Бухгалтерский учет

Исходные данные:


Остатки (сальдо) по счетам предприятия на 1 июля 2008г. (грн.)

Номер счета Наименование счета Остаток
10 Основные средства 43200+99=43299
13 Износ основных средств 5060
152 Приобретение основных средств 4000
201 Сырье и материалы 65480
203 Топливо 8200
22 МБП 9320
301 Касса 15
311 Т.С. в банке 65350+99=65449
377 Расчеты с разными дебиторами 840
40 Установочный капитал 95000+99=95099
43 Резервный капитал 13750
441 Нераспределенная прибыль 22100
601 Краткосрочный кредит банка 7800+99=7899
631 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 8620
65 Расчеты по страхованию 6960
661 Расчеты по оплате труда 16845
685 Расчеты с разными кредиторами 10000
69 Доходы будущих периодов 10270

Баланс предприятия на 1 июля 2008г.

Актив Пассив
счет остаток счет остаток

10

201

203

22

301

311

377

152


43299

65480

8200

9320

15

65449

840

4000


40

43

441

601

631

65

661

685

69

13 (контрактив)

95099

13750

22100

7899

8620

6960

16845

10000

10270

5060


Бухгалтерский учет191543


Бухгалтерский учет191543

Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за июль 2008 года

п/п

Содержание операции

Корреспондирующие

счета

Сумма


Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет

частная общая
1

С т.с. перечислено :

- на погашение задолженности поставщикам;

- органам соц. страхования;


631

65

311

6620

16845

23465
2 Поступило с т.с. в кассу 301 311
17000
3

Выдано из кассы:

- задолженность по з/плате;

- в подотчет;


661

372

301

16845

150

16995
4 Введены в эксплуатацию новые основные средства 10 152
4000
5

Поступило от поставщиков:

- сырье и материалы;

- отражен налоговый кредит по НДС;


201

641

631

24500

4900

29400
6

Отпущено в переработку:

- сырье и материалы;

- топливо;

23

201

203


78420

5435

83855
7 Зачислена на т.с. краткосрочная ссуда 311 601
53500
8 С т.с. погашена задолженность разным кредиторам 685 311
7770
9

Начислена амортизация основных средств используемых:

- в основном производстве;

- в управлении цехом;

- в заводоуправлении;


23

91

92

13



2800

160

1045

4005
10 Поступило на т.с. задолженность от разных дебиторов

311


377



840

11 Списано топливо на нужды отдела снабжения

93


203



420

12

Начислена з/плата рабочим и служащим:

- основного производства;

- админаппарату цеха;

-ад-апп. заводоуправления;

-работникам сбыта;


23

91

92

93

661



14500

1600

3020

1940

21060

13


Удержано из з/платы :

- в пенсионный фонд (2%)

- в органы соц.страхования (1%)

- на случай безработицы (0,5%)

- НДФЛ (нал. на доходы физ. лиц) (13%)

Суммы рассчитать


651

652


653


641

661



421.2

210.6


105.3


2737.8

3474.9

14


Начислено на ФОТ (фонд оплаты труда) социальное страхование.

Суммы рассчитать

23

91

92

93

65


507.5

56

105.7

67.9

737.1


15


Списано на общепроизводственные расходы, израсходованные подотчетные суммы

91


372



145

16

Списано затраты:

- общепроизводственные;

-админаппарата заводоуправления;

- работников сбыта;


23

791

791


91

92

93


1816

4170.7

2427.9

8414.6


17 Внесено в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм

301


372



5

18


Оприходована из производства готовая продукция

(суммы рассчитать)

Остаток незавершенного производства составил


26



23



8700


94778,5

19 Отгружена готовая продукция покупателям

361


702



92400

20 Отражено налоговое обязательство по НДС

702


641



15400


21

Списана себестоимость реализованной готовой продукции

902


26



41020

22


Поступило от постав-ков :

-сырье и материалы;

- отражен налоговый кредит по НДС;


201

644


631

641


20000

4000

24000

23


С т.с. перечислено:

- в погашение задолженности поставщикам;

- в погашение задолженности по краткосрочной ссуде банка;


631


601

311

53400


17800

71200

24


Отражено финансовый результат от реализации готовой продукции

791

791

311

702

791

902

91

361

791

441


41020

145

92400

77000

29236,4

Бухгалтерский учет





853686.5


Исхозяйственная операция:

Дт Кт Сумма частная Общая

23

651

652

653

290

145

72,5


507,5


91

651

652

653

32

16

8


56


92

651

652

653

60,4

30,2

15,1


105,7


93

651

652

653

38,8

19,4

9,7


67,9


Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль

№ опер.

Наименование

счета

Сальдо нач. 1.07.08 Оборот за июль Сальдо на 1.08.08


Дт Кт Дт Кт Дт Кт
10
43299
4000
47299
13

5060
4005
9065
152
4000

4000

201
65480
44500 78420 31560
203
8200

5855 2345
22
9320


9320
23 производство

103478,5 94778,5 8700
26 готовая продукция

94778,5 41020 53758,5
301
15
17005 16995 25
311
65449
146740 119435 92754
361 расчеты с отеч. покупателями

92400 92400

372 расчеты с подотчетными лицами

150 150

377
840

840

43

13750


13750
441

22100
29236,4
51336,4
40

95099


95099
601

7899 17800 53500
43599
631

8620 60020 49400
-2000
641 расчет с налогами

7637,8 19400
11762,2
644 налоговый кредит

4000

-4000
65

6960 16845 737,1
-9147,9
651 оплата страхования пенс. обеспечения

421,2

-421,2
652 соц. страхование

210,6

-210,6
653 страх. на случай безработицы

105,3

-105,3
661

16845 16845 24534,9
24534,9
685

10000 7770

2230
69

10270


10270
702 доход от реализации

92400 92400

791 фин. результат

77000 77000

91 общепроизводственные расходы

1961 1961

92 административные расходы

4170,7 4170,7

93 расходы на сбыт

2427,9 2427,9

902 себестоимость реализованных товаров

41020 41020

Бухгалтерский учет


191543

191543

853686.5

853686.5

236696.5

236696.5


Сальдовый баланс предприятия на 1 августа 2008 года

Актив Пассив
счет остаток счет остаток

10

201

203

22

23

26

301

311

47299

31560

2345

9320

8700

53758,5

25

92754

13(контрактив)

43

441

40

601

631

641

644

65

651

652

653

661

685

69

9065

13750

51336,4

95099

43599

- 2000

11762,2

- 4000

- 9147,9

- 421,2

- 210,6

- 105,3

24534,9

2230

10270


Бухгалтерский учет236696.5


Бухгалтерский учет236696.5


Форма №1 «Баланс» за 1 августа 2008г.

Актив


Код строки


На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1.Необоротные активы




Основные средства:


Остаточная стоимость 030 38239 38234
Первобытная стоимость 031 43299 47299
Снос 032 5060 9065
Долгосрочные финансовые инвестиции:


другие финансовые инвестиции 045 4000

Всего за разделом 1

080 42239 38234

ІІ. Оборотные активы




Запасы:


производственные запасы 100

65480 201

8200 203

9320 22

31560

2345

9320

незавершенное производство 120
8700
готовая продукция 130
53758,5
Другая текущая дебиторская задолженность 210 840
Текущие финансовые инвестиции 220 65449 92754
Денежные средства и их эквиваленты:


в национальной валюте 230 15 25

Всего за разделом ІІ

260 149304 198462,5

ІІІ. Расходы будущих периодов

270

Баланс

280

191543

236696.5


Пассив


Код строки


На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1. Собственный капитал




Уставный капитал 300 95099 95099
Резервный капитал 340 13750 13750
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 350 22100 51336,4

Всего за разделом 1

380 130949 160185,4

ІІ. Обеспечение следующих расходов и платежей




ІІІ. Долгосрочные обязанности




ІV. Текущие обязанности




Краткосрочные кредиты банков 500 7899 43599
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги 530 10000

2230


Текущие обязанности за расчетами:


с бюджетом 550
11762,2-4000=7762,2
из внебюджетных платежей 560

из страхования 570 6960 - 9885
из оплаты труда 580 16845 24534,9
с участниками 590 8620 - 2000

Всего за разделом ІV

620 50324 66241,1

V. Доходы будущих периодов

630 10270 10270

Баланс

640

191543

236696.5


Открыть синтетические счета предприятия


Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт

10

13

152

201

203

22

301

311

43299

5060 4000
65480
8200
9320
15
65449
4000

4005
4000 24500 78420
5435

17000 16995 53500 23465






20000

420

5
840 17000














92400 7770















71200
4000

4005
4000 44500 78420
5855

17005 16995 146740 119435
47299

9065

31560
2345
9320
25
92754
































43

441

601

631

65

661

685

69


13750
22100
7899
8620
6960
16845
10000
10270



29236,4 17800 53500 6620 29400 16845 737,1 16845 21060 7770








53400 20000


3474,9






















29236,4 17800 53500 60020 49400 16845 737,1 16845 24534,9 7770



13750
51336,4
43599
-2000
-9147,9
24534,9
2230
10270
































23

91

92

93

651

652

653

26

















83855 94778,5 160 1816 1045 4170,7 1940 2427,9 421,2
210,6
105,3
94778,5 41020
2800
1600 145 3020
67,9








14500
56
105,7
420








507,5
145












1816














































103478,5 94778,5 1961 1961 4170,7 4170,7 2427,9 2427,9 421,2
210,6
105,3
94778,5 41020
8700







-421,2
-210,6
-105,3 53758,5




























644

791

702

372

641

361

902















4000
4170,7 77000 15400 92400 150 145 4900 4000 92400 92400 41020 41020


2427,9
77000

5 2737,8 15400





41020












145


150 150 7637,8 19400





29236,4





11762,2



4000
77000 77000 92400 92400








-4000





















92400 92400 41020 41020














377

40











840

95099










840






















































840














95099









Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: