Отчет о прибылях и убытках
КОДЫ | |||
0710002 | |||
2003 | 12 | 01 | |
87548962 | |||
2589745689/ 258975458 |
|||
47 | 16 | ||
383 |
Форма N 2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ЗАО «Барс» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности производство продукции по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности Общество ограниченной ответственности по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес) 420140 г. Казань, ул. Минская д. 7
Дата отправки (принятия)
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
Наименование | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных расходов) |
|
1 4000 000 | |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|
(10 000 000) | |
Валовая прибыль |
|
4 000 000 | |
Коммерческие расходы |
|
(500 000) | |
Управленческие расходы |
|
(900 000) | |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
2 600 000 | |
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
|
80 000 | |
Проценты к уплате |
|
(90 000) | |
Доходы от участия в других организациях |
|
100 000 | |
Прочие операционные доходы |
|
300 000 | |
Прочие операционные расходы |
|
(150 000) | |
Внереализационные доходы |
|
- | |
Внереализационные расходы |
|
(40 000) | |
Чрезвычайные доходы |
|
9000 | |
Чрезвычайные расходы |
|
- | |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
2 809 000 | |
Отложенные налоговые активы |
|
18000 | |
Отложенные налоговые обязательства |
|
(27000) | |
Текущий налог на прибыль |
|
(698400) | |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
|
2101600 | |
Справочно |
|
|
|
Постоянные налоговые активы |
|
36000 | |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
925 | |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
- |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель | Код | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
Наименование | прибыль | убыток | прибыль | убыток | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
250 | - | 20000 | - | 10000 |
Прибыль (убыток) прошлых лет | 260 | - | 10000 | - | 5000 |
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | 270 | - | - | - | - |
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 280 | - | - | - | - |
Отчисления в оценочные резервы | 290 | - | - | - | - |
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 300 | - | 10000 | - | 5000 |
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ __________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _____________ 2003 г.
Заключение
Составляя Отчет о прибылях и убытках, нужно следовать определенным правилам: все данные в форме № 2 показываются нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря отчетного года. При этом в графе 3 приводят данные за отчетный период, а в графе 4 - за аналогичный период прошлого года. Отрицательные же показатели записываются в круглых скобках.
Форма № 2 утверждена Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. №67н. В этой форме не проставлены коды строк - они утверждены другим Приказом Минфина России, от 14 ноября 2003 г. № 102н
Раздел "Доходы и расходы по обычным видам деятельности"
Строка: "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" сформировалась как разница между кредитовым оборотом субсчета "Выручка" счета 90 и дебетовыми оборотами субсчетов "Налог на добавленную стоимость", "Акцизы", "Экспортные пошлины" счета 90. Строка "Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг" - дебетовый оборот по субсчету "Себестоимость продаж" счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45. Организации, которые используют для учета затрат на производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету "Себестоимость продаж" счета 90 на разницу между фактической и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышения прибавляется к дебетовому обороту по субсчету "Себестоимость продаж", а если ниже, то вычитается из него.
Строка "Валовая прибыль" - разница между выручкой от продажи и себестоимостью проданных товаров, работ, услуг. Строка "Коммерческие расходы" - дебетовый оборот субсчета "Себестоимость продаж" счета 90 в корреспонденции со счетом 44. Строка "Управленческие расходы" - дебетовый оборот субсчета "Себестоимость продаж" счета 90 в корреспонденции со счетом 26. "Прибыль (убыток) от продаж" - разность между валовой прибылью и всеми расходами.
Раздел "Прочие доходы и расходы"
Строка "Проценты к получению" сформирована как кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению. "Проценты к уплате" дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате. "Доходы от участия в других организациях" - кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других организациях. Строка "Прочие операционные доходы" - кредитовый оборот по субсчетам счета 91, где указаны прочие операционные доходы, минус сумма НДС. "Прочие операционные расходы" - дебетовый оборот по субсчетам счета 91, на которых отражены прочие операционные расходы. Строка "Внереализационные доходы" образована как кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых отражены прочие внереализационные доходы, минус НДС; кредитовый оборот субсчета счета 99, на котором отражены чрезвычайные доходы. "Внереализационные расходы" - дебетовый оборот субсчетов счета 91, где указаны прочие внереализационные расходы, а также дебетовый оборот счета 99, где начислены санкции по налогам и сборам; Дебетовый оборот субсчета счета 99, на котором отражены чрезвычайные расходы.
Раздел "Прибыль до налогообложения"
Срока "Прибыль (убыток) до налогообложения" образовалась как прибыль (убыток) от продаж + проценты к получению - проценты к уплате + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы - прочие операционные расходы + внереализационные доходы - нереализационные расходы. "Отложенные налоговые активы" - разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09 (+/-). "Отложенные налоговые обязательства" - разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 77 (+/-). "Текущий налог на прибыль" - дебетовый оборот по счету 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с субсчетами счета 68, на которых отражены расчеты по налогу на прибыль и по штрафным санкциям. Эту сумму корректируют на величину отложенных налоговых активов и обязательствю. "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" - прибыль (убыток) до налогообложения + / - отложенные налоговые активы + / - отложенные налоговые обязательства - текущий налог на прибыль.
Раздел "СПРАВОЧНО"
"Постоянные налоговые обязательства (активы)" - Разница между доходами и расходами, формирующими бухгалтерскую прибыль, но не учитываемые при расчете налога на прибыль. "Базовая прибыль (убыток) на акцию" и "Разводненная прибыль (убыток) на акцию" - заполняются только акционерными обществами.
Раздел "Расшифровка отдельных прибылей и убытков"
В данном разделе расшифровываются отдельными строками следующие показатели: штрафы, пени, неустойки и т.п.; возмещение убытков при неисполнении обязательств; прибыль (убыток) прошлых лет; курсовые разницы по операциям в иностранной валюте; отчисления в оценочные резервы; списание дебиторских и кредиторских задолженностей с истекшим сроком давности. Эти показатели показывают за отчетный период и предыдущий год в разрезе прибыль - убыток.
Список литературы
Аудиторская проверка бухгалтерской отчетности организаций за 2003 г. (Т.М. Панченко, "Аудиторские ведомости", N 4, апрель 2004 г)
Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 304с.
Бакина С.И. "Средства получены из бюджета - будьте осторожны", журнал "Российский налоговый курьер" № 20, 2004г.
Блинова Т.В., Журавлева В.Н. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: Форум: Инфра - М, 2004. - 256с.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность организации (практический пример). - "Налоги и финансовое право", 2004 г.
Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под. ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 476 с.
Бухгалтерский учет: Учебник / И.И. Бочкарева, В.А. Быков. Под ред. Я.В. Соколова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 768с. ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации";
Вещунова, Н.Л., Фомина, Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, 2003. - 464 с.
"Годовой отчет - 2004" Под редакцией А.Н. Селиванова, журнал "Библиотека журнала "Главбух", 2004г.
Годовая отчетность ("Главбух", N 1, январь 2004 г)
Денежные средства (Н.А. Лытнева, "Бухгалтерский учет", N 24, декабрь 2003 г)
Малышко В. "Годовая бухгалтерская отчетность", журнал "Практический Бухгалтерский Учет" №1, 2005г.
Налоговый отчет-2005 (от журнала ФНС России "Российский налоговый курьер"). - "Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2005.
Патров В.В., Быков В.А. "Составление годовой бухгалтерской отчетности", журнал "Бухгалтерский учет" №2, 2005г.
ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации".
"Состав бухгалтерской, налоговой отчетности за 2004 год", бухгалтерский ежемесячник БУХ.1С № 2, 2005г.
Хабарова А.П. "Учетная политика 2004 г.: бухгалтерская и налоговая". Изд-во "ООО Бухгалтерский бюллетень".М., 2004 г.
Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета и аудита. Серия "Учебники феникса". - Ростов н/Д: "Феникс", 2003. - 480с.
Информационно-техническое сопровождение "ГАРАНТ", "КОНСУЛЬТАНТ ПЛЮС".
/
/
/
/
kosov/
/
/
/