Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Баланс открытого акционерного общества

Баланс открытого акционерного общества

Задание к контрольной работе.


В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:

1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.

2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.

3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.

4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.

5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.

6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.

7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.


Таблица 1


Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года

п/п

Активы и обязательства

Сумма

(руб.)


Авансы у подотчетных лиц 920

Административное здание1

5.620.000

Готовая продукция на складе 1.291.730

Денежные средства в кассе 1.500

Денежные средства на расчетном счету 6.600.200

Добавочный капитал 500.000

Долгосрочные кредиты банков 1.000.000

Задолженность бюджету по налогам 395.800

Задолженность по оплате труда 306.100

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127.300

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 1.890.750

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1.005.000

Здание и оборудование складов 439.000

Здания цехов 1.550.500

Краткосрочные кредиты банков 305.000

Краткосрочные финансовые вложения 1.080.500

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 383.300

Незавершенное производство 25.100

Незавершенные капитальные вложения 1.650.000

Нераспределенная прибыль 920.000

Оборудование к установке 740.000

Основные материалы 1.800.500

Патенты 1.375.000

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200.000

Прибыль отчетного периода 2.373.500

Производственное оборудование в цехах 2.010.000

Прочие дебиторы 15.000

Прочие кредиторы 3.800

Прочие материалы 102.500

Топливо 160.000

Уставный капитал 20.000.000

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

п/п

Группа

активов

№ по

табл. 1

Подгруппа или отдельные

виды активов

Сумма

(руб.)

I.

Внеоборотные

активы


Основные средства

в том числе:




2 Административное здание 5.620.000


13 Здание и оборудование складов 439.000


14 Здания цехов 1.550.500


19 Незавершенные капитальные вложения 1.650.000


26 Производственное оборудование в цехах 2.010.000



Нематериальные активы


23 Патенты 1.375.000



Незавершенное строительство и оборудование к установке


21 Оборудование к установке 740.000








Долгосрочные финансовые вложения



Итого по группе I 13385000
II.

Оборотные

активы


Запасы

В том числе:




22 Основные материалы 1.800.500


24 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200.000


29 Прочие материалы 102.500


30 Топливо 160.000


17 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 383.300


3 Готовая продукция на складе 1.291.730


18 Незавершенное производство 25.100



Дебиторская задолженность

в том числе:




11 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 1.890.750


27 Прочие дебиторы 15.000


1 Авансы у подотчетных лиц 920








Денежные средства

В том числе:




4 Денежные средства в кассе 1.500


5 Денежные средства на расчетном счету 6.600.200



Краткосрочные финансовые вложения



Итого по группе II 13552500

Всего: 26937000

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов


п/п

Группа

источников

образования

активов

по

табл.1

Подгруппа или виды

источников

Сумма

(руб.)

I. Собственные

Капитал

в том числе:




6 Добавочный капитал 500 000


20 Нераспределенная прибыль 920 000


25 Прибыль отчетного года 2373 500


31 Уставный капитал 20 000 000


Итого по группе I 23793500
II. Заемные

Долгосрочные

в том числе:




7 Долгосрочные кредиты банков 1.000.000



Краткосрочные

в том числе:




15 Краткосрочные кредиты банков 305.000


8 Задолженность бюджету по налогам 395.800


9 Задолженность по оплате труда 306.100


10 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127.300


12 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1.005.000


28 Прочие кредиторы 3.800


Итого по группе II 3143 500


Всего 26 937 000

Таблица 4


Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.

п/п


Содержание операции


Сумма

(руб.)

Характер изменения

(увеличение (+) или уменьшение (-))

статей баланса


Тип

изменений




Актив баланса Пассив баланса



код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)

код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)


1 2 3 4 5 6 7 8
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость

613.600

211 + 621 + III
2. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2.000.000

120 + 130
I
3.

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.


1.276.000

260 + 621 + III
4. Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности

255.000

260 -
+
5. Депонирована невыданная заработная плата

7.400



622 + II
6. Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12.500

260 - 622 - IV
7. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150.000

260 - 610 - IV
8. Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

37.100



622, 624 - II

Общее изменение

итога баланса



Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО

на 1 декабря 2006 года

(руб.)

Наименование счета Сумма
Счета
дебет Кредит
01 Основные средства 19.850.000
02 Амортизация основных средств
10.230.500
04 Нематериальные активы 1.670.000
05 Амортизация нематериальных активов
295.000
07 Оборудование к установке 740.000
08 Вложения во внеоборотные активы 1.650.000
10 Материалы 2.263.000
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153.305


20 Основное производство 25.100
43 Готовая продукция 1.291.730
50 Касса 1.500
51 Расчетные счета 6.599.000
58 Финансовые вложения 1.080.500
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
1.005.000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2.120.745
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
305.000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
1.000.000
68 Расчеты по налогам и сборам
395 800
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127.300

70 Расчеты с персоналом по оплате труда
306.100
71 Расчеты с подотчетными лицами 920
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1.200
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15.000


3.800

80 Уставный капитал
20.000.000
83 Добавочный капитал
500.000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
920 000
99 Прибыли и убытки
2.373 500

ИТОГО: 37.462.000 37.462.000

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года

операции

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Корреспонденция счетов



дебет Кредит
1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО


520.000


93.600

613.600


60


60



51


51

2. Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920


10


60

3. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 420.000 07 01
4.

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость


175.000

31.500


60

60


51

51

5.

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования


760.000

710.000


50.000


37.000


-

02


91


10


-

01


01


91

6.

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость


100.000


18.000


07


19


60


60

7.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

- здание цеха

- производственное оборудование

ИТОГО


1.600.000

400.000

2.000.000


01

01


08

08

8.

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО


320.000

70.000


40.000


10.000

440.000


20

25


26


44


10

10


10


10

9.

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО


245.000


30.000


275.000


25


26


02


02

10. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295.000


25


05

11.

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО


30.000

155.000


35.000


10.000


41.400


271.400


26

25


26


44


19


60

60


60


60


60

12. Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

15.000


20


66

13.

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

г) налог на доходы физических лиц

д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

e) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

ж) алименты, удержанные по исполнительным листам


1.276.000


15.000

32.000


42.600

53.000


62.000


3.050


60


66

68


68

69


76


76


51


51

51


51

51


51


51


з) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

150.000

1.633.650

66 51
14. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305.000


50


51

15.

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО


255.000


12.500


267.500


70


71


50


50


16. Депонирована невыданная заработная плата 7.400 70 76
17. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37.500


51


50

18.

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО


2.100.000

10.000


2.110.000


51

51


90

76

19

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо


1.200


2.500

2.500


10


43

94


91


94

73

20

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО


225.000


80.000


32.000


8.000


10.000

355.000


20


25


26


44


69


70


70


70


70


70


21

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО


37.100

6.600

2.500


46.200


70

70

70


68

76

73

22

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО


58500


20800


8320

2080

89700


20


25


26

44


69


69


69

69

23

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО


31500


11200

4480


1120

48300


20


25

26


44


76


76

76


76

24

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО


900


320

128


32

1380


20


25

26


44


76


76

76


76

25 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184.500


68


19

26 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

10.000


26


71

27 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500


50


71

28 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2.000


73


71

29 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2.000


70


73

30 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены 45.600 58 60
31 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

45.600


60 51
32 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) 877.320 20 25
33 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200 руб.) 1.461.120 43 20
34 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) 189.928 90 26
35

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости


2.714.000


1.620.000



51


45


90


43

36 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

414.000


90


68

37 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) 31.232 90 44
38 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

2.078.840


90


99

39 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

671.800


91


99

40 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 3) 1.051.104 99 68
41 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

3.649.436


99


84


Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.

01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Остаток на начало 19 850 000

7)

1 600 000

400 000

5)


3)

710 000

50 000

420 000

Обороты 2 000 000 Обороты 1 180 000
Остаток на конец 20 670 000



10 «Материалы»
Дебет Кредит
Остаток на начало 2 263 000

2)

5)

19)

920

37 000

1 200

8) 440 000
Обороты 39 120 Обороты 440 000
Остаток на конец 1 862 120



19 «НДС по приобретенным

ценностям»

Дебет Кредит
Остаток на начало 153 305

6)

11)

18 000

41 400

25) 184 500
Обороты 59400 Обороты 184500
Остаток на конец 28205



50 «Касса»
Дебет Кредит
Остаток на начало 1 500

14)

27)

305 000

500

15)

17)

267 500

37 500

Обороты 305500 Обороты 305000
Остаток на конец 2000




20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Остаток на начало 25 100

8)

12)

20)

22)

23)

24)

32)

320 000

15 000

225 000

58 500

31 500

900

877 320

33) 1 461 120
Обороты 1 528 220 Обороты 1 461 120
Остаток на конец 92 200



76 «Расчеты с дебиторами»
Дебет Кредит
Остаток на начало 15 000 Остаток на начало 3 800
13)

62 000

3 050

45

16)

18)

21)

23)

24)

7 400

10 000

6 600

48 300

1 380

Обороты 65095 Обороты 73680
Остаток на конец 80095 Остаток на конец 77480



51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
Остаток на начало 6 599 000

17)

18)

35)

37 500

2 110 000

2 714 000

1)

4)

13)

14)

31)

613 600

206 500

1 633 650

305 000

45 600

Обороты 4861500 Обороты 2804350
Остаток на конец 8656150



80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит


Остаток на начало 20 000 000




Обороты - Обороты -


Остаток на конец 20 000 000

66 «Расчет по краткосрочным

кредитам и займам»

Дебет Кредит


Остаток на

начало

305 000
13)

15 000

150 000

12) 15 000
Обороты 165000 Обороты 15000


Остаток на конец 155000
68 «Расчеты по налогам и сборам»»
Дебет Кредит


Остаток на начало 395 800

13)

25)

74 600

184 500

21)

36)

40)

37 100

414 000

1 051 104

Обороты 259100 Обороты 1502204


Остаток на конец 1638904


69 «Расчеты по социальному

страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит


Остаток на начало 127 300

13)

20)

53 000

10 000

22) 89 700
Обороты 63000 Обороты 89700


Остаток на конец 154000

73 «Расчеты с персоналом по прочим

операциям»

Дебет Кредит
Остаток на начало 1 200

19)

29)

2 500

2 000

28) 2 000

Обороты 2000 Обороты 4500


Остаток на конец 1300


71 «Расчет с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
Остаток на начало 920


4 000

8 500


4 000

920

8 500

Обороты 12500 Обороты 13420
Остаток на конец -

60 «Расчеты с поставщиками и

подрядчиками»

Дебет Кредит


Остаток на начало 1 005 000

1)

4)

13)

31)

613 600

206 500

1 276 000

45 600

2)

6)

11)

30)

920

118 000

271 400

45 600

Обороты 2141700 Обороты 435920


Остаток на конец -700780


25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет Кредит
Остаток на начало -

8)

9)

10)

11)

20)

22)

23)

24)

70 000

245 000

295 000

155 000

80 000

20 800

11 200

320

32) 877 320
Обороты 877 320 Обороты 877 320
Остаток на конец -


70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит


Остаток на начало 306 100

15)

16)

21)

29)

255 000

7 400

46 200

2 000

20) 355 000
Обороты 310600 Обороты 355000


Остаток на конец 350500


26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
Остаток на начало -

8)

9)

11)

20)

22)

23)

24)

26)

40 000

30 000

65 000

32 000

8 320

4 480

128

10 000

34) 189 928
Обороты 189 928 Обороты 189 928
Остаток на конец -

84 «Нераспределенная прибыль»»
Дебет Кредит


Остаток на начало 920 000


41) 2 729 436
Обороты
Обороты


Остаток на конец 3 649 436

05 «Амортизация НМА»
Дебет Кредит


Остаток на начало 295 000


10 295 000
Обороты - Обороты 295000


Остаток на конец 590000


44 «Коммерческие расходы»
Дебет Кредит
Остаток на начало -

8)

11)

20)

22)

23)

24)

10 000

10 000

8 000

2 080

1 120

32

37) 31 232
Обороты 31 232 Обороты 31 232
Остаток на конец -


58 «Финансовые вложения»
Дебет Кредит
Остаток на начало 1 080 500

30) 45 600

Обороты 45 600 Обороты -
Остаток на конец 1126100



07 «Оборудование к установке»
Дебет Кредит
Остаток на начало 740 000

3)

6)

420 000

100 000



Обороты 520000 Обороты
Остаток на конец 1260000


02 «Амортизация ОС»
Дебет Кредит


Остаток на начало 10230500
5) 710 000 9)

245 000

30 000

Обороты 710000 Обороты 275000


Остаток на конец 9795500


08 «Вложения во внеоборотные

активы»

Дебет Кредит
Остаток на начало 1 650 000



7)

1 600 000

400 000

Обороты - Обороты 2 000 000


Остаток на конец 350 000


43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
Остаток на начало 1 291 730

19)

33)

2 500

1 461 120

35) 1 620 000
Обороты 1463620 Обороты 1620000
Остаток на конец 2755350



99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит


Остаток на начало 2 373 500

39)

40)

671 800

1 051 104

38) 2 078 840
Обороты 1722904 Обороты 2078840


Остаток на конец 2 729 436


РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х ГОДА

Ф.И.О. Должность Остаток подотчетных сумм, руб.
Морозов Н.М. завхоз -
Григорьев А.В. экспедитор 920
Миронова М.Е. маркетолог -
ИТОГО 920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА

операции


Содержание операции


Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов



дебет кредит
1 Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920


60


71/3

2

Выдано под отчет работникам:

Морозову Н.М.;

Мироновой М.Е.

ИТОГО


4.000

8.500

12.500


71/1

71/3


50

50

3 Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету

8.000


26


71/3

4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.

2.000


26


71/1

5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500


50


71/3

6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы

2.000


73


71/1


СЧЕТ 71-1 МОРОЗОВ Н.М.


Дебет Кредит
месяц № опер. содержание сумма месяц № опер. содержание сумма
Сальдо на 01.12.2006г.





2 Выдано под отчет Морозову Н.М. 4.000
4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М. 2.000





6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы 2.000








Оборот 4.000 Оборот 4.000
Сальдо на 31.12.2006г. 0




СЧЕТ 71-2 ГРИГОРЬЕВ А. В.


Дебет Кредит
месяц № опер. содержание сумма месяц № опер. содержание сумма
Сальдо на 01.12.2006г. 920
1 Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов 920
























Оборот - Оборот 920
Сальдо на 31.12.2006г. 0




СЧЕТ 71-3 МИРОНОВА М. Е.


Дебет Кредит
месяц № опер. содержание сумма месяц № опер. содержание сумма
Сальдо на 01.12.2006г.





2

Выдано под отчет

Мироновой М.Е.


8.500
3 Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету 8000





5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру 500








Оборот 8500 Оборот 8500
Сальдо на 31.12.2006г. 0




ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО

УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА

№ п/п Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток

на 01.12.2006

Оборот

Остаток

на 31.12.2006



дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 Морозов Н.М. - - 4000 4000 - -
2 Григорьев А.В. 920 - - 920 - -
3 Миронова М.Е. - - 8500 8500 - -
ИТОГО
920 - 12500 13420 - -

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(упрощенная форма)

за отчетный 2006 год

Показатель

За отчетный

период

Справочно

(за январь — ноябрь 200Х года)

1 2 3

Доходы и расходы по обычным

видам деятельности



Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2.300.000


21.540.000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(1.620.000)


(16.155.474)

Валовая прибыль 680.000 5.384.526
Коммерческие расходы (31.232) (198.000)
Управленческие расходы
(2.180.000)
Прибыль (убыток) от продаж 711.232 3.006.526

Прочие доходы и расходы



Проценты к получению

Проценты к уплате

Доходы от участия в других
организациях



Прочие операционные доходы 671.800 45.000
Прочие операционные расходы
(53.200)
Внереализационные доходы
157.500
Внереализационные расходы
(32.800)

Прибыль (убыток)

до налогообложения


1.383.032


3.123.026


Текущий налог на прибыль

(331.928)

749.526


Чистая прибыль (убыток)

отчетного периода


1.051.104


2.373.500

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31.12.2006 года


АКТИВ

Код

На конец
отчетного
периода

1

2

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ



Нематериальные активы 110 1 080 000
Основные средства 120 10 874 500
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 12 864 500

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ



Запасы 210

в том числе:
сырье, материалы и

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: