Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Полный анализ финансовой деятельности ООО ТГ Импульс

Полный анализ финансовой деятельности ООО ТГ Импульс

балансе завышенные значения дебиторской задолженности (за счет «неликвидных» статей) и вести неполный учет обязательств. В том случае показывается сумма основного долга без процентов за использование заемных средств и др.

Главное достоинство показателей — простота и наглядность — может обернуться существенным недостатком — неточностью выводов. Поэтому следует осторожно подходить к оценке платежеспособности предприятия этим методом.

Таким образом, анализ коэффициентов ликвидности показывает (таблица 12), что предприятие находиться в устойчивом финансовом положении. Коэффициенты характеризуют высокую платежеспособность и ликвидность, при этом некоторые из них превышают оптимальные значения.

Низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности говорит о том, что предприятие может утратить свою платежеспособность.


Таблица 11

Исчисление чистого оборотного капитала

Показатели

На начало года

На конец года
1. Оборотные активы 1079,4 1688,5
2. Краткосрочные пассивы 683,02 995,78
3. Чистый оборотный капитал [1-2] 396,38 692,72

Из таблицы 11 видно, что у предприятия имеется чистый оборотный капитал, и на конец анализируемого периода по сравнению с началом он увеличился на 296,34 (692,72-396,38) тысяч рублей, следовательно, предприятие повышает (незначительно) свою ликвидность и платежеспособность.


Таблица 12.

Финансовые коэффициенты,

применяемые для оценки ликвидности предприятия

Коэффициент

Что показывает

Как рассчитывается

На начало, тыс. руб.

На конец, тыс. руб.

Комментарий

1.Коэффициент текущей ликвидности

Достаточность оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств. Характеризует запас прочности возникшей вследствие превышения ликвидного имущества над имеющимися обязательствами.

Кn=RaKt

Отношение текущих активов к текущим пассивам

1,06

1,09

1≥Kn≤2 Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза считается нежелательным, поскольку это свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неправильном их использовании

2. Коэффициент критической (срочной) ликвидности


Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Ккл=(Д+ra)/kt

Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений плюс суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами к текущим пассивам.

0,12

2

Кaл≥1 Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.

Кал=Д/Kt Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам

0,076

0,05

Кaл≥0,2-0,5

Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия

Расчет и анализ коэффициентов ликвидности Таблица 13

Показатель

На начало года

На конец года

Изменение
1. Денежные средства, руб. 284,96 192,36 -92,6
2.Краткосрочные финансовые вложения, руб. 0 0 0

3. Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, руб. (Д)

 284,96 192,36 -92,6
4.Дебиторская задолженность, руб. 643,65 1147,1 503,45
5. Прочие оборотные активы, руб. 0 0 0

6. Итого дебиторской задолженности и прочих активов, руб. (ra)

 643,65 1147,1 503,45

7. Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности, руб. (Д+ra)

 928,61 1339,46 410,85

8. Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), руб. (Z)

 25,77 73,3 47,53
9. Итого оборотных средств, руб. (Ra) 954,38 1412,76 458,38
10.Текущие пассивы 683 996 312,76

Коэффициент

Интервал оптимальных значений

На начало периода

На конец периода

Изменения
11.Покрытия (Кп) [9:10] ≥1-2 1,397 1,419 0,021
12. Критической ликвидности (Ккл) [7:10] ≥1 1,360 1,345 -0,014
13. Абсолютной ликвидности (Кал) [3:10] ≥0,2-0,5 0,417 0,193 -0,224

На основании таблицы 13 можно сделать вывод, что предприятие абсолютно платежеспособно. Коэффициент покрытия соответствует нормативному значению и характеризует, что предприятие покроет все свои текущие обязательства оборотными средствами. Коэффициент критической ликвидности также соответствует нормативу, показывает какую часть обязательств предприятие может немедленно погасить за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Коэффициент абсолютной ликвидности соответствует норме, характеризует часть текущей краткосрочной задолженности организаци может погасить в ближайшее время.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ.


Рассматривая данные предприятия за отчетный год, надо сказать, что предприятие полностью платежеспособно и финансово устойчиво. На основании проведенного анализа можно сделать выводы, о которых свидетельствуют такие показатели деятельности предприятия, как:

  • Коэффициент прогноза банкротства снизился, что свидетельствует о стабильном финансовом состоянии предприятия.

  • Увеличение оборотных средств и общей величины источников финансирования.

  • Отсутствуют привлеченные долгосрочные займы и кредиты банков, т.е. наблюдается полное отсутствие инвестиций в производство.

  • Происходит увеличение стоимости имущества предприятия.

  • Происходит значительное уменьшение денежных средств, это свидетельствует о том, что предприятие все свои денежные средства вкладывает в оборотные и внеоборотные активы.

  • Коэффициент текущей ликвидности показывает, что оборотных средств достаточно чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства.

  • Коэффициент критической ликвидности за отчетный период снизился на 0,014, что указывает на необходимость работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов.

  • Коэффициент абсолютной ликвидности снизился, это указывает на небольшое снижение платежеспособности за отчетный период.

  • На данном предприятии полностью отсутствуют краткосрочные пассивы. Быстрореализуемые активы составляют значительную сумму, но совсем нет краткосрочных пассивов. Постоянные пассивы превышают труднореализуемые активы. В данное время предприятие ликвидно и платежеспособно.

Чтобы улучшить финансовое состояние предприятия, необходимо найти инвестиции для ведения хозяйственной деятельности и верно воспользоваться ими. Затем нужен более устойчивый рынок для реализации своей продукции, и, следовательно, улучшить качество производимой продукции. Предприятию также нужна хорошая маркетинговая программа.

Предприятию, возможно, требуется обновление персонала. Нужно увеличить заработную плату, премии и т.д. в целях улучшения хозяйственной деятельности предприятия.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.

  1. Г.В. Савицкая «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» // ИНФРА-М, - М:2002 – 336С.

  2. Г.В. Савицкая «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»: Учебное пособие для студентов вузов. – 2-е издание, переработка, дополнение – М.; Минск: ИП «Экоперспектива», 1998 – 498С.

  3. С.М. Пястолов «Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия». Учебник. - М: Мастерство, 2001 – 331С.

  4. М.И. Баканов, А.Д. Шеремет «Теория экономического анализа». М: Финансы и статистика, 1994 – 287С.

  5. Л.Н. Чечевицина, И.Н. Чуев «Анализ финансово хозяйственной деятельности»

  6. Методическое пособие // «Анализ финансово хозяйственной деятельности»

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.
Страницы: 1 2

Похожие рефераты:

  • Хозяйственная деятельность предприятия

    СОДЕРЖАНИЕ: 1.ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………. 2. ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………… 2.1ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………………… .. 2.1.1АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА НА

  • Анализ финансового состояния на примере ЗАО "Промтэкс"

    Этапы, задачи проведения и результаты анализа финансового состояния предприятия: оценка имущественного положения и структуры капитала, оценка деловой активности, финансовой устойчивости, анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.

  • Анализ ликвидности баланса предприятия

    Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО "Управдом-Сервис". Оценка финансовой устойчивости предприятия как основы его платежеспособности. Анализ имущества и источников его формирования, ликвидности и платежеспособности предприятия.

  • Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации

    Анализ финансового положения организации по данным бухгалтерского баланса, оценка ликвидности и платежеспособности. Методы расчета уровня ликвидности активов и баланса. Характеристика и показатели платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

  • Учет и анализ банкротств

    Вариант № 2 На основании данных баланса определить показатели ликвидности, тип финансового положения предприятия на начало и конец отчетного периода, резервы повышения финансовой устойчивости: в тыс. руб.

  • Анализ основных показателей деятельности предприятия на примере конкретной организации

    Обобщающие показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Анализ состава и размещения активов предприятия. Анализ динамики, структуры источников средств предприятия. Анализ наличия и структуры оборотных средств и кредиторской задолженности.

  • Расчет финансовый предприятия

    Введение. Вводной части пояснительной записки отражается сущность финансового состояния, критерии оценки финансового состояния, показатели характеризующие финансовое состояние предприятия, а также влияние инфляции на финансовое состояние предприятия.

  • Анализ финансовой отчетности предприятия

    Анализ размещения, состава и структуры средств предприятия по данным бухгалтерского баланса. Признаки "хорошего" баланса на основе проведения общего анализа. Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность) и финансовую устойчивость организации.

  • Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия

    Задачи и методы анализа финансового состояния предприятия. Общая оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Расчетная часть. Уплотненный баланс, общая оценка. Горизонтальный анализ баланса. Вертикальный и сравнительный анализ баланса.

  • Анализ финансовой деятельности

    Анализ финансового состояния. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности. Анализ структуры и ликвидности баланса. Анализ платежеспособности предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент критической ликвидности и общей ликвидности.

  • Анализ финансовой отчётности

    Оценка уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Факторный анализ прибыли от продаж и до налогообложения. Анализ уровня и динамики рентабельности изделия, состава и структуры иммобилизованных активов, финансовой устойчивости.

  • Оценка финансового состояния предприятия

    Этапы анализа финансовой устойчивости ООО "Светлоградский молзавод": определение типа финансовой ситуации, анализ ликвидности баланса, расчет показателей платежеспособности, рентабельности, деловой активности и финансовой устойчивости предприятия.

  • Билеты АФХД

    1.Предмет и содержание экономического анализа Экономический анализ представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием экономических процессов, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и фактов субъективного порядка. Главная целевая установка состоит в ...

  • Показатели ликвидности, платежеспособности и кредитоспособности организации

    Общее понятие ликвидности. Группы активов предприятия. Степень срочности пассивов. Вычисление общего показателя ликвидности баланса. Цель анализа платежеспособности, ее расчет при помощи коэффициентов ликвидности. Показатели для оценки кредитоспособности.

  • Технико-экономический анализ МУП (по балансу)

    МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РФ СЕВЕРНЫЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра менеджмента Курсовой проект по дисциплине «Технико-экономический анализ»

  • Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия

    Общая оценка финансового состояния и ее изменение за отчетный период. Анализ финансового состояния предприятия, характеризующегося совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Цель финансового анализа.

  • Теория бухгалтерского учета

    Задачи и источники данных для анализа капитальных вложений. Динамика с учетом индекса роста цен. Анализ активов и пассивов баланса. Формирование капитала предприятия. Излишек или недостаток плановых источников средств и показатели платежеспособности.

  • Анализ хозяйственной деятельности предприятия

    Оценка имущественного положения и структуры капитала предприятия ООО "Рамикс". Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО "Рамикс". Анализ ликвидности и платежеспособности. Оценка кредитоспособности и вероятности банкротства.

  • Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

    Ликвидность бухгалтерского баланса и методика её анализа на основе абсолютных и относительных показателей. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия ООО "Сухиничская фабрика электроустановочных изделий" на основе относительных показателей.

  • Сравнительный аналитический баланс

    Методика и способы построения сравнительного аналитического баланса, важнейшие характеристики финансового состояния организации. Вертикальный анализ актива и пассива баланса. Анализ качества дебиторской задолженности и изменения остатка денежных средств.