Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития

Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тихоокеанский государственный университет»


Кафедра: «Экономика и

управление на транспорте»


КУРСОВАЯ РАБОТА


Тема:«Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1»


По дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»


Выполнила:

ст. гр. ЭТ – 41

Шевченко Е.С.

Проверил преподаватель:


Хабаровск 2008 г.

Содержание …………………………………………………………………...

Введение

Анализ технико-организационного уровня МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и эффективности деятельности предприятия за 2005-2007 г.г.

Заключение

Список использованной литературы


Введение


Предметом финансового анализа как особого направления комплексного экономического анализа является рассмотрение текущего и будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческих решений, в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности. Современный финансовый анализ охватывает достаточно широкий круг вопросов, которые выходят далеко за рамки традиционной оценки финансового состояния, проводимой, как правило, на основании данных бухгалтерской отчетности. При этом оценка текущего финансового состояния должна рассматриваться как начальный этап финансового анализа, для которого в первую очередь привлекают данные бухгалтерской отчетности, включая пояснения к ней, а также необходимую внешнюю информацию: аналитические прогнозы о состоянии рынка капитала и фондового рынка, уровня инфляции в стране и другое.

Содержание анализа бухгалтерской отчетности, лежащего в основе оценки текущего финансового состояния, целесообразно определить исходя из целей и задач отчетности, сформулированных в российском законодательстве о бухгалтерском учете и международных стандартах финансовой отчетности.

Информация об экономических ресурсах компании и их использовании полезна для прогнозирования ее способности создавать денежные средства в будущем. Такой прогноз требует проведения анализа активов, включая анализ оборачиваемости средств, помещаемых в активы предприятия, или оборачиваемости активов, анализ оборотного капитала и инвестиций в основной капитал. Для получения информации о ликвидности и платежеспособности, необходимой для прогнозирования способности копании выполнить в срок свои финансовые обязательства, проводится анализ текущей платежеспособности. Информация о финансовой структуре нужна для того, чтобы прогнозировать потребности в заемных средствах, исходя из допустимых финансовых рисков, а также для планирования распределения будущих прибылей и денежных потоков между собственниками. Такая информация может быть получена в процессе анализа структуры капитала.

Информация о результатах деятельности компании, в частности прибыльности, требуется для оценки потенциальных изменений экономических ресурсов, которые она, вероятно, будет контролировать в будущем. Такая информация важна также для того, чтобы судить об эффективности, с которой компания может использовать дополнительные ресурсы. Получение такой информации возможно в результате проведения анализа финансовых результатов и доходности деятельности. Информация о результатах деятельности полезна также для прогнозирования способности хозяйствующего субъекта создавать денежные потоки за счет имеющейся ресурсной базы. Связь финансового результата и изменения денежных средств в отчетном и прогнозируемом периоде исследуется при анализе денежных потоков.

Результаты анализа финансового состояния представляют собой основу для разработки управленческих решений о привлечении и размещении средств для достижения поставленных целей. Целью выполнения курсовой работы является комплексная оценка эффективности деятельности предприятия МУП «ХПАТП №1.

Анализ технико-организационного уровня МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Организационная структура МУП «ХПАТП №1» на 2007 год.

Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития

Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития


Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития


Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпритияАнализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития


МУП «ХПАТП №1» содержит два производственных комплекса с административными зданиями, зданиями гаража–стоянки, ремонтных мастерских, складских помещений, механизированной мойкой, бензозаправкой, контрольно-регулировочным пунктом по почтовому адресу:

г.Хабаровск, ул. Промышленная 19 на 258 единиц подвижного состава;

г.Хабаровск, ул. Панфиловцев, на 122 единиц подвижного состава.

Структура имеет следующие преимущества:

-обеспечивает высокую профессиональную специализацию сотрудников, позволяет точно определить места принятия решений и необходимые ресурсы (кадровые), способствует стандартизации, формализации и программированию процессов управления.

Недостатки:- образование специфических для функциональных подразделений целей затрудняет горизонтальное согласование,


Анализ динамики основных технико-экономических показателей

МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Технико-экономический показатель

ед.

измерения

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост






06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

т.р.

%

Объем оказанных услуг тыс. руб. 285565 386693 441490 101128 54797 135,413 114,117 35,413 14,117 155925 54,602
Материальные затраты тыс. руб. 97652 112045 136684 14393 24639 114,739 121,990 14,739 21,990 39032 39,971
Себестоимость тыс. руб. 315369 390385 492415 75016 102030 123,787 126,136 23,787 26,136 177046 56,139
Чистый убыток тыс. руб. -8338 -6330 -44359 -2008 38029 75,917 700,774 -24,083 600,774 36021 432,01
Производительность труда тыс. руб. 188,492 230,586 230,423 42,094 -0,163 122,332 99,929 22,332 -0,071 41,931 22,246
Материалоотдача
2,924 3,451 3,230 0,527 -0,221 118,019 93,59 18,018 -6,410 0,306 10,453
Фондоотдача
11,444 31,734 42,830 20,290 11,096 277,3 134,966 177,3 34,966 31,386 274,260
Фондоемкость
0,087 0,032 0,023 -0,056 -0,008 36,062 74,093 -63,938 -25,907 -0,064 -73,281
Пассажирооборот: -город тыс. чел. 326553 274739,5 284560,3 -51813,5 9820,8 84,133 103,575 -15,867 3,575 -41992,7 -12,859
-пригород тыс.пассажиро-км 2372,3 19811,9 15756,1 17439,6 -4055,8 835,135 79,528 735,135 -20,472 13383,8 564,170
Количество маршрутов
29 36 36 7 - 124,138 100,000 24,138 - 7,000 24,138
Коэффициент годности
0,563 0,328 0,037 -0,235 -0,291 58,259 11,280 -41,741 -88,720 -0,526 -93,428
Коэффициент обновления
0,055 0,197 0,141 0,142 -0,056 358,182 71,574 258,182 -28,426 0,086 156,364
Среднесписочное количество транспортных средств шт. 259 380 318 121 -62 146,7 83,684 46,718 -16,316 59 22,78
Среднесписочная численность работников чел. 1515 1677 1916 162 239 110,693 114,252 10,693 14,252 401,000 26,469
Среднегодовой пробег тыс.км 13589,4 13213,95 14291,7 -375,45 1077,75 97,237 108,156 -2,763 8,156 702,300 5,168
Убыток от оказания услуг тыс. руб. -29804 -3692 -50925 26112 -47233 12,388 1379,334 -87,612 1279,334 21121 70,866
Среднегодовая стоимость основных средств тыс. руб. 24953,5 12185,5 10308 -12768 -1877,5 48,833 84,592 -51,167 -15,408 -14645,5 -58,691
- структура жестка и с трудом реагирует на изменения.


Проведя анализ выше приведённых данных, возможно сделать вывод об убыточности МУП «ХПАТП №1». Общий прирост чистого убытка за весь период составил 432,01%. Наибольший его прирост приходится на 2007г. В данном году также наблюдается самый высокий показатель убытка от оказания услуг, что является следствием большего темпа роста себестоимости по сравнению с объемом оказанных услуг.

Объема оказанных услуг вырос на 54,602%, что связано с увеличением производительности труда на 22,246%, ростом среднегодового пробега, пассажирооборота, количества обслуживаемых маршрутов.

Снижение среднегодовой стоимости основных средств повлияло на рост фондоотдачи (274,260%) и снижение фондоемкости на 73,281%, но при этом использование данных средств неэффективно, о чем говорит отсутствие фондорентабельности.

Также следует отметить, что на предприятии проводится обновление основных средств (транспортных) – рост коэффициента обновления на 156,364%. Причиной обновления является снижения их качественных характеристик, о чем свидетельствует уменьшение коэффициента годности на 93,428%.

Достижения деятельности МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 гг.:

увеличение объема оказанных услуг;

рост производительности труда;

обновление основных средств;

Негативные моменты:

наличие и рост убытка;

рост себестоимости услуг;

отсутствие рентабельности производственной деятельности;

изношенность основных средств.

Анализ динамики, структуры и наличия подвижного состава по видам в натуральном выражении МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Подвижной состав


2005г. 2006г. 2007г. Изменение Тр Тпр Общий прирост

ед. уд.вес,% ед. уд.вес% ед. уд.вес% 06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06 ед. %







ед. % ед. %





Подвижной состав, пригодный к эксплуатации

Всего автобусов: 237 91,506 351 92,368 277 87,107 114 0,862 -74 -5,262 148,101 78,917 48,101 -21,083 40 16,878
ЛиАз 121 46,718 118 31,053 76 23,899 -3 -15,666 -42 -7,153 97,5207 64,407 -2,479 -35,593 -45 -37,190
ПАЗ

6 1,579 4 1,258 6 1,579 -2 -0,321 - 66,667 - -33,333 4 -
ГАЗ 1 0,386 - - - - -1 -0,386

- - - - -1 -100
НЕФАЗ - - - - 2 0,629 - - 2 0,629 - - - - 2 -
МАРЗ, Альтерна 2 0,772 2 0,526 1 0,314
-0,246 -1 -0,212 100 50 - -50 -1 -50
Иномарки: 113 43,629 225 59,211 194 61,006 112 15,582 -31 1,796 19,9115 86,222 -80,09 -13,778 81 71,681
DAEWOO 82 31,660 176 46,316 168 52,830 94 14,656 -8 6,514 214,634 95,455 114,63 -4,545 86 104,878
МАЗ - - - - 1 0,314 - - 1 0,314 - - - - 1
ИКАРУС 29 11,197 46 12,105 23 7,233 17 0,908 -23 -4,873 158,621 50 58,621 -50 -6 -20,690
ЛАЗ 2 0,772 3 0,789 2 0,629 1 0,017 -1 -0,161 150 66,667 50 -33,333 - -

Подвижной состав, не пригодный к эксплуатации

Всего автобусов: 22 8,494 29 7,632 41 12,893 7 -0,863 12 5,262 131,818 141,379 31,818 41,379 19 86,364
ЛиАз 22 8,494 25 6,579 41 12,893 3 -1,915 16 6,314 113,636 164 13,636 64 19 86,364
Иномарки: - - 4 1,053 - - 4 1,053 -4 -1,053 - - - - - -
ИКАРУС - - 4 1,053 - - 4 1,053 -4 -1,053 - - - - - -

ИТОГО:

259 100 380 100 318 100 121 - -62 - 146,718 83,6842 46,718 -16,316 59 22,780

За анализируемый период общий прирост подвижного состава (автобусов) составил 59 единиц. При этом наибольший удельный вес составляют автобусы пригодные к эксплуатации – 87,107%. На предприятии проводится замена устаревших бензиновых автобусов марки ЛиАЗ (о чем свидетельствует сокращение их удельного веса с 46,718% до 23,899%) на автобусы, работающие на дизельном топливе (преимущественно марки DAEWOO), что позволит предприятию изыскать дополнительные денежные средства на покрытие имеющихся убытков. Также привлечение автобусов иностранных марок позволит сократить материальные затраты предприятия на топливо и ГСМ, так как зачастую автомобили зарубежных компаний более экономичны в данном отношении по сравнению с автобусами отечественных марок.

Статьи баланса 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост

Тыс.р

уд.вес,

%

Тыс.р уд.вес,% Тыс.р

уд.вес,

%

06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06 т. р. %







т.р. уд.вес, % т.р. уд.вес, %





1.Внеоборотные активы

















Основные средства 10520 29,534 13851 32,94 6765 14,746 3331 3,401 -7086 -18,189 131,663 48,841 31,663 -51,159 -3755 -35,694
Незавершенное строительство 370 1,039 370 0,88 1806 3,937 - -0,159 1436 3,057 100 488,108 - 388,108 1436 388,108
Долгосрочные финансовые вложения - - - - 60 0,131 - - 60 0,131 - - - - 60 -
Отложенные налоговые активы 13 0,036 13 0,031 9089 19,812 - -0,006 9076 19,781 100 69915,385 - 69815,385 9076 69815,385

Итого по разделу 1:

10903

30,609

14234

33,85

17720

38,625

3331

3,237

3486

4,779

130,551

124,491

30,551

24,491

6817

62,524

2.Оборотные активы

















Запасы 11451 32,148 16932 40,26 17398 37,923 5481 8,114 466 -2,338 147,865 102,752 47,865 2,752 5947 51,934
в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 9468 26,581 14938 35,52 15785 34,407 5470 8,940 847 -1,113 157,774 105,670 57,774 5,670 6317 66,719
готовая продукция и товары для перепродажи 109 0,306 96 0,228 - - -13 -0,078 -96 -0,228 88,073 - -11,927 - -109 -100,000
расходы будущих периодов 1874 5,261 1898 4,513 1613 3,516 24 -0,748 -285 -0,997 101,281 84,984 1,281 -15,016 -261 -13,927
НДС по приобретенным ценностям 1309 3,675 2627 6,247 253 0,551 1318 2,572 -2374 -5,695 200,688 9,631 100,688 -90,369 -1056 -80,672
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 4888 13,723 4610 10,96 7801 17,004 -278 -2,761 3191 6,042 94,313 169,219 -5,687 69,219 2913 59,595
в т.ч. покупатели и заказчики 4433 12,445 1398 3,324 3313 7,221 -3035 -9,121 1915 3,897 31,536 236,981 -68,464 136,981 -1120 -25,265
Денежные средства 7069 19,846 3652 8,684 2705 5,896 -3417 -11,162 -947 -2,788 51,662 74,069 -48,338 -25,931 -4364 -61,734

Итого по разделу 2 :

24717

69,391

27821

66,15

28157

61,375

3104

-3,237

336

-4,779

112,558

101,208

12,558

1,208

3440

13,918

БАЛАНС:

35620

100

42055

100

45877

100

6435

-

3822

-

118,066

109,088

18,066

9,088

10257

28,796

3.Капитал и резервы

















Уставный капитал 1 0,003 1 0,002 1 0,002 - -0,0004 - - 100 100 - - - -
Добавочный капитал 18014 50,573 18014 42,83 18014 39,266 - -7,738 - -3,569 100 100 - - - -
Непокрытый убыток -28108 -78,911 -33685 -80,1 -78044 -170,116 -5577 -1,187 -44359 -90,018 119,841 231,688 19,841 131,688 -49936 177,658

Итого по разделу 3:

-10093

-28,335

-15670

-37,26

-60029

-130,848

-5577

-8,926

-44359

-93,587

155,256

383,082

55,256

283,082

-49936

494,759

4. Долгосрочные обязательства

















Отложенные налоговые обязательства

75

0,211

98

0,233

47

0,102

23

0,022

-51

-0,131

130,667

47,959

30,667

-52,041

-28

-37,333

5. Краткосрочные обязательства

















Займы и кредиты 12000 33,689 297 0,706 8377 18,260 -11703 -32,983 8080 17,553 2,475 2820,539 -97,525 2720,539 -3623 -30,192
Кредиторская задолженность 30004 84,234 48458 115,2 83623 182,277 18454 30,992 35165 67,051 161,505 172,568 61,505 72,568 53619 178,706
в т.ч. поставщики и заказчики 9235 25,926 17431 41,45 16523 36,016 8196 15,522 -908 -5,432 188,749 94,791 88,749 -5,209 7288 78,917
задолженность перед персоналом организации 8304 23,313 14282 33,96 12634 27,539 5978 10,648 -1648 -6,421 171,989 88,461 71,989 -11,539 4330 52,144
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 9485 26,628 9624 22,88 26469 57,696 139 -3,744 16845 34,811 101,465 275,031 1,465 175,031 16984 179,062
задолженность по налогам и сборам 2854 8,012 7115 16,92 24384 53,151 4261 8,906 17269 36,232 249,299 342,713 149,299 242,713 21530 754,380
прочие кредиторы 126 0,354 6 0,014 3613 7,875 -120 -0,339 3607 7,861 4,762 60216,667 -95,238 60116,667 3487 2767,460
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 3634 10,202 8872 21,1 13859 30,209 5238 10,894 4987 9,113 244,139 156,211 144,139 56,211 10225 281,370

Итого по разделу 5:

45638

128,125

57627

137

105859

230,745

11989

8,903

48232

93,718

126,270

183,697

26,270

83,697

60221

131,954

БАЛАНС:

35620

100

42055

100

45877

100

6435

-

3822

-

118,066

109,088

18,066

9,088

Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Статьи баланса

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост


Тыс.р

уд.вес,

%

Тыс.р

уд.вес,%

Тыс.р

уд.вес,

%

06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

т. р.

%


т.р.

уд.вес, %

т.р.

уд.вес, %


1.Внеоборотные активы


Основные средства

10520

29,534

13851

32,94

6765

14,746

3331

3,401

-7086

-18,189

131,663

48,841

31,663

-51,159

-3755

-35,694

Незавершенное строительство

370

1,039

370

0,88

1806

3,937

-

-0,159

1436

3,057

100

488,108

-

388,108

1436

388,108

Долгосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

60

0,131

-

-

60

0,131

-

-

-

-

60

-

Отложенные налоговые активы

13

0,036

13

0,031

9089

19,812

-

-0,006

9076

19,781

100

69915,385

-

69815,385

9076

69815,385

Итого по разделу 1:

10903

30,609

14234

33,85

17720

38,625

3331

3,237

3486

4,779

130,551

124,491

30,551

24,491

6817

62,524

2.Оборотные активы


Запасы

11451

32,148

16932

40,26

17398

37,923

5481

8,114

466

-2,338

147,865

102,752

47,865

2,752

5947

51,934

в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

9468

26,581

14938

35,52

15785

34,407

5470

8,940

847

-1,113

157,774

105,670

57,774

5,670

6317

66,719

готовая продукция и товары для перепродажи

109

0,306

96

0,228

-

-

-13

-0,078

-96

-0,228

88,073

-

-11,927

-

-109

-100,000

расходы будущих периодов

1874

5,261

1898

4,513

1613

3,516

24

-0,748

-285

-0,997

101,281

84,984

1,281

-15,016

-261

-13,927

НДС по приобретенным ценностям

1309

3,675

2627

6,247

253

0,551

1318

2,572

-2374

-5,695

200,688

9,631

100,688

-90,369

-1056

-80,672

Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

4888

13,723

4610

10,96

7801

17,004

-278

-2,761

3191

6,042

94,313

169,219

-5,687

69,219

2913

59,595

в т.ч. покупатели и заказчики

4433

12,445

1398

3,324

3313

7,221

-3035

-9,121

1915

3,897

31,536

236,981

-68,464

136,981

-1120

-25,265

Денежные средства

7069

19,846

3652

8,684

2705

5,896

-3417

-11,162

-947

-2,788

51,662

74,069

-48,338

-25,931

-4364

-61,734

Итого по разделу 2 :

24717

69,391

27821

66,15

28157

61,375

3104

-3,237

336

-4,779

112,558

101,208

12,558

1,208

3440

13,918

БАЛАНС:

35620

100

42055

100

45877

100

6435

-

3822

-

118,066

109,088

18,066

9,088

10257

28,796

3.Капитал и резервы


Уставный капитал

1

0,003

1

0,002

1

0,002

-

-0,0004

-

-

100

100

-

-

-

-

Добавочный капитал

18014

50,573

18014

42,83

18014

39,266

-

-7,738

-

-3,569

100

100

-

-

-

-

Непокрытый убыток

-28108

-78,911

-33685

-80,1

-78044

-170,116

-5577

-1,187

-44359

-90,018

119,841

231,688

19,841

131,688

-49936

177,658

Итого по разделу 3:

-10093

-28,335

-15670

-37,26

-60029

-130,848

-5577

-8,926

-44359

-93,587

155,256

383,082

55,256

283,082

-49936

494,759

4. Долгосрочные обязательства


Отложенные налоговые обязательства

75

0,211

98

0,233

47

0,102

23

0,022

-51

-0,131

130,667

47,959

30,667

-52,041

-28

-37,333

5. Краткосрочные обязательства


Займы и кредиты

12000

33,689

297

0,706

8377

18,260

-11703

-32,983

8080

17,553

2,475

2820,539

-97,525

2720,539

-3623

-30,192

Кредиторская задолженность

30004

84,234

48458

115,2

83623

182,277

18454

30,992

35165

67,051

161,505

172,568

61,505

72,568

53619

178,706

в т.ч. поставщики и заказчики

9235

25,926

17431

41,45

16523

36,016

8196

15,522

-908

-5,432

188,749

94,791

88,749

-5,209

7288

78,917

задолженность перед персоналом организации

8304

23,313

14282

33,96

12634

27,539

5978

10,648

-1648

-6,421

171,989

88,461

71,989

-11,539

4330

52,144

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

9485

26,628

9624

22,88

26469

57,696

139

-3,744

16845

34,811

101,465

275,031

1,465

175,031

16984

179,062

задолженность по налогам и сборам

2854

8,012

7115

16,92

24384

53,151

4261

8,906

17269

36,232

249,299

342,713

149,299

242,713

21530

754,380

прочие кредиторы

126

0,354

6

0,014

3613

7,875

-120

-0,339

3607

7,861

4,762

60216,667

-95,238

60116,667

3487

2767,460

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

3634

10,202

8872

21,1

13859

30,209

5238

10,894

4987

9,113

244,139

156,211

144,139

56,211

10225

281,370

Итого по разделу 5:

45638

128,125

57627

137

105859

230,745

11989

8,903

48232

93,718

126,270

183,697

26,270

83,697

60221

131,954

БАЛАНС:

35620

100

42055

100

45877

100

6435

-

3822

-

118,066

109,088

18,066

9,088

10257

28,796

За анализируемый период активы МУП «ХПАТП №1» возросли на 28,796%, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 13,918% и прироста внеоборотных активов на 62,524%. Таким образом, имущественная масса увеличилась, преимущественно, за счет роста оборотных активов. Вместе с тем наблюдается снижение доли оборотных активов с 69,391% по состоянию на 2004 год до 61,375% к 2006 году и, соответственно, рост доли оборотных активов с 30,609% до 38,625%.

В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность.

Доля запасов колебалась в анализируемом периоде от 32,148% до 37,923%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия – осуществление пассажирских перевозок, где большей долей материальных затрат являются расходы на топливо и горюче – смазочные материалы.

Доля дебиторской задолженности возросла на 59,595%, что привело к оттоку денежных средств на 61,734%. При этом наибольший прирост задолженности был связан с увеличением обязательств покупателей и заказчиков в 2006 году.

Следует отметить, что прирост внеоборотных активов значительно выше оборотных. Причиной этого служит увеличение отложенных налоговых активов, доля которых в анализируемом периоде изменялась от 0,036% до 19,812%, что привело к снижению налога на прибыль. А рост незавершенного строительства на 388,108% в свою очередь привел к снижению основных средств на 35,694%.

Увеличение объема финансирования деятельности предприятия было обеспечено за счет краткосрочных заемных средств, рост которых связан с увеличением кредиторской задолженности. При этом величина кредиторской задолженности значительно выше дебиторской, как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития


Данное соотношение задолженностей вызвано большим дефицитом собственных средств, о чем свидетельствует наличие и рост непокрытого убытка на 177,658%, что в свою очередь вызвало отсутствие резервного капитала.

Таким образом, вывод напрашивается сам собой. Рост кредиторской задолженности и непокрытого убытка свидетельствует об убыточности данного предприятия, что говорит о необходимости внедрения новых путей его развития, применения новых стратегий развития, возможно диверсификации производства с целью привлечения инвестиций со стороны. Если же в ближайшее время не будут предприняты соответствующие меры по оптимизации работы данного предприятия, в последующем может сложиться ситуация, которая не позволит данному предприятию находиться на рынке данных услуг, и оно будет вынуждено уступить место более сильным конкурентам, а именно частным компаниям.


Анализ динамики, состава и структуры финансовых результатов

МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.


Статьи баланса 2004г.5 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр. Тпр. Общий прирост

Тыс.р доля к выручке,% Тыс.р доля к выручке,% Тыс.р доля к выручке,% 06/05 доля к выручке,% 07/06 доля к выручке,% 06/05 07/06 06/05 07/06 т.р. %

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

















Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 285565 100 386693 100 441490 100 101128 - 54797 - 135,413 114,171 35,413 14,171 155925 54,602


































Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 315369 110,437 390385 100,955 492415 111,535 75016 -9,482 102030 10,580 123,787 126,136 23,787 26,136 177046 56,139
Валовая прибыль -29804 -10,437 -3692 -0,955 -50925 -11,535 26112 9,482 -47233 -10,580 12,388 1379,334 -87,612 1279,334 -21121 70,866
Прибыль (убыток) от продаж -29804 -10,437 -3692 -0,955 -50925 -11,535 26112 9,482 -47233 -10,580 12,388 1379,334 -87,612 1279,334 -21121 70,866

Прочие доходы и расходы

















Проценты к уплате 380 0,133 542 0,140 1493 0,338 162 0,007 951 0,198 142,632 275,461 42,632 175,461 1113 292,895
Доходы от участия в других организациях - - 700 0,181 215 0,049 700 0,181 -485 -0,132 - 30,714 - -69,286 215 -
Прочие доходы 26653 9,333 6846 1,770 21115 4,783 -19807 -7,563 14269 3,012 25,686 308,428 -74,314 208,428 -5538 -20,778
Прочие расходы 4041 1,415 8588 2,221 19983 4,526 4547 0,806 11395 2,305 212,522 232,685 112,522 132,685 15942 394,506

Прибыль (убыток) до налогообложения

-7572 2,652 -5976 1,545 -51071 11,568 1596 -1,107 -43499 10,023 78,922 854,602 -21,078 754,602 -43499 574,472
Отложенные налоговые активы - - - - 9089 2,059 - - 9089 2,059 - - - - 9089 -
Отложенные налоговые обязательства 75 0,026 23 0,006 2377 0,538 -52 -0,020 2354 0,532 30,667 10334,783 -69,333 10234,783 2302 3069,333
Текущий налог на прибыль 691 0,242 331 0,086 - - -360 -0,156 -331 -0,086 47,902 - -52,098 - -691 -100

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

-8338 -2,920 -6330 -1,637 -44359 -10,048 2008 1,283 -38029 -8,411 75,917 700,774 -24,083 600,774 -36021 432,010

За три смежных года МУП «ХПАТП №1» увеличило объем оказанных услуг на 54,602%, что говорит о стремлении повысить свою долю на рынке транспортных услуг (перевозка пассажиров). Но данное предприятие является убыточным. Общий прирост чистого убытка составил 432,010%, что указывает на неэффективную организацию производства и свидетельствует о нерентабельности собственных средств. Это подтверждает рост непокрытого убытка в течение всего периода.

Более высокими темпами, чем выручка росла себестоимость оказанных услуг, общий прирост составил - 56,139%. И как следствие этому наблюдается убыток от продаж за эти года.

Также произошло увеличение убытка до налогообложения на 574,472%. Причиной этому явился рост прочих расходов на 394,506%, процентов к уплате на 292,895% и себестоимости услуг. Но так как в 2006 году темп роста выручки от оказания услуг превысил себестоимость, то в данном году наблюдается самый низкий показатель убытка. Несущественными также являются доходы от участия в других организациях – менее 1% к объему продаж. Таким образом, в течение всего анализируемого периода наблюдается снижение эффективности хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1».


Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.


Исходные данные:

Таблица 3.1

Показатель 2005г. 2006г. 2007г.
Объем реализации услуг 285565 386693 441490
Остаток основных средств на нач. года 39387 10520 13851
Остаток основных средств на кон. года 10520 13851 6765
Убыток от оказания услуг -29804 -3692 -50925
Остаток оборотных средств на нач. года 18164 24717 27821
Остаток оборотных средств на кон. года 24717 27821 28157
Продолжительность анализируемого периода 360 360 360
Затраты материальных ресурсов 97652 112045 136684
Остаток денежных средств на нач. года 9035 7069 3652
Остаток денежных средств на кон. года 7069 3652 2705
Краткосрочные обязательства 40116 56132,5 81743
Численность работников 1515 1677 1916
Фонд рабочего времени 3005760 3327168 3801344
Среднегодовая стоимость всего капитала 77113 71815,5 82404
Среднегодовая стоимость собственного капитала 7283 -12881,5 -37849,5
Среднегодовая стоимость заемного капитала 69830 84697 120253,5

Анализ эффективности использования основных фондов.

Показателями эффективности использования основных фондов являются: фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность.

2005г: Фо=285565/24953,5=11,444

Фе=24953,5/285565=0,087

2006г: Фо=386693/12185,5=31,734

Фе=12185,5/386693=0,032

2007г: Фо=441490/10308=42,83

Фе=10308/441490=0,023

Анализ динамики показателей эффективности использования основных производственных фондов МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

Показатели 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост




06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06 т.р. %
Фондоотдача 11,444 31,734 42,83 20,29 11,096 277,298 134,966 177,298 34,966 31,386 274,257
Фондоемкость 0,087 0,032 0,023 -0,055 -0,009 36,782 71,875 -63,218 -28,125 -0,064 -73,563

В течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение фондоотдачи на 274,257%, что связано с ростом оказанных услуг. На ряду с этим происходит снижение фондоемкости на 73,563%. Но при этом отсутствие фондорентабельности (из-за наличия и роста убытка) говорит об неэффективности использования основных фондов.

Анализ динамики, состава и структуры основных фондов МУП

«ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Показатель 2005г. 2006г.
Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: