Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Аудит прочих доходов и расходов на примере ООО "Радамант"

Аудит прочих доходов и расходов на примере ООО "Радамант"

расходов, декларация УСНО

Рабочие записи 12 Арифметическая проверка точности бухгалтерских записей Расчетные ведомости, декларация УСНО Проверка учетных записей, арифмети-ческий контроль

Приложение Б


Проверка наличия тех или иных видов прочих доходов и расходов и правильности отнесения группы доходов и расходов к прочим


Прочие доходы

Перечень

Нал

Вид дохода

Краткое описание

Операционные




арендная плата

+

субаренда части снимаемого офисного помещения ООО «Мерлан-плюс», сумма 4000р ежемесячно. Договор на полгода (с 01.04.09 по 30.09.09). доп. оплата услуг за уборщицу в р-ре 26% от стомости. Безналично
лицензионные платежи

-

-

-

участие в УК других организаций

-

-

-

прибыль, по совместной деятельности

-

-

-

поступления от продажи ОС и иных активов

+

продажа ТС ИП Васнецов А.М., сумма 39000р ,факт. стоимость 30000р. Наличная оплата
проценты за предоставление в пользование денежных средств

+

предоставлен займ предприятию-партнеру ООО «Лотос», сумма 200000р, под 25% годовых. Выплата % ежемесячно до 10 числа, срок 6 месяцев (с 20.01.09 по 20.07.09.)Безналично
проценты за вклады в банке

-

- -
штрафы, пени, неустойки

-

- -
активы, полученные безвозмездно

-

- -
поступления в возмещение убытков

-

- -
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году

-

- -
кредиторская и депонентская задолженность, с истек. сроком исковой давности

+

задолженность за май 2006 года

ИП Соловьев С. В. сумма 12000р. Дата выставления платежных документов – 12.05.2006г. Причина неупл. – растор-жение договора из-за неудовл. качества обслуживания. Безналичные расчеты

курсовые разницы

-

- -
сумма дооценки активов

-

- -
прочие

-

- -
МЦ от списания непригодных к дальн. исп. активов

-

- -

Прочие расходы

Перечень

Наличие

Вид расхода

Краткое описание

связанные с арендной платой

+

Расходы по субаренде части офисного помещения

ООО «Мерлан-плюс»,

Оплата услуг за уборщицу в р-ре 26% от стомости. Безналично

участие в УК других организаций

-

- -
расходы при продаже ОС и иных активов

+

Расходы по продаже ТС ООО «Трансприм». Сумма 1600р
проценты по кредитам

+

Кредит в банке Договор 10.03.09 Сумма 100000р срок 3 месяца (до 10.06.09)под 32% годовых. Процент ежеме-сячно до 5 числа. Безналично
оплата услуг кредит.. организаций

+

Оплата услуг банка Оплата услуг за ведение счета, за взнос и снятие наличных, за отправку ПП и т.д. Безналично
отчисления в оценочные резервы

-

- -
прочие

+

Оплата услуг убор-щицы в арендуемом помещении

ЧП Прохорова Н.Г. Договор на год. Сумма 1000р ежемесячно.

Наличная оплата

штрафы, пени, неустойки

+

Пени по платежам в бюджет. Пеня по ФСС за 9 месяцев 2009года на 12,72 руб.
возмещение убытков

-

- -
убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году

-

- -
дебиторская задолженность, с истек. сроком исковой давности

+

Ряд задолженностей за услуги по проекти-рованию с 2006 года

Агапов М.П. сумма долга 7500р.

Акт от 12.07.06г

Терентьева Н.Л. сумма долга 15000р.Акт от 17.12.06г

курсовые разницы

-

- -
сумма уценки активов

-

- -
благотворительность, расходы на отдых, развлечения, спорт. меропр. и проч.

+

Расходы в связи с новогодними праздниками, днем рождения компании

ООО «Мэджик-сервис» оплата развлекательных услуг на 8000р,

ЧПКузнецов И.В. Приобретение билетов на детские спектакли

ОАО «ТД Дилан» покупка напитков для праздников.

ликвидация последствий ЧС

+

Расходы по потопу в офисе в связи с форс-мажорными обстоя-тельствами

Оплата приобретения линолеума на сумму 5000 р, краски – 800 р.

Ликвидация – оплата рабочим 2000 р (По договору аренды сто-роны несут расходы пополам)


Приложение В


Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Радамант» по сч. 91 за 2009 год.

Субконто Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

91.1



78054,86

78054,86



91.2



12 000,00

12000,00



91.3



39 195,72

39195,72



91.4



86 398,36

86398,36



91.9



215 648,94

215648,94



Итого развернутое







Итого



431 297,88

431 297,88



Приложение Г


Выписка из главной книги ООО «Радамант» по сч. 91 за 2009 год.

Аудит прочих доходов и расходов на примере ООО "Радамант"

Приложение Д


Протокол нарушений по ходу аудиторской проверки

прочих доходов и расходов ООО «Радамант» за 2009 год.

пп/п Документ Ф.И.О совервив-шего операцию Содержание хозяйственной операции Суть нарушения Сумма ошибки, руб.
11 Журнал – ордер по счету 76.5 Трофимова Е.Л. Не правильно рассчитаны проценты по займу Не правильно рас-считаны проценты по месяцам (расчет процентов велся на 20 число, пересчет на дату поступления не учтен) 765,03
22 Журнал – ордер по счету 60 Трофимова Е.Л. Не отражен доход Не отражен доход по дебиторской задол-женности с истек-шим сроком исковой давности 12000

Произведенные нарушения повлекли за собой следующие последствия.

В первом случае недостача неправильно рассчитанный доход повлек за собой занижение налоговой базы по УСНО на сумму 765,03 руб.

Во втором случае не учтенный доход также повлек за собой искажение в бухгалтерском учете, но не повлиял на показатели налоговой базы и размер налога по УСНО, так как предприятие платит налог 6% с дохода.

Рекомендации:

Сделать пересчет процентов на дату поступления от ООО «Лотос»

Внести соответствующие изменения в декларацию по УСНО

Приложение Е


Аудиторское заключение по итогам аудиторской проверки

прочих доходов и расходов ООО «Радамант» за 2009 год.

Аудитор ____________________________

Общество с ограниченной ответственностью «Радамант»

Генеральному директору ______________________________

Исх № 01/2010

30 июня 2010г.

Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита

Уважаемый_______________________________!

В соответствии с решением собрания учредителей и соглашением на аудиторскую проверку, нами с 01.05.2010г по 30.06.2010г был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.2009г по 31.12.2009г.

Лицо, осуществлявшее аудит:

Проверяемый экономический субъект: ООО «Радамант».

Руководитель организации:

Лицо, ответственное за ведение бухгалтерского учета:

Общая информация

Аудиторская проверка сплошная.

Организация применяет режим налогообложения УСНО.

Бухгалтерский учет в проверяемой организации ведется.

При проверке были рассмотрены прочие доходы и расходы организации, а также финансовый результат , сформированный по прочим доходам и расходам.

Результаты аудиторской проверки

На основании протокола выявленных в ходе аудиторской проверки нарушений и ошибок, выявлены следующие нарушения:

1. Не правильно рассчитаны проценты по займу

2. Не отражен внереализационный доход

Данные нарушения были устранены бухгалтером организации после предъявления данного протокола руководителю организации.

Выводы и рекомендации

По итогам аудиторской проверки руководителю был отдан протокол аудиторской проверки нарушений и ошибок, которые были устранены бухгалтером организации в трехдневный срок.

Проделанные изменения положительно повлияли на правильность ведения бухгалтерского учета и достоверность налоговой отчетности организации.

В качестве мероприятий по дальнейшему предотвращению подобных ошибок рекомендации следующие:

-повысить степень надежности системы внутреннего контроля;

-привести в порядок первичные документы;

-исправить ошибки в учетных регистрах.


Размещено на

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Похожие рефераты: