Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Особенности учета, аудита и анализа кредитов коммерческого банка

Особенности учета, аудита и анализа кредитов коммерческого банка

в ускорении научно-технического прогресса может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий.

Приложение 2.1.

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № ______

г. Самара

__________________именуемый в дальнейшем Банк, в лице________________________

__________________действующего на основании Устава, с одной стороны, и

__________________именуемый в дальнейшем заемщик, с другой стороны,

__________________заключили настоящий договор о нижеследующем

Предмет договора

1.1 Банк предоставляет Заемщику ссуду в сумме__________________________________

на срок до ___________, с взиманием платы из расчета ____ % годовых, начисляемых на остаток долга по ссуде, а Заемщик возвращает в срок полученную ссуду и сумму начисленных процентов.

Условия предоставления ссуды

Ссуда предоставляется под ______________________________________________

Обязательства сторон

Банк обязуется:

Предоставить Заемщику ссуду в сумме, с условиями на срок, оговоренный в предмете договора.
Предоставить ссуду путем_______________________________________________

Заемщик обязуется

Ссуду и проценты по ней погасить полностью до ___________________________
Долг по ссуде погашать единовременно, не позднее ___ числа платежного месяца, начиная с ________________ на счет № ____________________ в ____________
Проценты по ссуде уплачивать единовременно, не позднее ____ числа платежного месяца, начиная с ___________ на счет №________________ в ___________
При частичном досрочном погашении проценты уплачиваются до дня частичного погашения.

Ответственность сторон
1. За просроченные платежи по ссуде и проценты Заемщик уплачивает Банку в размере годовых от суммы просроченного долга за каждый день просрочки со дня ее образования по день фактического погашения.
2. При неуплате платежей по ссуде более 3-х месяцев Банк в судебном порядке предъявляет претензии к Заемщику, в случае его неплатежеспособности –к поручителю в установленном законодательством РФ порядке для принудительного досрочного взыскания всего долга по ссуде и процентов по ней.
3. Ответственность сторон, не предусмотренная настоящим договором, регулируется законодательством РФ.
Дополнительные условия
1. В случае изменения законодательства регулирующего деятельность КБ, а также изменения процентных ставок по вкладам или учетной ставки ЦБ РФ, Банк имеет право в одностороннем порядке изменить условия договора (в том числе процентную ставку), о чем Заемщик должен быть оповещен не менее чем за месяц до установления новых условий.
2. При изменении места жительства, работы или фамилии Заемщик в 3-х дневный срок сообщает банку новые данные.
3. Заемщику предоставлено право досрочно возвратить полученную в банке ссуду полностью или произвести частичное погашение в счет предстоящих платежей.
4. Споры между сторонами разрешаются в судебном порядке.

ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ

Срок действия договора
1. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания сторонами и действует до полного погашения ссуды заемщиком, включая сумму начисленных процентов, а в особых случаях до полного удовлетворения претензий Банка Заемщику.
2. Договор составлен в 2-х экземплярах, по одному каждой стороне.
3. Неотъемлимой частью договора является кредитная заявка Заемщика с приложением на листах.

Реквизиты сторон.

ЗАЕМЩИК БАНК

_________________________ ______________________

м.п. м.п.

ДОГОВОР ГАРАНТИИ

погашения банковской ссуды

г. Самара «___»________2000г

В лице управляющего ________________________________________________________

действующего на основании ________________, именуемый в дальнейшем «БАНК», с одной стороны, и ____________________________________________________________

действующего на основании ________________ с другой стороны, именуемой в дальнейшем «ГАРАНТ», заключили настоящий договор о нижеследующем:

ГАРАНТ ________________ принимает на себя солидарную с ссудозаемщиком _____________________ ответственность за выполнение обязательств по кредитному договору № ___ от «___» __________ 2000г перед __________________ в лице ____________________________ и гарантирует погашение ссуды, процентов за ее использование (неустойки) на срок до «___» ________2000г в сумме _________________ _____________________________________________________________________________

ГАРАНТ предоставляет копию письма в адрес своего обслуживающего банка о праве Банка-кредитора на бесспорное списание мемориальным ордером суммы кредита, процентов за ее использование(неустойки) в соответствии с условиями кредитного договора №____ от «___» ____________2000г.с отметкой банка ГАРАНТА о принятии данного письма к исполнению.
При недостаточности денежных средств, перечисленных со счета ГАРАНТА в погашение обязательств по кредитному договору № ____ от «___»__________2000г БАНК в праве в установленном порядке обратить взыскание на другое имущество и ценности ГАРАНТА
Действие настоящего договора прекращает силу после уплаты БАНКУ всей суммы задолженности по ссуде, процентов по ней (неустойки) за ее использование.
Все споры по настоящему договору рассматриваются в установленном законом порядке, при этом срок рассмотрения претензий устанавливается 10 дней.
Юридические адреса и подписи сторон:

БАНК: ______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________

Дата «___»____________2000г

Управляющий БАНКА

ГАРАНТ:

___________________________________________________________________________

Дата «___» ___________2000г

Руководитель организации-гаранта

ДОГОВОР

ЗВЛОГА ИМУЩЕСТВА

г. Самара «___»__________2000г

___________________________________________________________________________________________________________именуемый в дальнейшем ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ;

в лице _____________________________________________________________________

действующего на основании _________________ и ________________________________

_________________, именуемый в дальнейшем ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ, в лице________

___________________________________________________________________________

действующего на основании __________________ с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

Предмет договора
1. ЗОЛОГОДАТЕЛЬ предоставляет, а ЗАЛОГОДАТЕЛЬ принимает залог в пределах согласованного размера на сроки и на условиях, определяемых настоящим договором. Настоящий договор заключен с целью обеспечения кредита, предоставленного ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЕМ ЗАЛОГОДАТЕЛЮ по договору от «___» ___________2000г №____ в сумме ______________________________________________________________ на срок __________________под ______________________% годовых.
2. В обеспечение своевременного возврата кредита, процентов за использование ссудой, включая возмещение потерь, причиненных Банку ненадлежащим выполнением кредитного договора, ЗАЛОГОДАТЕЛЬ предоставляет ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЮ в залог следующее имущество, принадлежащее на праве собственности или полного хозяйственного владения:

_____________________________________________________________

(описание заложенного имущества, ценностей)

Заложенное имущество остается в обороте ЗАЛОГОДАТЕЛЕМ

________________________________________________________________________

(местонахождение заложенного имущества)

Заложенное имущество оценивается сторонами (с указанием на основании чего она произведена: соглашение сторон, страховая оценка и т.п.) в сумме ____________________________________________________________________руб.

ЗАЛОГОДАТЕЛЬ подтверждает, что заложенное имущество на момент заключения настоящего договора ранее не заложено, под арестом не состоит.

Обязанности залогодателя
1. Обеспечить надлежащее хранения, учет и эксплуатацию имущества, не закладывать и не реализовывать его другим юридическим и физическим лицам до истечения срока действующего настоящего обязательства. Предоставить ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЮ возможность для осуществления проверок сохранности заложенного имущества.
2. В случае реализации заложенного имущества восполнить его в размере стоимости выбывшего залога соответствующим имуществом или погасить в этой сумме полученный кредит.

Приложение 3.1.

Бухгалтерский баланс

за июнь 2000 г.(6 мес.)

Организация: АООТ «Темп»

Еденица измерения: руб.

Адрес: 454080 г.Челябинск ул.Энгельса д.15

(Форма N 1.)

Актив	Код стр.	На начало года	На конец года
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)	110
в том числе:
организационные расходы	111
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания),
иные аналогичные с перечисленными права и активы	112
Основные средства (01, 02, 03)	120
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, сооружения, машины и оборудование	122
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	130
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на
срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190
II. Оборотные активы
Запасы	210	-	2100
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные	211	-	2100
животные на выращивании и откорме (11)	212
ценности (10, 15, 16)	211
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
(12/ 13, 16)	213
затраты в незавершенном производстве (издерж
ках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	214
готовая продукция и товары для
перепродажи (40, 41)	215
товары отгруженные (45)	216
расходы будущих периодов (31)	217
прочие запасы и затраты	218
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям (19)	220	-	2962
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76. 82)	231
векселя к получению (62)	232		.
задолженность дочерних и зависимых обществ;
(18)	233
авансы выданные (61)	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	-	24447
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	-	24447
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ
(78)	243
задолженность участников (учредителей) по
взносам в уставный капитал (75)	244	-	4200
авансы выданные (61)	245
прочие дебиторы	246	-	215000
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250
в том числе:
инвестиции в зависимые общества	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	-	11475
в том числе:
касса (50)	261
расчетные счета (51)	262	-	11475
валютные счета (52)	263
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	-	260184
Баланс (сумма строк 190+290)	300	-	260184

Пассив	Код стр.	На начало года	На конец года
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (85)	410	-	8400
Добавочный капитал (87)	420
Резервный капитал (86)	430
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии
с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами	432
Фонды накопления (88)	440
Фонд социальной сферы (88)	450
Целевые финансирование и поступления (96)	460
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	470
Нераспределенная прибыль отчетного года	480	-	7571
Итого по разделу III.	490	-	15971
IV. Долгосрочные пассивы
Заемные средства (92, 95)	510
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более
чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
прочие займы, подлежащие погашению более
чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные пассивы	520
Итого по разделу IV	590
V. Краткосрочные пассивы
Заемные средства (90, 94)	610	-	215000
в том числе:
кредиты банков	611
прочие займы	612	-	215000
Кредиторская задолженность	620	-	29213
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	-	10005
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми
обществами (76)	623
по оплате труда (70)	624	-	1883
по социальному страхованию и обеспечению (69)	625	-	266
задолженность перед бюджетом (68)	626	-	8581
авансы полученные (64)	627
прочие кредиторы	628	-	8478
Расчеты по дивидендам (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640
Фонды потребления (88)	650
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660
Прочие краткосрочные пассивы	670
Итого по разделу V	690	-	244213
Баланс (сумма строк 490+590+690)	699	-	260184

Отчет о прибылях и убытках.

(Форма N 2.)

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
I.Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	230452	-
в том числе от продажи:	010	230452	-
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	020	200837	-
в том числе проданных:	021	200837	-
Валовая прибыль	029	29615	-
Коммерческие расходы	030	18536
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040))	050	11079	-
II.Операционные доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доход от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	21620000	-
Прочие операционные расходы	100	21620474	-
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки(050+060+070+080+090-100))	110
III.Внереализационные доходы и расходы Прочие внереализационные доходы	120
Прочие внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогооблажения (строки(050+060+070+080+090-110+120-130))	140	10605	-
Налог на прибыль	150	2024	-
Отвлеченные средства	160
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (140-150-160))	170

Бухгалтерский баланс

за сентябрь 2000 г.(9 мес.)

Организация: АООТ «Темп»

Еденица измерения: руб.

Адрес: 454080 г.Челябинск ул.Энгельса д.15

(Форма N 1.)

Актив	Код стр.	На начало года	На конец года
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)	110
в том числе:
организационные расходы	111
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания),
иные аналогичные с перечисленными права и активы	112
Основные средства (01, 02, 03)	120	-	202000
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, сооружения, машины и оборудование	122	-	267000
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	130
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на
срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	-	202000
II. Оборотные активы Запасы	210	-	6798
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	-	6798
животные на выращивании и откорме (11)	212
ценности (10, 15, 16)	211
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
(12/ 13, 16)	213
затраты в незавершенном производстве (издерж
ках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	214
готовая продукция и товары для
перепродажи (40, 41)	215
товары отгруженные (45)	216
расходы будущих периодов (31)	217
прочие запасы и затраты	218
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям (19)	220	-	23600
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76. 82)	231
векселя к получению (62)	232		.
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
авансы выданные (61)	234
прочие дебиторы	235	-	65000
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	-	120820
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	-	4230
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ
(78)	243
задолженность участников (учредителей) по
взносам в уставный капитал (75)	244	-	4200
авансы выданные (61)	245		9582
прочие дебиторы	246	-	16566
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250
в том числе:
инвестиции в зависимые общества	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	-	19799
в том числе:
касса (50)	261
расчетные счета (51)	262	-	19798
валютные счета (52)	263
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	-	236017
Баланс (сумма строк 190+290)	300	-	438017

Пассив	Код стр.	На начало года	На конец года
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (85)	410	-	14100
Добавочный капитал (87)	420
Резервный капитал (86)	430
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии
с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами	432
Фонды накопления (88)	440
Фонд социальной сферы (88)	450
Целевые финансирование и поступления (96)	460
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	470	-	13017
Нераспределенная прибыль отчетного года	480
Итого по разделу III.	490	-	27117
IV. Долгосрочные пассивы
Заемные средства (92, 95)	510
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более
чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
прочие займы, подлежащие погашению более
чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные пассивы	520	-	175000
Итого по разделу IV	590	-	175000
V. Краткосрочные пассивы
Заемные средства (90, 94)	610	-	215000
в том числе:
кредиты банков	611
прочие займы	612	-	215000
Кредиторская задолженность	620	-	201600
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	-	132356
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми
обществами (76)	623
по оплате труда (70)	624	-	3519
по социальному страхованию и обеспечению (69)	625	-	736
задолженность перед бюджетом (68)	626	-	3981
авансы полученные (64)	627	-	44757
прочие кредиторы	628	-	16251
Расчеты по дивидендам (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640
Фонды потребления (88)	650
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660
Прочие краткосрочные пассивы	670
Итого по разделу V	690	-	235900
Баланс (сумма строк 490+590+690)	699	-	438017

Отчет о прибылях и убытках

(Форма N 2.)

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
I.Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	564691	-
в том числе от продажи:	010	564691	-
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	020	486134	-
в том числе проданных:	021	486134	-
Валовая прибыль	029	78557	-
Коммерческие расходы	030	57016
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040))	050	21541	-
II.Операционные доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доход от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	62465085	-
Прочие операционные расходы	100	62467094	-
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки(050+060+070+080+090-100))	110
III.Внереализационные доходы и расходы Прочие внереализационные доходы	120
Прочие внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогооблажения (строки(050+060+070+080+090-110+120-130))	140	19532	-
Налог на прибыль	150	6515	-
Отвлеченные средства	160
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (140-150-160))	170

Министерство образования Российской Федерации

Челябинский Государственный Университет

Демонстрационные материалы к

ДИПЛОМНОЙ РАБОТЕ

Особенности учета, аудита и анализа кредитов коммерческого банка.

Факультет: Экономический		Исполнитель: студент
Специальность: Бухгалтерский		группы БС-309
учет и аудит		Корляков Андрей
Кафедра: Бухгалтерского		Александрович __________
учета и аудита		Научный руководитель:
Дата защиты: 22.06.01г.		xxxxxxxxx
		xxxxxxxxxxxxx _________
Оценка:___________________		Рецензент: xxxxxxxxx
		xxxxxxxxxxxxxx_________ _______

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Подробнее

Поможем написать работу на аналогичную тему

Реферат

Любая тема

От 850 руб.

Контольная работа

Любая тема

От 850 руб.

Курсовая

Любая тема

От 1500 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Нужна помощь в написании работы?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Узнать цену

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Особенности учета, аудита и анализа кредитов коммерческого банка

Особенности учета, аудита и анализа кредитов коммерческого банка.

Факультет: Экономический

Похожие рефераты:

Категории