Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Тихоокеанский государственный университет»
Кафедра: «Экономика и
управление на транспорте»
КУРСОВАЯ РАБОТА
Тема:«Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1»
По дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»
Выполнила:
ст. гр. ЭТ – 41
Шевченко Е.С.
Проверил преподаватель:
Хабаровск 2008 г.
Содержание …………………………………………………………………...
Введение
Анализ технико-организационного уровня МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.
Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.
Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.
Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и эффективности деятельности предприятия за 2005-2007 г.г.
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Предметом финансового анализа как особого направления комплексного экономического анализа является рассмотрение текущего и будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческих решений, в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности. Современный финансовый анализ охватывает достаточно широкий круг вопросов, которые выходят далеко за рамки традиционной оценки финансового состояния, проводимой, как правило, на основании данных бухгалтерской отчетности. При этом оценка текущего финансового состояния должна рассматриваться как начальный этап финансового анализа, для которого в первую очередь привлекают данные бухгалтерской отчетности, включая пояснения к ней, а также необходимую внешнюю информацию: аналитические прогнозы о состоянии рынка капитала и фондового рынка, уровня инфляции в стране и другое.
Содержание анализа бухгалтерской отчетности, лежащего в основе оценки текущего финансового состояния, целесообразно определить исходя из целей и задач отчетности, сформулированных в российском законодательстве о бухгалтерском учете и международных стандартах финансовой отчетности.
Информация об экономических ресурсах компании и их использовании полезна для прогнозирования ее способности создавать денежные средства в будущем. Такой прогноз требует проведения анализа активов, включая анализ оборачиваемости средств, помещаемых в активы предприятия, или оборачиваемости активов, анализ оборотного капитала и инвестиций в основной капитал. Для получения информации о ликвидности и платежеспособности, необходимой для прогнозирования способности копании выполнить в срок свои финансовые обязательства, проводится анализ текущей платежеспособности. Информация о финансовой структуре нужна для того, чтобы прогнозировать потребности в заемных средствах, исходя из допустимых финансовых рисков, а также для планирования распределения будущих прибылей и денежных потоков между собственниками. Такая информация может быть получена в процессе анализа структуры капитала.
Информация о результатах деятельности компании, в частности прибыльности, требуется для оценки потенциальных изменений экономических ресурсов, которые она, вероятно, будет контролировать в будущем. Такая информация важна также для того, чтобы судить об эффективности, с которой компания может использовать дополнительные ресурсы. Получение такой информации возможно в результате проведения анализа финансовых результатов и доходности деятельности. Информация о результатах деятельности полезна также для прогнозирования способности хозяйствующего субъекта создавать денежные потоки за счет имеющейся ресурсной базы. Связь финансового результата и изменения денежных средств в отчетном и прогнозируемом периоде исследуется при анализе денежных потоков.
Результаты анализа финансового состояния представляют собой основу для разработки управленческих решений о привлечении и размещении средств для достижения поставленных целей. Целью выполнения курсовой работы является комплексная оценка эффективности деятельности предприятия МУП «ХПАТП №1.
Анализ технико-организационного уровня МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.
Организационная структура МУП «ХПАТП №1» на 2007 год.
МУП «ХПАТП №1» содержит два производственных комплекса с административными зданиями, зданиями гаража–стоянки, ремонтных мастерских, складских помещений, механизированной мойкой, бензозаправкой, контрольно-регулировочным пунктом по почтовому адресу:
г.Хабаровск, ул. Промышленная 19 на 258 единиц подвижного состава;
г.Хабаровск, ул. Панфиловцев, на 122 единиц подвижного состава.
Структура имеет следующие преимущества:
-обеспечивает высокую профессиональную специализацию сотрудников, позволяет точно определить места принятия решений и необходимые ресурсы (кадровые), способствует стандартизации, формализации и программированию процессов управления.
Недостатки:- образование специфических для функциональных подразделений целей затрудняет горизонтальное согласование,
Анализ динамики основных технико-экономических показателей МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. |
||||||||||||
Технико-экономический показатель |
ед. измерения |
2005г. |
2006г. |
2007г. |
Изменение абсолютное |
Тр |
Тпр |
Общий прирост |
||||
06/05 |
07/06 |
06/05 |
07/06 |
06/05 |
07/06 |
т.р. |
% |
|||||
Объем оказанных услуг | тыс. руб. | 285565 | 386693 | 441490 | 101128 | 54797 | 135,413 | 114,117 | 35,413 | 14,117 | 155925 | 54,602 |
Материальные затраты | тыс. руб. | 97652 | 112045 | 136684 | 14393 | 24639 | 114,739 | 121,990 | 14,739 | 21,990 | 39032 | 39,971 |
Себестоимость | тыс. руб. | 315369 | 390385 | 492415 | 75016 | 102030 | 123,787 | 126,136 | 23,787 | 26,136 | 177046 | 56,139 |
Чистый убыток | тыс. руб. | -8338 | -6330 | -44359 | -2008 | 38029 | 75,917 | 700,774 | -24,083 | 600,774 | 36021 | 432,01 |
Производительность труда | тыс. руб. | 188,492 | 230,586 | 230,423 | 42,094 | -0,163 | 122,332 | 99,929 | 22,332 | -0,071 | 41,931 | 22,246 |
Материалоотдача | 2,924 | 3,451 | 3,230 | 0,527 | -0,221 | 118,019 | 93,59 | 18,018 | -6,410 | 0,306 | 10,453 | |
Фондоотдача | 11,444 | 31,734 | 42,830 | 20,290 | 11,096 | 277,3 | 134,966 | 177,3 | 34,966 | 31,386 | 274,260 | |
Фондоемкость | 0,087 | 0,032 | 0,023 | -0,056 | -0,008 | 36,062 | 74,093 | -63,938 | -25,907 | -0,064 | -73,281 | |
Пассажирооборот: -город | тыс. чел. | 326553 | 274739,5 | 284560,3 | -51813,5 | 9820,8 | 84,133 | 103,575 | -15,867 | 3,575 | -41992,7 | -12,859 |
-пригород | тыс.пассажиро-км | 2372,3 | 19811,9 | 15756,1 | 17439,6 | -4055,8 | 835,135 | 79,528 | 735,135 | -20,472 | 13383,8 | 564,170 |
Количество маршрутов | 29 | 36 | 36 | 7 | - | 124,138 | 100,000 | 24,138 | - | 7,000 | 24,138 | |
Коэффициент годности | 0,563 | 0,328 | 0,037 | -0,235 | -0,291 | 58,259 | 11,280 | -41,741 | -88,720 | -0,526 | -93,428 | |
Коэффициент обновления | 0,055 | 0,197 | 0,141 | 0,142 | -0,056 | 358,182 | 71,574 | 258,182 | -28,426 | 0,086 | 156,364 | |
Среднесписочное количество транспортных средств | шт. | 259 | 380 | 318 | 121 | -62 | 146,7 | 83,684 | 46,718 | -16,316 | 59 | 22,78 |
Среднесписочная численность работников | чел. | 1515 | 1677 | 1916 | 162 | 239 | 110,693 | 114,252 | 10,693 | 14,252 | 401,000 | 26,469 |
Среднегодовой пробег | тыс.км | 13589,4 | 13213,95 | 14291,7 | -375,45 | 1077,75 | 97,237 | 108,156 | -2,763 | 8,156 | 702,300 | 5,168 |
Убыток от оказания услуг | тыс. руб. | -29804 | -3692 | -50925 | 26112 | -47233 | 12,388 | 1379,334 | -87,612 | 1279,334 | 21121 | 70,866 |
Среднегодовая стоимость основных средств | тыс. руб. | 24953,5 | 12185,5 | 10308 | -12768 | -1877,5 | 48,833 | 84,592 | -51,167 | -15,408 | -14645,5 | -58,691 |
Проведя анализ выше приведённых данных, возможно сделать вывод об убыточности МУП «ХПАТП №1». Общий прирост чистого убытка за весь период составил 432,01%. Наибольший его прирост приходится на 2007г. В данном году также наблюдается самый высокий показатель убытка от оказания услуг, что является следствием большего темпа роста себестоимости по сравнению с объемом оказанных услуг.
Объема оказанных услуг вырос на 54,602%, что связано с увеличением производительности труда на 22,246%, ростом среднегодового пробега, пассажирооборота, количества обслуживаемых маршрутов.
Снижение среднегодовой стоимости основных средств повлияло на рост фондоотдачи (274,260%) и снижение фондоемкости на 73,281%, но при этом использование данных средств неэффективно, о чем говорит отсутствие фондорентабельности.
Также следует отметить, что на предприятии проводится обновление основных средств (транспортных) – рост коэффициента обновления на 156,364%. Причиной обновления является снижения их качественных характеристик, о чем свидетельствует уменьшение коэффициента годности на 93,428%.
Достижения деятельности МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 гг.:
увеличение объема оказанных услуг;
рост производительности труда;
обновление основных средств;
Негативные моменты:
наличие и рост убытка;
рост себестоимости услуг;
отсутствие рентабельности производственной деятельности;
изношенность основных средств.
Анализ динамики, структуры и наличия подвижного состава по видам в натуральном выражении МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
Подвижной состав |
2005г. | 2006г. | 2007г. | Изменение | Тр | Тпр | Общий прирост | |||||||||
ед. | уд.вес,% | ед. | уд.вес% | ед. | уд.вес% | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | ед. | % | |||
ед. | % | ед. | % | |||||||||||||
Подвижной состав, пригодный к эксплуатации |
||||||||||||||||
Всего автобусов: | 237 | 91,506 | 351 | 92,368 | 277 | 87,107 | 114 | 0,862 | -74 | -5,262 | 148,101 | 78,917 | 48,101 | -21,083 | 40 | 16,878 |
ЛиАз | 121 | 46,718 | 118 | 31,053 | 76 | 23,899 | -3 | -15,666 | -42 | -7,153 | 97,5207 | 64,407 | -2,479 | -35,593 | -45 | -37,190 |
ПАЗ | 6 | 1,579 | 4 | 1,258 | 6 | 1,579 | -2 | -0,321 | - | 66,667 | - | -33,333 | 4 | - | ||
ГАЗ | 1 | 0,386 | - | - | - | - | -1 | -0,386 | - | - | - | - | -1 | -100 | ||
НЕФАЗ | - | - | - | - | 2 | 0,629 | - | - | 2 | 0,629 | - | - | - | - | 2 | - |
МАРЗ, Альтерна | 2 | 0,772 | 2 | 0,526 | 1 | 0,314 | -0,246 | -1 | -0,212 | 100 | 50 | - | -50 | -1 | -50 | |
Иномарки: | 113 | 43,629 | 225 | 59,211 | 194 | 61,006 | 112 | 15,582 | -31 | 1,796 | 19,9115 | 86,222 | -80,09 | -13,778 | 81 | 71,681 |
DAEWOO | 82 | 31,660 | 176 | 46,316 | 168 | 52,830 | 94 | 14,656 | -8 | 6,514 | 214,634 | 95,455 | 114,63 | -4,545 | 86 | 104,878 |
МАЗ | - | - | - | - | 1 | 0,314 | - | - | 1 | 0,314 | - | - | - | - | 1 | |
ИКАРУС | 29 | 11,197 | 46 | 12,105 | 23 | 7,233 | 17 | 0,908 | -23 | -4,873 | 158,621 | 50 | 58,621 | -50 | -6 | -20,690 |
ЛАЗ | 2 | 0,772 | 3 | 0,789 | 2 | 0,629 | 1 | 0,017 | -1 | -0,161 | 150 | 66,667 | 50 | -33,333 | - | - |
Подвижной состав, не пригодный к эксплуатации |
||||||||||||||||
Всего автобусов: | 22 | 8,494 | 29 | 7,632 | 41 | 12,893 | 7 | -0,863 | 12 | 5,262 | 131,818 | 141,379 | 31,818 | 41,379 | 19 | 86,364 |
ЛиАз | 22 | 8,494 | 25 | 6,579 | 41 | 12,893 | 3 | -1,915 | 16 | 6,314 | 113,636 | 164 | 13,636 | 64 | 19 | 86,364 |
Иномарки: | - | - | 4 | 1,053 | - | - | 4 | 1,053 | -4 | -1,053 | - | - | - | - | - | - |
ИКАРУС | - | - | 4 | 1,053 | - | - | 4 | 1,053 | -4 | -1,053 | - | - | - | - | - | - |
ИТОГО: |
259 | 100 | 380 | 100 | 318 | 100 | 121 | - | -62 | - | 146,718 | 83,6842 | 46,718 | -16,316 | 59 | 22,780 |
За анализируемый период общий прирост подвижного состава (автобусов) составил 59 единиц. При этом наибольший удельный вес составляют автобусы пригодные к эксплуатации – 87,107%. На предприятии проводится замена устаревших бензиновых автобусов марки ЛиАЗ (о чем свидетельствует сокращение их удельного веса с 46,718% до 23,899%) на автобусы, работающие на дизельном топливе (преимущественно марки DAEWOO), что позволит предприятию изыскать дополнительные денежные средства на покрытие имеющихся убытков. Также привлечение автобусов иностранных марок позволит сократить материальные затраты предприятия на топливо и ГСМ, так как зачастую автомобили зарубежных компаний более экономичны в данном отношении по сравнению с автобусами отечественных марок. |
||||||||||||||||
Статьи баланса | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Изменение абсолютное | Тр | Тпр | Общий прирост | |||||||||
Тыс.р |
уд.вес, % |
Тыс.р | уд.вес,% | Тыс.р |
уд.вес, % |
06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | т. р. | % | |||
т.р. | уд.вес, % | т.р. | уд.вес, % | |||||||||||||
1.Внеоборотные активы |
||||||||||||||||
Основные средства | 10520 | 29,534 | 13851 | 32,94 | 6765 | 14,746 | 3331 | 3,401 | -7086 | -18,189 | 131,663 | 48,841 | 31,663 | -51,159 | -3755 | -35,694 |
Незавершенное строительство | 370 | 1,039 | 370 | 0,88 | 1806 | 3,937 | - | -0,159 | 1436 | 3,057 | 100 | 488,108 | - | 388,108 | 1436 | 388,108 |
Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | 60 | 0,131 | - | - | 60 | 0,131 | - | - | - | - | 60 | - |
Отложенные налоговые активы | 13 | 0,036 | 13 | 0,031 | 9089 | 19,812 | - | -0,006 | 9076 | 19,781 | 100 | 69915,385 | - | 69815,385 | 9076 | 69815,385 |
Итого по разделу 1: |
10903 |
30,609 |
14234 |
33,85 |
17720 |
38,625 |
3331 |
3,237 |
3486 |
4,779 |
130,551 |
124,491 |
30,551 |
24,491 |
6817 |
62,524 |
2.Оборотные активы |
||||||||||||||||
Запасы | 11451 | 32,148 | 16932 | 40,26 | 17398 | 37,923 | 5481 | 8,114 | 466 | -2,338 | 147,865 | 102,752 | 47,865 | 2,752 | 5947 | 51,934 |
в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 9468 | 26,581 | 14938 | 35,52 | 15785 | 34,407 | 5470 | 8,940 | 847 | -1,113 | 157,774 | 105,670 | 57,774 | 5,670 | 6317 | 66,719 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 109 | 0,306 | 96 | 0,228 | - | - | -13 | -0,078 | -96 | -0,228 | 88,073 | - | -11,927 | - | -109 | -100,000 |
расходы будущих периодов | 1874 | 5,261 | 1898 | 4,513 | 1613 | 3,516 | 24 | -0,748 | -285 | -0,997 | 101,281 | 84,984 | 1,281 | -15,016 | -261 | -13,927 |
НДС по приобретенным ценностям | 1309 | 3,675 | 2627 | 6,247 | 253 | 0,551 | 1318 | 2,572 | -2374 | -5,695 | 200,688 | 9,631 | 100,688 | -90,369 | -1056 | -80,672 |
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 4888 | 13,723 | 4610 | 10,96 | 7801 | 17,004 | -278 | -2,761 | 3191 | 6,042 | 94,313 | 169,219 | -5,687 | 69,219 | 2913 | 59,595 |
в т.ч. покупатели и заказчики | 4433 | 12,445 | 1398 | 3,324 | 3313 | 7,221 | -3035 | -9,121 | 1915 | 3,897 | 31,536 | 236,981 | -68,464 | 136,981 | -1120 | -25,265 |
Денежные средства | 7069 | 19,846 | 3652 | 8,684 | 2705 | 5,896 | -3417 | -11,162 | -947 | -2,788 | 51,662 | 74,069 | -48,338 | -25,931 | -4364 | -61,734 |
Итого по разделу 2 : |
24717 |
69,391 |
27821 |
66,15 |
28157 |
61,375 |
3104 |
-3,237 |
336 |
-4,779 |
112,558 |
101,208 |
12,558 |
1,208 |
3440 |
13,918 |
БАЛАНС: |
35620 |
100 |
42055 |
100 |
45877 |
100 |
6435 |
- |
3822 |
- |
118,066 |
109,088 |
18,066 |
9,088 |
10257 |
28,796 |
3.Капитал и резервы |
||||||||||||||||
Уставный капитал | 1 | 0,003 | 1 | 0,002 | 1 | 0,002 | - | -0,0004 | - | - | 100 | 100 | - | - | - | - |
Добавочный капитал | 18014 | 50,573 | 18014 | 42,83 | 18014 | 39,266 | - | -7,738 | - | -3,569 | 100 | 100 | - | - | - | - |
Непокрытый убыток | -28108 | -78,911 | -33685 | -80,1 | -78044 | -170,116 | -5577 | -1,187 | -44359 | -90,018 | 119,841 | 231,688 | 19,841 | 131,688 | -49936 | 177,658 |
Итого по разделу 3: |
-10093 |
-28,335 |
-15670 |
-37,26 |
-60029 |
-130,848 |
-5577 |
-8,926 |
-44359 |
-93,587 |
155,256 |
383,082 |
55,256 |
283,082 |
-49936 |
494,759 |
4. Долгосрочные обязательства |
||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
75 |
0,211 |
98 |
0,233 |
47 |
0,102 |
23 |
0,022 |
-51 |
-0,131 |
130,667 |
47,959 |
30,667 |
-52,041 |
-28 |
-37,333 |
5. Краткосрочные обязательства |
||||||||||||||||
Займы и кредиты | 12000 | 33,689 | 297 | 0,706 | 8377 | 18,260 | -11703 | -32,983 | 8080 | 17,553 | 2,475 | 2820,539 | -97,525 | 2720,539 | -3623 | -30,192 |
Кредиторская задолженность | 30004 | 84,234 | 48458 | 115,2 | 83623 | 182,277 | 18454 | 30,992 | 35165 | 67,051 | 161,505 | 172,568 | 61,505 | 72,568 | 53619 | 178,706 |
в т.ч. поставщики и заказчики | 9235 | 25,926 | 17431 | 41,45 | 16523 | 36,016 | 8196 | 15,522 | -908 | -5,432 | 188,749 | 94,791 | 88,749 | -5,209 | 7288 | 78,917 |
задолженность перед персоналом организации | 8304 | 23,313 | 14282 | 33,96 | 12634 | 27,539 | 5978 | 10,648 | -1648 | -6,421 | 171,989 | 88,461 | 71,989 | -11,539 | 4330 | 52,144 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 9485 | 26,628 | 9624 | 22,88 | 26469 | 57,696 | 139 | -3,744 | 16845 | 34,811 | 101,465 | 275,031 | 1,465 | 175,031 | 16984 | 179,062 |
задолженность по налогам и сборам | 2854 | 8,012 | 7115 | 16,92 | 24384 | 53,151 | 4261 | 8,906 | 17269 | 36,232 | 249,299 | 342,713 | 149,299 | 242,713 | 21530 | 754,380 |
прочие кредиторы | 126 | 0,354 | 6 | 0,014 | 3613 | 7,875 | -120 | -0,339 | 3607 | 7,861 | 4,762 | 60216,667 | -95,238 | 60116,667 | 3487 | 2767,460 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 3634 | 10,202 | 8872 | 21,1 | 13859 | 30,209 | 5238 | 10,894 | 4987 | 9,113 | 244,139 | 156,211 | 144,139 | 56,211 | 10225 | 281,370 |
Итого по разделу 5: |
45638 |
128,125 |
57627 |
137 |
105859 |
230,745 |
11989 |
8,903 |
48232 |
93,718 |
126,270 |
183,697 |
26,270 |
83,697 |
60221 |
131,954 |
БАЛАНС: |
35620 |
100 |
42055 |
100 |
45877 |
100 |
6435 |
- |
3822 |
- |
118,066 |
109,088 |
18,066 |
9,088 |
Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. |
Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. Статьи баланса 2005г. 2006г. 2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост Тыс.р уд.вес, % Тыс.р уд.вес,% Тыс.р уд.вес, % 06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06 т. р. % т.р. уд.вес, % т.р. уд.вес, % 1.Внеоборотные активы Основные средства 10520 29,534 13851 32,94 6765 14,746 3331 3,401 -7086 -18,189 131,663 48,841 31,663 -51,159 -3755 -35,694 Незавершенное строительство 370 1,039 370 0,88 1806 3,937 - -0,159 1436 3,057 100 488,108 - 388,108 1436 388,108 Долгосрочные финансовые вложения - - - - 60 0,131 - - 60 0,131 - - - - 60 - Отложенные налоговые активы 13 0,036 13 0,031 9089 19,812 - -0,006 9076 19,781 100 69915,385 - 69815,385 9076 69815,385 Итого по разделу 1: 10903 30,609 14234 33,85 17720 38,625 3331 3,237 3486 4,779 130,551 124,491 30,551 24,491 6817 62,524 2.Оборотные активы Запасы 11451 32,148 16932 40,26 17398 37,923 5481 8,114 466 -2,338 147,865 102,752 47,865 2,752 5947 51,934 в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 9468 26,581 14938 35,52 15785 34,407 5470 8,940 847 -1,113 157,774 105,670 57,774 5,670 6317 66,719 готовая продукция и товары для перепродажи 109 0,306 96 0,228 - - -13 -0,078 -96 -0,228 88,073 - -11,927 - -109 -100,000 расходы будущих периодов 1874 5,261 1898 4,513 1613 3,516 24 -0,748 -285 -0,997 101,281 84,984 1,281 -15,016 -261 -13,927 НДС по приобретенным ценностям 1309 3,675 2627 6,247 253 0,551 1318 2,572 -2374 -5,695 200,688 9,631 100,688 -90,369 -1056 -80,672 Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 4888 13,723 4610 10,96 7801 17,004 -278 -2,761 3191 6,042 94,313 169,219 -5,687 69,219 2913 59,595 в т.ч. покупатели и заказчики 4433 12,445 1398 3,324 3313 7,221 -3035 -9,121 1915 3,897 31,536 236,981 -68,464 136,981 -1120 -25,265 Денежные средства 7069 19,846 3652 8,684 2705 5,896 -3417 -11,162 -947 -2,788 51,662 74,069 -48,338 -25,931 -4364 -61,734 Итого по разделу 2 : 24717 69,391 27821 66,15 28157 61,375 3104 -3,237 336 -4,779 112,558 101,208 12,558 1,208 3440 13,918 БАЛАНС: 35620 100 42055 100 45877 100 6435 - 3822 - 118,066 109,088 18,066 9,088 10257 28,796 3.Капитал и резервы Уставный капитал 1 0,003 1 0,002 1 0,002 - -0,0004 - - 100 100 - - - - Добавочный капитал 18014 50,573 18014 42,83 18014 39,266 - -7,738 - -3,569 100 100 - - - - Непокрытый убыток -28108 -78,911 -33685 -80,1 -78044 -170,116 -5577 -1,187 -44359 -90,018 119,841 231,688 19,841 131,688 -49936 177,658 Итого по разделу 3: -10093 -28,335 -15670 -37,26 -60029 -130,848 -5577 -8,926 -44359 -93,587 155,256 383,082 55,256 283,082 -49936 494,759 4. Долгосрочные обязательства Отложенные налоговые обязательства 75 0,211 98 0,233 47 0,102 23 0,022 -51 -0,131 130,667 47,959 30,667 -52,041 -28 -37,333 5. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 12000 33,689 297 0,706 8377 18,260 -11703 -32,983 8080 17,553 2,475 2820,539 -97,525 2720,539 -3623 -30,192 Кредиторская задолженность 30004 84,234 48458 115,2 83623 182,277 18454 30,992 35165 67,051 161,505 172,568 61,505 72,568 53619 178,706 в т.ч. поставщики и заказчики 9235 25,926 17431 41,45 16523 36,016 8196 15,522 -908 -5,432 188,749 94,791 88,749 -5,209 7288 78,917 задолженность перед персоналом организации 8304 23,313 14282 33,96 12634 27,539 5978 10,648 -1648 -6,421 171,989 88,461 71,989 -11,539 4330 52,144 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 9485 26,628 9624 22,88 26469 57,696 139 -3,744 16845 34,811 101,465 275,031 1,465 175,031 16984 179,062 задолженность по налогам и сборам 2854 8,012 7115 16,92 24384 53,151 4261 8,906 17269 36,232 249,299 342,713 149,299 242,713 21530 754,380 прочие кредиторы 126 0,354 6 0,014 3613 7,875 -120 -0,339 3607 7,861 4,762 60216,667 -95,238 60116,667 3487 2767,460 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 3634 10,202 8872 21,1 13859 30,209 5238 10,894 4987 9,113 244,139 156,211 144,139 56,211 10225 281,370 Итого по разделу 5: 45638 128,125 57627 137 105859 230,745 11989 8,903 48232 93,718 126,270 183,697 26,270 83,697 60221 131,954 БАЛАНС: 35620 100 42055 100 45877 100 6435 - 3822 - 118,066 109,088 18,066 9,088 10257 28,796 |
За анализируемый период активы МУП «ХПАТП №1» возросли на 28,796%, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 13,918% и прироста внеоборотных активов на 62,524%. Таким образом, имущественная масса увеличилась, преимущественно, за счет роста оборотных активов. Вместе с тем наблюдается снижение доли оборотных активов с 69,391% по состоянию на 2004 год до 61,375% к 2006 году и, соответственно, рост доли оборотных активов с 30,609% до 38,625%.
В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность.
Доля запасов колебалась в анализируемом периоде от 32,148% до 37,923%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия – осуществление пассажирских перевозок, где большей долей материальных затрат являются расходы на топливо и горюче – смазочные материалы.
Доля дебиторской задолженности возросла на 59,595%, что привело к оттоку денежных средств на 61,734%. При этом наибольший прирост задолженности был связан с увеличением обязательств покупателей и заказчиков в 2006 году.
Следует отметить, что прирост внеоборотных активов значительно выше оборотных. Причиной этого служит увеличение отложенных налоговых активов, доля которых в анализируемом периоде изменялась от 0,036% до 19,812%, что привело к снижению налога на прибыль. А рост незавершенного строительства на 388,108% в свою очередь привел к снижению основных средств на 35,694%.
Увеличение объема финансирования деятельности предприятия было обеспечено за счет краткосрочных заемных средств, рост которых связан с увеличением кредиторской задолженности. При этом величина кредиторской задолженности значительно выше дебиторской, как в абсолютном, так и в относительном выражении.
Данное соотношение задолженностей вызвано большим дефицитом собственных средств, о чем свидетельствует наличие и рост непокрытого убытка на 177,658%, что в свою очередь вызвало отсутствие резервного капитала.
Таким образом, вывод напрашивается сам собой. Рост кредиторской задолженности и непокрытого убытка свидетельствует об убыточности данного предприятия, что говорит о необходимости внедрения новых путей его развития, применения новых стратегий развития, возможно диверсификации производства с целью привлечения инвестиций со стороны. Если же в ближайшее время не будут предприняты соответствующие меры по оптимизации работы данного предприятия, в последующем может сложиться ситуация, которая не позволит данному предприятию находиться на рынке данных услуг, и оно будет вынуждено уступить место более сильным конкурентам, а именно частным компаниям.
Анализ динамики, состава и структуры финансовых результатов МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г. |
||||||||||||||||
Статьи баланса | 2004г.5 | 2006г. | 2007г. | Изменение абсолютное | Тр. | Тпр. | Общий прирост | |||||||||
Тыс.р | доля к выручке,% | Тыс.р | доля к выручке,% | Тыс.р | доля к выручке,% | 06/05 | доля к выручке,% | 07/06 | доля к выручке,% | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | т.р. | % | |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||||||||||||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 285565 | 100 | 386693 | 100 | 441490 | 100 | 101128 | - | 54797 | - | 135,413 | 114,171 | 35,413 | 14,171 | 155925 | 54,602 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 315369 | 110,437 | 390385 | 100,955 | 492415 | 111,535 | 75016 | -9,482 | 102030 | 10,580 | 123,787 | 126,136 | 23,787 | 26,136 | 177046 | 56,139 |
Валовая прибыль | -29804 | -10,437 | -3692 | -0,955 | -50925 | -11,535 | 26112 | 9,482 | -47233 | -10,580 | 12,388 | 1379,334 | -87,612 | 1279,334 | -21121 | 70,866 |
Прибыль (убыток) от продаж | -29804 | -10,437 | -3692 | -0,955 | -50925 | -11,535 | 26112 | 9,482 | -47233 | -10,580 | 12,388 | 1379,334 | -87,612 | 1279,334 | -21121 | 70,866 |
Прочие доходы и расходы |
||||||||||||||||
Проценты к уплате | 380 | 0,133 | 542 | 0,140 | 1493 | 0,338 | 162 | 0,007 | 951 | 0,198 | 142,632 | 275,461 | 42,632 | 175,461 | 1113 | 292,895 |
Доходы от участия в других организациях | - | - | 700 | 0,181 | 215 | 0,049 | 700 | 0,181 | -485 | -0,132 | - | 30,714 | - | -69,286 | 215 | - |
Прочие доходы | 26653 | 9,333 | 6846 | 1,770 | 21115 | 4,783 | -19807 | -7,563 | 14269 | 3,012 | 25,686 | 308,428 | -74,314 | 208,428 | -5538 | -20,778 |
Прочие расходы | 4041 | 1,415 | 8588 | 2,221 | 19983 | 4,526 | 4547 | 0,806 | 11395 | 2,305 | 212,522 | 232,685 | 112,522 | 132,685 | 15942 | 394,506 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
-7572 | 2,652 | -5976 | 1,545 | -51071 | 11,568 | 1596 | -1,107 | -43499 | 10,023 | 78,922 | 854,602 | -21,078 | 754,602 | -43499 | 574,472 |
Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | 9089 | 2,059 | - | - | 9089 | 2,059 | - | - | - | - | 9089 | - |
Отложенные налоговые обязательства | 75 | 0,026 | 23 | 0,006 | 2377 | 0,538 | -52 | -0,020 | 2354 | 0,532 | 30,667 | 10334,783 | -69,333 | 10234,783 | 2302 | 3069,333 |
Текущий налог на прибыль | 691 | 0,242 | 331 | 0,086 | - | - | -360 | -0,156 | -331 | -0,086 | 47,902 | - | -52,098 | - | -691 | -100 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
-8338 | -2,920 | -6330 | -1,637 | -44359 | -10,048 | 2008 | 1,283 | -38029 | -8,411 | 75,917 | 700,774 | -24,083 | 600,774 | -36021 | 432,010 |
За три смежных года МУП «ХПАТП №1» увеличило объем оказанных услуг на 54,602%, что говорит о стремлении повысить свою долю на рынке транспортных услуг (перевозка пассажиров). Но данное предприятие является убыточным. Общий прирост чистого убытка составил 432,010%, что указывает на неэффективную организацию производства и свидетельствует о нерентабельности собственных средств. Это подтверждает рост непокрытого убытка в течение всего периода.
Более высокими темпами, чем выручка росла себестоимость оказанных услуг, общий прирост составил - 56,139%. И как следствие этому наблюдается убыток от продаж за эти года.
Также произошло увеличение убытка до налогообложения на 574,472%. Причиной этому явился рост прочих расходов на 394,506%, процентов к уплате на 292,895% и себестоимости услуг. Но так как в 2006 году темп роста выручки от оказания услуг превысил себестоимость, то в данном году наблюдается самый низкий показатель убытка. Несущественными также являются доходы от участия в других организациях – менее 1% к объему продаж. Таким образом, в течение всего анализируемого периода наблюдается снижение эффективности хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1».
Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.
Исходные данные:
Таблица 3.1
Показатель | 2005г. | 2006г. | 2007г. |
Объем реализации услуг | 285565 | 386693 | 441490 |
Остаток основных средств на нач. года | 39387 | 10520 | 13851 |
Остаток основных средств на кон. года | 10520 | 13851 | 6765 |
Убыток от оказания услуг | -29804 | -3692 | -50925 |
Остаток оборотных средств на нач. года | 18164 | 24717 | 27821 |
Остаток оборотных средств на кон. года | 24717 | 27821 | 28157 |
Продолжительность анализируемого периода | 360 | 360 | 360 |
Затраты материальных ресурсов | 97652 | 112045 | 136684 |
Остаток денежных средств на нач. года | 9035 | 7069 | 3652 |
Остаток денежных средств на кон. года | 7069 | 3652 | 2705 |
Краткосрочные обязательства | 40116 | 56132,5 | 81743 |
Численность работников | 1515 | 1677 | 1916 |
Фонд рабочего времени | 3005760 | 3327168 | 3801344 |
Среднегодовая стоимость всего капитала | 77113 | 71815,5 | 82404 |
Среднегодовая стоимость собственного капитала | 7283 | -12881,5 | -37849,5 |
Среднегодовая стоимость заемного капитала | 69830 | 84697 | 120253,5 |
Анализ эффективности использования основных фондов.
Показателями эффективности использования основных фондов являются: фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность.
2005г: Фо=285565/24953,5=11,444
Фе=24953,5/285565=0,087
2006г: Фо=386693/12185,5=31,734
Фе=12185,5/386693=0,032
2007г: Фо=441490/10308=42,83
Фе=10308/441490=0,023
Анализ динамики показателей эффективности использования основных производственных фондов МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
Показатели | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Изменение абсолютное | Тр | Тпр | Общий прирост | |||||
06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | т.р. | % | |||||
Фондоотдача | 11,444 | 31,734 | 42,83 | 20,29 | 11,096 | 277,298 | 134,966 | 177,298 | 34,966 | 31,386 | 274,257 | |
Фондоемкость | 0,087 | 0,032 | 0,023 | -0,055 | -0,009 | 36,782 | 71,875 | -63,218 | -28,125 | -0,064 | -73,563 |
В течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение фондоотдачи на 274,257%, что связано с ростом оказанных услуг. На ряду с этим происходит снижение фондоемкости на 73,563%. Но при этом отсутствие фондорентабельности (из-за наличия и роста убытка) говорит об неэффективности использования основных фондов.
Анализ динамики, состава и структуры основных фондов МУП
«ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
Показатель | 2005г. | 2006г. |
Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.),
обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.
Нужна помощь в написании работы?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus.
Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.
Похожие рефераты: |