Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития

COLSPAN=2>2007г. Изменение абсолютное Тр Тпр Общий прирост
т.р. уд. вес, % т.р. уд. вес, % т.р.

уд.

вес, %

06/05 07/06 06/05 07/06 06/05 07/06 т.р. %






т.р. % т.р. %





Активные основные фонды















машины, оборудование 7594 23,702 7820 24,389 10250 42,923 226 0,686 2430 18,534 102,976 131,074 2,976 31,074 2656 34,975 транспортные средства 23354 72,892 22993 71,710 12503 52,358 -361 -1,183 -10490 -19,352 98,454 54,377 -1,546 -45,623 -10851 -46,463 Итого активных: 30948 96,595 30813 96,098 22753 95,281 -135 -0,496 -8060 -0,818 99,564 73,842 -0,436 -26,158 -8195 -26,480 Пассивные основные фонды















производственный и хозяйственный инвентарь 199 0,621 272 0,848 200 0,838 73 0,227 -72 -0,011 136,683 73,529 36,683 -26,471 1 0,503 здания 250 0,780 250 0,780 250 1,047
-0,001
0,267 100 100 - - - - сооружения и передаточные устройства 642 2,004 729 2,274 677 2,835 87 0,270 -52 0,561 113,551 92,867 13,551 -7,133 35 5,452 Итого пассивных: 1091 3,405 1251 3,902 1127 4,719 160 0,496 -124 0,818 114,665 90,088 14,665 -9,912 36 3,300 Всего основных фондов: 32039 100 32064 100 23880 100 25 - -8184 - 100,078 74,476 0,078 -25,524 -8159 -25,466

В структуре основных средств наибольший удельный вес на 2007 год составляет активная часть (95,281%), что вызвано ростом машин и оборудования на 42,923%. Данное явление обусловлено спецификой деятельности предприятия – оказанием транспортных услуг. Но при этом наблюдается снижение транспортных средств на 46,463%, что требует проведения анализа технического состояния данных средств. Также происходит общее снижение активной части основных средств на 26,48%. В то время как пассивные фонды увеличились на 3,3%, наибольший удельный вес в которых занимают сооружения и передаточные устройства.

Анализ наличия движения, выбытия и структуры основных средств МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Показатели	На начало года	Пост. в 2005г.	Выбы-ло в 2005г.	АО	На конец 2005г.	Структура		Изменение		Пост. в 2006г.	Выбы-ло в 2006г.	АО	На конец 2006г.	Структура		Изменение		Пост. в 2007г.	Выбы-ло в 2007г.	АО	На конец 2007г.	Структура		Изменение
						на начало 2005г.	на конец 2005г.	т.р.	%					на начало 2006г.	на конец 2006г.	т.р.	%					на начало 2007г.	на конец 2007г.	т.р.	%
Здания, сооружения	31114	-	30222	381	892	44,514	2,784	-30222	-41,73	87	-	398	979	49,246	2,838	87	-46,408	-	52	312	927	2,838	4,322	-52	1,484
машины, оборудование, транспортные средства	38583	1758	9394	20994	30948	55,2	96,595	-7635	41,395	6632	4332	20099	33243	50,429	96,373	2295	45,944	2991	15911	14244	20323	96,373	94,746	-12920	-1,627
производственный и хозяйственный инвентарь	200	10	11	144	199	0,286	0,621	-1	0,335	77	4	151	272	0,324	0,789	73	0,465	25	97	129	200	0,789	0,932	-72	0,143
Итого:	69897	1768	39627	21519	32039	100	100	-37858	-	6796	4336	20648	34494	100	100	2455	-	3016	16060	14685	21450	100	100	-13044	-

В течение всего анализируемого периода наблюдается движение основных средств, что связанно с поступлением и выбытием данных средств. При этом общая величина основных средств снижается. Наибольшее ее снижение приходится на 2004 г., что связано с сокращением количества зданий и сооружений. Сложившаяся ситуация является результатом реорганизации предприятия – закрытие производственной базы по адресу Проспект –60 лет Октября, 188. Следует отметить, что число поступивших транспортных средств, машин меньше выбывших. Данная тенденция является отрицательной для предприятия, так как это говорит об изношенности, ветхости снижение качественных характеристик производственных фондов и требует их обновления.

В структуре основных средств на 2006 г. наибольший удельный вес составляют машины, оборудование, транспортные средства (94,746%), здания –4,322%. Данное соотношение в структуре основных средств связано со спецификой деятельности предприятия – оказанием транспортных услуг.

Анализ динамики движения и технического состояния основных фондов МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное		Тр		Тпр		Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
К износа	0,437	0,672	0,963	0,235	0,291	153,78	143,304	53,78	43,3	0,526	120,37
К годности	0,563	0,328	0,037	-0,235	-0,291	58,259	11,2805	-41,7	-88,72	-0,526	-93,428
К выбытия	0,567	0,135	0,466	-0,432	0,331	23,81	345,185	-76,2	245,2	-0,101	-17,813
К обновления	0,055	0,197	0,141	0,142	-0,056	358,18	71,5736	258,2	-28,43	0,086	156,36
Срок обновления	39,535	4,714	11,44	-34,821	6,725	11,924	242,66	-88,1	142,7	-28,1	-71,066
К прироста	0,025	0,212	0,087	0,187	-0,125	848	41,0377	748	-58,96	0,062	248

Проведенный анализ показал, что на предприятие проводится обновление основных средств, о чем свидетельствует увеличение коэффициента обновления на 156,36%, при чем скорость обновления больше скорости выбытия. Снижение коэффициента годности на 93,428% свидетельствует о ветхости, изношенности основных средств, что подтверждает рост коэффициента износа на 120,37%. В 2006г. к списанию на затраты в последующих периодах причитается 96,3% стоимости основных средств. Данная тенденция является отрицательной, так как снижается качественное состояние основных средств. Но при этом следует отметить, что срок обновления сокращается, а это в свою очередь сокращает возможность морального износа и способствует техническому прогрессу, тем самым обеспечивается лучшее использование основных производственных средств. Снижение срока обновления повлияло на увеличение коэффициента прироста.

Анализ эффективности использования оборотных средств.

Анализ динамики, состава и структуры оборотных средств МУП «ХПАТП №1» за 2005 г.-2007 г.г.

Показатель	2005г.		2006г.		2007г.		Изменение абсолютное				Тр		Тпр		Общий прирост
	т.р.	уд. вес,%	т.р.	уд. вес,%	т.р.	уд. вес,%	06/05		07/06		06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
							т.р.	%	т.р.	%
Запасы в т.ч.:	11451	32,148	16932	40,26	17398	37,92	5481	8,114	466	-2,338	147,865	102,752	47,865	2,752	5947	51,934
сырье, материалы и другие аналог. ценности	9468	26,581	14938	35,52	15785	34,41	5470	8,94	847	-1,113	157,774	105,67	57,774	5,67	6317	66,719
готовая продукция и товары для перепродажи	109	0,306	96	0,228	-	-	-13	-0,078	-96	-0,228	88,073	-	-11,927	-	-109	-100
расходы будущих периодов	1874	5,261	1898	4,513	1613	3,516	24	-0,748	-285	-0,997	101,281	84,984	1,281	-15,016	-261	-13,927
НДС по приобретенным ценностям	1309	3,675	2627	6,247	253	0,551	1318	2,572	-2374	-5,695	200,688	9,631	100,688	-90,369	-1056	-80,672
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	4888	13,723	4610	10,96	7801	17	-278	-2,761	3191	6,042	94,313	169,219	-5,687	69,219	2913	59,595
в т.ч. покупатели и заказчики	4433	12,445	1398	3,324	3313	7,221	-3035	-9,121	1915	3,897	31,536	236,981	-68,464	136,981	-1120	-25,265
Денежные средства	7069	19,846	3652	8,684	2705	5,896	-3417	-11,16	-947	-2,788	51,662	74,069	-48,338	-25,931	-4364	-61,734
Итого :	24717	69,391	27821	66,15	28157	61,38	3104	-3,237	336	-4,779	112,558	101,208	12,558	1,208	3440	13,918

Оборотные средства за анализируемый период возросли на 13,918%. Данный прирост был связан в первую очередь с ростом краткосрочной дебиторской задолженности на 59,595% и запасов на 51,934%. Увеличение дебиторской задолженности привело к оттоку денежных средств на 61,734%, что вызвало рост кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств составляют запасы (37,92%), в частности сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия.

Показателями эффективного использования оборотных средств являются: коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительность оборота:

2005 г: Коб=285565/21440,5=13,319

Кзаг=21440,5/285565=0,075

Д=21440,5*360/285565=27,029

2006 г: Коб=386693/26269=14,721

Кзаг=26269/386693=0,068

Д=26269*360/386693=24,456

2007 г: Коб=441490/27989=15,774

Кзаг=27989/441490=0,063

Д=27989*360/441490=22,823

Анализ эффективности использования оборотных средств МУП

«ХПАТП №1» за 2005-2007г.г.

Показатель	2005г	2006.	2007г.	Изменение абсолютное		Тр		Тпр		Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Коэффициент оборачиваемости	13,319	14,721	15,774	1,402	1,053	110,526	107,153	10,526	7,153	2,455	18,432
Коэффициент загрузки	0,075	0,068	0,063	-0,007	-0,005	90,667	92,647	-9,333	-7,353	-0,012	-16
Длительность оборота	27,029	24,456	22,823	-2,573	-1,633	90,481	93,323	-9,519	-6,677	-4,206	-15,561

Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение оборачиваемости оборотных средств, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 18,432%. Таким образом, использование оборотных средств происходит более быстрыми темпами. Соответственно время оборота сократилось до 22,823, как в следствии – снижается потребность в этих средствах и происходит их высвобождение, о чем говорит спад коэффициента загрузки на 16%.

Анализ материальных ресурсов

Эффективность использования материальных ресурсов оценивается с помощью показателей: материалоотдача, материалоемкость, прибыль на 1 рубль материальных затрат.

2004 г: Мо=285565/97652=2,924

Ме=97652/285565=0,342

Прмз=-29804/97652=-0,305

2005 г: Мо=386693/112045=3,451

Ме=112045/386693=0,29

Прмз=-3692/112045=-0,033

2006 г: Мо=441490136684=3,23

Ме=136684/441490=0,031

Прмз=-50925/136684=-0,373

Анализ динамики эффективности использования материальных ресурсов на МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное		Тр		Тпр		Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Материалоотдача	2,924	3,451	3,23	0,527	-0,221	118,023	93,596	18,0233	-6,404	0,306	10,465
Материалоемкость	0,342	0,29	0,031	-0,052	-0,259	84,7953	10,69	-15,205	-89,31	-0,311	-90,936

По полученным данным видно, что увеличивается эффективность использования материальных ресурсов, о чем свидетельствует рост материалоотдачи на 10,465% и снижение материалоемкости на 90,936%. Но при этом предприятие не получает прибыль и наблюдается тенденция роста убытка, что говорит о неэффективности самой деятельности предприятия.

Анализ денежных активов.

В ходе проведения данного анализа необходимо оценить показатели: степень участия денежных средств в оборотном капитале, коэффициент оборачиваемости, период оборота денежных средств, уровень абсолютной платежеспособности.

2005г: К уч.д=8052/21440,5=0,376

Коб=285565/8052=35,465

Т=8052/285565=0,028

К аб=8052/40116=0,201

2006г: К уч.д=5360,5/26269=0,204

Коб=386693/5360,5=72,137

Т=5360,5/386693=0,014

К аб=5360,5/51632,5=0,104

2007г: К уч.д=3178,5/27989=0,114

Коб=441490/3178,5=138,899

Т=3178,5/441490=0,007

К аб=3178,5/81743=0,039

Анализ динамики показателей денежных средств МУП «ХПАТП №1»

за 2005-2007 г.г.

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное		Тр		Тпр		Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Степень участия денежных средств в оборотном капитале	0,376	0,204	0,114	-0,172	-0,09	54,2553	55,882	-45,745	-44,12	-0,262	-69,681
Коэффициент оборачиваемости	35,465	72,137	138,899	36,672	66,762	203,403	192,55	103,403	92,549	103,43	291,651
Период оборота	10,08	5,04	2,52	-5,04	-2,52	50	50	-50	-50	-7,56	-75
Уровень абсолютной платежеспособности	0,201	0,104	0,039	-0,097	-0,065	51,7413	37,5	-48,259	-62,5	-0,162	-80,597

Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода доля денежных средств в оборотном капитале снижается. Причиной этому является рост дебиторской задолженности, наличие непокрытого убытка, о чем свидетельствует снижение уровня абсолютной платежеспособности на 80,597%. Но при этом наблюдается ускорение оборачиваемости имеющихся денежных средств на 291,651% и сокращение периода оборота на 75%, что, конечно является положительной тенденцией.

Динамика и изменение влияния факторов на уровень абсолютной платежеспособности за 2005-2007 г.г.

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное		Тр		Тпр		Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Денежные средства	7069	3652	2705	-3417	-947	51,662	74,069	-48,337	-25,93	-4364	-61,737
Краткосрочные обязательства	45638	57627	105859	11989	48232	126,26	183,69	26,269	83,696	60221	131,953
Уровень абсолютной платежеспособности	0,155	0,063	0,025	-0,028	-0,019	40,645	39,682	-18,064	-30,16	-0,13	-83,87

Каб= Денежные средства/ Краткосрочные обязательства

∆Каб =0,063-0,155=-0,092

∆Каб =0,025-0,063=-0,038

Снижение уровня абсолютной платежеспособности на 83,87% вызвано в первую очередь ростом краткосрочных обязательств на 131,9537%, в частности кредиторской задолженности. Снижение денежных средств на 61,737%, что является результатом роста дебиторской задолженности, также повлияло на уровень платежеспособности. Данное предприятие находится на стадии банкротства, необходимо добиться увеличения денежных средств, соответствия кредиторской и дебиторской задолженности.

Анализ динамики, структуры качественного состава трудовых ресурсов по различным параметрам МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Параметры	2005г.		2006г.		2007г.		Изменение абсолютное				Тр		Тпр		Общий прирост
	чел.	уд. вес,%	чел.	уд. вес,%	чел.	уд. вес,%	05/04		06/05		06/05	07/06	06/05	07/06	чел.	%
							чел.	%	чел.	%
1. По полу
Мужчины	1039	68,581	1159	69,112	1353	70,616	120	0,531	194	1,504	111,550	116,739	11,550	16,739	314	30,221
в т.ч.: водители автобусов	398	26,271	425	25,343	514	26,827	27	-0,928	89	1,484	106,784	120,941	6,784	20,941	116	29,146
водители хоз. машин	25	1,650	30	1,789	33	1,722	5	0,139	3	-0,067	120	110	20	10	8	32
кондукторы	52	3,432	61	3,637	92	4,802	9	0,205	31	1,164	117,308	150,820	17,308	50,820	40	17,308
ремонтные рабочие	244	16,106	275	16,398	294	15,344	31	0,293	19	-1,054	112,705	106,909	12,705	6,909	50	20,492
вспомогательные рабочие	250	16,502	296	17,651	348	18,163	46	1,149	52	0,512	118,400	117,568	18,4	17,568	98	39,2
ИТР и служащие	64	4,224	66	3,936	69	3,601	2	-0,289	3	-0,334	103,125	104,545	3,125	4,545	5	7,813
прочая деятельность	6	0,396	6	0,358	3	0,157	-	-0,038	-3	-0,201	100	50	-	-50	-3	-50
Женщины	476	31,419	518	30,888	563	29,384	42	-0,531	45	-1,504	108,824	108,687	8,824	8,687	87	18,277
в т.ч.: кондукторы	358	23,630	379	22,600	435	22,704	21	-1,030	56	0,104	105,866	114,776	5,866	14,776	77	21,508
ИТР и служащие	87	5,743	113	6,738	117	6,106	26	0,996	4	-0,632	129,885	103,540	29,885	3,540	30	34,483
прочая деятельность	31	2,046	26	1,550	11	0,574	-5	-0,496	-15	-0,976	83,871	42,308	-16,129	-57,692	-20	-64,516
2. По возрасту
от 20 до 30 лет	407	26,865	460	27,430	523	27,296	53	0,565	63	-0,133	113,022	113,696	13,022	13,696	116	28,501
от 30 до 40 лет	214	14,125	234	13,953	316	16,493	20	-0,172	82	2,539	109,346	135,043	9,346	35,043	102	47,664
от 40 до 50 лет	462	30,495	516	30,769	529	27,610	54	0,274	13	-3,160	111,688	102,519	11,688	2,519	67	14,502
от 50 до 60 лет	368	24,290	415	24,747	504	26,305	47	0,456	89	1,558	112,772	121,446	12,772	21,446	136	36,957
от 60 до 70 лет	64	4,224	52	3,101	44	2,296	-12	-1,124	-8	-0,804	81,250	84,615	-18,750	-15,385	-20	-31,250
3. По стажу работы
до 1 года	248	16,370	299	17,829	387	20,198	51	1,460	88	2,369	120,565	129,431	20,565	29,431	139	56,048
от 1 до 5 лет	345	22,772	387	23,077	638	33,299	42	0,305	251	10,222	112,174	164,858	12,174	64,858	293	84,928
от 5 до 10 лет	260	17,162	249	14,848	209	10,908	-11	-2,314	-40	-3,940	95,769	83,936	-4,231	-16,064	-51	-19,615
от 10 до 20 лет	340	22,442	357	21,288	370	19,311	17	-1,154	13	-1,977	105	103,641	5	3,641	30	8,824
свыше 20 лет	322	21,254	385	22,958	392	20,459	63	1,704	7	-2,498	119,565	101,818	19,565	1,818	70	21,739
4. По образовательному уровню
высшее	132	8,713	158	9,422	167	8,716	26	0,709	9	-0,706	119,697	105,696	19,697	5,696	35	26,515
не оконченное высшее	398	26,271	403	24,031	405	21,138	5	-2,240	2	-2,893	101,256	100,496	1,256	0,496	7	1,759
средне специальное	723	47,723	836	49,851	973	50,783	113	2,128	137	0,932	115,629	116,388	15,629	16,388	250	34,578
среднее	262	17,294	280	16,696	371	19,363	18	-0,597	91	2,667	106,870	132,500	6,870	32,500	109	41,603
Всего по предприятию	1515	100	1677	100	1916	100	162	-	239	-	110,693	114,252	10,693	14,252	401	26,469

Трудовые ресурсы МУП «ХПАТП №1» за анализируемый период увеличились на 26,469%. Наибольший удельный вес составляют мужчины, большая часть которых являются водителями автобусов (26,827% на 2007г.) и вспомогательными рабочими (18,163%). Женщины составляют 29,384%, из которых 22,704% (на 2007г.) - кондукторы. Данное соотношение объясняется спецификой деятельности предприятия – перевозка пассажиров. По возрастному составу наблюдается тенденция к снижению персонала в возрасте от 60 до 70 лет, что связано с выходом данной категории персонала в отставку, на пенсию. Также произошло сокращение численности персонала со стажем работы от 1 до 5 лет, что является результатом движения рабочей силы. Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется уровнем производительности труда, оценку которому можно дать с помощью системы обобщающих(среднегодовая выработка услуг одним работником) и частных показателей(трудоемкость услуг).

2005г: В=285565/1515=188,492, Т=3005760/285565=10,526

2006г: В=386693/1677=230,586, Т=3327168/386693=8,604

2007г: В=441490/1916=230,423, Т=3801344/441490=8,610

Анализ динамики эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное		Тр		Тпр		Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Выработка	188,492	230,586	230,423	42,094	-0,163	122,332	99,929	22,332	-0,071	41,931	22,246
Трудоемкость	10,526	8,604	8,61	-1,922	0,006	81,740	100,070	-18,260	0,070	-1,916	-18,203

В течение всего периода наблюдается рост среднегодовой выработки на 22,246%, что говорит об увеличении объема оказанных услуг одним работником. Также произошло снижение трудоемкости данных услуг на 18,203%, что является важным фактором повышения производительности труда. Причиной этого может служить совершенствование организации труда, процесса оказания услуг, использование более прогрессивных основных фондов.

Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель	Значение показателя		Изменение
	2006г.	2007г.
Ср.год числ. рабочих (ЧР)	1677	1916	+239
Отработано дней одним рабочим (ОД)	225	215	-10
Ср. прод-ть раб.дня (ПД)	7,8	7,5	-0,3
ФРВ, ч.-час	2943135	3089550	+146415

Для определения влияния факторов на общий ФРВ проведём анализ методом абсолютных разниц:

ФРВ0=1677*225*7,8=2943135 ч.-час.

dФРВЧР=(1916-1677)*225*7,8=419445 ч.-час

dФРВОД=1916*(215-225)*7,8=-143700 ч.-час

dФРВПД=1916*215*(7,5-7,8)=-123582 ч.-час

ФРВ1=1916*215*7,5=3089550 ч.-час

Таким образом, на изменение фонда рабочего времени больше всего повлияло изменение численности персонала, наименее значимым фактором в данном случае отказалось изменение средней продолжительности рабочего дня. Оценивать эффективность использования персонала в данном случае бессмысленно, т.к. прибыль у предприятия минусовая, соответственно рентабельность отрицательна.

Анализ динамики, состава и структуры финансовых ресурсов МУП "ХПАТП№1" за 2005-2007 г. г.
Финансовые ресурсы	2005г.		2006г.		2007г.		Изменение абсолютное				Тр		Тпр		Общий прирост
	Тыс.р.	уд. вес,%	Тыс.р	уд. вес,%	Тыс.р	уд. вес,%	06/05		07/06		06/05	07/06	06/05	07/06	т. р.	%
							Тыс.р	уд. вес,%	Тыс.р	уд. вес,%
Собственный капитал
Уставный капитал	7011	9,092	1	0,001	1	0,001	-7010	-9,090	-	-	0,014	100	-99,986	-	-7010,0	-99,986
Добавочный капитал	21262	27,573	18014	25,084	18014	21,861	-3248	-2,489	-	-3,223	84,724	100	-15,276	-	-3248,0	-15,276
Непокрытый убыток	-20990	-27,220	-30896,5	-43,022	-55864,5	-67,793	-9906,5	-15,802	-24968	-24,771	147,196	180,812	47,196	80,812	-34874,5	166,148
Итого:	7283	9,445	-12881,5	-17,937	-37849,5	-45,932	-20164,5	-27,382	-24968	-27,995	-176,871	293,828	-276,871	193,828	-45132,5	-619,697
Заемный капитал
Отложенные налоговые обязательства	37,5	0,049	86,5	0,120	72,5	0,088	49	0,072	-14	-0,032	230,667	83,815	130,667	-16,185	35,0	93,333
Краткосрочные займы и кредиты	6000	7,781	6148,5	8,562	4337	5,263	148,5	0,781	-1811,5	-3,298	102,475	70,538	2,475	-29,462	-1663,0	-27,717
Кредиторская задолженность	29676,5	38,484	39231	54,627	66040,5	80,142	9554,5	16,143	26809,5	25,515	132,196	168,338	32,196	68,338	36364,0	122,535
в т.ч.: поставщики и подрядчики	9094	11,793	13333	18,566	16977	20,602	4239	6,773	3644	2,037	146,613	127,331	46,613	27,331	7883,0	86,684
задолженность перед персоналом	11267	14,611	11293	15,725	13458	16,332	26	1,114	2165	0,607	100,231	119,171	0,231	19,171	2191,0	19,446
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	6627,5	8,595	9554,5	13,304	1809,5	2,196	2927	4,710	-7745	-11,108	144,164	18,939	44,164	-81,061	-4818,0	-72,697
задолженность по налогам и сборам	2271	2,945	4984,5	6,941	15749,5	19,113	2713,5	3,996	10765	12,172	219,485	315,970	119,485	215,970	13478,5	333,933
прочие кредиторы	417	0,541	66	0,092	1809,5	2,196	-351	-0,449	1743,5	2,104	15,827	2741,667	-84,173	2641,667	1392,5	333,933
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	4439,5	5,757	-	-	-	-	-4439,5	-5,757	-	-	-	-	-100	-100	-4439,5	-100
Итого:	69830	90,555	84697	117,937	120253,5	145,932	14867	27,382	35556,5	27,995	121,290	141,981	21,290	41,981	50423,5	72,209
ИТОГО:	77113	100	71815,5	100	82404	100	-5297,5	-	10588,5	-	93,130	114,744	-6,870	14,744	5291,0	6,861

Увеличение объема финансирования деятельности МУП «ХПАТП №1» на 6,861% обеспечено за счет заемных средств. Удельный вес заемного капитала в 2007 году в общей структуре финансовых ресурсов составляет 145,932%. Прирост заемного капитала за анализируемый период на 72,209% вызвано в первую очередь ростом кредиторской задолженности на 122,535%, наибольший удельный вес в которой составляет задолженность поставщикам и подрядчикам. Особое внимание обращает значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Таким образом, данное предприятие испытывает определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.

Дефицит денежных средств, главным образом, вызван наличием и ростом непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода. Данная тенденция привела к отсутствию резервного капитала, что является фактором дополнительного риска вложения средств в данное предприятие, и к уменьшению добавочного капитала на 15,276%. Сокращение уставного капитала на 99,989% связано с реорганизацией МУП «ХПАТП №1», в результате с 08.08.2005 г. в состав предприятия вошло новое структурное подразделение – автоколонна «Восточная».

Таким образом, МУП «ХПАТП №1» испытывает большой дефицит финансовых ресурсов, находится в зависимости от внешних кредиторов, что вызывает финансовую неустойчивость предприятия.

Анализ оборачиваемости капитала.

Оборачиваемость капитала характеризуется показателями: коэффициент оборачиваемости капитала, капиталоемкость, продолжительность 1-го оборота.

2005г: Коб.с.к. = 285565/ 7283=39,21 Ке.с.к.=7283/285565=0,026

Коб з.к =285565/69830=4,089 Ке.з.к.=69830/285565=0,245

Коб.к.=285565/77113= 3,703 Ке.к.=77113/285565=0,27

2006г: Коб.с.к. = 386693/(-12881,5)=-30,019 Ке.с.к.=(-12881,5)/386693=-0,033

Коб з.к =386693/84697=4,566 Ке.з.к.=84697/386693=0,219

Коб.к.=386693 /71815,5=5,385 Ке.к.=71815,5/386693=0,186

2007г: Коб.с.к. = 441490/(-37849,5)=-11,664 Ке.с.к.=(-37849,5)/441490 =-0,086

Коб з.к =441490/120253,5= 3,671 Ке.з.к.=120253,5 /441490=0,272

Коб.к.=441490/82404=5,358 Ке.к.=82404 /441490=0,187

Анализ динамики оборачиваемости капитала МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
Показатель	2005г	2006г	2007г	Изменение абсолютное		Тр		Тпр		Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06		%
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	39,210	- 30,019	-11,664	-69,229	18,355	-76,561	38,856	-176,561	-61,144	-50,874	-129,75
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала	4,089	4,566	3,671	0,476	-0,894	111,644	80,413	11,644	-19,587	-0,418	-10,224
Коэффициент оборачиваемости всего капитала	3,703	5,385	5,358	1,681	-0,027	145,402	99,500	45,402	-0,500	1,654	44,6756
Капиталоемкость собственного капитала	0,026	-0,033	-0,086	-0,059	-0,052	-130,616	257,359	-230,616	157,359	-0,111	-436,15
Капиталоемкость заемного капитала	0,245	0,219	0,272	-0,026	0,053	89,570	124,358	-10,430	24,358	0,028	11,3884
Капиталоемкость всего капитала	0,270	0,186	0,187	-0,084	0,001	68,775	100,502	-31,225	0,502	-0,083	-30,88
Продолжительность 1-го оборота собственного капитала	9,181	-11,992	-30,863	-21,174	-18,871	-130,616	257,359	-230,616	157,359	-40,045	-436,15
Продолжительность 1-го оборота заемного капитала	88,032	78,850	98,057	-9,181	19,207	89,570	124,358	-10,430	24,358	10,025	11,3884
Продолжительность 1-го оборота всего капитала	97,213	66,858	67,194	-30,355	0,336	68,775	100,502	-31,225	0,502	-30,019	-30,88

В течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение скорости оборачиваемости совокупного капитала, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 44,676% и сокращение продолжительности 1-го оборота капитала на 30,88%, что в свою очередь обеспечено ростом объема оказанных услуг на 54,602%. Так как, чем быстрее капитал совершит кругооборот, тем больше услуг окажет предприятие при одной и той же сумме капитала.

Задержка движения заемных средств, на что указывает снижение коэффициента оборачиваемости данных средств на 10,224% и увеличение продолжительности 1-го оборота, ведет к замедлению оборачиваемости заемного капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия. Существенное снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала (на 129,75%) показывает тенденцию к бездействию собственных средств.

Предприятию нужно стремиться не только к ускорению движения капитала на всех стадиях кругооборота, но и к максимальной его отдаче, что достигается рациональным и экономичным использованием всех ресурсов, недопущением их перерасходу, потерь на всех стадиях кругооборота.

Анализ динамики и структуры объема оказанных услуг по их видам на МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
Виды услуг	ед. измерения	2005г.		2006г.		2007г.		Изменение абсолютное				Тр		Тпр		Общий прирост
		т.р.	уд. вес,%	т.р.	уд. вес,%	т.р.	уд. вес,%	06/05		07/06		06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
								т.р.	уд. вес,%	т.р.	уд. вес,%
в стоимостном выражении
Перевозка пассажиров:
- город	т.р.	150805,8	79,457	218156,9	83,264	239018	83,951	67351,1	3,807	20862	0,687	144,661	109,563	44,661	9,563	88212,6	58,494
-пригород	т.р.	27891,6	14,696	16825,1	6,422	11817,1	4,151	-11066,5	-8,274	-5008	-2,271	60,323	70,235	-39,677	-29,765	-16074,5	-57,632
прочие платные услуги, в т.ч. столовая	т.р.	11097,1	5,847	27024,2	10,314	33875,5	11,898	15927,1	4,467	6851,3	1,584	243,525	125,352	143,525	25,352	22778,4	205,264
Итого:		189794,5	100	262006,2	100	284711	100	72211,7	-	22705	-	138,047	108,666	38,047	8,666	94916,5	50,010
в натуральном выражении
Перевозка пассажиров:
- город:	тыс. чел.	41200,9	94,556	36450,7	96,885	38670,7	97,633	-4750,2	2,329	-2530	3,078	88,471	106,090	-11,529	6,090	-2530,2	-6,141
в т.ч.: платные	тыс. чел.	22408	51,426	29327,6	77,952	38087,4	96,161	6919,6	26,526	15679	44,735	130,880	129,869	30,880	29,869	15679,4	69,972
льготные	тыс. чел.	18792,9	43,129	7123,1	18,933	583,3	1,473	-11669,8	-24,197	-18210	-41,657	37,903	8,189	-62,097	-91,811	-18209,6	-96,896
-пригород	тыс. пассажиро-км	2372,3	5,444	1172,1	3,115	937,4	2,367	-1200,2	-2,329	-1435	-3,078	49,408	79,976	-50,592	-20,024	-1434,9	-60,486
в т.ч.: платные	тыс. чел.	2091,8	4,801	772,2	2,052	745,2	1,881	-1319,6	-2,748	-1347	-2,919	36,916	96,503	-63,084	-3,497	-1346,6	-64,375
льготные	тыс. чел.	280,5	0,644	399,9	1,063	192,2	0,485	-	0,419	-88,3	-0,158	142,567	48,062	42,567	-51,938	-88,3	-31,480
Итого:		43573,2	100	37622,8	100	39608,1	100	-5950,4	-	-3965	-	86,344	105,277	-13,656	5,277	-3965,1	-9,100

Трбаз = 441490/285565=154,6

Трцеп = 441490/386693=114,2

Тср% = 3√(441490/285565)=1,156*100=115,6

За анализируемый период не смотря на то, что рост объема оказанных услуг в стоимостном выражении составил 50,01%, в натуральном – снизился на 9,1%. Причиной этому является рост цен на данную услугу. Наибольший удельный вес составляют городские перевозки (83,951%), развивается сеть оказания дополнительных услуг населению и сторонним организациям, в то время как пригородные перевозки сократились в 2,4 раза.

Также произошло увеличение перевезенных платных пассажиров и резкое снижение количества льготных. Причиной этому является, переход льготной категории граждан в платную в связи с введением с 01.07.05г. взамен натуральной формы предоставления льгот по проезду - единого социального проездного билета (ЕСБ) для отдельных категорий граждан.

Анализ выполнения плана оказанных услуг по их видам на МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
Виды услуг	2005г.			2006г.			2007г.			Выполнение плана			Выполнение плана в%
	план	факт	%вып.	план	факт	%вып.	план	факт	%вып.	2005г.	2006г.	2007г.	2005г.	2006г.	2007г.
Перевозка пассажиров:
- город	144627,8	150806	104,272	207551,3	218156,9	105,110	220159	239018	108,566	6178	10605,6	18859,4	4,272	5,110	8,566
-пригород	21798,9	27891,6	127,95	18680,7	16825,1	90,067	17958,8	11817,1	65,801	6092,7	-1855,6	-6141,7	27,95	-9,933	-34,199
Прочие платные услуги, в т.ч. столовая	10153	11097,1	109,299	12882,8	27024,2	209,770	24960	33875,5	135,719	944,1	8915,5	8915,5	9,299	109,77	35,719
Итого:	176579,7	189795	107,484	239114,8	262006,2	109,573	263077,8	284711	108,223	13215	22891,4	21633,2	7,484	9,573	8,223

За анализируемый период предприятие перевыполнило план по оказанным услугам. Перевыполнение плана оказания платных услуг в 2006 г. на 109,77% связано с внедрением мероприятий по увеличению собираемости доходов от платных услуг и созданием в предприятии с апреля 2005г. ООО по перевозке пассажиров. При этом наблюдается снижение выполнение плана пригородных перевозок, которые носят сезонный характер. В 2007 г. выполнение плана по данным перевозкам составило лишь 65,801%. Вследствие этого в 2008г. планируется только перевозка на городских маршрутах, где МУП будет работать как холдинг, объединяющий ООО по разным направлениям деятельности.

Анализ состава, структуры и динамики себестоимости оказанных услуг на МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
Элементы затрат	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост

	т.р.	уд. вес,%	т.р.	уд. вес,%	т.р.	уд. вес,%	06/05		07/06		06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
							т.р.	уд. вес,%	т.р.	уд. вес,%
По элементам затрат
Материальные затраты	97652	30,964	112045	28,701	136684	27,758	14393	-2,263	24639	-0,943	115	121,990	15	21,990	39032	39,971
Затраты на оплату труда	140291	44,485	176584	45,233	243892	49,530	36293	0,749	67308	4,296	126	138,117	26	38,117	103601	73,847
Отчисления на социальные нужды	46880	14,865	46323	11,866	61384	12,466	-557	-2,999	15061	0,600	99	132,513	-1	32,513	14504	30,939
Амортизация	2093	0,664	2978	0,763	3965	0,805	885	0,099	987	0,042	142	133,143	42	33,143	1872	89,441
Прочие затраты	28453	9,022	52455	13,437	46490	9,441	24002	4,415	-5965	-3,996	184	88,628	84	-11,372	18037	63,392
Итого:	315369	100	390385	100	492415	100	75016	-	102030	-	124	126,136	24	26,136	177046	56,139

За анализируемый период себестоимость оказанных услуг увеличилась на 56,139%. Наибольший удельный вес составляют затраты на оплату труда (49,53%) и материальные ресурсы (27,758%). Данное соотношение вызвано спецификой деятельности предприятия. Рост затрат на заработную плату на 73,847% вызван увеличением среднегодовой заработной платы и среднесписочной численности предприятия. Но наибольший прирост составила амортизация –89,441%. Также произошел рост прочих затрат на 63,392% за счет увеличения общехозяйственных расходов.

Анализ состава, структуры и динамики себестоимости по маршрутным перевозкам на МУП "ХПАТП №1" Статьи затрат

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

тыс.р.

уд. вес,%

тыс.р.

уд. вес,%

тыс.р.

уд. вес,%

06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

т.р.

%

тыс.р.

%

тыс.р.

%

По калькуляционным статьям расходов

ФОТ	135921,1	45,397	172647	46,909	239158,7	51,459	36726	1,512	66511,6	4,549	127,02	138,525	27,020	38,525	103237,6	75,954
Отчисления от ФОТ	45787,2	15,293	45564	12,380	60423	13,001	-223,2	-2,913	14859	0,621	99,5125	132,611	-0,487	32,611	14635,8	31,965
Горючее, смазочные материалы	68245,3	22,794	Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь. Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы. Подробнее Поможем написать работу на аналогичную тему Реферат Любая тема От 850 руб. Контольная работа Любая тема От 850 руб. Курсовая Любая тема От 1500 руб. Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость Нужна помощь в написании работы? Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно. Узнать цену Страницы: 1 2 3 Похожие рефераты: Анализ бухгалтерского баланса Организационно-экономическая характеристика ООО "Союз". Подготовка бухгалтерского баланса к анализу и построение аналитического баланса. Финансовая устойчивость, ликвидность баланса и платежеспособность предприятия. Оценка по уровню финансового риска. Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках организации. Анализ показателей бухгалтерского баланса организации, доходов и расходов, финансовых результатов организации за период, эффективности управления имуществом и обязательствами методом финансовых коэффициентов. Сравнительный анализ финансовых показателей ОАО "АБС Автоматизация" и ОАО "ВНИИР" Анализ бухгалтерского баланса ОАО "АБС Автоматизация" и ОАО "ВНИИР". Расчет аналитических коэффициентов, характеризующих эффективность использования ресурсов, сравнительная характеристика экономического результата, динамика аналитических показателей. Оценка доходов и затрат предприятия Расчет и оценка в динамике величины чистых активов, определение доли чистых активов предприятия в валюте баланса, ее изменение в отчетном периоде. Влияние изменения рентабельности продаж и уровня ее затратоемкости на изменение рентабельности затрат. Анализ финансовой отчетности Сопоставление показателей форм бухгалтерской отчетности. Оценка состава, структуры, динамики статей бухгалтерского баланса. Расчет коэффициентов ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости. Учет оборачиваемости оборотных активов организации. Анализ финансовой отчетности предприятия Проведение горизонтального и вертикального анализа динамики активов, собственного и заемного капитала организации. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия по данным бухгалтерского баланса. Анализ финансово-хозяйственной деятельности (Русский подшипник, 2009 год) Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Русский Подшипник - НН". Обзор результатов деятельности организации: основные финансовые результаты, расчет показателей деловой активности (оборачиваемости), прогноз банкротства. Анализ основных показателей деятельности предприятия на примере конкретной организации Обобщающие показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Анализ состава и размещения активов предприятия. Анализ динамики, структуры источников средств предприятия. Анализ наличия и структуры оборотных средств и кредиторской задолженности. Анализ финансовой отчетности предприятия Анализ размещения, состава и структуры средств предприятия по данным бухгалтерского баланса. Признаки "хорошего" баланса на основе проведения общего анализа. Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность) и финансовую устойчивость организации. Анализ финансовой отчетности предприятия Группировка объектов бухгалтерского учета по ряду признаков. Использование методов анализа бухгалтерской отчетности для заполнения бухгалтерского баланса. Расчет показателей деловой активности по данным баланса и отчета о финансовых результатах. Анализ финансовой деятельности Анализ финансового состояния. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности. Анализ структуры и ликвидности баланса. Анализ платежеспособности предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент критической ликвидности и общей ликвидности. Анализ финансовой отчётности Оценка уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Факторный анализ прибыли от продаж и до налогообложения. Анализ уровня и динамики рентабельности изделия, состава и структуры иммобилизованных активов, финансовой устойчивости. Анализ финансовой отчетности по предприятию ОАО "Родинский сырзавод" Анализ состава, структуры и динамики актива баланса методом структурной динамики. Анализ финансовой устойчивости деятельности предприятия. Анализ финансовых коэффициентов ликвидности. Анализ показателей деловой активности (показатели оборачиваемости). Бухгалтерская отчетность предприятия ООО "Лузалес" Исследование состава годовой бухгалтерской отчетности за отчетный период. Анализ имущества предприятия и источников его формирования. Особенности горизонтального анализа бухгалтерского баланса. Расчет показателей рентабельности, прибыли, денежного потока. Анализ экономической деятельности предприятия Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ розничного товарооборота торгового предприятия, влияния цен на изменение розничного товарооборота, динамики товарных запасов торгового предприятия за отчетный период. Анализ финансовой отчетности Счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и характеристика качественного уровня представленной отчетности. Взаимоувязка и соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Бухгалтерский учет на предприятии Вступительный баланс по данным о хозяйственных средствах и источниках. Синтетические счета по данным вступительного баланса. Выведение остатков на синтетических счетах, составление оборотной ведомости. Заключительный баланс из счетов оборотной ведомости. Анализа основных фондов Теоретические аспекты анализа основных фондов: понятие, значение и классификация. Производственная, технологическая и возрастная структура основных средств. Оценка, износ и амортизация. Показатели и анализ эффективности использования основных фондов. Анализ показателей бухгалтерской отчетности Проверка согласованности показателей бухгалтерской отчетности. Анализ динамики состояния активов и пассивов организации, доходов и расходов, текущих расчетов с дебиторами. Распределение денежных потоков. Использование оборотных активов и основных средств. Сравнительный аналитический баланс Методика и способы построения сравнительного аналитического баланса, важнейшие характеристики финансового состояния организации. Вертикальный анализ актива и пассива баланса. Анализ качества дебиторской задолженности и изменения остатка денежных средств. Категории Авиация и космонавтика (327) Административное право (149) Арбитражный процесс (29) Архитектура (130) Астрология (4) Астрономия (186) Банковское дело (2917) Безопасность жизнедеятельности (1880) Биографии (3553) Биология (3097) Биология и химия (1111) Биржевое дело (79) Ботаника и сельское хоз-во (2362) Бухгалтерский учет и аудит (4899) Валютные отношения (70) Ветеринария (56) Военная кафедра (636) География (3743) Геодезия (60) Геология (1084) Геополитика (49) Государство и право (13144) Гражданское право и процесс (543) Делопроизводство (32) Деньги и кредит (116) Естествознание (137) Журналистика (637) Зоология (40) Издательское дело и полиграфия (271) Инвестиции (120) Иностранный язык (4422) Информатика (74) Информатика, программирование (7324) Исторические личности (436) История (10671) История техники (672) Кибернетика (83) Коммуникации и связь (2320) Компьютерные науки (75) Косметология (20) Краеведение и этнография (528) Краткое содержание произведений (963) Криминалистика (136) Криминология (53) Криптология (5) Кулинария (955) Культура и искусство (5433) Культурология (586) Литература : зарубежная (2101) Литература и русский язык (5460) Логика (69) Логистика (29) Маркетинг (4459) Математика (2533) Медицина, здоровье (9201) Медицинские науки (100) Международное публичное право (78) Международное частное право (38) Международные отношения (2158) Менеджмент (8171) Металлургия (106) Москвоведение (621) Музыка (1169) Муниципальное право (46) Налоги, налогообложение (269) Наука и техника (1823) Начертательная геометрия (4) Новейшая история, политология (83) Оккультизм и уфология (9) Остальные рефераты (1506) Педагогика (6624) Политология (2380) Право (2218) Право, юриспруденция (773) Предпринимательство (600) Промышленность, производство (4354) Психология (7469) Психология, педагогика (1936) Радиоэлектроника (579) Реклама (902) Религия и мифология (2580) Риторика (27) Сексология (710) Социология (3825) Статистика (94) Страхование (127) Строительные науки (11) Строительство (1300) Схемотехника (16) Таможенная система (425) Теория государства и права (260) Теория организации (47) Теплотехника (31) Технология (752) Товароведение (21) Транспорт (2083) Трудовое право (159) Туризм (115) Уголовное право и процесс (481) Управление (111) Управленческие науки (35) Физика (2716) Физкультура и спорт (3181) Философия (5149) Финансовые науки (5052) Финансы (486) Фотография (4) Химия (1792) Хозяйственное право (26) Цифровые устройства (35) Экологическое право (40) Экология (3536) Экономика (13917) Экономико-математическое моделирование (780) Экономическая география (141) Экономическая теория (976) Этика (612) Юриспруденция (689) Языковедение (171) Языкознание, филология (672)