средств


4 734 515


1 516 742


6 251 257

4

Нематериальные активы

110 000




110 000


5

Износ нематер. активов


24 720


8 240


32 960

8

Капитальные вложения

1 069 960




1 069 960


10

Материалы

34 470



34 470



10(1)

Сырье и материалы

34 470



34 470



12

МБП

1 613 271


34 470


1 647 741


13

Износ МБП


1 647 741




1 647 741

19

НДС по приобр. ресурс.


122 293

317 522

195 229



26

Ощехоз-ые расходы

26 200


8 367 462

8 383 662



41

Товары

43 048 038



207 058

42 840 980


43

Коммерческие расходы



652 000

652 000



44

Издержки обращения

49 078 976


207 058

1 326 500

47 959 534


46

Реализация продукции



10 329 652

10 329 652



50

Касса

6 618


3585509

2 500 000

92 127


51

Расчетный счет

3 712 323


9328000

8571769

60 554


60

Расч. с пост. и подрядч.


34 819 407


4 000 000


38 819 407

64

Расч. по авнсам получ.


470 000

1 000 000


530 000


67

Расч. по внебюдж. плат.

116 568


115 169

390 109


158 372

67.1

Дорожный фонд


5 110


13 531


18 641

67.3

Фонд науки и техн. разв.


78 000

45 169

90 338


123 169

67.4

Фонд амортизации


70 120

70 000

70 240


70 360

67.5

Налог на приобр-е авт.

67 573




67 573


67.6

Владельцы автор. ср-в

216 000



216 000



68

Расчеты с бюджетом


3 686 216

5 125 229

1 871 094


432 081

68.1

Расч. по подох. налогу

33 953




33 953


68.10

Налог на муниц. милиц.

7 593



10174

7 593


68.11

Плата за воду



282


282

68.2

Расч. по НДС


2 827 178

181 655

591 490


3 237 013

68.3

Расч. по СН


63 728

525 574

44 200

417 646

68.4

Расч. по налогу на приб.


1 139 021


489 860


1 628 881

68.5

Содерж. жилфонда

371 160



46 298

324 862


68.8

Расч. по нал. На имущ.


75 883


618 964


694 847

68.9

Расч. по трансп. налогу

6 886



80 000


73 114

69

Расч. по соц. страх. и об.


292 161


1 264 000


1 556 161

69.1

Расч. по соц. страх.


309 902


216 000


309 902

69.2

Расч. по пенс. обесп.


20 839


1 160 000


1 140 839

69.3

Расч. по мед. страх.

24 805



144 000


119 195

69.4

Расч. по фонду занятости

13 775



80 000

13 775


70

Расч. по оплате труда


2 468 603

2 453 040

4 000 000


15 563

71

Расч. с подотч. лицами


2 501 971

2 500 000

4 786 842


4 788 813

76

Расч. с разн. деб. и кред.


42 713 000




42 713 000

80

Прибыли и убытки


3 056 651

13 640 172

10 583 521



81

Использование прибыли

6 970 889


594 369

7 565 258



81.1

Плат. в бюджет из приб.

243 203




243 203


81.2

Исп. прибыли на др. цели



34 269


34 269


85

Уставный фонд


50 000




50 000

87

Добавочный капитал


6 502 000

816 142



5 685 858

87.1

Прирост ст-ти по переоц


6 502 000

816 142



5 685 858

88

Нераспр. приб.(убыток)


29 956 435

10 583 521

45 169


19 418 083

88.1

Нераспр. приб. отч. года



10 162 552


10 162 552


88.2

Нераспр. приб.прош. лет


8 418 620




8 418 620

88.3

Фонд накопления


19 000 000




19 000 000

88.5

Фонд потребления


2 162 015




2 162 015

88.6

Фонд науки техн. разв.


375 800

420 969

45 169




Всего:

133 045 713

133 045 713

70 892 157

70 892 157

121 569 296

121 569 296

Расчет налогов за I квартал.


Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К 70 счета): 2723105*0,28=762469 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2723105*0,01= 27231 руб.


Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.


Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.


Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.


Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.


Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.

Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.

4.Всего начислено за отчетный период 41740 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд 41740 руб.


Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета + доначисления)

1.Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.

2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%

3.Суммы отчислений в Фонд 177162 руб.

а)в бюджет республики (фонд науки и технологического развития) (0,75%) 88581 руб.

б)на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.

6.К доплате 177162 руб.


Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.

3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора в бюджет:

83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.


Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 278267 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 278267 руб.

8.К оплате 278267 руб.


Расчет налога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.

2.Установленная ставка налога на имущество 2%

3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 404854 руб.

5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.


Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа 700600 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 70060 руб.

5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб.


Расчет налога от фактической прибыли.

1.Валовая прибыль - всего 14971142 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль 14971142 руб.

7.Ставка налога на прибыль 35%

8.Сумма налога всего 5239900 руб.

10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.

12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900 руб.



Журнал хозяйственных операций (I квартал).


Исправительные проводки


Расчет бухгалт.

Расчет ГНИ

Доначис-лить

Д-т

К-т

Налоги относимые на себестоимость


Налоги относимые на себестоимость

1

В пенсионный фонд 1%

27 231

27 231

K70*1%/100%

-

70

69.2

2

В пенсионный фонд 28%

762 469

762 469

K70*28%/100%

-

44

69.2


Итого в пенс. фонд 28%+1%

789 700

789 700

п.1+п.2

-



3

В фонд соц. страх. 5,4%

147 048

147 048

K70*5,4%/100%

-

44

69.1

4

В фонд мед. страх. 3,6%

98 032

98 032

K70*3,6%/100%

-

44

69.3

5

В фонд занятости 2%

54 462

54 462

K70*2%/100%

-

44

69.4

6

Транспортный налог 2%

54 462

54 462

K70*2%/100%

-

44

68.9

7

Налог на пользователей автомобильных дорог

32 725

41 740

(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120

9 015

44

67.1


Списание доначислений на себестоимость реализации



п.2+п.3+п.4+

п.5+п.6+п.7

9 015

46

44


Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений



K44+доначисления

11 810783



8

Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ

155 600

88 581

K44*0,75%/100%

- 67 019

43

67.3

9

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия

77 800

88 581

K44*0,75%/100%

10 781

43

88


Списание доначислений на себестоимость реализации



п.8+п.9

- 56 238

46

43


Проводка по фин. рез-ту



п.2+п.3+4+5+6+7+8+9

- 47 223

46

80

Налоги относимые на финансовый результат


налоги относимые на финансовый результат

10

Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели

9 225

10 174

3*83,49*1354*3%/100%

949

80

68.10

11

Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы

51 800

278 267

(K46-НДС) * 1%/100%

НДС=K46*20/120

226 467

80

68.5

12

Расчет налога на имущество предприятия

185 766

404 854


219 088

80

68.8


Итого доначислено налогов на финансовый результат



п.10+п.11+п.12

446 504



13

НДС

3 462 793

4 108 254

(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%

645 461

46

68.2


Проводка по фин. результату



п.13

645 461

80

46

налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия


налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

14

Расчет налога от фактической прибыли

3 872 315

5 239 900

(K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100%

1 367 585

81

68.4

15

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ

70 000

70 060

K02*10%/100%

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: