Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Составление бухгалтерской отчетности

Составление бухгалтерской отчетности

1. Номера счетов в «Остатках хозяйственных средств»


Заполняем табл. 1 «Остатки хозяйственных средств и их источников».


Таблица 1

п/п

Номер счета

Счета

Сумма, руб.

1

01

Основные средства 165000
2

02

Износ основных средств 27500
3

10

Материалы 74800
4

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками 20900
5

20

Основное производство 39600
6

68

Расчеты с бюджетом по налогам и сборам 7700
7

43

Готовая продукция 48400
8

69

Расчеты по социальному страхованию 5500
9

50

Касса 2200
10

70

Расчеты с персоналом по оплате труда 44000
11

51

Расчетный счет 97900
12

84

Нераспределенная прибыль отчетного года 26400
13

62

Расчеты с покупателями и заказчиками 39600
14

80

Уставной капитал 244200
15

71

Расчеты с подотчетными лицами 550
16

83

Добавочный капитал 45100
17

04

Нематериальные активы 7150
18

66

Краткосрочные кредиты банков 53900

2. Заполнение журнала хозяйственных операций


Отражаем корреспонденцию счетов, записав ее в «Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2002 г.»


Таблица 2

п/п

Документы и краткое содержание операции

Коррес-пондирующие счета

Сумма, руб.



Д-т

К-т

Частная Общая
1 2 3 4 5 6
2 Приходный кассовый ордер: Получено с расчетного счета для выдачи зар. платы

50

51

44000 44000
2 Расходный кассовый ордер и платежные ведомости: выдана заработная плата

70

50

44000 44000
3 Выписка с расчетного счета: Перечислено в погашение задолженности:




Оптовой базе №3

60

51

12100 20900

ЗАО Металлопрокат

60

51

8800

Бюджету

68

51

4400

Социальному страхованию и обеспечению

69

51

5500 30800
4 Справка бухгалтерии и разработочные таблицы, начислены:




Заработная плата

20

70

33000 33000

Амортизация основных средств

20

02

2200 2200

Отчисления во внебюджетные фонды

20

69

12540 12540

(соц. страх)


47740
5 Требования на отпуск материалов: Отпущены материалы в производство (произв. цеху №1)




Провод медный в кг по 80 руб.

20

10

13200

Провод алюминиевый в кг по 50 руб.

20

10

11000

Лента изоляционная в рулонах по 100 руб.

20

10

2200 26400
6 Накладные, счета, счета-фактуры, оприходованы материалы от ЗАО Металлопрокат




Провод медный в кг по 80 руб.

10

60

8800 13200

Провод алюминиевый в кг по 50 руб.

10

60

4400
7 Справка бухгалтерии: Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставной капитал

01

83

23100 23100


83

80

23100 23100
8 Расходный кассовый: выдано подотчет на хозяйственные нужды

71

50

330 330
9 Авансовый отчет: Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания

20

71

550 550
10 Накладные цехов: сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости

43

20

101200 101200
11 Приказ-накладная: отгружена в порядке реализации готовая продукция:




По договорным ценам с покупателями

62

90

132000 132000

По фактической себестоимости (со склада готовой продукции)

90

43

88000 88000
12 Выписка из расчетного счета: Зачислен платеж за реализованную продукцию покупателям

51

62

132000 132000
13 Справка бухгалтерии: Рассчитан результат от реализации – прибыль (нераспределенная прибыль отчетного периода)

90

84

44000 44000
14 Расходный кассовый ордер: Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет

51

50

660 660

3. Подсчет оборотов по каждому счету


Открываем синтетические счета и записываем в них остатки по табл. 1, подсчитаем обороты по каждому счету. Выводим конечное сальдо по каждому счету.


Счета синтетического учета

«Основные средства»

«Износ основных средств»
(01)

(02)
Д К

Д К
Сн 180 000



Сн 30 000
25 200



2 400






Ск 205 200



Ск 32 400






«Материалы»

«Основное производство»
(10)

(20)
Д К

Д К
Сн 81 600


Сн 43 200
14 400 28 800

36 000 110 400




2 400
Ск 67 200


13 680




28 800




600




Ск 14 280
«Готовая продукция»



(43)

«Продажи»
Д К

(90)
Сн 52 800


Д К
110 400 96 000

Сн 0




76 000 228 000
Ск 67 200


152 000




Ск 0

























«Касса»



(50)

«Расчетный счет»
Д К

(51)
Сн 2 400


Д К
48 000 48 000

Сн 106 800

360

144 000 48 000

720

720 33 600
Ск 1 320


Ск 169 920

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

«Расчеты с покупателями и заказчиками»
(60)

(62)
Д К

Д К

Сн 22 800

Сн 43 200
22 800 14 400

228 000 228 000







Ск 14 400

Ск 43 200






«Расчеты с бюджетом»

«Расчеты по соц. страхованию»
(68)

(69)
Д К

Д К

Сн 8 400


Сн 6 000
4 800


6 000 13 680







Ск 3 600


Ск 13 680




«Расчеты с персоналом по оплате труда»

«Расчеты с подотчетными лицами»
(70)

(71)
Д К

Д К

Сн 48 000

Сн 600
48 000 36 000

360 600







Ск 36 000

Ск 360
«Нераспределенная прибыль»

«Уставной капитал»
(84)

(80)
Д К

Д К

Сн 28 800


Сн 266 400

76 000


25 200







Ск 104 800


Ск 291 600

«Добавочный капитал»

«Краткосрочные кредиты банков»
(83)

(66)
Д К

Д К

Сн 49 200


Сн 58 800
25 200 25 200










Ск 49 200


Ск 58 800

«Нематериальные активы»
(04)
Д К
Сн 7 800


Ск 7 800

Подсчитаны обороты по каждому синтетическому счету. Определены сальдо начальное (по таблице 1) и сальдо конечное с учетом всех оборотов.


4. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60


Остатки на 01.03.02: аналитический разрез к счету 10 «Материалы».


Таблица 3

п/п

Наименование материалов

Ед.изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

1 Провод медный кг 80 550 44000
2 Провод алюминиевый кг 50 440 22000
3 Лента изоляционная рулон 100 88 8800

Итого:




74800

Аналитический разрез к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»


Таблица 4

п/п

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1 ЗАО «Металлопрокат» 8800
2 Оптовая база №3 12100

Итого:

20900

Остатки по аналитическим счетам количественно-суммовой формы проставляются в таблицах №5,6,7. Подсчитываем обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: Провод медный.


Таблица 5

операции

От кого получено

Ед. изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.


Остаток на 01.03.02 кг 80 550 44000
6 ЗАО «Металлопрокат» кг 80 110 8800

Итого за март: кг 80 660 52800






операции

Кому отпущено

Ед.изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

5 Производственному цеху №1 кг 80 165 13200

Итого за март: кг 80 165 13200

Остаток на 01.04.02 кг 80 495 39600

Провод алюминиевый. Таблица 6

операции

От кого получено

Ед. изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.


Остаток на 01.03.02 кг 50 440 22000
6 ЗАО «Металлопрокат» кг 50 88 4400

Итого за март: кг 50 528 26400






операции

Кому отпущено

Ед.изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

5 Производственному цеху №1 кг 50 220 11000

Итого за март: кг 50 220 11000







Остаток на 01.04.02 кг 50 308 15400

Лента изоляционная. Таблица 7

операции

От кого получено

Ед. изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.


Остаток на 01.03.02 рулон 100 88 8800

Итого за март: рулон 100 88 8800






операции

Кому отпущено

Ед.изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

5 Производственному цеху №1 рулон 100 22 2200

Итого за март: рулон 100 22 2200







Остаток на 01.04.02 рулон 100 66 6600

Подсчитаны обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: проводу медному, проводу алюминиевому, ленте изоляционной.

По аналитическим счетам суммовой формы в «Схеме счетов»:


Счет ЗАО

«Металлопрокат»



Счет

«Оптовая база №3»

Д К

Д К

Сн 8800


Сн 12100
8800 13200

12100

Ск 13200


Ск 0

5. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9


Составляем оборотную ведомость по аналитическим счетам количественно-суммовой формы к счету «Материалы»


Таблица 8

п/п

Наи-мено-вание мате-риалов

Ед

изм.

Цена, руб.

Остаток на 01.03.02

Обороты за месяц

Остаток на 01.04.02





Д-т

Д-т

К-т

Д-т





кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

1 Провод медный кг 80 550 44000 110 8800 165 13200 495 39600
2 Провод алюминиевый кг 50 440 22000 88 4400 220 11000 308 15400
3 Лента изоляционная рулон 100 88 8800 0 0 22 2200 66 6600

Итого:




74800


13200


26400


61600


Оборотная ведомость суммовой формы за март 2002 г. к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»


Таблица 9

п/п

Наименование поставщика

остаток на 01.03.02

Обороты за месяц

остаток на 01.04.02



К-т

Д-т

К-т

К-т

1 ЗАО «Металлопрокат» 8800 8800 13200 13200
2 Оптовая база №3 12100 12100 - -

Итого:

20900

20900

13200

13200


В результате мы видим, что данные полученных таблиц сходятся с соответствующими синтетическими счетами «Материалы» и «Расчеты с поставщиками и заказчиками».

ЗАДАНИЕ 6. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 10

Составляем оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 2002 года.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам в организации ЗАО «Комета»


Таблица 10.

№ п/п Код счета Остаток на начало месяца Обороты за отчетный месяц Остаток на конец месяца


Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
1

01

165000


165000
2

02


27500
2200
29700
3

10

74800
13200 26400 61600
4

60


20900 20900 13200
13200
5

20

39600
74690 101200 13090
6

68


7700 4400

3300
7

43

48400
101200 88000 61600
8

69


5500 5500 12540
12540
9

50

2200
44000 44990 1210
10

70


44000 44000 33000
33000
11

51

97900
132660 74800 155760
12

84


26400 0 44000
70400
13

62

39600
132000 132000 39600
14

80


244200
23100
267300
15

71

550
330 550 330
16

83


45100 23100

22000
17

04

7150


7150
18

66


53900


53900
19

90



132000 132000


Итого:

475200 475200 727980 727980 505340 505340

7. Заполнить бланк баланса (Форма №1) счетам на 01.04.02 г.


Актив

Kод

строки

На начало отчетного периода На конец отчетного периода
Внеоборотные активы


Нематериальные активы (04, 05) 110 7150 7150

в том числе:

исключительные права на изобретения, промышленные образцы, полезную модель, товарные знаки (знаки обслуживания), иные, аналогичные с перечисленными правами

111

организационные расходы 112

деловая репутация организации 113

Основные средства (01, 02, 03) 120 137500 135300

В том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование 122

Незавершенное строительство (07, О8, 16, 60) 130

Доходные вложения в материальные ценности (03) 135

В том числе:

имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката 137

Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) 140

в том числе;

инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые обществ;» 142

инвестиции в другие организации 143

займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев 144

прочие долгосрочные финансовые вложения


Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу 1 190 144650 142450

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15, 16,60) 211 74800 61600
животные па выращивание и откорме (11) 212

затраты в незавершенном производстве (издержка обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) 213 39600 13090
готовая продукция и товары для перепродажи (15, 16, 20, 41,42,43,60) 214 48400 61600
товары отгруженные (45) 215

расходы будущих периодов (97) 216

прочие запасы и затраты 217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 63)

231 39600 39600
векселя к получению (62. 76) 232

задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60,62, 75, 76) 233

авансы выданные (60) 234

прочие дебиторы 235 550 330
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240

в том числе: покупатели и заказчики (62. 76, 63) 241

векселя к получению (62, 76) 242

задолженность дочерних и зависимых обществ (58. 60,62, 75, 76) 243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244

авансы выданные (60) 245

прочие дебиторы 246

Краткосрочные финансовые вложения (58, 59) 250

в том числе:

займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев

251

собственные акции, выкупленные у акционеров 252

прочие краткосрочные финансовые вложения 1253

Денежные средства 260

в том числе:

касса (50)

261 2200 1210
1 2 3 4
расчетные счета (51) 262 97900 155760
валютные счета (52) 263

прочие денежные средства (55, 57) 264

Прочие оборотные активы 270

ИТОГО по разделу II 290 303050 333190
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 447700 475640




Пассив

Kод

строки

На начало отчетного периода На конец отчетного периода

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410 244200 267300
Добавочный капитал (83) 420 45100 22000
Резервный капитал (82) 430

в том числе: резервы, образованные в соответствии С

законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432

Фонд социальной сферы (84) 440

Целевое финансирование (86) 450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) 460

Непокрытый убыток прошлых лет (84)


Нераспределенная прибыль отчетного года (84) 470 26400 70400
Непокрытый убыток отчетного гота (К4> 475

ИТОГО по разделу III 490 315700 359700
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 510

Займы и кредиты (67)


в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетов даты 512

Прочие долгосрочные обязательства 520

ИТОГО по разделу IV 590

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610 53900 53900

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612

Кредиторская задолженность 620

в том числе: поставщики и подрядчики (60. 76) 621 20900 13200
векселя к уплате (60, 76) 622

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 62, 66, 67, 75, 76) 623

задолженность перед персоналом организации (70) 624 44000 33000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69) 625 5500 12540
задолженность перед бюджетом (68) 626 7700 3300
1 2 3 4
авансы полученные (62. 76) 627

прочие кредиторы 628

Задолженность участникам (учредителям) по выплате

доходов (70, 75)

630

Доходы будущих периодов (98) 640

Резервы предстоящих расходов (96) 650

Прочие краткосрочные обязательства 660

ИТОГО по разделу V 690 132000 115940
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 447700 475640
Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах
Арендованные основные средства (001) 910

в том числе по лизингу 911

Товарно-матернальные ценности, принятые на ответственное хранение(002) 920

Товары, принятые на комиссию (004) 930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 340

Обеспечения обязательств и платежей полученные 950

Обеспечения обязательств и платежей выданные 960

Износ жилищного фонда 970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980

Нематериальные активы, полученные пользование 990


Вывод: в результате заполнения Формы №1 установили, что баланс сошелся: актив равен пассиву.


Литература


Задание и методические указания для выполнения контрольных работ по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 592 с. – (Серия «Высшее образование»).

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: