Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Заполнение баланса, способы группировки объектов бухгалтерского учета

Заполнение баланса, способы группировки объектов бухгалтерского учета

Содержание


Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета

Задание 2. Составление баланса

Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал

Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет

Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета

Задание 6. Документация

Задание 7. Учетные регистры

Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии

Задание 9. Регистры и формы бухгалтерского учета

Список литературы

Приложения

Приложение 3


Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета


На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы "Х" по состоянию на 1.04 г. (табл.1), произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Результаты расчетов групп представить в табл.2.


Таблица 1

Хозяйственные средства и обязательства

ООО "Спутник" на 1 апреля 200_г. (тыс. руб.)

№ п/п Виды хозяйственных средств и источники их образования Ед. изм. Кол-во Цена Сумма
1 2 3 4 5 6
1. Здание фирмы


932040
2. Денежные средства в кассе


5000
3. Шкафы несгораемые шт. 3 11000 33000
4. Задолженность банку по ссуде


5000
5. Уставный капитал


980000
6. Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда


7800
7. Персональный компьютер I BM PC шт. 5 12500 62500
8. Готовая продукция


26740
9. Аккредитивы


45000
10. Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы


15220
11. Задолженность бюджету по налогу на прибыль


8880
12. Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет


12000
13. Линия электропередачи


85500
14.

Разные ценности на складе:

Краска

Фирменная одежда

Разные канцелярские принадлежности


кг.

шт.



40

100


600

490


2400

49000

7500

15. Исключительное право на программный продукт для ЭВМ


21570
16. Задолженность транспортной конторе


8900
17. Доходы будущих периодов


12900
18. Средства на расчетном счете в банке


81450
19. Нераспределенная прибыль отчетного года


9300
20. Аванс подрядчику


6600
21. Резервный капитал


350000
22. Хозяйственный инвентарь


18800
23. Задолженность органам социального страхования


9000
24. Ремонтный фонд


22800
25. Незавершенное производство


25700
26. Земельный участок



27. Резерв на оплату отпусков работникам фирмы


35000
28. Задолженность покупателей за реализованную продукцию


50000

Баланс 1464

800







Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам формирования представлена в таблице 2.


Таблица 2

Группировка объектов по составу и источникам

Объекты бухгалтерского учета № строки Сумма частная

Сумма

общая

Имущество

1. Основной капитал




Здание фирмы 1 932040
Шкафы несгораемые 3 33000
Персональный компьютер I BM PC 7 62500
Линия электропередачи 13 85500
Исключительное право на программный продукт для ЭВМ 15 21570
Земельный участок 26

Итого



1134610


2. Оборотный капитал




Денежные средства в кассе 2 5000
Готовая продукция 8 26740
Аккредитивы 9 45000
Разные ценности на складе 14 58900
Средства на расчетном счете в банке 18 81450
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет 12 12000
Аванс подрядчику 20 6600
Хозяйственный инвентарь 22 18800
Незавершенное производство 25 25700
Задолженность покупателей за реализованную продукцию 28 50000
Объекты бухгалтерского учета № строки Сумма частная Сумма общая

Итого



330190

Баланс



1464800

Источники финансирования




3. Собственный капитал




Уставный капитал 5 980000
Нераспределенная прибыль отчетного года 19 9300
Резервный капитал 21 350000

Итого



1339300

4. Заемный капитал




Задолженность банку по ссуде 4 5000
Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда 6 7800
Задолженность бюджету по налогу на прибыль 11 8880
Задолженность транспортной конторе 16 8900
Доходы будущих периодов 17 12900
Задолженность органам социального страхования 23 9000
Резерв на оплату отпусков работникам фирмы 27 35000
Ремонтный фонд 24 22800
Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы 10 15220

Итого



125500
Баланс

1464800

Задание 2. Составление баланса


Составить баланс ООО "Спутник". Для выполнения задания заполнить баланс, используя данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенных в табл.1. Баланс ООО "Спутник" представлен в таблице 3.


Таблица 3

п/п

АКТИВ

Наименование разделов

и статей



Сумма


№ п/п

ПАССИВ

Наименование разделов и

статей



Сумма

1 2 3 4 5 6

I

Внеоборотные активы


III

Капитал и резервы


1. Нематериальные активы 21570 1. Уставный капитал 980000
2. Основные средства 1080040 2.

Собственные акции, выкупленные

у акционеров

0
3. Незавершенное строительство 0 3. Добавочный капитал 0
4. Доходные вложения в материальные ценности 0 4. Резервный капитал 350000
5. Долгосрочные финансовые вложения 0 5. Нераспределенная прибыль 9300
6. Отложенные налоговые активы 0

Итого по разделу III

1339300
7. Прочие внеоборотные активы 33000

IV

Долгосрочные обязательства



Итого по разделу I

1134610 1. В том числе займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства 0

II

Оборотные средства



Итого по разделу IV

0
1. В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция 130140

V

Краткосрочные обязательства


2. Дебиторская задолженность 68600 1. Займы и кредиты 5000
3. Краткосрочные финансовые вложения 0 2. Кредиторская задолженность, в том числе
4. Денежные средства 131450
Поставщики и подрядчики 15220

Итого по разделу II

330190
Задолженность перед персоналом 7800

Баланс

1464800


Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 9000




Задолженность по налогам и сборам 8880




Задолженность перед участниками по выплате доходов 0




Доходы будущих периодов 12900




Резервы предстоящих расходов 57800




Прочие краткосрочные обязательства 8900




Итого по разделу V

125500




Баланс

1464800


Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал


Определить влияние приведенных хозяйственных операций на имущество организации и источники его финансирования. Указать тип хозяйственной операции.


Таблица 4

№ п/п

Операция


Имущество

Источники формирования имущества Тип хозяйст-венной операции
1 2 3 4 5
1. Перечислено с расчетного счета поставщиком за оборудование Уменьшение денежных средств Уменьшение кредиторской задолженности IV
2. Перечислено с расчетного счета за аренду склада под товары Уменьшение денежных средств на расчетном счете Уменьшение кредиторской задолженности IV
3. Акцептован счет поставщиков за материалы Увеличение оборотных средств Увеличение кредиторской задолженности III
4. Израсходованы материалы на ремонт крыши здания цеха Уменьшение стоимости материалов, Увеличение общепроизводствен-ных расходов

___


I

5. Выплачена из кассы материальная помощь работнику Уменьшение денежных средств Уменьшение кредиторской задолженности IV
6. Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет нераспределенной прибыли

___

Уменьшение собственного капитала, увеличение кредиторской задолженности II
7. Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости

Увеличение

стоимости основных средств

Увеличение

собственного

(добавочного) капитала

III
8. Зачислена выручка от реализации услуг Увеличение денежных средств, Уменьшение дебиторской задолженности

___

I
9. Начислен налог на доходы физических лиц
Увеличение задолженности перед бюджетом, Уменьшение по расчетам с персоналом по оплате труда II
10. Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль Уменьшение денежных средств Уменьшение кредиторской задолженности IV
11. Сдана в банк депонированная заработная плата Уменьшение денежных средств в кассе, Увеличение денежных средств на расчетном счете

___

I
12. Утвержден авансовый отчет Иванова Л.В. за приобретенное топливо Увеличение оборотных средств Увеличение кредиторской задолженности III
13. Сэкономлены материалы в цехе основного производства Увеличение оборотных средств Увеличение собственных средств III
14. Начислена заработная плата управленческому персоналу Увеличение общехозяйственных расходов Увеличение кредиторской задолженности III
15. Отгружена из производства на склад готовая продукция Списание производственных расходов (-), увеличение готовой продукции (+)

___

I
16. Получено в кассу на хозяйственные нужды Увеличение денежных средств в кассе, уменьшение денежных средств на расчетном счете ___ I
17. Уплачено транспортной организации за доставку груза Уменьшение денежных средств Уменьшение кредиторской задолженности IV
18. Зачислена краткосрочная ссуда банка Увеличение денежных средств Увеличение кредиторской задолженности III

Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет


На основе приведенных данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитать обороты и конечные остатки, составить оборотную ведомость и баланс.


Таблица 5

Остатки по синтетическим счетам

№ п/п Наименование синтетического счета Сумма, руб.
1 2 3
1. Основные средства 100000
2. Амортизация основных средств 11273
3. Нематериальные активы 9600
4. Амортизация нематериальных активов 900
5. Материалы 9140
6. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 11286
7. Основное производство 39747
8. Готовая продукция 20000
9. Товары 2425
10. Касса 7000
11. Расчетный счет 162800
12. Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3103
13. Расчеты с покупателями и заказчиками 29520 (дебит. задолж)
14. Расчеты с бюджетом 10560
15. Расчеты по социальному страхованию 7700
16. Расчеты по оплате труда 13080
17. Расчеты с подотчетными лицами 746 (дебит. задолж)
18. Прибыли и убытки 12841
19. Уставный капитал 172300
20. Краткосрочные кредиты банка 51000
21. Долгосрочные займы 5800
22. Резервы предстоящих расходов и платежей 75000
23. Доходы будущих периодов 28700

Таблица 6

Расшифровка остатка по синтетическому счету "Материалы"

Наименование Цена, тыс. руб. Кол-во Сумма, тыс. руб.
10/1 Блоки шт. 100 45,89 4589
10/2 Комплектующие шт. 80 57 4560
10/3 Краска кг. 50 3,5 175
Итого

9324

Таблица 7

Расшифровка остатка по синтетическому счету "Расчеты с поставщиками"

Наименование предприятий-поставщиков Сумма, тыс. руб.

Дебит Кредит
Фабрика "Огонек"
1200
Комбинат "Сокол"
435
Горэнерго
600
Завод "Луч"
-
Автокомбинат
508
Горводоканал
300

Таблица 8

Расшифровка остатка по синтетическому счету

"Расчеты с подотчетными лицами"

Наименование предприятий-поставщиков Сумма, тыс. руб.

Дебит Кредит
1. Андреева И.А. 400
2. Круглов Г.Д. 46
3. Петров П.П. 300
Итого 746

Таблица 9

Хозяйственные операции

№ п/п Дата Содержание операции Первичный документ Сумма
1 2 3 4 5
1. 1.04.

Акцептован счет:

Фабрики "Огонек" за блоки

Комбинат "Сокол" за комплектующие

(без использования счетов 15,16)

Счет №34

Счет №154



1750

4380

2. 3.04. Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие Сч. №39 1100
3. 4.04.

Израсходованы материалы, в т. ч.

А) в производство

Б) на ремонт оборудования

В) на ремонт крыши здания

Г) на ремонт офиса


36232

21900

6320

2325

5687

4. 5.04.

Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную

А) в основных целях

Б) в офисе фирмы

№ 56

25500

15120

5. 6.04. Уплачено комбинату "Сокол" за комплектующие №64 4380
6. 7.04. Отпущена краска на отделку офиса Треб. №8 975





№ п/п Дата Содержание операции Первичный документ Сумма
7. 10.04.

Начислена заработная плата:

в т. ч.

а) рабочим основного

производства

б) рабочим за ремонт

в) оборудования цеха

г) аппарату управления



Расчетно-платеж. ведомость №3


132550

58890

25160

10100

38400

8. 10.04.

Произведены отчисления единого социального налога (36,5%) от заработной платы, в т. ч.:

А) рабочих основного производства

Б) рабочих за ремонт

В) прочего цехового персонала

Г) работников аппарата управления


48381

21495

9183,4

3686,6

14016

9. 10.04. Удержан налог на доходы физических лиц Расчет бухгалтерии 17513
10. 11.04. Начислено пособие по временной нетрудоспособности Расчет бухгалтерии 2165
11. 12.04. Погашена задолженность покупателей за готовую продукцию Выписка банка 29520
12. 17.04. Перечислено в погашение задолженности бюджету Платеж поручение № 65 10560
13. 17.04. Перечислено в погашение задолженности перед внебюджетными фондами Платеж поручение № 66 7700
14. 18.04. Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия Чек №67 117500
15. 20.04. Выдана заработная плата Платежная ведомость 110000
16. 23.04. Депонированная заработная плата сдана обратно в банк Объявление на взнос наличными 7500
17. 24.04. Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов Расходный касс. ордер № 12 1200
18. 26.04. Утвержден авансовый отчет Круглова Г.Д. за приобретенные материалы Авансовый отчет Круглова №4 1050
19. 26.04. Остаток подотчетных сумм Кругловым Г.Д. внесен в кассу предприятия Приход. касс. Ордер № 7 196
20. 26.04.

Начислена амортизация, в т. ч.

А) по оборудованию основного производства

Б) по прочему цеховому оборудованию

В) основным средствам заводоуправления

Расчет бухгалтерии

2370

950

780

640

21. 29.04.

Списаны:

А) общепроизводственные расходы

Б) общехозяйственные расходы



80730

77163

22. 29.04. Отгружена на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости Накладная №5 183965
№ п/п Дата Содержание операции Первичный документ Сумма
23. 30.04. Отгружена продукция покупателям (право собственности переходит в момент отгрузки) Счет на отгрузку №32 350000
24. 30.04. Списана производственная себестоимость (полностью)
183965
25. 30.04. Начислен НДС на реализованную продукцию Расчет бухгалтерии 58333
26. 30.04. Акцептован счет автотранспортной организации за доставку продукции до склада покупателя Счет -фактура 1200
27. 30.04. Списаны коммерческие расходы
1200
28. 30.04. Выявлен финансовый результат от реализации Расчет бухгалтерии 29339

Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс.


Счет 01 "Основные средства"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 100000
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма






Оборот

Оборот

Остаток на конец периода 100000



Счет 02 "Амортизация основных средств"

Дебит Кредит

Остаток на начало периода 11273
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма



26.04. 20) 2370
Оборот

Оборот
2370



Остаток на конец периода 13643

Счет 04 "Нематериальные активы"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 9600
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма






Оборот

Оборот

Остаток на конец периода 9600



Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"

Дебит Кредит

Остаток на начало периода 900
Дата Операция Сумма Дата Номер операции Сумма






Оборот

Оборот




Остаток на конец периода 900

Счет 10 "Материалы"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 9140
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
1.04. 1) 6130 4.04. 3) а 21900
26.04. 18) 1050 7.04. 3) б 6320
4.04. Материалы в незавершенном произв-ве 20887
3) в 2325




3) г 5687




6) 975
Оборот
7180 Оборот
16320






Остаток на конец периода -



Аналитические счета к синтетическому счету "Материалы"

Блоки (шт)

Дебит Кредит
№ операции Количество Сумма, руб. № операции Количество Сумма, руб.
Сальдо нач. 45,89 4589


1.04.1)
1750


Об.
1750 Об.

Сальдо кон.
6339



Комплектующие (шт)

Дебит Кредит
№ операции Количество Сумма, руб. № операции Количество Сумма, руб.
Сальдо нач. 57 4560


1.04.1)
4380


Об.
4380 Об.

Ск.
15279



Краска (кг)

Дебит Кредит
№ операции Количество Сумма, руб. № операции Количество Сумма, руб.
Сальдо нач. 3,5 175





7.04.6)
975
Об.
175 Об.
975



Ск.


Счет 10-9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 11286
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма






Оборот

Оборот

Остаток на конец периода 11286



Счет 20 "Основное производство"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 39747
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
4.04. 3) 21900 4.04. Незаверш. произв-во 20887
10.04. 7) 58890 29.04. 22) 183965
10.04. 8) 21495


26.04. 20) 950


29.04. 21) 80730


Оборот
183965 Оборот
204852
Остаток на конец периода 18860



Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода -
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
4.04. 3) 6320 29.04. 21) 80730
5.04. 4) 25500


10.04. 7) 35260


10.04. 8) 12870


26.04. 20) 780


Оборот
80730 Оборот
80730
Остаток на конец периода -

-

Счет 43 "Готовая продукция"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 20000
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
29.04. 22) 183965 30.04. 24) 183965
Оборот
183965 Оборот
183965
Остаток на конец периода 20000



Счет 41 "Товары"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 2425
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма






Оборот

Оборот

Остаток на конец периода 2425



Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода -
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
4.04. 3) 8012 29.04. 21) 77163
5.04. 4) 15120


7.04. 6) 975


10.04 7) 38400


10.04. 8) 14016


26.04. 20) 640


Оборот
77163 Оборот
77163
Остаток на конец периода -

-

Счет 44 "Расходы на продажу"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода -
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
30.04. 26) 1200 30.04. 27) 1200
Оборот
1200 Оборот
1200
Остаток на конец периода -

-

Счет 50 "Касса"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 7000
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
18.04. 14) 117500 20.04. 15) 110000
26.04 19) 196 23.04. 16) 7500



24.04. 17) 1200
Оборот
117696 Оборот
118700
Остаток на конец периода 5996



Счет 51 "Расчетный счет"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 162800
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
12.04. 11) 29520 3.04. 2) 1100
23.04. 16) 7500 6.04. 5) 4380



17.04. 12) 10560



17.04. 13) 7700



18.04. 14) 117500
Оборот
37020 Оборот
141240
Остаток на конец периода 58580



Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебит Кредит

Остаток на начало периода 3110
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма



1.04. 1) 6130
3.04. 2) 1100 5.04. 4) 40620
6.04. 5) 4380 30.04. 26) 1200
Оборот
5480 Оборот
47950



Остаток на конец периода 45580

Фабрика "Огонек"

Дата Операция Сумма, тыс. руб.


Дебит Кредит
1.04 Сальдо нач.
1200
1.04. 1)
1750


Об. Об.1750



Ск.2950

Комбинат "Сокол"

Дата Операция Сумма, тыс. руб.


Дебит Кредит
1.04. Сальдо нач.
435
1.04. 1)
4380
6.04. 5) 4380


Об.4380 Об.4380



Ск.435





"Горэнерго"

Дата Операция Сумма, тыс. руб.


Дебит Кредит
1.04. Сальдо нач.
600
5.04. 4)
40620


Об. Об.40620



Ск.41220









Автокомбинат

Дата Операция Сумма, тыс. руб.


Дебит Кредит

Сальдо нач.
508
3.04. 2) 1100


Об.1100






Ск. -





Горводоканал

Дата Операция Сумма, тыс. руб.


Дебит Кредит

Сальдо нач.
300


Об. - Об. -



Ск.300













Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 29520
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
30.04. 23) 350000 12.04. 11) 29520
Оборот
350000 Оборот
29590
Остаток на конец периода 350000



Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Дебит Кредит

Остаток на начало периода 10560
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
17.04. 12) 10560 10.04. 9) 17513



30.04. 25) 58333
Оборот
10560 Оборот
75846



Остаток на конец периода 75846

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Дебит Кредит

Остаток на начало периода 7700
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма



10.04. 8) 48381
11.04. 10) 2165


17.04. 13) 7700


Оборот
9865 Оборот
48381



Остаток на конец периода 46216

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебит Кредит

Остаток на начало периода 13080
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
10.04. 9) 17513 10.04. 7) 132550
20.04. 15) 110000 11.04. 10) 2165
Оборот
127513 Оборот
134715



Остаток на конец периода 20282

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебит Кредит
Остаток на 01.04.746
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
24.04. 17) 1200 26.04. 18) 1050



26.04. 19) 196
Оборот
1200 Оборот
1246
Остаток на конец периода 700



Аналитический счет к синтетическому счету 71

Круглов Г.Д.

Дата № операции Сумма, тыс. руб.


Дебит Кредит
1.04. Сальдо нач. 46
24.04. 17) 1200
26.04. 18)
1050
26.04. 19)
196


Об.1200 Об.1246


Сальдо кон. -

Счет 80 "Уставный капитал"

Дебит Кредит

Остаток на начало периода 172300
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма






Оборот

Оборот


Ск.
172300

Счет 90 "Продажи"

Дебит Кредит

Остаток на начало периода -
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
29.04. 21) 77163 30.04. 23) 350000
30.04. 24) 183965


30.04. 25) 58333


30.04. 27) 1200


30.04. 28) 29339


Оборот
350000 Оборот
350000

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Дебит Кредит

Остаток на начало периода 12841
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма



30.04. 28) 29339
Оборот

Оборот
29339



Ск.
42180

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Дебит Кредит

Остаток на начало периода 51000
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма






Оборот
- Оборот
-



Ск.51000

Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Дебит Кредит

Остаток на начало периода 5800
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма






Оборот
- Оборот
-



Ск.5800

Счет 96 "Резервы предстоящих расходов и платежей"

Дебит Кредит

Остаток на начало периода 75000
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма






Оборот

Оборот




Остаток на конец периода 75000

Счет 98 "Доходы будущих периодов"

Дебит Кредит

Остаток на начало периода 28700
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма






Оборот

Оборот




Остаток на конец периода 28700

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель

Шифр счета Наименование счета Остатки на 01.04.200_г. Обороты за месяц Остатки на 01.05.200_г.


Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7 8
01 Основные средства 100000
- - 100000
02 Амортизация основных средств
11273
2370
13643
04 Нематериальные активы 9600
- - 9600
05 Амортизация нематериальных активов
900 - -
900
10 Материалы (в том числе инвентарь и хоз. принадлежности) 20426
7180 16320 11286
20 Основное производство 39747
183965 204852 18860 -
25 Общепроизводственные расходы - - 80730 80730 - -
26 Общехозяйственные расходы - - 77163 77163 - -
41 Товары 2425
- - 2425
43 Готовая продукция 20000
183965 183965 20000 -
44 Расходы на продажу - - 1200 1200 - -
50 Касса 7000
117696 118700 5996
51 Расчетный счет 162800
37020 141240 58580
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
3110 5480 47950
45580
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 29520
350000 29520 350000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
51000 - -
51000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
5800 - -
5800
68 Расчеты по налогам и сборам
10560 10560 75846
75846
69 Расчеты по социальному страхованию
7700 9865 48381
46216
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
13080 127513 134715
20282
71 Расчеты с подотчетными лицами 746
1200 1246 700
80 Уставный капитал
172300 - -
172300
90 Продажи - - 350000 350000 - -
96 Резервы предстоящих расходов и платежей
75000 - -
75000
98 Доходы будущих периодов
28700 - -
28700
99 Прибыли и убытки
12841
29339
42180

Итого 380091 380081 1543537 1543537 577447 577447

Баланс организации на 1.05.200Х г.

№ п/п

АКТИВ

Наименование разделов и статей

Начало периода Конец периода № п/п

ПАССИВ

Наименование разделов и статей

Начало периода Конец периода
1 2 3 4 5 6 7 8

I

Внеоборотные активы

III Капитал и резервы

1. Нематериальные активы 8700 8700 1. Уставный капитал 172300 172300
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы 88727 86357 2. Нераспределенная прибыль 12841 42180

Итого по разделу I 97427 95057 3. Итого по разделу III 185141 214480

II

Оборотные средства

IV Долгосрочные обязательства 5800 5800
1. В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция 82598 52571
Итого по разделу IV 5800 5800
2. Дебиторская задолженность 30266 350700 V Краткосрочные обязательства

3. Денежные средства и прочие оборотные активы 169800 64576




Итого по разделу II 282664 467847 1. Займы и кредиты 51000 51000

Баланс 380091 562904 2. Кредиторская задолженность, в том числе






Поставщики и подрядчики 3110 45580





Задолженность перед персоналом 13080 20282





Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 7700 46216





Задолженность по налогам и сборам 10560 75846





Доходы будущих периодов 28700 28700





Резервы предстоящих расходов 75000 75000




Итого по разделу V 189150 342624




Баланс 380091 562904

Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета


По приведенной схеме распределить счета по классификационным группам. При выполнении задания использовать План счетов бухгалтерского учета.


Таблица 12

Схема классификации счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию

№ п/п Классификационные группы

Счета


1 2 3
1.

Счета имущества

а) реальных ценностей



движимого имущества

недвижимого имущества

01,10,11,41,43,50,51,08-1,08-2.

б) нереальных ценностей

(прав требования)

04,62,58.
2.

Счета обязательств

а) внутреннего хранения

(с собственником)

70,75,79,81-86

б) внешнего хранения

(с кредиторами)

60,66,67,68,69,76,
3. Результатные (счета изменений чистого капитала)

а) увеличивающие капитал 90,91,98,99

б) уменьшающие капитал 94,96,97

Таблица 13

Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению им структуре

№ п/п Классификационные группы Счета
1 2 3
1. Основные счета

активные

01,04,07,08,09,10,11,15,16, 19, 20,21,23,25,26,28,29,40,41,42,43,44,45,46,50,51,52,55,57,58,62, 73, 79,


пассивные

02,05,14,59,60,63,66,67,68,69,70,77 80,81,82,83,84,86,90,91,94,96,97,98.


активно-пассивные

71,75,76, 99.

2. Регулирующие счета

Счета хозяйственных процессов

Процесс заготовления: счета № 11,15,16.

Процесс производства: счета № 20,21,23,25,26,28,29,40,44,46.

Процесса реализации: счет № 90.


Собирательно-распределительные 25,26,44.

Калькуляционные 20,23,29,08
3. Распределительные по периодам 96,97,98

Операционно-результативные 40,46,90,91.

Финансово-результатные 99 "Прибыли и убытки".

Забалансовые счета

001 "Арендованные основные средства";

002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение";

003 "Материалы, принятые на переработку";

004 "Товары, принятые на комиссию";

005 "Оборудование, принятое для монтажа";

006 "Бланки строгой отчетности";

007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов";

008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные";

009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные";

010 "Износ основных средств";

О11"Основные средства, переданные в аренду".


Задание 6. Документация


Заполните бланки следующих бухгалтерских документов на основании указанных ниже данных.

Приходный кассовый ордер № 4

Предприятие ООО "Спутник". Экспедитор Орлов Д.П. сдал в кассу остаток подотчетной суммы - 2700 руб. Основание - авансовый отчет 6 от 22 декабря 200Х г., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А.

Задание выполнено в приложении 1.

Расходный кассовый ордер №2

От 22 декабря 199Х г. Предприятие ООО "Спутник". Выдано на расходы по командировке финансовому директору Антонову Г.И. 19000 руб. Основание - приказ 45 от 20.12.200Х г. Приложение - заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы. Генеральный директор Громов Р.А., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А., получил Антонов Г.И.

Задание выполнено в приложении 2.

3. Авансовый отчет № 7

От 27 декабря 200Х г. На основании приказа 45 от 23.12.200Х г. финансовый директор Антонов Г.И. командируется в г. Омск с 23.12. по 27.12. Выбыл 23 декабря, прибыл в г. Омск 23 декабря. Выбыл из г. Омска и прибыл в г. Москву 27 декабря и "Омск-Москва" от 27 декабря. Стоимость билетов 4500 руб. в одну сторону. Суточные оплачиваются по нормам. Представлен счет за проживание в гостинице - 4000 руб.

Нормы возмещения командировочных расходов: оплата найма жилого помещения не более 600 руб. в сутки.

Оплата суточных - 100 руб. за каждый день нахождения в командировке.

Тов. Антонов Г.И. представил отчет о командировке, утвержденный генеральным директором фирмы.

Задание выполнено в приложении 3.

4. Платежное поручение № 89

От 10 декабря 200Хг. На оплату поставленных материалов согласно договору 56 от 4 ноября 200Хг. Стоимость материалов 78900 руб. Поставщик завод "Динамо" г. Москва. Расчетный счет поставщика 40467123 в Межэкономбанке, МФО 299112, расч. сч.161671265.

Задание выполнено в приложении 4.

5. Объявление на взнос наличными № 9

От 12 декабря 200Х г. на 34500 руб. внесена на расчетный счет депонированная заработная плата.

Задание выполнено в приложении 5.

6. Кассовый отчет № 3 от 25 декабря 200Х г.

На основании выполненных пунктов 1,2,3, задания составить отчет кассира с учетом того, что остаток денежных средств в кассе на начало дня составил 2000 руб.

КАССА за 25 декабря 200Х г.


Отчет кассира

Номер документа От кого получено или кому выдано Номер корреспондирующего счета, субсчета Приход, руб. коп. Расход, руб., коп.
1 2 3 4 5
Остаток на начало дня
2000 -
1. Принято от Орлова Д.П. 71.2 2700 -
2. Принято от Антонова Г.И. 71.1 5500 -
Итого за день
8300 -
Остаток на конец дня
10300 -
В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

-

Задание 7. Учетные регистры


Цель задания - ознакомление с учетными регистрами. На основании данных для выполнения задания осуществить классификацию учетных регистров.


Таблица 14

Данные для выполнения задания

№ п/п Наименование учетных регистров № п/п Наименование учетных регистров
1. Журнал регистрации хозяйственных операций 11. Журнал-ордер № 6 по счету "Расчеты с поставщиками"
2. Оборотная ведомость по синтетическим счетам 12. Мемориальный ордер
3. Шахматная оборотная ведомость 13. Журнал-главная
4. Накопительная ведомость по счету "Касса" 14. Оборотная ведомость по аналитическим счетам
5. Сальдовые ведомости 15. Карточка количественно-суммового учета материалов
6. Журнал-ордер №1 по кредиту счета "Касса" 16. Журнал регистрации приходных ордеров
7. Журнал-ордер № 10 "Издержки производства" 17. Кассовая книга
8. Журнал-ордер № 7 "Расчеты с подотчетными лицами" 18. Журнал учета выданных доверенностей
9. Карточки складского учета материалов 19. Журнал учета поступивших
10. Инвентаризационные карточки по учету основных средств


Таблица 15

Группировка регистров бухгалтерского учета

Классификационный признак Номер регистра
ПО НАЗНАЧЕНИЮ
Хронологические 1,16,18, 19
Систематические 4,9,12,15,10,14
Комбинированные 2,3,5, 6,7,8,11,13,16
ПО ВНЕШНЕМУ ВИДУ
Книги 1,13,17,
Карточки 9,10,15
Ведомости 2,3,4,5,6-8,11,12,14,16,18, 19.
ПО СОДЕРЖАНИЮ ЗАПИСЕЙ
Синтетические 13
Аналитические 9,10,14,15,16,18, 19.
Комбинированные 1,2,3,4,5,6-8,11,12.
ПО СПОСОБУ ГРАФЛЕНИЯ
многографные

Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии


Составить инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей на складе фирмы "Х".

Составить сличительную ведомость по результатам инвентаризации ценностей на складе.

Данные для заполнения задания.

Для проведения инвентаризации на складе №1 Фирмы "Х" назначается инвентаризационная комиссия в составе:

Председатель - начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.

Члены комиссии - зав. складом Авдеева Галина Ивановна, кладовщик Дуброва Ольга Филипповна, бухгалтер Симонова Нина Борисовна.

Инвентаризации подлежат товарно-материальные ценности, находящиеся в складе №1 фирмы "Х". К инвентаризации приступить 21___200Х г. и окончить 24___200ХГ. Причина инвентаризации - возвращение из отпуска материально-ответственного лица.

Инвентаризационные материалы сдаются в бухгалтерию не позднее 24___200Хг.

Сведения для составления инвентаризационной описи:

При проверке фактического наличия ценностей на складе на момент инвентаризации оказалось:

1. Дюралевый уголок 4*50 20 п. м. ном. №4563

2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. "" 4565

3. Швеллер 80*40 100 п. м. "" 3421

4. Пруток металлический 0,20 мм 35 п. м. "" 0045

5. Лист металлический 2 мм 50 кв. м. "" 2134

6. Провод электрический ШРПС 90 п. м. "" 4321

По данным бухгалтерского учета на складе №1 фирмы "Х" по состоянию на 21___200Хг. числятся следующие товарно-материальные ценности:

1. Дюралевый уголок 40*50 20 п. м. ном. № 4563 цена 5000

2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. - // - 4565 4000

3. Швеллер 80*40 125 п. м. - // - 3421 17000

4. Пруток металлический 0,20 мм.76 п. м. - //

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: