Баланс открытого акционерного общества
Задание к контрольной работе.
В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:
1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.
2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.
3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.
4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.
5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.
7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года
|
№ п/п |
Активы и обязательства |
Сумма (руб.) |
|
|
Авансы у подотчетных лиц | 920 |
|
|
Административное здание1 |
5.620.000 |
|
|
Готовая продукция на складе | 1.291.730 |
|
|
Денежные средства в кассе | 1.500 |
|
|
Денежные средства на расчетном счету | 6.600.200 |
|
|
Добавочный капитал | 500.000 |
|
|
Долгосрочные кредиты банков | 1.000.000 |
|
|
Задолженность бюджету по налогам | 395.800 |
|
|
Задолженность по оплате труда | 306.100 |
|
|
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127.300 |
|
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 1.890.750 |
|
|
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1.005.000 |
|
|
Здание и оборудование складов | 439.000 |
|
|
Здания цехов | 1.550.500 |
|
|
Краткосрочные кредиты банков | 305.000 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения | 1.080.500 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 383.300 |
|
|
Незавершенное производство | 25.100 |
|
|
Незавершенные капитальные вложения | 1.650.000 |
|
|
Нераспределенная прибыль | 920.000 |
|
|
Оборудование к установке | 740.000 |
|
|
Основные материалы | 1.800.500 |
|
|
Патенты | 1.375.000 |
|
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200.000 |
|
|
Прибыль отчетного периода | 2.373.500 |
|
|
Производственное оборудование в цехах | 2.010.000 |
|
|
Прочие дебиторы | 15.000 |
|
|
Прочие кредиторы | 3.800 |
|
|
Прочие материалы | 102.500 |
|
|
Топливо | 160.000 |
|
|
Уставный капитал | 20.000.000 |
Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
|
№ п/п |
Группа активов |
№ по табл. 1 |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма (руб.) |
| I. |
Внеоборотные активы |
Основные средства в том числе: |
||
| 2 | Административное здание | 5.620.000 | ||
| 13 | Здание и оборудование складов | 439.000 | ||
| 14 | Здания цехов | 1.550.500 | ||
| 19 | Незавершенные капитальные вложения | 1.650.000 | ||
| 26 | Производственное оборудование в цехах | 2.010.000 | ||
| Нематериальные активы | ||||
| 23 | Патенты | 1.375.000 | ||
| Незавершенное строительство и оборудование к установке | ||||
| 21 | Оборудование к установке | 740.000 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| Итого по группе I | 13385000 | |||
| II. |
Оборотные активы |
Запасы В том числе: |
||
| 22 | Основные материалы | 1.800.500 | ||
| 24 | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200.000 | ||
| 29 | Прочие материалы | 102.500 | ||
| 30 | Топливо | 160.000 | ||
| 17 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 383.300 | ||
| 3 | Готовая продукция на складе | 1.291.730 | ||
| 18 | Незавершенное производство | 25.100 | ||
|
Дебиторская задолженность в том числе: |
||||
| 11 | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 1.890.750 | ||
| 27 | Прочие дебиторы | 15.000 | ||
| 1 | Авансы у подотчетных лиц | 920 | ||
|
Денежные средства В том числе: |
||||
| 4 | Денежные средства в кассе | 1.500 | ||
| 5 | Денежные средства на расчетном счету | 6.600.200 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| Итого по группе II | 13552500 | |||
| Всего: | 26937000 | |||
Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
|
№ п/п |
Группа источников образования активов |
№ по табл.1 |
Подгруппа или виды источников |
Сумма (руб.) |
| I. | Собственные |
Капитал в том числе: |
||
| 6 | Добавочный капитал | 500 000 | ||
| 20 | Нераспределенная прибыль | 920 000 | ||
| 25 | Прибыль отчетного года | 2373 500 | ||
| 31 | Уставный капитал | 20 000 000 | ||
| Итого по группе I | 23793500 | |||
| II. | Заемные |
Долгосрочные в том числе: |
||
| 7 | Долгосрочные кредиты банков | 1.000.000 | ||
|
Краткосрочные в том числе: |
||||
| 15 | Краткосрочные кредиты банков | 305.000 | ||
| 8 | Задолженность бюджету по налогам | 395.800 | ||
| 9 | Задолженность по оплате труда | 306.100 | ||
| 10 | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127.300 | ||
| 12 | Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1.005.000 | ||
| 28 | Прочие кредиторы | 3.800 | ||
| Итого по группе II | 3143 500 | |||
| Всего | 26 937 000 | |||
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса |
Тип изменений |
|||
| Актив баланса | Пассив баланса | ||||||
|
код строки баланса |
изменение (+) или (-) |
код строки баланса |
изменение (+) или (-) |
||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость | 613.600 |
211 | + | 621 | + | III |
| 2. | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) | 2.000.000 |
120 | + | 130 | I | |
| 3. |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. |
1.276.000 |
260 | + | 621 | + | III |
| 4. | Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности | 255.000 |
260 | - | + | ||
| 5. | Депонирована невыданная заработная плата | 7.400 |
622 | + | II | ||
| 6. | Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет | 12.500 |
260 | - | 622 | - | IV |
| 7. | Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка | 150.000 |
260 | - | 610 | - | IV |
| 8. | Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 37.100 |
622, 624 | - | II | ||
|
Общее изменение итога баланса |
|||||||
Таблица 5
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО
на 1 декабря 2006 года
(руб.)
| № | Наименование счета | Сумма | |
| Счета | дебет | Кредит | |
| 01 | Основные средства | 19.850.000 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 10.230.500 | |
| 04 | Нематериальные активы | 1.670.000 | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 295.000 | |
| 07 | Оборудование к установке | 740.000 | |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 1.650.000 | |
| 10 | Материалы | 2.263.000 | |
| 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153.305 |
|
| 20 | Основное производство | 25.100 | |
| 43 | Готовая продукция | 1.291.730 | |
| 50 | Касса | 1.500 | |
| 51 | Расчетные счета | 6.599.000 | |
| 58 | Финансовые вложения | 1.080.500 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1.005.000 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 2.120.745 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 305.000 | |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 1.000.000 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 395 800 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 127.300 |
|
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 306.100 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 920 | |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1.200 | |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 15.000 |
3.800 |
| 80 | Уставный капитал | 20.000.000 | |
| 83 | Добавочный капитал | 500.000 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 920 000 | |
| 99 | Прибыли и убытки | 2.373 500 | |
| ИТОГО: | 37.462.000 | 37.462.000 | |
Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года
|
№ операции |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов | ||
| дебет | Кредит | ||||
| 1. |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО |
520.000 93.600 613.600 |
60 60 |
51 51 |
|
| 2. | Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов | 920 |
10 |
60 |
|
| 3. | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 420.000 | 07 | 01 | |
| 4. |
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость |
175.000 31.500 |
60 60 |
51 51 |
|
| 5. |
Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
760.000 710.000 50.000 37.000 |
- 02 91 10 |
- 01 01 91 |
|
| 6. |
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость |
100.000 18.000 |
07 19 |
60 60 |
|
| 7. |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование ИТОГО |
1.600.000 400.000 2.000.000 |
01 01 |
08 08 |
|
| 8. |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО |
320.000 70.000 40.000 10.000 440.000 |
20 25 26 44 |
10 10 10 10 |
|
| 9. |
Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО |
245.000 30.000 275.000 |
25 26 |
02 02 |
|
| 10. | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 295.000 |
25 |
05 |
|
| 11. |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО |
30.000 155.000 35.000 10.000 41.400 271.400 |
26 25 26 44 19 |
60 60 60 60 60 |
|
| 12. | Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка | 15.000 |
20 |
66 |
|
| 13. |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль г) налог на доходы физических лиц д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. e) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ж) алименты, удержанные по исполнительным листам |
1.276.000 15.000 32.000 42.600 53.000 62.000 3.050 |
60 66 68 68 69 76 76 |
51 51 51 51 51 51 51 |
|
|
з) в погашение краткосрочных кредитов банка ИТОГО |
150.000 1.633.650 |
66 | 51 | ||
| 14. | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 305.000 |
50 |
51 |
|
| 15. |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО |
255.000 12.500 267.500 |
70 71 |
50 50 |
|
| 16. | Депонирована невыданная заработная плата | 7.400 | 70 | 76 | |
| 17. | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 37.500 |
51 |
50 |
|
| 18. |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО |
2.100.000 10.000 2.110.000 |
51 51 |
90 76 |
|
| 19 |
Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо |
1.200 2.500 2.500 |
10 43 94 |
91 94 73 |
|
| 20 |
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности ИТОГО |
225.000 80.000 32.000 8.000 10.000 355.000 |
20 25 26 44 69 |
70 70 70 70 70 |
|
| 21 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) ИТОГО |
37.100 6.600 2.500 46.200 |
70 70 70 |
68 76 73 |
|
| 22 |
Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО |
58500 20800 8320 2080 89700 |
20 25 26 44 |
69 69 69 69 |
|
| 23 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО |
31500 11200 4480 1120 48300 |
20 25 26 44 |
76 76 76 76 |
|
| 24 |
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО |
900 320 128 32 1380 |
20 25 26 44 |
76 76 76 76 |
|
| 25 | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом | 184.500 |
68 |
19 |
|
| 26 | Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) | 10.000 |
26 |
71 |
|
| 27 | Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу | 500 |
50 |
71 |
|
| 28 | Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами | 2.000 |
73 |
71 |
|
| 29 | Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери | 2.000 |
70 |
73 |
|
| 30 | По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены | 45.600 | 58 | 60 | |
| 31 | Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции |
45.600 |
60 | 51 | |
| 32 | Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) | 877.320 | 20 | 25 | |
| 33 | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200 руб.) | 1.461.120 | 43 | 20 | |
| 34 | Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) | 189.928 | 90 | 26 | |
| 35 |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
2.714.000 1.620.000 |
51 45 |
90 43 |
|
| 36 | Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) | 414.000 |
90 |
68 |
|
| 37 | Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) | 31.232 | 90 | 44 | |
| 38 | Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | 2.078.840 |
90 |
99 |
|
| 39 | Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) | 671.800 |
91 |
99 |
|
| 40 | Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 3) | 1.051.104 | 99 | 68 | |
| 41 | Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) | 3.649.436 |
99 |
84 |
|
Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.
| 01 «Основные средства» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 19 850 000 | ||
| 7) |
1 600 000 400 000 |
5) 3) |
710 000 50 000 420 000 |
| Обороты | 2 000 000 | Обороты | 1 180 000 |
| Остаток на конец | 20 670 000 | ||
| 10 «Материалы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 2 263 000 | ||
|
2) 5) 19) |
920 37 000 1 200 |
8) | 440 000 |
| Обороты | 39 120 | Обороты | 440 000 |
| Остаток на конец | 1 862 120 | ||
|
19 «НДС по приобретенным ценностям» |
|||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 153 305 | ||
|
6) 11) |
18 000 41 400 |
25) | 184 500 |
| Обороты | 59400 | Обороты | 184500 |
| Остаток на конец | 28205 | ||
| 50 «Касса» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 1 500 | ||
|
14) 27) |
305 000 500 |
15) 17) |
267 500 37 500 |
| Обороты | 305500 | Обороты | 305000 |
| Остаток на конец | 2000 | ||
| 20 «Основное производство» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 25 100 | ||
|
8) 12) 20) 22) 23) 24) 32) |
320 000 15 000 225 000 58 500 31 500 900 877 320 |
33) | 1 461 120 |
| Обороты | 1 528 220 | Обороты | 1 461 120 |
| Остаток на конец | 92 200 | ||
| 76 «Расчеты с дебиторами» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 15 000 | Остаток на начало | 3 800 |
| 13) |
62 000 3 050 45 |
16) 18) 21) 23) 24) |
7 400 10 000 6 600 48 300 1 380 |
| Обороты | 65095 | Обороты | 73680 |
| Остаток на конец | 80095 | Остаток на конец | 77480 |
| 51 «Расчетный счет» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 6 599 000 | ||
|
17) 18) 35) |
37 500 2 110 000 2 714 000 |
1) 4) 13) 14) 31) |
613 600 206 500 1 633 650 305 000 45 600 |
| Обороты | 4861500 | Обороты | 2804350 |
| Остаток на конец | 8656150 | ||
| 80 «Уставный капитал» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 20 000 000 | ||
| Обороты | - | Обороты | - |
| Остаток на конец | 20 000 000 | ||
|
66 «Расчет по краткосрочным кредитам и займам» |
|||
| Дебет | Кредит | ||
|
Остаток на начало |
305 000 | ||
| 13) |
15 000 150 000 |
12) | 15 000 |
| Обороты | 165000 | Обороты | 15000 |
| Остаток на конец | 155000 | ||
| 68 «Расчеты по налогам и сборам»» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 395 800 | ||
|
13) 25) |
74 600 184 500 |
21) 36) 40) |
37 100 414 000 1 051 104 |
| Обороты | 259100 | Обороты | 1502204 |
| Остаток на конец | 1638904 | ||
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 127 300 | ||
|
13) 20) |
53 000 10 000 |
22) | 89 700 |
| Обороты | 63000 | Обороты | 89700 |
| Остаток на конец | 154000 | ||
|
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
|||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 1 200 |
19) 29) |
2 500 2 000 |
| 28) | 2 000 | ||
| Обороты | 2000 | Обороты | 4500 |
| Остаток на конец | 1300 | ||
| 71 «Расчет с подотчетными лицами» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 920 | ||
|
4 000 8 500 |
4 000 920 8 500 |
||
| Обороты | 12500 | Обороты | 13420 |
| Остаток на конец | - | ||
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 1 005 000 | ||
|
1) 4) 13) 31) |
613 600 206 500 1 276 000 45 600 |
2) 6) 11) 30) |
920 118 000 271 400 45 600 |
| Обороты | 2141700 | Обороты | 435920 |
| Остаток на конец | -700780 | ||
| 25 «Общепроизводственные расходы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | - | ||
|
8) 9) 10) 11) 20) 22) 23) 24) |
70 000 245 000 295 000 155 000 80 000 20 800 11 200 320 |
32) | 877 320 |
| Обороты | 877 320 | Обороты | 877 320 |
| Остаток на конец | - | ||
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 306 100 | ||
|
15) 16) 21) 29) |
255 000 7 400 46 200 2 000 |
20) | 355 000 |
| Обороты | 310600 | Обороты | 355000 |
| Остаток на конец | 350500 | ||
| 26 «Общехозяйственные расходы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | - | ||
|
8) 9) 11) 20) 22) 23) 24) 26) |
40 000 30 000 65 000 32 000 8 320 4 480 128 10 000 |
34) | 189 928 |
| Обороты | 189 928 | Обороты | 189 928 |
| Остаток на конец | - | ||
| 84 «Нераспределенная прибыль»» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 920 000 | ||
| 41) | 2 729 436 | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Остаток на конец | 3 649 436 | ||
| 05 «Амортизация НМА» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 295 000 | ||
| 10 | 295 000 | ||
| Обороты | - | Обороты | 295000 |
| Остаток на конец | 590000 | ||
| 44 «Коммерческие расходы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | - | ||
|
8) 11) 20) 22) 23) 24) |
10 000 10 000 8 000 2 080 1 120 32 |
37) | 31 232 |
| Обороты | 31 232 | Обороты | 31 232 |
| Остаток на конец | - | ||
| 58 «Финансовые вложения» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 1 080 500 | ||
| 30) | 45 600 | ||
| Обороты | 45 600 | Обороты | - |
| Остаток на конец | 1126100 | ||
| 07 «Оборудование к установке» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 740 000 | ||
|
3) 6) |
420 000 100 000 |
||
| Обороты | 520000 | Обороты | |
| Остаток на конец | 1260000 | ||
| 02 «Амортизация ОС» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 10230500 | ||
| 5) | 710 000 | 9) |
245 000 30 000 |
| Обороты | 710000 | Обороты | 275000 |
| Остаток на конец | 9795500 | ||
|
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 1 650 000 | ||
| 7) |
1 600 000 400 000 |
||
| Обороты | - | Обороты | 2 000 000 |
| Остаток на конец | 350 000 | ||
| 43 «Готовая продукция» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 1 291 730 | ||
|
19) 33) |
2 500 1 461 120 |
35) | 1 620 000 |
| Обороты | 1463620 | Обороты | 1620000 |
| Остаток на конец | 2755350 | ||
| 99 «Прибыли и убытки» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на начало | 2 373 500 | ||
|
39) 40) |
671 800 1 051 104 |
38) | 2 078 840 |
| Обороты | 1722904 | Обороты | 2078840 |
| Остаток на конец | 2 729 436 | ||
РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х ГОДА
| Ф.И.О. | Должность | Остаток подотчетных сумм, руб. |
| Морозов Н.М. | завхоз | - |
| Григорьев А.В. | экспедитор | 920 |
| Миронова М.Е. | маркетолог | - |
| ИТОГО | 920 | |
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
|
№ операции |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов | 920 |
60 |
71/3 |
| 2 |
Выдано под отчет работникам: Морозову Н.М.; Мироновой М.Е. ИТОГО |
4.000 8.500 12.500 |
71/1 71/3 |
50 50 |
| 3 | Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету | 8.000 |
26 |
71/3 |
| 4 | Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М. | 2.000 |
26 |
71/1 |
| 5 | Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру | 500 |
50 |
71/3 |
| 6 | Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы | 2.000 |
73 |
71/1 |
СЧЕТ 71-1 МОРОЗОВ Н.М.
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.12.2006г. | |||||||
| 2 | Выдано под отчет Морозову Н.М. | 4.000 | 4 | Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М. | 2.000 | ||
| 6 | Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы | 2.000 | |||||
| Оборот | 4.000 | Оборот | 4.000 | ||||
| Сальдо на 31.12.2006г. | 0 | ||||||
СЧЕТ 71-2 ГРИГОРЬЕВ А. В.
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.12.2006г. | 920 | 1 | Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов | 920 | |||
| Оборот | - | Оборот | 920 | ||||
| Сальдо на 31.12.2006г. | 0 | ||||||
СЧЕТ 71-3 МИРОНОВА М. Е.
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.12.2006г. | |||||||
| 2 |
Выдано под отчет Мироновой М.Е. |
8.500 | 3 | Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету | 8000 | ||
| 5 | Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру | 500 | |||||
| Оборот | 8500 | Оборот | 8500 | ||||
| Сальдо на 31.12.2006г. | 0 | ||||||
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО
УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
| № п/п | Наименование счетов подотчетных лиц |
Остаток на 01.12.2006 |
Оборот |
Остаток на 31.12.2006 |
|||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1 | Морозов Н.М. | - | - | 4000 | 4000 | - | - |
| 2 | Григорьев А.В. | 920 | - | - | 920 | - | - |
| 3 | Миронова М.Е. | - | - | 8500 | 8500 | - | - |
| ИТОГО | 920 | - | 12500 | 13420 | - | - | |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(упрощенная форма)
за отчетный 2006 год
| Показатель |
За отчетный период |
Справочно (за январь — ноябрь 200Х года) |
| 1 | 2 | 3 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 2.300.000 |
21.540.000 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (1.620.000) |
(16.155.474) |
| Валовая прибыль | 680.000 | 5.384.526 |
| Коммерческие расходы | (31.232) | (198.000) |
| Управленческие расходы | (2.180.000) | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 711.232 | 3.006.526 |
Прочие доходы и расходы |
||
| Проценты к получению | ||
| Проценты к уплате | ||
|
Доходы
от участия
в других |
||
| Прочие операционные доходы | 671.800 | 45.000 |
| Прочие операционные расходы | (53.200) | |
| Внереализационные доходы | 157.500 | |
| Внереализационные расходы | (32.800) | |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1.383.032 |
3.123.026 |
Текущий налог на прибыль |
(331.928) | 749.526 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
1.051.104 |
2.373.500 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31.12.2006 года
|
АКТИВ |
Код
|
На
конец |
|
1 |
2 |
3 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
| Нематериальные активы | 110 | 1 080 000 |
| Основные средства | 120 | 10 874 500 |
| Незавершенное строительство | 130 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 12 864 500 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
| Запасы | 210 | |
|
в том
числе: Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.),
обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus.
Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.
Похожие рефераты: |