Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Банковский документооборот (на примере Якутского филиала № 8603 Сбербанка России)

Банковский документооборот (на примере Якутского филиала № 8603 Сбербанка России)

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

ФИЛИАЛ БАЙКАЛЬСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА

ЭКОНОМИКИ И ПРАВА в г. Якутске

Кафедра экономики и банковского дела


КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: "Информационные технологии управления "

По теме: "Банковский документооборот"

(на примере Якутского филиала №8603 Сбербанка России)


Проверила Калаврий Т.Ю.

Выполнила студентка IV курса (МБ-06)

Иванова О.С.


Якутск 2010г.

Содержание


Введение

Глава 1. Прием и ведение документооборота

1.1 Общие положение

1.2 Прием документов от клиентов

1.3 Оформление первичных учетных документов

Глава 2. Документооборот на примере якутского отделения сбербанка России №8603

2.1 Хранение первичных учетных документов и бухгалтерских документов

2.2 Ведение книги регистрации лицевых счетов

2.3 Формирование выписок по счетам клиентов. Выдача чековых книжек

Заключение

Список сокращений

Введение


Целью данной курсовой работы является: анализ документооборота в банке, на примере Якутского отделения СБЕРБАНКА РОССИИ № 8603.

В этой курсовой работе мной рассмотрены правила документооборота Подробно изучен регламент 88-9-р.

Правила документооборота и технология обработки учетной информации в Якутском Головном Отделении № 8603 Сбербанка России разработаны на основе “Правил документооборота и технологии обработки учетной информации в Сбербанке России” № 304-2-р (Редакция 2) от 04 ноября 2000 г. (со всеми изменениями и дополнениями).

Правила разработаны в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 22.11.96 г. № 129-ФЗ “О бухгалтерском учете”, Положением № 302-П Банка России с учетом специфики работы структурных подразделений Якутского Головного отделения № 8603 Сбербанка России.

Правила обязательны к применению всеми структурными подразделениями и отделами Якутского Головного отделения № 8603 Сбербанка России.

Правила устанавливают основные требования по:

приему и оформлению первичных учетных документов;

формированию выписок по счетам клиентов;

составу отчетов за день, формируемых структурными подразделениями и представляемыми в бухгалтерские службы;

проверке и включению данных первичных учетных документов в баланс;

формированию документов синтетического и аналитического учета;

уничтожению испорченных бланков ценных бумаг и бланков;

исправлению ошибочных записей;

ведению книг регистрации лицевых счетов;

порядку хранения первичных учетных и бухгалтерских документов.

Кроме того, в Правилах определена периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учета.

В Правилах определены основные требования по организации и ведению бухгалтерского учета уполномоченными дополнительными офисами, а также порядок хранения первичных документов этих структурных подразделений.

Правила определяют также основные требования к документообороту при наличии в отделении централизованной базы данных счетов клиентов.

Правила документооборота могут содержать порядок формирования и архивирования первичных учетных и бухгалтерских документов в электронном виде.

Данная курсовая работа состоит из 34 страниц и содержит: введение, 2 главы, заключение, 1 приложение и списка использованной литературы.

Глава 1. Прием и ведение документооборота


1.1 Общие положение


Бухгалтерские операции выполняют уполномоченные работники, для которых их выполнение закреплено должностными инструкциями (входит в должностные обязанности). В эту категорию входят работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетных, кассовых и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета (независимо от того, в каком подразделении они работают).

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов (физических и юридических лиц), прием, предварительный контроль расчетных и кассовых документов клиентов осуществляют уполномоченные работники структурных подразделений. Оформленные первичные учетные документы в составе отчета за день передают в подразделения бухгалтерского учета.

Уполномоченные работники структурных подразделений осуществляют операции в соответствии с нормативными документами Банка России и Сбербанка России и перечнем операций, подлежащих дополнительному контролю, с дополнительной подписью контролирующего работника.

Бухгалтерский учет операций осуществляют работники ОБУиО отделения, занятые обработкой документов первичного учета, последующим контролем и отражением операций в бухгалтерском учете.

Сектор централизованных операций по счетам физических лиц ОБУиО отражает следующие операции в ЦБД отделения:

Централизованные операции - операции по счетам клиентов, совершаемые в ЦБД отделения: зачисление поступивших средств на счета клиентов физических лиц, в том числе на счета банковских карт, начисление и причисление процентов, списание налога с доходов согласно действующему законодательству.

Перечень централизованных операций может быть дополнен операциями, предусмотренными другими нормативными документами Сбербанка России.

Централизованные операции в ЦБД отделения отражаются сектором централизованных операций по счетам физических лиц.

Децентрализованные операции - операции по счетам клиентов, в том числе по счетам банковских карт, оформленные структурными подразделениями, первичные документы по которым поступают в ОБУиО в составе отчетов дня структурных подразделений для отражения в учете и контроля.

Децентрализованные операции в ЦБД отделения отражаются сотрудниками сектора обработки первичной отчетности, рабочее место которых расположено в уполномоченном дополнительном офисе.

ОБУиО Якутского Головного отделения № 8603 Сбербанка России составляет бухгалтерский баланс, являющийся составной частью сводного баланса Северо-Восточного территориального банка.

Сводный баланс Северо-Восточного территориального банка Сбербанка России является составной частью сводного баланса Сбербанка России.

Все работники отделения, осуществляющих бухгалтерский учет, и структурных подразделений в части выполнения бухгалтерских операций и ведения бухгалтерского учета подчиняются главному бухгалтеру Якутского отделения № 8603 Сбербанка России.

Главный бухгалтер или по его поручению начальник сектора ОБУиО определяет конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых ими счетов. Главный бухгалтер утверждает Положения о секторах, входящих в структуру отдела бухгалтерского учета и отчетности.

Распоряжения главного бухгалтера по ведению бухгалтерского учета и конкретные обязанности бухгалтерских работников, закрепление за ними обслуживаемых счетов, а также вносимые изменения оформляются в письменной форме.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерские подразделения необходимых документов и сведений обязательны для всех работников.

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в учреждениях Сберегательного банка Российской Федерации (Рабочий план счетов), утвержденным Президентом Сбербанка России 09 декабря 1997 года, который разработан на основании Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, с учетом последующих изменений и дополнений.

Первичные учетные документы - оправдательные документы, применяемые для оформления банковских, финансово-хозяйственных операций на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Расчетный документ - это распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств (платежное поручение, аккредитив, чек), а также распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (платежное требование, инкассовое поручение).

Кассовые документы - первичные учетные документы, применяемые при оформлении операций по приему в кассу и выдаче из кассы денежной наличности и ценностей.

Счета межфилиальных расчетов - счета (в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, в драгоценных металлах), открываемые на балансах участников системы межфилиальных расчетов для учета взаимных расчетов.

ЦБД отделения - централизованная база данных Якутского отделения № 8603, в которой ведутся лицевые счета клиентов отделения и внутренних структурных подразделений, включая счета банковских карт, и осуществляется аналитический учет. К данной базе может быть организован удаленный доступ в режиме реального времени для структурных подразделений Якутского отделения № 8603. В случае отсутствия доступа к данной базе структурные подразделения ведут Информационные БД (Информация о счетах).

Информационная БД - локальная база данных структурного подразделения Якутского отделения № 8603, которая содержит информацию о счетах клиентов и документах, принятых для проведения операций по счетам, за исключением счетов банковских карт. Состав информации по счетам международных банковских карт в информационной базе данных структурного подразделения регламентирован Порядком № 299-2-р.

Информация о счетах - информация о счетах клиентов структурного подразделения Якутского отделения № 8603 и документах, принятых для проведения операций по счетам, которая имеется в структурном подразделении на бумажном носителе (в картотеке).

Сектор централизованных операций по счетам физических лиц ОБУиО - подразделение отдела бухгалтерского учета и отчетности, осуществляющее ведение лицевых счетов по счетам физических лиц отделения, централизованные операции по счетам физических лиц отделения и бухгалтерский учет проведенных по ним операциям.

Структурное подразделение, имеющее удаленный доступ к ЦБД отделения - автоматизированные внутренние структурные подразделения, осуществляющие операции по вкладам в режиме on-line с ЦБД отделения.

Структурное подразделение, не имеющее удаленный доступ к ЦБД отделения - автоматизированные внутренние структурные подразделения, осуществляющие операции по вкладам в локальной базе данных и взаимодействующее с ЦБД отделения в режиме off-line, или внутренние структурные подразделения, осуществляющие операции по вкладам вручную.

документооборот банк учетный документ

Банк - центральный аппарат, филиал (территориальный банк, отделение, организационно подчиненное территориальному банку, отделение Сбербанка России г. Москвы), дополнительный офис филиала Сбербанка России, осуществляющие кредитование юридических лиц и предпринимателей.


1.2 Прием документов от клиентов


Уполномоченные работники структурных подразделений принимают документы от клиентов - юридических лиц как правило в операционное время, а от клиентов - физических лиц - только в операционное время, установленное для их обслуживания. При этом все документы, поступающие в структурные подразделения в операционное время, подлежат оформлению в этот же день и отражению по счетам баланса тем же днем.

Операционное время обслуживания юридических лиц во всех структурных подразделениях устанавливается приказом по отделению.

Документы, поступающие от клиентов - юридических лиц во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени оговаривается в договорах на расчетно-кассовое обслуживание клиентов - юридических лиц.

Представляемые клиентами - юридическими лицами (в том числе банками - респондентами) расчетные документы на осуществление расчетов в валюте РФ по их поручению в безналичном порядке должны быть заполнены в соответствии с требованиями Банка России. При этом платежные поручения, чеки, аккредитивы, платежные требования, инкассовые поручения оформляются в соответствии с Положением Банка России № 2-П и Положением № 222-П.

Платежные поручения от клиентов - юридических лиц могут приниматься как на бумажных носителях, так и в электронном виде, переданные по системе АС “Клиент-Сбербанк”.

Представляемые клиентами - юридическими лицами кассовые документы на получение (выдачу) наличных денежных средств должны быть составлены в соответствии с Положением № 318-П Банка России, Регламентом № 628-3-р, Регламентом № 1354-2-р и настоящими Правилами.

Для осуществления валютных операций и операций с драгоценными металлами клиентами представляются документы, предусмотренные соответствующими нормативными актами Банка России, действующим законодательством и соответствующими нормативными документами Сбербанка России.

Чеки и платежные поручения клиентов принимаются в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, обозначенного на документе, без исправления даты и других реквизитов, обозначенных в документе. В объявлениях на взнос наличных денег должна быть указана дата фактического представления их в структурное подразделение Якутского отделения № 8603 Сбербанка России.

В тексте расчетных документов, а также на обороте денежных чеков клиент обязан указывать назначение сумм платежа. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков заверяются подписями чекодателя.

Предприятия, организации и учреждения, которые в установленных случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы, представляют платежные поручения, денежные чеки без указания назначения сумм платежа.

Порядок приема и исполнения расчетных и кассовых документов клиентов - юридических лиц изложен в Порядке № 814-3-р Сбербанка России.

Особенности исполнения поручений клиентов - юридических лиц о зачислении денежных средств на основании реестра/реестров на зачисление и взаимодействие подразделений отделения при приеме электронных списков, подписанных ЭЦП, для зачисления денежных средств на счета клиентов - физических лиц осуществляется согласно Регламенту Сбербанка России от 23.01.2002 года № 878-2-р от 04.10.2006 года (с учетом изменений и дополнений), и внутренних нормативных документов Якутского отделения № 8603.

Порядок приема и исполнения расчетных документов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте банков - респондентов регламентирован Порядком № 577-4-р Сбербанка России, а в драгоценных металлах - Порядком № 928-р (с учетом изменений и дополнений).

Взаимодействие подразделений отделения при прохождении платежей.

При приеме от клиентов расчетных документов на бумажных носителях операционный работник проверяет правильность их оформления согласно п.5.2 Правил. Требующие валютного контроля расчетные документы ОПЕРО передаются операционным работником сотруднику ОВиНО, в структурных подразделениях - ответственному, назначенному приказом по ДО для осуществления валютного контроля. На основании прошедших проверку (в т. ч. валютный контроль) расчетных документов на бумажных носителях, направляемых в другие структурные подразделения, через корреспондентский субсчет, счета МФР операционный работник формирует ЭПД путем ручного ввода реквизитов документа в АБС "RS-Bank", либо сканирования бумажного расчетного документа.

В секторе РКО ЮЛ используется АС "Клиент-Сбербанк" для совершения операции на основании электронных расчетных документов. Электронные расчетные документы должны содержать все реквизиты расчетных документов, предусмотренные форматами, утвержденными Банком России и Сбербанком России. При передаче распоряжений владельцев счетов в виде электронных расчетных документов обеспечивается использование в них ЭЦП, подтверждающих, что распоряжение составлено уполномоченным на это лицом. Порядок приема расчетных документов клиентов, подписанных ЭЦП, их защиты, оформления и подтверждения предусмотрен договором на предоставление данного вида услуг. Бумажные копии электронных расчетных документов, предназначенные для хранения в качестве оправдательных документов по совершенным операциям, а также подлежащие приложению к выпискам из счетов, заверяются штампами и подписями уполномоченных сотрудников.

Расчетные документы для получателей клиентов - физических лиц, имеющих лицевые счета во всех структурных подразделений, находящихся в ЦБД операционный работник сектора РКО ЮЛ ОПЕРО и/или структурного подразделения до 17-00 ч. проводит документы средствами АБС "RS-Bank" в очередь для СЦОпоСФЛ ОБУиО для отражения операций клиентов в ЦБД отделения. Ответственный сотрудник СЦОпоСФЛ ОБУиО распечатывает документ из очереди "Подготовка списка ФЛ" для дальнейшей обработки. При невозможности зачисления средств на счета клиентов - физических лиц платежное поручение с отметкой "Отказ на документ по причине: (указывается причина отказа) регистрируется в журнале и информация по телефону или по OUTLOOK передается операционному работнику сектора РКО ЮЛ ОПЕРО и/или структурного подразделения Якутского ОСБ № 8603 СБ РФ. Операционный работник удаляет документ в АБС "RS-Bank". В том случае, если сумма предназначалась к зачислению согласно реестру, и зачислена не полностью, по причине возврата, то не зачисленная сумма относится на "транзитный" счет 47422, с которого на следующий день производится возврат на счет ЮЛ. Сотрудник РКО ЮЛ ОПЕРО и/или структурного подразделения распечатывает документ на возврат на счет юридического лица.

По ЭПД, сформированным на основании расчетных документов на бумажном носителе и прошедшим в АБС "RS-Bank" форматный и логический контроль1 операционный работник передает пачки расчетных документов на бумажных носителях ответственному сотруднику, осуществляющему дополнительный контроль. Все операции по счетам клиентов подлежат дополнительному контролю в соответствии с требованиями Приложения № 5 Положения № 302-П, Порядка № 1076-р и приказа на осуществление дополнительного контроля. Совмещение в одном лице обязанностей по формированию ЭПД и проведению дополнительного контроля запрещается.

В случае обнаружения ошибки в документе на бумажном носителе, допущенной по вине клиента (ошибка в платежных реквизитах, несоответствие суммы прописью с суммой указанной цифрами, дата больше/меньше текущей на 10 дней и т.д.) ответственный сотрудник, осуществляющий дополнительный контроль, удаляет ЭПД в АБС "RS-Bank" и сообщает об этом Операционному работнику; в документе на бумажном носителе указывает в верхнем углу: "Документ удален по причине: (указывает причину, по которой документ удален) и ставит свою подпись и производит своевременный возврат документа на бумажном носителе операционному работнику для возврата клиенту.

В случае, если сумма ЭПД в АБС "RS-Bank", не соответствует сумме документа на бумажном носителе, ответственный сотрудник, осуществляющий дополнительный контроль, сообщает об этом операционному работнику, делает отметку "Отказ на документ по причине: (указывается причина отказа)" и производит своевременный возврат документа на бумажном носителе операционному работнику. Операционный работник исправляет сумму проводки в АБС "RS-Bank", скорректированный операционным работником ЭПД вновь передается для контроля ответственному сотруднику, осуществляющему дополнительный контроль.

В течение дня до 18-00 часов по мере завершения контроля всех расчетных документов, в случае, если остались документы на бумажных носителях, которые по каким-нибудь причинам отсутствуют в АБС "RS-Bank" (если у клиента недостаточно средств на счете или документ был удален операционным работником и т.д.), ответственный сотрудник, осуществляющий дополнительный контроль, сообщает об этом операционному работнику. Информация том, что документ не заведен в АБС "RS-Bank" доводится в тот же день операционному работнику структурного подразделения. В документе на бумажном носителе ответственный сотрудник, осуществляющий дополнительный контроль, указывает в верхнем углу: "Документ не заведен", ставит свою подпись и передает его операционному работнику.

Операционный работник устанавливает по какой причине документ остался не заведенным и после выяснения причины производит операцию в АБС "RS-Bank" по счету клиента. В документе на бумажном носителе зачеркивает запись сотрудника производящего дополнительный контроль "Документ не заведен", ниже делает запись "К отправке", ставит свою подпись, проставляет штамп и передает документ на дополнительный контроль ответственному сотруднику.

В случае если в АБС "RS-Bank" остались не проконтролированные ЭПД, по которым нет документа на бумажном носителе, то ответственный сотрудник, осуществляющий дополнительный контроль, выясняет не был ли документ дважды списан со счета клиента.

В случае если выясняется, что операционным работником ошибочно дана двойная проводка (т.е. платежный документ списан дважды со счета клиента), ответственный сотрудник, осуществляющий дополнительный контроль, удаляет ЭПД в АБС "RS-Bank" и сообщает об этом операционному работнику.

В случае, если выясняется, что документ на бумажном носителе не был передан операционным работником ответственному сотруднику, осуществляющему дополнительный контроль, операционный работник незамедлительно передает его.

Документам, подлежащим дополнительному контролю, после проведения операционным работником присваивается статус "открыт". В случае положительного результата проведения дополнительного контроля ЭПД прошедшим контроль присваивается статус "закрыт" и ЭПД содержит идентификационный код сотрудника, проводившего дополнительный контроль.

После проведения сеанса отгрузки ЭПД документ становится недоступным для корректировки.

В договоре банковского счета между банком и клиентом - юридическим лицом устанавливаются конкретные сроки выполнения операций.

Операции списания/зачисления средств со счета одного клиента - юридического лица на счет другого клиента - юридического лица, открытый в том же структурном подразделении, осуществляется одним операционным днем.

Структурные подразделения (кроме уполномоченных дополнительных офисов, в которых имеется рабочее место сотрудника ОБУиО) передают для логического контроля по счетам клиентов - юридических лиц расчетные документы на бумажном носителе в составе отчета за день в сроки, установленные Приказом по отделению.

Порядок осуществления операций списания/зачисления средств с расчетного счета на бизнес-счет клиента-юридического лица.

По бизнес-счетам Сберкарт

(ОПЕРО) При поступлении от клиентов расчетных документов на пополнение бизнес-счета Предприятия, операционный работник осуществляет ввод платежного поручения в АБС RS-bank, 2-й экземпляр поручения с подписью и штампом под роспись в журнале передает в Сектор РКО ФЛ ОПЕРО для зачисления на бизнес-счет в АС СБЕРКАРТ этим же операционным днем.

При поступлении от клиентов расчетных документов на пополнение бизнес-счета Предприятия,

открытого в том же структурном подразделении, операционный работник осуществляет ввод платежного поручения в АБС RS-bank, 2-й экземпляр поручения с подписью и штампом под роспись в журнале передает в Сектор РКО ФЛ Д/О (№№ 060,061 соответственно) для зачисления на бизнес-счет в АС СБЕРКАРТ этим же операционным днем.

открытого в другом структурном подразделении, операционный работник осуществляет ввод платежного поручения в АБС RS-bank с использованием счета незавершенных расчетов по операциям с использованием платежных карт 30232.02 (п.14.3.1 Порядка 636-2-р), 2-й экземпляр поручения с подписью и штампом в составе отчета передает в СОПО ОБУиО. Не позднее дня, следующего за днем отражения операции пополнения Бизнес-счета в АБС RS-bank, бухгалтер передает 2-й экземпляр поручения под роспись в журнале в Сектор РКО ФЛ ОПЕРО для зачисления на бизнес-счет в АС СБЕРКАРТ.

При поступлении средств на пополнение бизнес-счета Предприятия по субкорреспондентскому счету или счету МФР, сотрудники ТРЦ производят зачисление средств на бизнес-счета этим же днем, распечатывают кредитовые авизо и передают под роспись в журнале в Сектор РКО ФЛ ОПЕРО не позднее 08 ч.15 мин. следующего дня для зачисления на бизнес-счет в АС СБЕРКАРТ.

По бизнес-счетам Международных карт

При пополнении бизнес-счета Предприятия (Организации) одновременно с перечислением денежных средств на бизнес-счет Предприятие предоставляет в структурное подразделение по месту ведения бизнес-счета Реестр пополнения средств по корпоративным картам. Общая сумма пополнений по всем картам в Реестре не должна превышать суммы, перечисленной на бизнес-счет (334-2-р).

Передача платежных поручений и Реестров пополнения средств по корпоративным картам Предприятием может осуществляться по системе "Клиент-Сбербанк" в соответствии N 1331-р от 01.11.2004г.

Для отражения информации об операциях пополнения по корпоративным картам в Процессинговой системе, не позднее следующего рабочего дня с даты пополнения счета, после зачисления денежных средств на бизнес-счет Предприятия на основании Реестра пополнения средств по корпоративным картам, операционный работник структурного подразделения формирует уведомление о пополнении средств на счетах банковских карт в порядке, установленном 299-2-р. Сформированные Уведомления о пополнении средств на счетах банковских карт направляются для проверки в СОКР ОБУиО (ОПЕРО-под роспись в журнале; 060,061-почтой "OUTLOOK", оригиналы - не позднее следующего рабочего дня через курьера под роспись в журнале). Бухгалтер проверяет соответствие суммы поступления на бизнес-счет сумме уведомления, подписывает уведомление и передает его в ОБК Якутского ОСБ № 8603 не позднее следующего рабочего дня с даты пополнения счета.

В случае, если денежные средства перечислены на бизнес-счет с банковского счета Предприятия или счетов иных юридических лиц (299-2-р), находящихся в другом структурном подразделении Якутского ОСБ № 8603:

1. Со счета Предприятия, находящегося в другом структурном подразделении Якутского ОСБ 8603, операционный работник, принявший Платежное поручение и реестр пополнения средств (334-2-р), осуществляет зачисление на бизнес-счет в АБС RS-bank, формирует уведомление о пополнении средств на счетах банковских карт и направляет его для проверки в СОКР ОБУиО (ОПЕРО - под роспись в журнале; 060,061 - почтой "OUTLOOK", оригиналы - не позднее следующего рабочего дня через курьера под роспись в журнале). Бухгалтер проверяет соответствие суммы поступления на бизнес-счет сумме уведомления, подписывает уведомление и передает его в ОБК не позднее следующего рабочего дня с даты пополнения счета.

2. Со счетов иных юридических лиц, находящихся в другом структурном подразделении Якутского ОСБ 8603, сотрудник сектора РКО ЮЛ, принявший расчетный документ, производит зачисление этих средств на бизнес-счет. Операционный работник по месту ведения бизнес-счета при распечатке "выписки с входящими документами", в случае отсутствия реестра пополнения на сумму, поступившую из другого Допофиса, формирует и направляет соответствующее сообщение Предприятию о факте непоступления реестра. Уведомление о пополнении средств формируется и направляется в бухгалтерское подразделение (ОПЕРО - под роспись в журнале; 060,061 - почтой "OUTLOOK", оригиналы - не позднее следующего рабочего дня через курьера под роспись в журнале) в день получения Реестра (334-2-р). Бухгалтер проверяет соответствие суммы поступления на бизнес-счет сумме уведомления, подписывает уведомление и передает его в ОБК в день получения Реестра.

В случае, если денежные средства перечислены на бизнес-счет с банковского счета Предприятия или счетов иных юридических лиц (299-2-р), находящихся в другом банке, сотрудник ТРЦ производит зачисление этих средств на бизнес-счет этим же днем, распечатывает кредитовые авизо клиентов ОПЕРО, передает под роспись в журнале начальнику Сектора РКО ЮЛ ОПЕРО не позднее 08 ч.15 мин. Допофисы №060,№61 распечатывают документы с использованием программного обеспечения самостоятельно при формировании выписки по счетам клиентов. Операционный работник получив (распечатав) кредитовое авизо по обслуживаемому им бизнес-счету проверяет наличие Реестра. В случае отсутствия Реестра пополнения средств по корпоративным картам, либо сумма Реестра не соответствует общей сумме пополнения счета, операционный работник формирует и направляет соответствующее сообщение Предприятию о факте непоступления Реестра, либо несоответствия суммы Реестра сумме расчетного документа. Уведомление о пополнении средств на счетах банковских карт формируется и направляется в бухгалтерию (ОПЕРО - под роспись в журнале; 060,061 - почтой "OUTLOOK", оригиналы - не позднее следующего рабочего дня через курьера под роспись в журнале) только после получения Структурным подразделением Реестра пополнения средств по корпоративным картам, оформленного в соответствии с требованиями Банка в день получения реестра.

При первоначальном выпуске корпоративных карт уведомление о пополнении средств на счетах банковских карт направляется после получения структурным подразделением файла обратного потока, содержащего номера выпущенных карт.

Оплата расчетных документов клиентов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим днем или в пределах суммы "овердрафта", если таковой предусмотрен договором на расчетно-кассовое обслуживание.

Оплата расчетных документов со счетов клиентов - юридических лиц при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований производится с соблюдением установленной законодательством очередности.

Списание средств по документам, предъявленным к расчетным счетам и помещенным в картотеку № 2, осуществляется в пределах остатка средств на утро текущего дня.

Частичная оплата расчетных документов осуществляется платежным ордером в соответствии с Положением № 2-П Банка России.

Специалисты по обслуживанию счетов юридических лиц сектора РКО ЮЛ ОПЕРО и структурных подразделений производят списание документов из картотеки № 2 с 9-00 до 14-00.

Прием расчетных документов от юридических лиц на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями должностных лиц, наделенных правом подписи, и заверенных оттиском печати клиента, осуществляется уполномоченным работником, который оформляет расчетные документы в соответствии с Положением № 2-П.

При подписании принятых документов фамилия подписавшего уполномоченного работника отделения должна быть обозначена разборчиво (штампами) с указанием фамилии и инициалов. Даты и подписи могут оформляться комбинированными штампами.

Ввод расчетных документов в рублях в АБС RS-Bank на списание со счетов юридических лиц в операционное время для перечисления в текущем дне с корреспондентского субсчета в ГРКЦ и счета МФР, работниками сектора РКО ЮЛ и структурных подразделений, обслуживающих юридические лица, осуществляется не позднее следующих сроков:

электронные платежи для перечисления в текущем дне с корреспондентского субсчета в ГРКЦ, до 18-00;

платежи, подлежащие перечислению по счетам МФР - до 19-00;

платежи, подлежащие перечислению на счета ЛОРО кредитных организаций, открытые в Якутском отделении № 8603 - до 19-00;

Передача всех документов в иностранной валюте и драгоценных металлах ОВиНО в РКО ЮЛ ОПЕРО осуществляется до 15-00 текущего дня через журнал передачи. Ввод расчетных документов в иностранной валюте, драгоценных металлах на списание со счетов юридических лиц для перечисления текущим днем со счета МФР осуществляется работником сектора РКО ЮЛ в АБС RS-Bank до 16-00. Прием и исполнение расчетных и кассовых документов от клиентов - физических лиц по вкладам осуществляется в соответствии с Инструкцией № 1-3-р, Порядком № 31-3-р и Регламентом № 1291-р, по платежам - в соответствии с Регламентом № 1291-р и Порядком № 31-3-р, по переводам наличных денежных средств в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, по международным срочным переводам через корреспондентские счета ЛОРО - в соответствии с Порядком № 1433-р, по блиц - переводам между физическими лицами в валюте Российской Федерации - в соответствии с Порядком № 1345-2-р, по текущим счетам физических лиц-резидентов в валюте Российской Федерации - в соответствии с Порядком № 1245-2-р, по специальным счетам по выплате компенсации за утраченное жилье и имущество жителям Чеченской Республики - в соответствии с Порядком № 1140-р, по счетам по обслуживанию государственных жилищных сертификатов - в соответствии с Порядком № 1372-2-р, по специальным (рублевым) счетам - в соответствии с Порядком № 1155-р.

Документы, на основании которых произведено списание средств со счета клиента, документы по переводам, документы по платежам, предусмотренные Порядком № 31-3-р, в составе ежедневного отчета (но не позднее утра следующего дня) передаются уполномоченным (бухгалтерским) работникам, составляющим платежные поручения (сводные платежные поручения) для оплаты со счета отделения. Международные срочные переводы осуществляются до 16-00 ч, документы для оплаты со счета отделения по данным переводам передаются после совершения операции. По ДО №№ 01 (с. Саскылах), 064 (с. Бердигестях), 065 (с Батагай-Алыта) документы по платежам и переводам передаются заведующему дополнительным офисом для формирования платежного поручения в АБС RS-Bank. Платежи физических лиц, принятые по бланкам ф. ПД-4 перечисляются по назначению не позднее следующего рабочего дня, а также в сроки, установленные в соответствии с заключенными договорами. Формирование платежных поручений (сводных платежных поручений) для оплаты со счета отделения может производиться текущим днем при наличии соответствующей возможности. Также платежные поручения могут формироваться/оформляться уполномоченными работниками, осуществляющими прием переводов без открытия счета и списание средств со счета клиента.


1.3 Оформление первичных учетных документов


Совершение кассовых и расчетных операций оформляется первичными учетными документами, фиксирующими факт совершения операции.

Первичные учетные документы являются основанием для отражения операций в бухгалтерском учете.

Для оформления первичных учетных документов применяются бланки единой формы, включенные в альбомы унифицированных форм первичной учетной документации Государственного комитета Российской Федерации по статистике, а также бланки, предусмотренные нормативными документами Банка России, либо утвержденные Сбербанком России и включенные в Альбом форм Сбербанка России, являющийся приложением к Учетной политике Сбербанка России.

Бланки первичных учетных документов должны быть изготовлены типографским способом либо с применением средств вычислительной техники с соблюдением всех реквизитов, предусмотренных бланками единой формы.

Применение тех или иных форм первичных учетных документов и порядок их оформления по каждому виду операций установлены соответствующими нормативными документами и письменными указаниями Сбербанка России.

Первичные учетные документы составляются от руки (чернилами или пастой) или с применением средств вычислительной техники (кроме денежных чеков).

Количество составляемых экземпляров первичных учетных документов определяется нормативными документами Банка России и Сбербанка России на каждый вид операций.

Первичные учетные документы должны содержать четкое изложение сущности операций.

Заполнение всех предусмотренных реквизитов документа обязательно.

Во внутрибанковских документах допускается не заполнять такие реквизиты, как “ИНН” плательщика/получателя; “БИК” плательщика/получателя; номер счета (субсчета) плательщика/получателя, открытого в расчетной сети Банка России; “Вид. оп.”; “Наз. пл.”; “Код”; “Срок плат.”; “Очер. плат.”; “Рез. поле”; “Отметки банка" и т.п. в случаях:

по внутрибанковским внебалансовым счетам;

при осуществлении операций по финансово-хозяйственной деятельности между филиалами Сбербанка России.

по операциям списания средств с одного счета по вкладу для зачисления на другой счет по вкладу, открытые в одной ЦБД отделения.

В ряде первичных учетных документов (кассовых ордерах, денежных чеках, квитанциях, расчетных документах) сумма указывается цифрами и прописью.

При этом в выдаваемых банком квитанциях сумма прописью начинается с начала строки с заглавной буквы, свободное место в реквизите “сумма цифрами" и после суммы прописью прочеркивается двумя линиями.

В кассовых документах по операциям с иностранной валютой вносимая в кассу/выдаваемая из кассы сумма указывается в номинале валюты.

В бухгалтерских документах по операциям с иностранной валютой сумма указывается в номинале иностранной валюты и, если иное не предусмотрено отдельными нормативными документами, в рублевом эквиваленте. Сумма рублевого эквивалента определяется по курсу Банка России на дату совершения операции или по курсу сделки на момент совершения операций купли-продажи иностранной валюты с отражением реализованных курсовых разниц, если это предусмотрено нормативными документами Банка России и/или

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: