Xreferat.com » Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Бухгалтерский учет на предприятии

Бухгалтерский учет на предприятии

Министерство Российской Федерации по связи и информатизации

Сибирский Государственный Университет Телекоммуникаций и Информатики

Межрегиональный центр переподготовки специалистов


Дисциплина

«Бухгалтерский учет»

Курсовая работа

Вариант № 9


Выполнил: студентка Шевелева Евгения Владимировна

Группа: ЭДТ-81

Проверил:


г. Новосибирск

2010

Содержание


Задание на курсовую работу

Исходные данные

1. Группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования

2. Учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода. Журнал хозяйственных операций

3. Обороты по операциям, величина которых не задана, и порядок их расчета, определить результат от продажи продукции и списать его на счет «Прибыли и убытков». Реализацию продукции признать по факту «отгрузки»

4. Расчёт налога на прибыль признавая для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты»

5. Главная книга

6. Составление бухгалтерского баланса

Заключение

Список литературы

Задание на курсовую работу


На основе данных для выполнения задания следует:

Провести группировку имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования (задание 1).

Организовать учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода и составить Журнал хозяйственных операций (задание 2).

Подсчитать обороты по операциям, величина которых не задана, и объяснить порядок их расчета, определить результат от продажи продукции и списать его на счет “Прибыли и убытков”. Реализацию продукции признать по факту “отгрузки”.

Рассчитать и отразить в бухгалтерском учете налог на прибыль признавая для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты” (поступления денежных средств за отгруженную продукцию).

Обобщить бухгалтерскую информацию в учетных регистрах составив Главную книгу и Сальдооборотную ведомость. Заполнить типовую форму №1 “Бухгалтерский баланс”. Приложение 1.

Данные для выполнения задания 1


Имущество приборостроительного завода и источники его образования на начало отчетного периода(IIквартал):


№ п/п Наименование средств и источника их образования Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23


24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

Задание цехов

Наличные деньги в кассе

Сооружения

Микрокалькуляторы, шт.

Пишущая машинка, шт.

Задолженность поставщику за материалы

Тара

Шкафы металлические, шт.

Прибыль отчетного года

Векселя полученные

Уголь АН, т.

Станок токарно-винторезный, шт.

Лента стальная, кг.

Алюминиевый лист, кг.

Станок фрезерный, шт.

Задолженность рабочим и служащим по оплате труда

Тиски станочные, шт.

Запасные части для ремонта

Станок радиально-сверлильный

Вазелин технический, кг.

Продукция, не законченная обработкой

Резервный фонд

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

Инвентарь разный

Задание заводоуправления

Краткосрочные кредиты

Акции

Фрезы скоростные, шт.

Задолженность разных предприятий

Шкафы канцелярские, шт.

Электрокары

Уставный капитал

Оборудование разное

Задолженность финансовым органам по налогам

Инструмент разный

Оборудование и инвентарь клуба

Векселя выданные

Готовая продукция

Взносы в бюджет с налога на прибыль

Расчетный счет в банке

Задолженность подотчетных лиц

Топливо разное

Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию

Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

Задания жилищно-коммунального хозяйства

Материалы разные

Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального хозяйства

Стулья, шт.

Ограждение завода

Задолженность станкостроительному заводу за поставленные им токарные станки

Задолженность работников по полученным средствам из кассы на командировки

Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы

Резерв на оплату отпусков рабочих

Задолженность поставщикам за полученное топливо

Нераспределенная прибыль

Облигации

Целевые поступления

8200

46,5

968

62,4

35,6

600

54

66,2

3300

220

50

2900

2000

500

580

2900

13

520

1200

20

950

2000

920


125

2246

1200

1150

6

243

480

700

21115,3

1262

520

260

983

220

800

1000

2160

28

100

550

63,6

2302

850

865

105

300

2227

30,5

750

350

150

1242,5

2000

1000


Данные для выполнения задания № 2


Начальное сальдо по счетам синтетического учета производственного предприятия определить из вступительного Бухгалтерского баланса. (Задание 1).


Хозяйственные операции за II квартал:

Содержание операции Сумма, руб.
1. Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученное топливо 150

2. Погашена задолженность:

финансовым органам по налогам

500
по отчислениям за социальное страхование 900
3. Оприходованы разные материалы, полученные от базы снабжения №1 13000
4. Оприходованы полуфабрикаты производственного назначения, полученные от базы снабжения №2 15625
5. Отпущено в производство и списано на затраты по основной деятельности материалов разных 3800
6. Отпущено в основное производство полуфабрикатов 10000
7. Списано разных материалов на цеховые нужды 630
8. Списано разных материалов на заводские нужды 40
9. Отпущено в производство топливо, использованное для производственных целей 78
10. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 40330
11. Начислена заработная плата рабочим, обслуживанием производственного оборудования 2680
12. Начислена заработная плата цеховому персоналу 4200
13. Начислена заработная плата заводскому персоналу 4800
14. Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы:
рабочих, занятых изготовлением продукции 4114
ремонтом и обслуживанием производственного оборудования 440
цехового персонала 420
общезаводского персонала 480
15. Начислен износ по основным средствам:
производственному оборудованию 10580
общецехового назначения 4950
общезаводского назначения 5800
16. Включаются в затраты на производство косвенные расходы:
расходы по содержанию и эксплуатации оборудования ?
общецеховые расходы ?
общезаводские расходы ?
17. Выпущена из производства готовая продукция (80% от величины полной производственной себестоимости) ?
18. Отгружено покупателям 90% готовой продукции по цене реализации, включая 20% НДС на общую сумму 119000
19. Использовано тары на отгрузку продукции 50
20. Расходы по отгрузке продукции 1165
21. Поступило на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию 98000
22. Списывается производственная себестоимость реализованной продукции ?
23. Списываются внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции ?
24. Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы ?
25. Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия 48360
26. Оплачено поставщикам с расчетного счета:
базе снабжения №1 100%
базе снабжения №2 70%
27. Отражен финансовый результат от продажи продукции ?
28. В конце отчетного периода начислен налог на прибыль ?

1. Группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования


В организациях применяют единую типовую классификацию, по которой имущество группируется по видам, степени использования, принадлежности, назначению, отраслевому признаку.


№ п/п Наименование средств и источника их образования Сумма, руб.
1

Активы

37744,8


Внеоборотные активы

23052,2

1.1 Основные средства 23052,2

Здания цехов

8200

Сооружения 968

Станок токарно-винторезный 2900

Станок фрезерный, шт. 580

Станок радиально-сверлильный 1200

Здание заводоуправления 2246

Электрокары 700

Здания жилищно-коммунального хозяйства 2302

Оборудование разное 1262

Оборудование и инвентарь клуба 983

Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального хозяйства 865

Ограждение завода 300

Шкафы канцелярски, шт 480

Шкафы металлические, шт 66,2

Оборотные активы

11542,6

1.2

Запасы

6514,6

в т.ч. сырье, материалы и другие аналогичные ценности 4764,6

Микрокалькуляторы, шт. 62,4

Пишущая машинка, шт. 35,6

Тара 54

Уголь АН, т. 50

Лента стальная, кг 2000

Алюминиевый лист, кг 500

Тиски станочные, шт. 13

Запасные части для ремонта 520

Вазелин технический, кг. 20

Инвентарь разный 125

Фрезы скоростные, шт. 6

Инструмент разный 260

Топливо разное 100

Разные МБП 63,6

Материалы разные 850

Стулья, шт. 105

затраты в незавершенном производстве 950

Продукция, не законченная обработкой 950

готовая продукция и товары для перепродажи 800

Готовая продукция 800
1.3 Дебиторская задолженность 2821,5

Задолженность разных предприятий 243

Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию 550

Задолженность работников по полученным средствам из кассы на командировки 30,5

Задолженность подотчетных лиц 28

Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы 750

Векселя полученные 220

Прочая задолженность 1000
1.4 Долгосрочные финансовые вложения 3150

Акции 1150

Облигации 2000
1.5 Денежные средства 2206,5

Наличные деньги в кассе 46,5

Расчетный счет в банке 2160

2

Пассивы

37744,8

2.1 Капитал и резервы 28657,8

Прибыль отчетного года 3300

Резервный фонд 2000

Уставный капитал 21115,3

Нераспределенная прибыль 1242,5

Целевые поступления 1000
2.2 Займы и кредиты 1200

Краткосрочные кредиты 1200
2.3 Кредиторская задолженность 8537

Задолженность поставщику за материалы 600

Задолженность поставщику за полученное топливо 150

Векселя выданные 220

Задолженность станкостроительному заводу за поставленные им токарные станки 2227

Задолженность рабочим и служащим по оплате труда 2900

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 920

Задолженность финансовым органам по налогам 520
2.4 Резервы предстоящих расходов и платежей 350

Резерв на оплату отпусков рабочих 350

2. Учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода. Журнал хозяйственных операций


Учет основных хозяйственных процессов производится на основании первичные документов составленных в момент совершения хозяйственных операций или сразу по окончании операции. Они должны содержать обязательные реквизиты и составляться по типовым формам или формам, утверждаемым руководителем организации. Руководитель также утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной информации.

Для систематизации и накопления информации, содержащейся в учетных документах, используются учетные регистры, формы которых разрабатываются Министерством финансов РФ.


Остатки имущества и источников их образования на начало периода.

Код счета, Наименование счета Сальдо на начало периода, руб.
субсчета
Дт Кт
01 Основные средства 23052,2
10 Материалы 4764,6
20 Незавершенное производство 950
43 Готовая продукция 800
50 Касса 46,5
51 Расчетный счет 2160
58 Краткосрочные финансовые вложения 3370
62 Покупатели и заказчики 1300
68 Расчеты с бюджетом 1000 520
71 Расчёты с подотчётными лицами 58,5
76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами 243
60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками
3197
66 Краткосрочные кредиты банков
1200
69 Расчёты с органами по социальному страхованию
920
70 Расчёты по оплате труда
2900
80 Уставной капитал
21115,3
82 Резервный капитал
2000
84 Нераспределенная прибыль
1242,5
86 Целевое финансирование
1000
96 Резервы предстоящих расходов
350
99 Прибыли и убытки
3300
Итого

37 744,8

37 744,8


Используя полученные данные, составим Журнал хозяйственных операций за II квартал.


Журнал хозяйственных операций за II квартал.

п/п Содержание операции Сумма, руб. Д К
1 Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученное топливо 150 60 51

2

Погашена задолженность:

1400

68

51


финансовым органам по налогам 500 68 51

по отчислениям за социальное страхование 900 69 51
3 Оприходовано разные материалы, полученные от базы снабжения № 1 13000 10.01 60.1
4 Оприходовано полуфабрикаты производственного назначения, полученные от базы снабжения № 2 15625 10.02 60.1
5 Отпущено в производство и списано на затраты по основной деятельности материалы разные 3800 20 10.01
6 Отпущено в производство полуфабрикатов 10000 20 10.02
7 Списано разных материалов на цеховые нужды 630 25 10.01
8 Списано разных материалов на заводские нужды 40 26 10.01
9 Отпущено в производство топливо, использованное для производственных целей 78 20 10.03
10 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 40330 20 70
11 Начислена заработная плата рабочим, обслуживанием производственного оборудования 2680 29 70
12 Начислена заработная плата цеховому персоналу 4200 25 70
13 Начислена заработная плата заводскому персоналу 4800 26 70

14

Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы:

5454




рабочим, занятых изготовлением продукции 4114 20 69

ремонтом и обслуживанием производственного оборудования 440 29 69

цехового персонала 420 25 69

общезаводского персонала 480 26 69

15

Начислен износ по основным средствам:

21330




производственному оборудованию 10580 20 02

общецехового назначения 4950 25 02

общезаводского назначения 5800 26 02

16

Включаются в затраты на производство косвенные расходы:





расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (закрытие счёта 29; 440+2680=3174) 3120 20 29

общецеховые расходы

(закрытие счета 25; 4950+4200+420+630=10200)

10200 20 25

общезаводские расходы

(закрытие счета 26; 4800+480+5800+40=11120)

11120 20 26
17 Выпущена из производства готовая продукция (80% от величины полной производственной себестоимости) (80% от дебетового оборота счета 20) 93342*80%=74673,60 74673,60 43 20
18 Отгружено покупателям 90% готовой продукции по цене реализации, включая 18 % НДС на общую сумму 119000 62 90.01
19 Использовано тары на отгрузку продукции 50 44 10.04
20 Расходы по отгрузке продукции 1165 44 76
21 Поступило на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию 98000 51 62
22 Списывается производственная себестоимость реализованной продукции 74673,60*90% 67206,24 90.02 43
23 Списываются внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции (закрытие счета 44) (1165+50=1215) 1215 90.02 44
24 Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы 52010 50 51
25 Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия 48377 70 50
26 Оплачено поставщикам с расчетного счета:



база снабжения №1 100 % 13000 60 51

база снабжения №2 70 % 10937,5 60 51
27 Отражен финансовый результат от продажи продукции



Начислен НДС (18%) 18152,54 90.03 68

Отражен финансовый результат от продажи продукции (закрытие счета 90;

119000-67206,24-1215-18152,54=32426,52)

32426,52 90.09 99
28 В конце отчетного периода начислен налог на прибыль (см. таблицу расчет прибыли по «оплате») 1296,59 99 68


3. Обороты по операциям, величина которых не задана, и порядок их расчета, определить результат от продажи продукции и списать его на счет «Прибыли и убытков». Реализацию продукции признать по факту «отгрузки»


Расчёт прибыли/убытка от реализации.


Ведомость аналитического учёта по счёту 90.

Субсчет Обороты за II квартал
Сальдо 01.07г.

Д-т К-т Д-т К-т
90.1 (выручка (с НДС))
119 000
119 000
90.2 (Себестоимость) 68 421,24
68 421,24
90.3 (НДС) 18 152,54
18 152,54
90.9 Прибыль/убытки 32 426,52
32 426,52
Итого: 119 000 119 000 119 000 119 000

В момент отгрузки продукции или же подписание акта сдачи-приемки по выполненным работам или оказанным услугам, считается моментом свершения реализации продукции с отражением реализации на счёта 90 «продажа». По субсчетам: 90.1 «Выручка», 90.2 «Себестоимость продаж», 90.3 «Налог на добавленную стоимость», 90.4 «Акцизы», 90.5 «Экспортные пошлины» и 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» и выведением финансового результата.

В день отгрузки продукции покупателю оформляются следующие бухгалтерские проводки:

1. Д-т 62 К-т 90 – отгружена продукция покупателю и одновременно возникает дебиторская задолженность по цене реализации с НДС.

2. Д-т 90 К-т 68 – начислен НДС с выручки от реализации.

3. Д-т 90 К-т 43 – на реализацию списывается себестоимость отгруженной продукции.

Определяется финансовый результат от реализации:

Д-т 90 К-т 99 – в том случае, если финансовым результатом является прибыль.

Д-т 99 К-т 90 – если финансовым результатом от реализации является убыток.

Операции отражаются на счете 99 нарастающим итогом с начала отчетного года. Сальдо – по счету 99 определяется как разность между всей суммой прибыли, отраженной по кредиту счета 99, и всей суммой убытков, отраженных по дебету счета 99, с начала отчетного года.

В этом случае начисленный НДС, а также другие налоги, величина которых зависит от реализации продукции перечисляется в бюджет не за счет средств покупателя, а за счет собственных средств предприятия. Дебиторская задолженность погашается в момент поступления денежных средств на р/с или в кассу предприятия: Д-т 50,51 К-т 62.


4. Расчёт налога на прибыль признавая для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты”


Выручка "по оплате" 98000
Начислен НДС (18%) 18152,54
Оплачено поставщикам с расчетного счета (150+13000+10937,5): 24087,5
Погашено задолженность по отчислениям за социальное страхование 900
Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия 48377
Налоговая база (строка1 - строка2 - строка3 - строка4 - строка5) 6482,96
Ставка налога на прибыль 20% 1296,59

Прибыль представляет собой финансовый результат деятельности предприятия. Рассчитанная в соответствии с установленным порядком, прибыль является налоговой базой для исчисления налога на прибыль.

При продаже продукции исчисленная сумма налога отражается по дебету счетов 90 «Продажи» и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость». Погашение задолженности перед бюджетом по НДС отражается по дебету счета 68 и кредиту счетов учета денежных средств.

Учет налога на прибыль. При начислении налога на прибыль дебетуют счет 99 «Прибыли и убытки» и кредитуют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Причитающиеся налоговые санкции оформляют такой же бухгалтерской записью. Перечисленные суммы налоговых платежей списывают с расчетного счета или других подобных счетов в дебет счета 68. Чистая прибыль – это прибыль, оставшаяся после налогооблажения.


5. Главная книга


Итоговые данные журналов-ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу, которая используется для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. В ней показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету. Запись текущих оборотов в Главную книгу является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах. Текущие обороты приводятся только по счетам первого порядка. Обороты по кредиту синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету – в корреспонденции с кредитуемыми счетами. Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется подсчетом оборотов и сальдо по всем счетам. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны.

ГЛАВНАЯ КНИГА

за II квартал.

Счёт 01 «Основные средства»

Периоды

С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт Сальдо







Дт Кт
II квартал

23052,2


23052,2

Счёт 02 «Амортизация основных средств»

Периоды

С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт Сальдо




20 25 26
Дт Кт
II квартал


10580 4950 5800 21330
21330

Счёт 10 «Материалы»

Периоды

С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт Сальдо

60.1
20 25 26 44
Дт Кт
Остаток на 1.04
4764,6






II квартал 28625 28625 13878 630 40 50 14598 18791,6

Счёт 20 «Основное производство»

Периоды

С кредита счетов Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт Сальдо

10 02 25 26 29 69 70

43
Дт Кт
Остаток на 1.04






950




II квартал 13878 10580 10200 11120 3120 4114 40330 93342
74673,6 74673,6 19618,4

Счёт 25 «Общепроизводственные расходы»

Периоды

С кредита счетов Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт Сальдо

10.01 02 69 70

20

Дт Кт
Остаток на 1.04










II квартал 630 4950 420 4200 10200
10200
10200


Счёт 26 «Общехозяйственные расходы производства»

Периоды

С кредита счетов Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт Сальдо

10.01 02 69 70

26

Дт Кт
Остаток на 1.04










II квартал 40 5800 480 4800 11120
11120
11120

Счёт 29 «Обслуживание производства и хозяйства»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо


10.01

02

69

70


20


Дт

Кт


Остаток на 1.04


II квартал


440

2680

3120


3120


3120


Счёт 43 «Готовая продукция»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо


20


90.02


Дт

Кт


Остаток на 1.04


800


II квартал

74673,6


74673,6


67206,24


67206,24

8267,36


Счёт 44 «Расходы на продажу»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо


10.04

76


90.02


Дт

Кт


Остаток на 1.04


II квартал

50

1165


1215


1215


1215


Счёт 50 «Касса»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо


51


70


Дт

Кт


Остаток на 1.04


46,5


II квартал

52010


52010


48377


48377

3679,5


Счёт 51 «Расчётный счёт»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо


62


50

60

68

69


Дт

Кт


Остаток на 1.04


2160


II квартал

98000


98000

52010

24087,5

500

900

77497,5

22662,5


Счёт 58 «Финансовые вложения»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо


Дт

Кт


Остаток на 1.04


3370


II квартал


3370


Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо


51


10


Дт

Кт


Остаток на 1.04


3197


II квартал

24087,5


24087,5

28625


28625


7734,5


Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо


90.01


51


Дт

Кт


Остаток на 1.04


1300


II квартал

119000


119000

98000


98000

22300


Счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо


Дт

Кт


Остаток на 1.04


1200


II квартал


1200


Счёт 68 «Расчёты по налогам и сборам»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо


51


90.03

99


Дт

Кт


Остаток на 1.04


1000


520


II квартал

500


500

18152,54

1296,59


19449,13


18469,13


Счёт 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо


51


20

25

26

29


Дт

Кт


Остаток на 1.04


920


II квартал

900


900

4114

420

480

440

5454


5474


Счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо


50


20

25

26

29


Дт

Кт


Остаток на 1.04


2900


II квартал

48377


48377

40330

4200

4800

2680

52010


6533


Счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо


Дт

Кт


Остаток на 1.04


58,5


II квартал


58,5


Счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо


44


Дт

Кт


Остаток на 1.04


243


II квартал


1165


1165


922


Счёт 80 «Уставный капитал»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо


Дт

Кт


Остаток на 1.04


21115,3


II квартал


21115,3


Счёт 82 «Резервный капитал»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо


Дт

Кт


Остаток на 1.04


2000


II квартал


2000


Счёт 84 «Нераспределённая прибыль»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо


Дт

Кт


Остаток на 1.04


1242,5


II квартал


1242,5


Счёт 86 «Целевое финансирование»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо


Дт

Кт


Остаток на 1.04


1000


II квартал


1000


Счёт 90 «Продажи»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо


43

44

68

99


62


Дт

Кт


Остаток на 1.04


II квартал

67206,24

1215

18152,54

32426,22

119000

119000


119000


Счёт 96 «Резервы предстоящих расходов»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо


Дт

Кт


Остаток на 1.04


350


II квартал


350


Счёт 99 «Прибыли и убытки»

Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо


68


90


Дт

Кт


Остаток на 1.04


3300


II квартал

1296,59


1296,59

32426,22


32426,22


34429,63


На основе главной книги составим сальдооборотную ведомость.


Сальдо-оборотная ведомость

Счет

Сальдо на 1.04

Обороты за II квартал

Сальдо на 30.06


Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит


01

Основные средства

23052,20


23052,20


02

Амортизация ОС


21330


21330


10

Материалы

4764,60


28625

14598

18791,60


20

Основное производство

950


93342

74673,60

19618,40


25

Общепроизводственные расходы


10200

10200


26

Общехозяйственные расходы


11120

11120


29

Обслуживание производства и хозяйства


3120

3120


43

Готовая продукция

800


74673,60

67206,24

8267,36


44

Расходы на продажу


1215

1215


50

Касса

46,5


52010

48377

3679,50


51

Расчётные счета

2160


98000

77497,50

22662,50


58

Финансовые вложения

3370


3370


60

Расчеты с поставщиками


3197

24087,5

28625


7734,50


62

Расчёты с покупателями и заказчиками.

1300


119000

98000

22300


66

Расчёты по краткосрочным. кредитам и займам


1200


1200


68

Расчеты по налогам и сборам

1000

520

500

19449,13


18469,13


69

Расчёты по соц. страхованию и обеспечению


920

900

5454


5474


70

Расчёты по оплате труда


2900

48377

52010


6533


71

Расчеты с подотчетными лицами

58,5


58,5


76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

243


1165


922


80

Уставный капитал


21115,3


21115,3


82

Резервный капитал


2000


2000


84

Нераспределенная прибыль


1242,5


1242,5


86

Целевое финансирование


1000


1000


90

Доходы и расходы


119000

119000


96

Резервы предстоящих расходов


350


350


99

Прибыли и убытки


3300

1296,59

32426,22


34429,63


37 744,80

37 744,8

685 466,69

685 466,69

122 800,06

122 800,06



Обобщение данных текущего учета представляет собой совокупность способов контроля за правильностью данных по счетам бух учета. К основным регистрам этого направления учета относятся оборотные ведомости по счетам синтетический или аналитический учета, шахматная оборотная ведомость по счетам синтетический учета, сальдовая оборотная ведомость синтетический учета и наконец баланс.


6. Составление бухгалтерского баланса


БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС КОДЫ


Форма №1 по ОКУД

0710001

на “ 01 ” июля 2010 г.

Дата (год, месяц, число)




Организация ______ООО «Лок Тайм»___________________

по ОКПО


Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН


Вид деятельности __Изготовление приборов________________________________

по ОКДП


Организационно-правовая форма/форма собственности _________ООО__________



_______частная_______________________________

по ОКОПФ/ОКФС



Единица измерения: руб./тыс. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385





Адрес ___________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________




Дата утверждения


Дата отправки (принятия)


На основе сальдооборотной ведомости составим бухгалтерский баланс.


















































Приложение


















































к приказу Минфина РФ


















































от 22 июля 2003 г. № 67н

АКТИВ

Код
строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Нематериальные активы (04, 05)

110



в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами и активы

111



организационные расходы

112



деловая репутация организации

113



Основные средства (01, 02, 03)

120

23052 1722

в том числе:
земельные участки и объекты природопользования

121



здания, машины и оборудование

122



Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130



Доходные вложения в материальные ценности (03)

135



в том числе:
имущество для передачи в лизинг

136



имущество, предоставляемое по договору проката

137



Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140



в том числе:
инвестиции в дочерние общества

141



инвестиции в зависимые общества

142



инвестиции в другие организации

143



займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144



прочие долгосрочные финансовые вложения

145



Прочие внеоборотные активы

150



ИТОГО по разделу I

190

23052

1722

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Запасы

210

6515

46677

в том числе:
сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

4765 18792
животные на выращивании и откорме (11)

212



затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

950 19618
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

800 8267
товары отгруженные (45)

215



расходы будущих периодов (31)

216



прочие запасы и затраты

217



Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220



Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230



в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231



векселя к получению (62)

232



задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233



авансы выданные (61)

234



прочие дебиторы

235



Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2601

22359

в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

1543 22300
векселя к получению (62)

242



задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243



задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244



авансы выданные (61)

245



прочие дебиторы (71, 76)

246

1058 59

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

3370

3370

в том числе:
займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев

251



собственные акции, выкупленные у акционеров

252



прочие краткосрочные финансовые вложения

253

3370 3370

Денежные средства

260

2207

26342

в том числе:
касса (50)

261

47 3680
расчетные счета (51)

262

2160 22662
валютные счета (52)

263



прочие денежные средства (55, 56, 57)

264



Прочие оборотные активы

270



ИТОГО по разделу II

290

14693 98718

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

37745

100470


Итак, баланс считается законченным, если актив равен пассиву.


Заключение


На основе данных для выполнения курсовой работы были выполнены задания:

Проведена группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования.

Организован учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода и составлен Журнал хозяйственных операций.

Подсчитаны обороты по операциям, величина которые не заданы, объяснен порядок их расчета, определен результат от продажи продукции и списан на счет “Прибыли и убытков”. Реализацию продукции признана по факту “отгрузки”.

Рассчитан и отражен в бухгалтерском учете налог на прибыль признан для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты”.

Обобщена бухгалтерская информация в учетных регистрах, составлена Главная книга и Сальдооборотная ведомость. Заполнена типовая форма №1 «Бухгалтерский баланс».

Список литературы


КонсультантПлюс: ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н).

КонсультантПлюс: ИНСТРУКЦИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н).

КонсультантПлюс от 30.09.2010: ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО НАЛОГАМ, ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО ПРОМЕЖУТОЧНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ – 2010.

Федосеева Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. - Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007, электронная версия: aup/books/m176/

Если Вам нужна помощь с академической работой (курсовая, контрольная, диплом, реферат и т.д.), обратитесь к нашим специалистам. Более 90000 специалистов готовы Вам помочь.
Бесплатные корректировки и доработки. Бесплатная оценка стоимости работы.

Поможем написать работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Похожие рефераты: