Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Бухгалтерский учет на предприятии

Бухгалтерский учет на предприятии

Группировка объектов бухгалтерского учета

На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы «Х» по состоянию на 01.01.07 г. (табл. 1) произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования.

Результаты расчетов групп представьте в таблице 2.

Таблица 1. Хозяйственные средства и обязательства ООО «Спутник» на 01.01.07 г. (данные условные)

№ п/п	Виды хозяйственных средств и источники их образования	Ед. изм.	Кол	Цена тыс. руб.	Сумма тыс. руб.
1	Здание фирмы	-	-	-	932040
2	Денежные средства в кассе	-	-	-	500
3	Шкафы несгораемые	Шт.	3	1000	3000
4	Задолженность банку по ссуде	-	-	-	15000
5	Уставный капитал	-	-	-	923000
6	Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда	-	-	-	7800
7	Персональный компьютер	Шт.	1	28000	28000
8	Готовая продукция	-	-	-	6740
9	Иностранная валюта в банке	-	-	-	330
10	Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы	-	-	-	2890
11	Задолженность бюджету по налогу на прибыль	-	-	-	8880
12	Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет	-	-	-	200
13	Разные ценности на складе: Краска Фирменная одежда Канцелярские принадлежности	Кг Шт. -	40 100 -	60 490 -	2400 49000 7500
14	Программа для ЭВМ	-	-	-	1570
15	Задолженность транспортной конторе	-	-	-	8900
16	Средства на расчетном счете в банке	-	-	-	572190
17	Нераспределенная прибыль отчетного года	-	-	-	139640
18	Аванс подрядчику	-	-	-	6600
19	Задолженность органам социального страхования	-	-	-	9000
20	Резерв на ремонт основных средств	-	-	-	100220
21	Незавершенное производство	-	-	-	570
22	Земельный участок	-	-	-	-
23	Резервный капитал	-	-	-	369310
24	Резерв предстоящих расходов и платежей	-	-	-	26000
25	Задолженность покупателей за реализованную продукцию	-	-	-	-

Таблица 2. Группировка объектов бухгалтерского учета

Актив			Пассив
Объекты бухгалтерского учета	№ счета	Сумма тыс. руб.	Объекты бухгалтерского учета	№ счета	Сумма тыс. руб.
Основной капитал			Собственный капитал
Здание фирмы	01	932040	Уставный капитал	80	923000
Шкафы несгораемые	01	3000	Резервный капитал	82	369310
Персональный компьютер	01	28000	Нераспределенная прибыль отчетного года	84	139640
Программа для ЭВМ	04	1570
Земельный участок	01	-
Итого:		964610	Итого:		1431950
Оборотный капитал			Заемный капитал
Денежные средства в кассе	50	500	Задолженность банка по ссуде	67	15000
Готовая продукция	43	6740	Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда	70	7800
Иностранная валюта в банке	52	330	Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы	60	2890
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет	71	200	Задолженность бюджету по налогу на прибыль	68	8880
Разные ценности на складе: Краска Фирменная одежда Канцелярские принадлежности	10	2400 49000 7500	Задолженность транспортной конторе	60	8900
Средства на расчетном счете в банке	51	572190	Задолженность органам социального страхования	69	9000
Аванс подрядчику	60	6600	Резерв на ремонт основных средств	96	100220
Незавершенное производство	20	570	Резерв предстоящих расходов и платежей	96	26000
			Задолженность покупателей за реализованную продукцию	62	-
Итого:		646030	Итого:		178690
Баланс:		1610640	Баланс:		1610640

Составление баланса

Составьте баланс ООО «Спутник». Для выполнения задания используйте данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенные в таблице 1.

Таблица 3

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	1 570	-
Основные средства	120	963 040	-
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные финансовые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	964 610	-
II. Оборотные активы
Запасы	210	66 210	-
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	58 900	-
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	570	-
готовая продукция и товары для перепродажи	214	6 740	-
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	-	-
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	6 800	-
в том числе покупатели и заказчики	241	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	573 020	-
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	646 030	-
Баланс	300	1 610 640	-

Таблица 4

Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	923 000	-
Собственные акции, выкупленные у акционеров		-	-
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	369 310	-
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Целевое финансирование	450	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	139 640	-
Итого по разделу III	490	1431 950	-
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	15 000	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	15 000	-
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	37 470	-
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	11 790	-
задолженность перед персоналом организации	622	7 800	-
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	9 000	-
задолженность по налогам и сборам	624	8 880	-
прочие кредиторы	625	-	-
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	126 220	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	163 690	-
Баланс	700	1 610 640	-
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	-	-
в том числе по лизингу	911	-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	-	-
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списания в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов	940	-	-
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950	-	-
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960	-	-
Износ жилищного фонда	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	-	-

Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал

Определите влияние приведенных хозяйственных операций на имущество, внешние обязательства и собственный капитал.

Таблица 5

№ п/п	Операция	Имущество	Обязательства	Капитал
1	Приобретено оборудование для фирмы	Денежные средства выбыли, взамен поступило оборудование	Не изменились	Не изменился
2	Уплачено за аренду склада	Денежные средства выбыли	Не изменились	Уменьшился
3	Поступили материальные ценности от поставщика	Поступили материальные ценности	Увеличились	Не изменился
4	Часть материальных ценностей возвращена поставщику обратно	Материальные ценности выбыли	Уменьшились	Не изменился
5	Выплачена из кассы материальная помощь работнику за счет прибыли	Денежные средства выбыли	Не изменились	Уменьшился
6	Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости	Основные средства выросли в цене	Не изменились	Увеличился
7	Получено от другой фирмы за оказанные ей услуги	Дебиторская задолженность снизилась, появились деньги	Не изменились	Не изменился
8	Получен эмиссионный доход от продажи собственных акций	Поступили деньги в кассу	Не изменились	Увеличился
9	Переданы денежные средства в благотворительные фонды	Денежные средства выбыли	Не изменились	Уменьшился
10	Реализована готовая продукция	Готовая продукция выбыла	Не изменились	Не изменился
11	Списана на прибыль кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности	Имущество не изменилось	Снизились	Увеличился
12	Произведена вторичная эмиссия акций	Увеличилась дебиторская задолженность	Не изменились	Увеличился
13	Получено от покупателя наличными	Поступили деньги в кассу	Не изменились	Не изменился
14	Внесено в банк на валютный счет	Выбыли денежные средства	Не изменились	Не изменился
15	Уплачено транспортной организации за доставку груза	Выбыли денежные средства	Снизились	Не изменился
16	Получен кредит банка	Поступили деньги в кассу	Увеличились	Не изменился

Счета и двойная запись

Синтетический и аналитический учет

На основе приведенных данных (табл. 4–8) откройте счета аналитического и синтетического учета, отразите на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитайте обороты и конечные остатки, составьте оборотную ведомость и баланс.

Таблица 6. Остатки по синтетическим счетам на 01.01.07

№ п/п	Наименование синтетического счета	Сумма, тыс. руб.
1	Основные средства	100000
2	Износ основных средств	11273
3	Нематериальные активы	9600
4	Амортизация нематериальных активов	900
5	Материалы	9335
6	Основное производство	59874
7	Готовая продукция	60172
8	Товары	2425
9	Касса	802
10	Расчетный счет	119800
11	Расчеты с покупателями и заказчиками	29542
12	Расчеты с бюджетом	560
13	Расчеты по социальному страхованию	700
14	Расчеты по оплате труда	1080
15	Расчеты с подотчетными лицами	746
16	Прибыли и убытки	12830
17	Уставный капитал	276000
18	Краткосрочные кредиты банка	20960
19	Долгосрочные займы	5807
20	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	3103

Таблица 7. Начальный баланс на 01.01.07 г.

Актив

Пассив

№ счета	Наименование счета	Сумма тыс. руб.	№ счета	Наименование счета	Сумма тыс. руб.
01	Основные средства	100000	02	Износ основных средств	11273
04	Нематериальные активы	9600	05	Амортизация нематериальных активов	900
10	Материалы	9335	62	Расчет с покупателями и заказчиками	29542
20	Основное производство	59874	68	Расчеты с бюджетом	560
43	Готовая продукция	60172	69	Расчеты по социальному страхованию	700
41	Товары	2425	70	Расчеты по оплате труда	1080
50	Касса	802	99	Прибыли и убытки	12830
51	Расчетный счет	119800	80	Уставной капитал	276000
71	Расчеты с подотчетными лицами	746	66	Краткосрочные кредиты банка	20960
			67	Долгосрочные займы	5807
			60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	3102
Итого:		362754	Итого:		362754

Таблица 8. Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»

Наименование	Цена, тыс. руб.	Кол.	Сумма, тыс. руб.
10/1 блоки, шт.	100	46	4600
10/2 комплектующие, шт.	80	57	4560
10/3 краска, кг	50	3,5	175
Итого:			9335

Таблица 9. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками»

Наименование предприятий поставщиков	Сумма, тыс. руб.
60/1 Фабрика «Огонек»	1200
60/2 Комбинат «Сокол»	435
60/3 Горэнерго	600
60/4 Автокомбинат	568
60/5 Горводоканал	300
Итого:	3103

Таблица 10. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с подотчетными лицами

Фамилия И., О. подотчетного лица	Сумма, тыс. руб.
1. Андреев И.А.	400
2. Круглов Г.Д.	46
3. Петров П.П.	300
Итого:	746

Составьте журнал регистрации операций за I квартал 2007 год.

Таблица 11. Хозяйственные операции за I квартал 2007 года

№ п/п	Содержание операции	Первичный документ	Сумма тыс. руб.	Корреспонденция счетов
				Дт	Кт
1	Поступили блоки от фабрики «Огонек»	Сч. №34	1750	10/1	60/1
2	Поступили от комбината «Сокол» комплектующие	Сч. №154	4380	10/2	60/2
3	Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие	Сч. №39	567	60/4	51
4	Отпущены в производство блоки	Треб. №6	900	20	10/1
5	Отпущены блоки на ремонт главного офиса	Треб. №7	1025	26	10/1
6	Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную: А) в основных цехах; Б) в офисе фирмы; В) в цехах вспомогательного производства	Счет Горэнерго №56	500 20 300	20 26 23	60/3 60/3 60/3
7	Уплачено комбинату «Сокол» за комплектующие	Платеж. поруч. №64	4380	60/2	51
8	Отпущена краска на отделку офиса	Треб. №8	75	26	10/3
9	Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов	Расход. касс. ордер №12	200	71/2	50
10	Круглов купил краску и сдал ее на склад	Аван. отчет	150	10	71/2
11	Остаток подотчетной суммы Кругловым внесен в кассу	Приходн. касс. ордер №7	50	50	71/2
12	Начислена заработная плата: А) работникам основных цехов; Б) руководству основных цехов; В) руководству предприятием; Г) работникам вспомогательных цехов	Расчетно-платежная ведомость №3	890 160 700 400	20 25 26 23	70 70 70 70
13	Удержан подоходный налог из з/пл работников	Расчет бухгалтерии	279,5	70	68
14	Удержано ЕСН (26%) от з/пл А) работников основных цехов; Б) руководства цехов; В) руководства предприятия; Г) работников вспомогательных цехов	Расчет бухгалтерии	231,4 41,6 182 104	20 25 26 23	69 69 69 69
15	Перечислено в погашение задолженности бюджету	Платеж. поруч. №65	211	68	51
16	Перечислено в фонды социальной сферы	Платеж. поруч. №66	700	69	51
17	Получено в кассу для выплаты з/пл работникам предприятия	Чек №67	2150	50	51
18	Выдана заработная плата	Платеж. ведом	2000	70	50
19	Депонирована з/пл Депонированная з/пл сдана обратно в банк	Объявление на взнос нал.	150	70 51	76/4 50
20	Начислен износ по основным средствам, находящимся: А) в основных цехах; Б) в офисе фирмы	Расчет бухгалтерии	10 2	20 26	02 02
21	Включены в затраты косвенные расходы общепроизводственного назначения	Бух. справка	201,6	20	25
22	Включены в затраты косвенные расходы общехозяйственного назначения	Бух. справка	2004	20	26
23	Выпущена из производства готовая товарная продукция (себестоимость определить, если незавершенное производство на конец периода составило 62815 руб.)	Накладная №5	2094	43	20
24	Отгружена продукция покупателям, в том числе НДС 18%	Счет на отгрузку №32	2500 381	62 90	90 68
25	Поступила выручка за реализованную продукцию	Выписка банка №88	2500	51	62
26	Списана производственная себестоимость отгруженной и оплаченной продукции	Бухгалтерская справка	1880	90	43
27	Отражается финансовый результат от реализации продукции	Расчет бухгалтерии	239	90	99
28	На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда	Выписка банка №89	1000	51	56
29	Погашен заем, полученный ранее у другого лица	Платеж. поруч. №67	5807	67	51

Таблица 12. Обороты и сальдо конечное по счетам

Дт	Основные средства (01)		Кт
Сальдо на начало: 100000
Обороты: –		-
-		-
Сальдо на конец: 100000

Дт	Амортизация основных средств (02)		Кт
Сальдо на начало:		11273
Обороты: –		10 2
-		12
Сальдо на конец:		11285

Дт	Нематериальные активы (04)		Кт
Сальдо на начало: 9600
Обороты: –		-
-		-
Сальдо на конец: 9600

Дт	Амортизация нематериальных активов (05)		Кт
Сальдо на начало:		900
Обороты: –		-
-		-
Сальдо на конец:		900

Дт	Материалы (10)		Кт
Сальдо на начало: 9335
Обороты: –		-
-		-
Сальдо на конец: 9335

Дт	Материалы (10/1)		Кт
Сальдо на начало: 4600
Обороты: 1750		900 1025
1750		1925
Сальдо на конец: 4425

Дт	Материалы (10/2)		Кт
Сальдо на начало: 4560
Обороты: 4380		-
4380		-
Сальдо на конец: 8940

Дт	Материалы (10/3)		Кт
Сальдо на начало: 175
Обороты: 150		75
150		75
Сальдо на конец: 250

Дт	Основное производство (20)		Кт
Сальдо на начало: 59874
Обороты: 900 500 890 231,4 10 201,6 2004		2094
4737		2094
Сальдо на конец: 62517

Дт	Вспомогательные производства (23)		Кт
Сальдо на начало:
Обороты: 300 400 104		-
804		-
Сальдо на конец: 804

Дт	Общепроизводственные расходы (26)		Кт
Сальдо на начало:
Обороты: 160 41,6		201,6
201,6		201,6
Сальдо на конец: 0 счет закрывается

Дт	Общехозяйственные расходы (26)		Кт
Сальдо на начало:
Обороты: 1025 20 75 700 182 2		2004
2004		2004
Сальдо на конец: 0 счет закрывается

Дт	Товары (41)		Кт
Сальдо на начало: 2425
Обороты: –		-
-		-
Сальдо на конец: 2425

Дт	Готовая продукция (43)		Кт
Сальдо на начало: 60172
Обороты: 2094		1880
2094		1880
Сальдо на конец: 60386

Дт	Касса (50)		Кт
Сальдо на начало: 802
Обороты: 50 2150		200 2000 150
2200		2350
Сальдо на конец: 652

Дт	Расчетный счет (51)		Кт
Сальдо на начало: 119800
Обороты: 150 2500 1000		567 4380 211 700 2150 5807
3650		13815
Сальдо на конец: 109635

Дт	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)		Кт
Сальдо на начало:		3102
Обороты:-		-
-		-
Сальдо на конец:		3102

Дт	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/1)		Кт
Сальдо на начало:		1200
Обороты:-		1750
-		1750
Сальдо на конец:		2950

Дт	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/2)		Кт
Сальдо на начало:		435
Обороты: 4380		4380
4380		4380
Сальдо на конец:		435

Дт	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/3)		Кт
Сальдо на начало:		600
Обороты: –		500 20 300
-		820
Сальдо на конец:		1420

Дт	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/4)		Кт
Сальдо на начало:		567
Обороты: 567		-
567		-
Сальдо на конец:		0 счет закрывается

Дт	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/5)		Кт
Сальдо на начало:		300
Обороты: –		-
-		-
Сальдо на конец:		300

Дт	Расчеты с покупателями и заказчиками (62)		Кт
Сальдо на начало:		29542
Обороты: 2500		2500
2500		2500
Сальдо на конец:		29542

Дт	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)		Кт
Сальдо на начало:		20960
Обороты: –		1000
-		1000
Сальдо на конец:		21960

Дт	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (67)		Кт
Сальдо на начало:		5807
Обороты: 5807		-
5807		-
Сальдо на конец:		0 счет закрывается

Дт	Расчеты по налогам и сбора (68)		Кт
Сальдо на начало:		560
Обороты: 211		279,5 381
211		660,5
Сальдо на конец:		1009,5

Дт	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)		Кт
Сальдо на начало:		700
Обороты: 700		231,4 41,6 182 104
700		559
Сальдо на конец:		559

Дт	Расчеты с персоналом по оплате труда (70)		Кт
Сальдо на начало:		1080
Обороты: 279,5 2000 150		890 160 700 400
2429,5		2150
Сальдо на конец:		800,5

Дт	Расчеты с подотчетными лицами (71)		Кт
Сальдо на начало: 746
Обороты: –		-
-		-
Сальдо на конец: 746

Дт	Расчеты с подотчетными лицами (71/1)		Кт
Сальдо на начало: 400
Обороты: –		-
-		-
Сальдо на конец: 400

Дт	Расчеты с подотчетными лицами (71/2)		Кт
Сальдо на начало: 46
Обороты: 200		150 50
200		200
Сальдо на конец: 46

Дт	Расчеты с подотчетными лицами (71/3)		Кт
Сальдо на начало: 300
Обороты: –		-
-		-
Сальдо на конец: 300

Дт	Расчеты по депонированным суммам (76/4)		Кт
Сальдо на начало:
Обороты: –		150
-		150
Сальдо на конец:		150

Дт	Уставный капитал (80)		Кт
Сальдо на начало:		276000
Обороты: –		-
-		-
Сальдо на конец:		276000

Дт	Продажи (90)		Кт
Сальдо на начало:
Обороты: 381 1880 239		2500
2500		2500
Сальдо на конец: 0 счет закрывается

Дт	Прибыли и убытки (99)		Кт
Сальдо на начало:		12830
Обороты: –		239
-		239
Сальдо на конец:		13069

К синтетическим счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» откройте счета аналитического учета, запишите хозяйственных операции, выведите остатки и сравните с остатками по соответствующим синтетическим счетам.

Составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

Составьте баланс предприятия согласно Форме №1 Бухгалтерской отчетности.

Таблица 13. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Шифр сч.	Наименование счета	Остатки на 01.01.07 г.		Обороты за I квартал 2007 г.		Остатки на 01.04.07 г.
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	Основные средства	100000	-	-	-	100000	-
02	Износ основных средств	-	11273	-	12	-	11285
04	Нематериальные активы	9600	-	-	-	9600	-
05	Амортизация нематериальных активов	-	900	-	-	-	900
10	Материалы	9335	-	6280	2000	13615	-
20	Основное производство	59874	-	4737	2094	62517	-
23	Вспомогательное производство	-	-	804	-	804	-
25	Общепроизводственные расходы	-	-	201,6	201,6	-	-
26	Общехозяйственные расходы	-	-	2004	2004	-	-
43	Готовая продукция	60172	-	2094	1880	60386	-
41	Товары	2425	-	-	-	2425	-
45	Товары отгруженные	-	-	-	-	-	-
50	Касса	802	-	2200	2350	652	-
51	Расчетный счет	119800	-	3650	13815	109635	-
60	Расчеты с поставщиками	-	3102	4947	6950	-	5105
62	Расчеты с покупателями	-	29542	2500	2500	-	29542
66	Краткосрочные кредиты банка	-	20960	-	1000	-	21960
67	Долгосрочные займы	-	5807	5807	-	-	-
68	Расчеты с бюджетом	-	560	211	660,5	-	1009,5
69	Расчеты по социальному страхованию	-	700	700	559	-	559
70	Расчеты по оплате труда	-	1080	2429,5	2150	-	800,5
71	Расчеты с подотчетными лицами	746	-	200	200	746	-
80	Уставный капитал	-	276000	-	-	-	276000
90	Продажи	-	-	2500	2500	-	-
99	Прибыли и убытки	-	12830	-	239	-	13069
76		-	-	-	150	-	150
ВСЕГО:		362754	362754	41265,1	41265,1	360380	360380

Таблица 14. Бухгалтерский баланс

На ___ ______ 20 г.			Коды
	Форма №1 по ОКУД		0710001
	Дата (год, месяц, число.)
Организация __________________	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности _______________	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма
собственности	_______________
_______________________	по ОКОП/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)		по ОКЕИ	384/385
Место нахождение (адрес) ______________________________________________
_____________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	8700	8700
Основные средства	120	88727	88715
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	97427	97415
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	131806	139747
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	9335	13615
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	59874	63321
готовая продукция и товары для перепродажи	214	62597	62811
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	-	-
прочие затраты и запасы	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
В том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	746	746
В том числе покупатели и заказчики	241	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	120602	110287
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	253154	250780
БАЛАНС	300	350581	348195

Форма 0710001 с. 2

Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	276000	276000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Целевое финансирование	450	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	12830	13069
Итого по разделу III	490	288830	289069
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	5807	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	5807	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗЯТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	20960	21960
Кредиторская задолженность	620	34984	37166
В том числе:
поставщики и подрядчики	621	3102	5105
задолженность перед персоналом организации	622	1080	801
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	700	559
задолженность по налогам и сборам	624	560	1010
прочие кредиторы	625	29542	29692
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	55944	59126
БАЛАНС	700	350581	348195
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	-	-
В том числе по лизингу	911	-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	-	-
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списания в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940	-	-
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950	-	-
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960	-	-
Износ жилищного фонда	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	-	-

Руководитель __________ _________________ Главный ___________ ___________________

(подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

«__» __________ 20__г.

Список используемой литературы

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. – 9-е изд., перераб. И доп. – М.: ГроссМедиа, 2009. – 96 с.

Богаченко В.М., Кирилова Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок: Учебно-практическое пособие 2003 г.

Блинова Т.В. Основы бухгалтерского учета. М.; 2004 г.

Букина О.А. Азбука бухгалтера: от аванса до баланса 2005 г.

Лукаш Ю.А. Бухгалтерский учет различных хозяйственных операций. М.; 2007 г.

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.

Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Подробнее

Поможем написать работу на аналогичную тему

Реферат

Любая тема

От 850 руб.

Контольная работа

Любая тема

От 850 руб.

Курсовая

Любая тема

От 1500 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Нужна помощь в написании работы?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Узнать цену

Бухгалтерский учет на предприятии

Похожие рефераты:

Категории