Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Ревизия представительских расходов и кредиторской задолженности

Ревизия представительских расходов и кредиторской задолженности

прочим операциям»
135,9
3 Начисления по ЕСН декабрь 2008г. 33,9 Погашается в 2008
Итого по счету 69 «Расчеты по ЕСН»
33,9

Всего сумма дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (стр. 240 бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.08)
4 128,6

2) По состоянию на 01.01.08. по статье 620 «Кредиторская задолженность» раздела «Краткосрочные обязательства» формы № 1 «Бухгалтерский баланс» бухгалтерской отчетности ОАО «ЦентргазПластик» отражена кредиторская задолженность в сумме 2 605 тыс. руб.

По состоянию на 31.12.08. по данной статье бухгалтерского баланса отражена кредиторская задолженность в сумме 5376 тыс. руб., в том числе:

Поставщики и подрядчики в сумме 1431 тыс. руб.;

Задолженность перед персоналом организации 390 тыс. руб.;

Задолженность по налогам и сборам 2418 тыс. руб.;

Авансы полученные 1137 тыс. руб.


Расшифровка кредиторской задолженности (статья 620 раздела V. «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса) по состоянию на 31.12.2008 г. (тыс. руб.)

№ п/п Наименование контрагента (кредитора) Дата возникновения Сумма задолженности Принятые меры ОАО «ЦентргазПластик» по погашению кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, прочими кредиторами (балансовые счета 60, 76 стр. 621 баланса)
1. ООО "Сотрудн.партн.содр." VI 2006 41,1
2. ООО "Фирма Комплект-Маркет" XII 2008 2,8
3. ИП Ильматов И.Р. XII 2008 5,3
4. ИП Краскевич И.П.. IX 2007 1.7

Итого по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
50,9
1. СМУП "Горводоканал" XII 2008 2,5
2 ООО "Лидерстрой" XII 2008 1 104,3
3 ОАО Центргаз VI 2008 41,6
4 РОСИНКАС (Смоленское управление) XII 2008 5,2
5 ООО "Горремстрой" VII 2006 2,0
6 СГЦСИ-"Смоленсктелеком" XI 2008 15,7
7 ООО «Формпласт" XII 2008 6,6
8 ОАО «Ростелеком» XII 2008 4,5
9 ОАО "МТС" XII 2008 6,2
10 ООО "Энергия чистоты" XII 2008 2,1
11 ООО «СтройГарант» XII 2008 4,5
12 ЗАО "Смоленский телепорт" XII 2008 1,0
13 ООО "ЧОП Арсенал-1" XII 2008 115,9
14 ООО «Фирма «СГСА» XII 2008 31,9
15 ИП Финошина Ю.М. XII 2008 14,1
16 Перечисленная зарплата XII 2008 9,6
17 Депонированная заработная плата XII 2008 12,2

Итого по счету 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»
1379,9

Итого по строке 621 баланса «Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков»
1430,8
Кредиторская задолженность перед персоналом организации (балансовый счет 70 стр. 622 баланса)
1. Заработная плата к выплате декабрь 2008 г. 390,0 Текущая

Итого по строке 622 баланса «Кредиторская задолженность перед персоналом организации»
390,0
Кредиторская задолженность перед внебюджетными государственными фондами (балансовый счет 69 стр. 623 баланса)
1. начислено ЕСН декабрь 2008 г. 320,4 Текущая

Итого по строке 623 баланса «Кредиторская задолженность перед внебюджетными государственными фондами»
320,4
Кредиторская задолженность по налогам и сборам (балансовый счет 68 стр. 624 баланса)
1 Подоходный налог декабрь 2008 г 91,6
2 Налог на прибыль декабрь 2008 г 397,5
3 НДС декабрь 2008 г 1 434,2
4 Налог на имущество декабрь 2008 г 56,2
5 Транспортный налог декабрь 2008 г 11,5
6 Земельный налог декабрь 2008 г 98,3
7 Плата за загрязнение окружающей среды декабрь 2008 г 9,2

Итого по строке 624 баланса «Кредиторская задолженность по налогам и сборам»
2 098,5
Кредиторская задолженность по авансам полученным (балансовый счет 62 стр. 625 баланса)
1. ООО «Сантарэс» XII 2008 68,4
2 ООО «Осрам» XII 2008 68,4
3 ООО «ВинВуд» XII 2008 169,7
4 ОАО "ПО "Кристалл" IV 2008 0,8
5 ООО «РусАрмСтрой» XI 2008 7,3
6 ООО «21Век» XII 2008 12,9
7 ГУ УВО при УВД Смол.обл. IV 2006 0,5
8 ФГУП "Почта России" VI 2008 3,9
9 ООО "Аркада" XII 2006 2,7
10 ОГУЗ «СОФД» XII 2008 1,0
11 ФГУП СПО «Аналитприбор» XII 2008 2,5
12 ООО КНВОФ «Конвой» XI 2008 5,0
13 ООО «СтандАРТ» XII 2008 660,0
14 ОАО "СКТБ СПУ" IX 2008 0,5
15 ФГУ «Смоленский ЦСМ» VII2008 0,6
16 ООО «Центргазсервис» XII 2008 0,6
17 ИП Ширшин А.П. XII 2008 1,9
18 Прочие (физические лица) X 130,3

Итого по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками по авансам полученным»
1 137,0
Кредиторская задолженность по НДС отложенному (балансовый счет 76 стр. 626 баланса)

Всего сумма кредиторской задолженности (стр. 620 бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.08.)
5 376,7

В 2008 году на основании Приказа №162 от 30.12.2008 за подписью Генерального директора, на финансовые результаты Общества списаны:

- просроченная дебиторская задолженность в размере 844106.07 руб.

- просроченная кредиторская задолженность в сумме 4587.36 руб.

3) На основании п.6 «Инвентаризация имущества и обязательств» Положения по учетной политике ОАО «ЦентргазПластик» на 2008 год, инвентаризация расчетов и обязательств проводилась по состоянию на 31.12.08, согласно Приказа Генерального директора о проведении инвентаризации №159 от 27.12.08.

Дебиторская задолженность поставщиков, покупателей и прочих дебиторов и кредиторов подтверждена Актами сверок на сумму 1 697,7 тыс. руб., что составило 34,3% (от суммы 4 946,0 тыс. руб.).

Кредиторская задолженность перед поставщиками, покупателями и прочими кредиторами подтверждена Актами сверки в объеме 365,9 тыс. руб. или 6,8% (от суммы 5 376,7 тыс. руб.)

4) В Обществе имеются случаи отпуска продукции без произведенной предварительной оплаты в нарушение условий дилерских соглашений, по условиям которых официальный дилер производит оплату следующим образом:

- 60% от общей стоимости заказа – авансовый платеж;

- окончательный расчет по заказу в течение 5 рабочих дней со дня получения продукции.

Невыполнение условий дилерских соглашений приводит к образованию проблемной дебиторской задолженности.


Выводы по результатам ревизии


В Обществе недостаточно надежная система внутреннего контроля в части оформления актов сверок взаимных расчетов с контрагентами.

В целом, данные отчетности в части отражения числящейся дебиторской и кредиторской задолженности подтверждаются данными инвентаризации.

В целом состояние финансово-платежной дисциплины Общества удовлетворительное.

По итогам ежемесячной инвентаризации, пересмотреть процент отходов в нормах расхода ПВХ-профилей для изготовления ПВХ-изделий.

Во избежание рисков финансовых потерь, с целью усиления системы внутреннего контроля за состоянием финансовых активов и обязательств, руководителю и главному бухгалтеру Общества обеспечить оформление актов сверки с контрагентами.

Смета доходов и расходов на 2008 год Обществом не выполнена по основному показателю – чистой прибыли.

По результатам проведенной ревизии комиссией принято решение об утверждении основных показателей бухгалтерской отчетности финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЦентргазПластик» по состоянию на 31.12.08.

10 июня 2009 г.

Ревизоры ОАО «ЦентргазПластик»Мыторева Н.Е.

Крючкова Е.А.

Шабалин Б. А


Список использованных источников


1 Кулинина Г.В., Мельник М.В., Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия / Под ред. Новикова А.В.: Изд-во «Экономистъ», 2007.

2. Маренков Н.Л. Ревизия и контроль: Учеб. пособие. Ростов-на-Дону: Изд-во «Феникс», 2005.

3. Овсийчук М.Ф. Контроль и ревизия: Учеб. пособие. М.: «КноРус», 2006.

4. Пупко Г.М. Аудит и ревизия: Учеб. пособие. М.: Изд-во «Книжный дом», 2005

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.
Страницы: 1 2

Похожие рефераты:

  • Учет расчетов с подотчетными лицами (по материалам ООО "ДетальПлюс")

    Подотчетные средства как объект бухгалтерского учета. Порядок возмещения расходов по служебным командировкам. Учет расчетов с подотчетными лицами. Документальное оформление выдачи, использования и возврата подотчетных сумм.

  • Учёт расчётов с подотчётными лицами в валюте РФ и иностр. валюте

    Раскрытие особенностей организации учета расчетов с подотчетными лицами. Характеристика аналитического, синтетического учета. Описание процесса приобретения товарно-материальных ценностей и продукции. Правила оформления командировок по России и за рубеж.

  • Учет расчетов с подотчетными лицами

    Учет представительских расходов, расчетов с подотчетными лицами по суммам, выданным на командировочные расходы, операционно-хозяйственных расходов, на командировки по территории РФ и за границу. Оплата мелкого ремонта оргтехники, транспортных средств.

  • Основные этапы ревизии и организация ревизионного процесса

    Ревизия финансовой и хозяйственной деятельности организации. Документальная ревизия: проверка учетных регистров, плановых и отчетных документов. Проверка учета операций с материальными и денежными средствами, отчетности по ним и делопроизводства.

  • Учёт расчётов с подотчётными лицами

    Организация учета расчетов с подотчетными лицами. Аналитический и синтетический учет. Приобретение подотчетными лицами товарно-материальных ценностей, продукции. Документальное оформление и сроки служебных командировок. Отчет работника о командировке.

  • Учет расчетов с подотчетными лицами на ТОО "Тантал-Б"

    Понятие дебиторской задолженности. Анализ учётной политики, нормативно-правового обеспечения учёта расчёта с подотчётными лицами на ТОО "Тантал-Б". Документальное оформление расчётов по хозяйственным операциям, командировочных, представительских расходов.

  • Аудит операций по учету расчетов с подотчетными лицами

    Рассмотрение экономической сущности, нормативно-законодательного регулирования, задач, стадий и основных нарушений при аудите расчетов с подотчетными лицами. Методика осуществления проверки хозяйственных, представительских и командировочных расходов.

  • Аудит расчетов с подотчетными лицами

    Курсовая работа "АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ" План: Введение 2 1. Общая характеристика расчетов с подотчетными лицами 3 Понятие и бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами 3

  • Понятие и бухгалтерский учет с подотчетными лицами

    Учет операционно-хозяйственных расходов. Нормативное регулирование расчетов с подотчетными лицами. Методика учета подотчетных сумм, выданных на хозяйственно-операционные и командировочные расходы. Учет расчетов с подотчетными лицами в ООО "Тари-Авто".

  • Учет расчетов с подотчетными лицами

    ЦЕНТРОСОЮЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА СИБИРСКОГО УНИВЕРСИТЕТА ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ Кафедра бухгалтерского учета и аудита

  • Учет расчетов с подотчетными лицами

    Правила ведения кассовых операций в Республике Беларусь. Выдача наличных денег под отчет (на основании расходного кассового ордера) на расходы, связанные со служебными командировками. Сроки предъявления приходно-расходных документов в бухгалтерию.

  • Аудит расчетов с подотчетными лицами на предприятии

    Нормативное регулирование расчетов с подотчетными лицами. Источники информации для аудиторской проверки. Составление программы проверки предприятия, проводимые операции и процедуры. Порядок и принципы составления отчета по аудиторской проверке фирмы.

  • Ревизия (аудит) расчетных операций

    Процесс проведения ревизии и аудита расчетных операций на строительном предприятии. Задачи и источники информации, аудит и ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, подотчетными лицами, дебиторами и кредиторами.

  • Расчёты с подотчётными лицами

    Экономическая характеристика предприятия. Учёт расчётов с подотчётными лицами. Понятие хозяйственных, представительских и командировочных расходов. Составление отчётности подотчётных лиц. Порядок выдачи денег, возвращение расходов по командировкам.

  • Учет расчетов с подотчетными лицами

    Расчеты наличными денежными средствами в подотчетными лицами. Служебные командировки по России и за рубеж. Документальное оформление и учет командировочных расходов. Исчисление налога на доходы физических лиц при оплате командировочных расходов.

  • Учет расчетов с подотчетными лицами

    Характеристика порядка расчетов наличными денежными средствами, а также их выдачи под отчет на предстоящие расходы. Порядок возмещения расходов при служебных командировках, в том числе и за границу. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами.

  • Аудит расчетов с подотчетными лицами

    Информационная база аудита расчетов с подотчетными лицами. Нормативные документы, регламентирующие объект проверки. Источники информации для аудита. Проверка правильности ведения учета расчетов. Проверка и типичные нарушения при ее осуществлении.

  • Учет выбытия основных средств

    Организация учета расчетов с подотчетными лицами. Аналитический и синтетический учет, приобретение подотчетными лицами товарно-материальных ценностей, продукции. Служебные командировки, их документальное оформление, возмещение расходов при командировках.

  • Аудит расчетов с подотчетными лицами

    Понятие наличных денежные средств под отчет для выполнения определенных действий по поручению организации. Расчеты с подотчетными лицами. Практика аудиторских проверок с подотчетными лицами. Проведение аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами.

  • Порядок расчетов с подотчетными лицами

    Сущность и значение расчетов с подотчетными лицами, их нормативно-законодательное обоснование в Республике Казахстан на сегодня. Основы организации синтетического, аналитического учета расчетов с подотчетными лицами, а также особенности документооборота.